Ведення касової книги в 2020 році обов'язково для всіх компаній, які здійснюють будь-які операції з готівковими коштами. Причому вид системи оподаткування та організаційно-правова форма ролі не грає. Факт ведення онлайн-кас на підприємстві не знімає обов'язку вести касову книгу за встановленими правилами.

Офіційне звільнення від складання книги мають представники приватного бізнесу, які ведуть облік доходів, витрат, натуральних показників і інших об'єктів оподаткування, що характеризують певний вид економічної діяльності. Причому облік повинен вестися в установленому порядку. Це право закріплено в пункті 4.1 Вказівок Банку Росії № 3210-У.

Касова книга: як правильно вести (2020)

Облік фінансових операцій некомерційної організації або ТОВ слід вести на уніфікованому бланку касової книги (код по ОКУД 0310004). Єдина форма документа КО-4 затверджена Постановою Держкомстату № 88 від 18.08.1998. Порядок заповнення представлений в пункті 2 Вказівок № 3210-У.

Касова книга, бланк (скачати word)

Ця форма призначена для хронологічної реєстрації реквізитів прибуткових і видаткових касових ордерів, на підставі яких відбувається рух готівки в установі.

Законодавство допускає кілька способів ведення книги:

• оформлення на готових бланках документа від руки;
• заповнення таблиці на комп'ютері з наступною роздруківкою заповнених сторінок;
• звіт може оформлятися в спеціалізованих бухгалтерських програмах, електронно, з подальшим формуванням електронного документа, засвідченого електронним підписом.

Заповнювати рядки і стовпці форми, як і проводити операції з готівковими коштами, повинен касир або інша посадова особа, визначена наказом керівника. Допускається передати ведення касової книги представнику аутсорсингової організації. Знайти таку фірму нескладно, наприклад, пошукати оголошення в Москві.

Порядок заповнення касової книги

Форма складається з трьох частин:

• титульний аркуш;
• таблична частина;
• завершальна сторінка.

У лівій (титульної) частини бланка слід заповнювати наступну інформацію:

1. У частині форми: назву і вид форми, код за ОКУД.
2. У частині відомостей про організацію: повне найменування установи, код ОКПО. Адреса і телефон фірми вказувати не потрібно.
3. Звітний період - місяць, за який складена касова книга, або інший відрізок часу.
4. Заключна частина. Касова книга, зразок заповнення вручну, оформляється наступним чином: пропишіть кількість аркушів у касовій книзі (цифрами або цифрами і прописом). Завірте печаткою організації та підписом керівника і головного бухгалтера.

Інструкція для табличній частині, як заповнювати касову книгу (зразок).

Форма КО-4 «Касова книга»

Форма КО-4 «Касова книга»

Джерело / офіційний документ: постанову Держкомстату Росії від 18.08.1998 N 88 (ред. від 03.05.2000)

формат: .xls
Розмір: 46 кб

Форма КО-4 не використовується в звичайному житті і про її існування невідомо звичайним людям. Зате цей документ, в простолюдді касова книга, дуже добре відомий усім підприємцям Росії, і працювати без неї вони не можуть.

Загальні поняття про те, що таке форма КО-4

Порядок її ведення затверджено постанову Держкомстату Росії від 18.08.1998 N 88 (ред. Від 03.05.2000) «Про затвердження уніфікованих форм первинної облікової документації з обліку касових операцій, з обліку результатів інвентаризації».

Проте, форма КО-4 або касова книга, необхідна далеко не всім суб'єктам підприємницької діяльності. Вона потрібна тільки тим організаціям, де існує певний рух готівкових коштів. Тобто присутня торгівля за готівку.

До речі кажучи, необхідно звернути увагу на те, що 1 червня 2014 по численними проханнями підприємців в Росії ввели спрощену систему обігу готівки. Відповідно до цієї системи, індивідуальні підприємці можуть не оформляти касові книги та інші касові документи, такі як прибутковий касовий ордер (ПКО), видатковий касовий ордер (ВКО).

Власне, що таке форма КО-4, ми з'ясували, тепер залишилося написати кілька слів про те, як же правильно її вести.

Правила ведення касової книги

Отже, касову книгу можна вести двома способами. Можна заповнювати її паперовий варіант, ну а просунуті користувачі комп'ютерів можуть вести її в електронному вигляді.

До речі варто відзначити, що якщо паперова версія завіряється звичайним підписом, то для електронної вам потрібно буде зареєструвати електронний підпис.

У компанії здійснює роздрібну торгівлю, може бути всього одна касова книга. Навіть якщо якась компанія веде різні види діяльності, форма КО-4 в цій компанії повинна бути в одному екземплярі.

Хто ж веде касову книгу? Форму КО-4 не може вести, хто попало, її повинен вести касир або його заступник, відзначаючи руху готівкових коштів згідно прибуткових і видаткових касових ордерів. Стежить, за правильністю даних внесених до касової книги, повинен головний бухгалтер підприємства. Якщо такого в штаті компанії не передбачено, то функції контролю здійснює керівник компанії.

Бланк касової книги, форми КО-4

Чистий бланк касової книги ви зможете завантажити за цим засланні . До речі кажучи, ви скачаєте бланки відразу в двох форматах, в форматі Excel і Word.

Зразок заповнення форми КО-4 (касової книги)

Як правильно заповнювати касову книгу зрозуміти досить не складно. Але що б випадково не помилитися, представляю вашій увазі приклади заповнення.

Касова книга (Форма КО-4) - призначена для обліку надходження і видачі готівки. Застосовується для обліку надходжень і видач готівки організації в касі. Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою на останній сторінці, де робиться запис "У цій книзі пронумеровано та прошнуровано ______ аркушів". Загальна кількість прошнурованих аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера організації.

Кожен аркуш касової книги складається з 2-х рівних частин: одна з них (з горизонтальною лініюванням) заповнюється касиром як перший примірник, друга (без горизонтальних лінійок) заповнюється касиром як другий примірник з лицьового і зворотного боку через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Перші і другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Перші екземпляри аркушів залишаються в касовій книзі. Другі екземпляри листів повинні бути відривними, вони служать звітом касира і до кінця операцій за день не відриваються.

Записи касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини листа після рядка "Залишок на початок дня".

Попередньо лист згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину листа, яка залишається в книзі. Для ведення записів після "Перенесення" відривну частину аркуша накладають на лицьову сторону невідривної частини листа і продовжують записи по горизонтальних лінійок зворотного боку невідривної частини листа.

Завантажити зразок бланка касова книга форма КО-4 в форматі Word і Excel:

завантажити & Nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp & nbsp завантажити

Заповнення і оформлення касової книги

Аркуші касової книги формуються у вигляді машинограми "Вкладний аркуш касової книги". Одночасно з нею формується машинограмма "Звіт касира". Обидві машинограми повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги.

Нумерація аркушів касової книги в цих машинограммах здійснюється автоматично в порядку зростання з початку року.

Касир після отримання Вкладного аркуша касової книги і Звіту касира повинен перевірити правильність оформлення цих документів, підписати їх і передати звіт касира разом з прибутковими та видатковими документами під розписку у вкладному аркуші касової книги.

В машинограмі "Вкладний аркуш касової книги" останнім за кожен місяць має друкуватися загальна кількість аркушів касової книги за кожний місяць, а в останній за календарний рік - загальна кількість аркушів касової книги за рік.

Для збереження і зручності користування вкладні аркуші касової книги протягом року зберігаються касиром окремо за кожен місяць.

Після закінчення календарного року (або в міру необхідності) машинограми "Вкладний аркуш касової книги" брошуруються в хронологічному порядку. Загальна кількість аркушів за рік засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера підприємства і книга опечатується.

Підприємство веде тільки одну касову книгу. Касова книга заводиться на певний період, яким може бути місяць, квартал, рік або будь-який інший встановлений підприємством період. Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. При опечатування книги мастичної печаткою використовується клей на основі рідкого скла ( "Силікатний", "Канцелярський", "Конторський"), папір типу цигаркового, штемпельна фарба, Папір з відбитком печатки змазується з двох боків клеєм, після опечатування книги наноситься ще один шар клею .

Записи в касовій книзі ведуться в 2-х примірниках через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Перші і другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Другі екземпляри листів повинні бути відривними і служать звітом касира разом з доданими до них документами. Перші екземпляри аркушів залишаються в касовій книзі.

Запис касових операцій починається на лицьовому боці невідривної частини листа після рядка залишок на початок дня. Попередньо лист згинають навпіл по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину, яка залишається в книзі. Між частинами листа вкладається копіювальний папір. Після заповнення лицьової сторони невідривної частини здійснюють "перенесення". При цьому відривну частину аркуша накладають на лицьову сторону невідривної частини, вкладають копіювальний папір і продовжують записи по горизонтальних лінійок зворотного боку невідривної частини листа. В результаті відривна частина листа, що є звітом, являє собою копію запису в касовій книзі. Бланк звіту до кінця дня не відривається.

Підчищення і обумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, що його замінює.

Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або іншому замінює його документа. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей в касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист (копію записів в касовій книзі за день) з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.

Якщо операції по касі виробляються на підприємстві не кожен день, то звіт зазвичай складається один раз в 3-5 днів в залежності від обсягу записів. У цьому випадку замість дати звіту вказується період реєстрації касових операцій, наприклад "Каса за" 02-06 "січня 2006 р Лист ___".

Завантажити інші бланки на нашому сайті:

Що це таке

Касова книга - це один з документів касової дисципліни, в якому відображається інформація щодо всіх надходженнях і видач готівки в касі організації. Записи в касовій книзі здійснює касир (або особа яка його заміщає) на підставі кожного прибуткового (ПКО) і витратного (РКО) касового ордера.

Зверніть увагу, Починаючи з 1 червня 2014 року, діє спрощений порядок ведення касової дисципліни, згідно з яким індивідуальні підприємці більше не зобов'язані оформляти касові документи (ПКО, РКО та касову книгу).

Як правильно вести касову книгу в 2020 році

Касову книгу можна вести на паперовому носії або в електронному вигляді:

• на паперовому носії книга оформляється від руки або з використанням комп'ютера (іншої техніки) і підписується власноручними підписами.
• в електронному вигляді книга оформляється за допомогою комп'ютера (іншої техніки) із забезпеченням її захисту від несанкціонованого доступу і підписується електронними підписами.

По всій діяльності організації ведеться одна касова книга (Навіть якщо здійснюється кілька видів діяльності на різних системах оподаткування).

Примітка: Відокремлені підрозділи ведуть свою касову книгу і передають копії її листів до головного офісу в порядку, встановленому в організації з урахуванням терміну складання бухгалтерської звітності.

Записи в касовій книзі здійснює касир (особа яка його заміщає) на підставі кожного ПКО та ВКО. В кінці робочого дня касир звіряє дані, що містяться в касовій книзі, з даними прибуткових і видаткових касових документів, виводить в книзі суму залишку готівки по касі і проставляє підпис.

Після цього запису в касовій книзі перевіряє головний бухгалтер або бухгалтер (при їх відсутності - керівник) і також ставить свій підпис.

Зверніть увагу, Якщо протягом дня операції по касі не проводилися, то за цей день касову книгу заповнювати не потрібно.

Бланк касової книги (форма КО-4)

Касова книга (форма КО-4), що діє в 2020 році:

• cкачать бланк в форматі word;
• скачати бланк в форматі excel.

Як заповнити касову книгу

Інструкція щодо заповнення бланка касової книги

Титульний аркуш:

В рядку «Організація» вказується найменування організації відповідно до установчих документів (наприклад, Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія» або ТОВ «Компанія»).

В рядку «По ОКПО» необхідно вказати відповідно до отриманого повідомленням з Росстату. Якщо код не був привласнений, поставте прочерк.

посередині вказується період, На який оформляється касова книга (наприклад, КАСОВА КНИГА на квітень 2020 р).

Касовий лист:

В рядку «Каса за" вказується день, за який формується аркуш касової книги (наприклад, за «15» квітня 2020 р). У цьому ж рядку необхідно вказати порядковий номер касового листа.

Рядки в таблиці заповнюються відповідно до прибутковими (ПКО) і витратними (РКО) касовими документами, оформленими в протягом робочого дня:

У стовпці "Номер документа" через підрядник вказуються порядкові номери прибуткових або видаткових касових ордерів.

У стовпці «Від кого отримано або кому видано» через підрядник вказуються ПІБ фізичних осіб або найменування організацій (ІП) від яких були отримані або яким було видано готівку відповідно до ПКО та ВКО.

У стовпці «Номер кореспондуючого рахунку, субрахунку» необхідно через підрядник вказати номери кореспондуючих рахунків за кожним ПКО та ВКО.

У стовпці «Прихід» через підрядник вказуються суми готівки, які надійшли в касу за кожним прибутковим касовим ордером. Для РКО цей стовпець не заповнюється.

У стовпці «Витрата» через підрядник вказуються суми готівки, які були видані з каси по кожному видатковим касовим ордером. Для ПКО цей стовпець не заповнюється.

В рядку «Разом за день» вказується сума надійшли і виданих готівки за робочий день відповідно до прибутковими та видатковими касовими документами.

В рядку «Залишок на кінець дня» вказується сума готівки, яка залишилася в касі на кінець робочого дня. Якщо серед залишку є гроші, відкладені на виплату зарплати, стипендії та соціальні допомоги, то слід вказати їх суму в окремому рядку нижче.

В кінці касового листа бухгалтер, уповноважений на перевірку касової книги повинен прописом вказати кількість отриманих прибуткових і видаткових касових документів і поставити свій підпис з розшифровкою.

Зразок заповнення касової книги, актуальний в 2020 році

Титульний аркуш

Касовий лист №1

Касовий лист №2

остання сторінка

Бланк касової книги (форма КО-4) уніфікований і являє собою книгу з пронумерованими і прошнурованими листами. На останній сторінці робиться запис про кількість аркушів в книзі і завіряється печаткою організації. Нижче розписується керівник, головний бухгалтер підприємства, і ставиться дата.

Бланк касової книги

Зразок заповнення касової книги в 2019 році

Як вести касову книгу КО-4

Касова книга ведеться щодня. Веде книгу уповноважений на це касир або інша відповідальна особа. Контроль за касовою книгою закріплений за головним бухгалтером.

У одній організації по всій її діяльності повинна бути одна касова книга. Якщо в організації є підрозділи, вони можуть вести свою касову книгу. Копії її листів передаються в головний офіс у встановлений організацією термін.

Аркуші касової книги заповнюються або від руки, або на електронному носії.

• Записи від руки ведуться під копірку; перший екземпляр залишається в касовій книзі, а другий в кінці відрізається і здається для звіту в бухгалтерію.
• При електронному заповненні лист в книзі ділиться на верхню і нижню частину, обидві вони заповнюються однаково, містять всі дані підприємства, нумеруються в порядку зростання. Верхня залишається для формування касової книги, нижня здається в бухгалтерію. Останній лист за місяць містить інформацію про кількість аркушів в цьому місяці всього. Останній лист за рік - кількість аркушів за рік. Надалі листи зшиваються, завіряються підписом керівника та головного бухгалтера, вказується їх число.

Як заповнити бланк касової книги КО-4 правильно

На обкладинці зазначаються назва організації (ПІБ ІП), код за ЄДРПОУ, структурний підрозділ, якщо є. Далі вказується період, на який заводиться книга (рік або місяць і рік).

На внутрішніх аркушах:

• зверху ставиться дата його заповнення.
• в рядку «залишок на початок дня» цифрами прописується кількість грошей в касі на початок дня, яке береться з рядка «залишок на кінець дня» попереднього листа.
• Записи з 1 по 5 графу робляться на підставі кожного ПКО І РКО.
• заповнення графи «номер кореспондуючого рахунку, субрахунку» заповнювати індивідуальним підприємцям необов'язково.
• У графі «перенесення» цифрами пишеться сума всього приходу і витрати з вище заповнених рядків.
• У графі «разом за день» цифрами вказується загальна сума надходжень і витрат за день.
• В поле «залишок на кінець дня» вказується залишок грошових коштів в касі на кінець дня. Він обчислюється за формулою: залишок на початок дня + підсумкова сума приходу за день - підсумкова сума витрат за день. Якщо в цьому залишку є гроші на зарплати або виплати соціального характеру і стипендій, їх вказують нижче.
• В кінці листа прописом вказується кількість зареєстрованих ПКО та ВКО, ставляться підписи касира, яка заповнила бланк, і бухгалтера.

Незаповнені рядки в таблиці перекреслює.

Заповнюючи бланк, касир звіряється з даними прибуткових і видаткових документів. Книгу перевіряє бухгалтер (головний бухгалтер, в їх відсутність керівник) і теж розписується.

Якщо протягом дня руху грошей в касі не було, ніякі записи за цей день в книзі не робляться.

Виправлення в книзі не допускаються. Якщо все ж при заповненні допущена помилка, виправлення підтверджується підписом касира, що заповнює книгу, і головбуха.