Kaj je lizing in katere vrste leasinga obstajajo?

Odlična alternativa avtomobilskemu kreditu je lizing, ki je na domačem trgu vse bolj priljubljen, predvsem med pravnimi osebami in samostojnimi podjetniki posamezniki. V bistvu je lizing najem, vendar ima številne pomembne razlike, zaradi katerih je edinstven finančni instrument za nakup posebne opreme, opreme in avtomobilov za uspešno delovanje organizacije. In čeprav lizing, tako kot najem, zagotavlja premoženje v uporabo, daje pravico do poznejšega odkupa predmeta lizinga po izteku pogodbe. Tako bo najeto premoženje prešlo v last najemnika.

Za nakup želenega avtomobila ali opreme ali druge potrebne opreme je sklenitev leasing posla pametna odločitev za vodje katere koli organizacije. Katero obliko lizinškega posla uporabiti? finančni, operativni oz povratno o nakupu nepremičnine in o tem, kako to storiti pravilno, bomo obravnavali v tem članku.

Kaj je lizing - definicija

Najprej je treba dojeti bistvo samega pojma lizinga. Leasing- to je določena vrsta naložbene dejavnosti, namenjene pridobivanju premoženja pod pogoji pogodbe o finančnem najemu, sklenjene med lastnikom (najemodajalcem) in stranko (najemnikom), vendar s pravico do odkupa najetega sredstva. Hkrati je lizingojemalec ob zaključku posla deležen cele vrste dodatnih storitev, saj je do popolnega nakupa vozila oziroma opreme lastnik lizinška hiša. Na njena pleča padejo vzdrževanje, vzdrževanje, registracija vozila, zavarovanje in drugi dodatni stroški, ki bremenijo lastnika nepremičnine.

Pomembno! Lizing je ekonomski instrument, ki lizingojemalcu omogoča uporabo vozila pod pogoji, določenimi v pogodbi, s pravico do kasnejšega odkupa.

Ne smemo pozabiti, da se prenehanje lizinške pogodbe ne konča vedno s prenosom lastninske pravice na predmetu pogodbe, včasih leasingojemalec preprosto vrne lastnino, prevzeto v uporabo.

Praktični pomen

Organizacija ali podjetnik nima vedno razpoložljivih denarnih sredstev, ki so potrebna za nakup opreme ali vozila, potrebnega za delo. Izhod iz te situacije je ureditev lizinga, katerega praktični pomen je možnost uporabe opreme pri delovanju podjetja po začetnem plačilu. Prejemnik ne plača takoj celotne cene najete nepremičnine, ampak mesečno plačuje v roku, določenem s pogodbo. Hkrati najemodajalec nudi tudi celotno paleto storitev, pri čemer kot lastnik vozila samostojno izvaja naslednja dejanja:

sklene kupoprodajni posel avtomobilov s trgovcem z avtomobili;

izvaja registracijo vozil;

sestavi zavarovalno pogodbo po polici AO ali CASCO;

se ukvarja z vzdrževanjem in servisiranjem vozila;

opravlja plačila v pokojninski sklad in zvezno davčno službo.

Opomba! Izjemna značilnost lizinga, ki je še posebej ugodna za mala in srednja podjetja, je prisotnost minimalne davčne stopnje in pospešene sheme amortizacije avtomobilov, ki vam omogoča, da prihranite denar in porabite denar za razvoj organizacije.

Glavne vrste lizinga – TOP 3 priljubljene vrste

Poznamo več vrst lizinga, vendar so glavne vrste lizinga, ki so priljubljene tako med pravnimi osebami in podjetniki kot med posamezniki, finančni, operativni in odplačni. Oglejmo si podrobneje te vrste lizinga.

Tip 1. Finančni

Shema te lizinške transakcije je tristranska organizacija procesa: lizingodajalec sklene kupoprodajno transakcijo s trgovcem z avtomobili in pridobljeno nepremičnino preda v uporabo lizingojemalcu. Hkrati finančni lizing pomeni razmerje med strankama, ki se v času veljavnosti medsebojno sklenjene pogodbe zavežeta, da bosta opravili dogovorjena dejanja.

Opomba! Pri finančnem lizingu se lizingodajalec zavezuje, da bo prejemniku zagotovil izbrano opremo, ta pa mora v času trajanja pogodbe plačati lizing v višini celotnega stroška amortizacije kupljene opreme ali njenega večjega dela ter dodatne stroške.

Pri tej vrsti lizinga lizingodajalec z dajanjem predmeta lizinga v uporabo povrne vrednost nepremičnine in ustvari dobiček. Tako pri tej vrsti lizinga lizingojemalec prejme opremo za daljše časovno obdobje z njeno kasnejšo pridobitvijo, lizingodajalec pa povrne izgubo in ustvari dobiček.

Tip 2. Operativni

Operativni lizing vključuje izvajanje enakih dejanj s strani lizingojemalca in lizingodajalca z eno izjemo - vozilo, ki ga je lizinška hiša kupila po izteku lizinške pogodbe, vrne lizingojemalec in ne postane last. Operativni lizing je torej najemno razmerje med strankama, pri katerem stroški najemodajalca niso pokriti z najemninami v času veljavnosti lizinške pogodbe. Poslovni najem se običajno sklepa za obdobje od treh do šestih mesecev.

Vrsta 3. Povratna

Organizacije se pogosto zatečejo k lizingu, da bi zmanjšale svojo davčno obremenitev. Tako lahko pri povratni vrsti lizinga organizacija deluje tako kot lizingodajalec kot kot lizingojemalec. Shema delovanja je precej preprosta: organizacija, ki je lastnica nepremičnine, jo proda lizinški družbi, od katere vzame nepremičnino v finančni najem. Hkrati lahko organizacija izkoristi vse davčne ugodnosti, ki so zagotovljene pri nakupu vozila na lizing pravnim osebam. Podjetje med najemno pogodbo pridobi tudi obratna sredstva, ki jih lahko porabi za razvoj svoje dejavnosti.

Druge vrste lizinga

Poleg treh glavnih priljubljenih vrst lizinga ločimo naslednje:

po stopnji tveganja:

nezavarovani lizing, pri katerem lizingojemalec nasprotni stranki ne daje dodatnih jamstev;

delno zavarovano z varščino;

garantirana, pri kateri so tveganja porazdeljena med več udeležencev, ki so hkrati tudi poroki prejemniku.

glede na naravo oblike plačila med najemnikom in najemodajalcem:

denarno, kadar se plačila izvajajo v gotovini;

kompenzacijsko, ko se plačila izvajajo v obliki zagotavljanja blaga, proizvedenega na najeti opremi;

mešano, ko je plačilo zagotovljeno z blagom in gotovino.

po vrsti nepremičnine:

najem nepremičnin (zgradb, objektov, stanovanjskih prostorov itd.);

lizing premičnin (posebna oprema, avtomobili itd.), vključno z rabljenimi.

Kako deluje lizing - glavne faze lizinga

Uporaba lizing shem pri nakupu avtomobila omogoča organizacijam in podjetnikom, da ne umaknejo znatnih sredstev iz obtoka in tudi hitro pridobijo potrebno opremo, posebno opremo ali gospodarska vozila pod ugodnimi pogoji. Mehanizem za sklenitev leasing posla za nakup potrebne opreme vključuje več stopenj.

Faza 1. Izbira predmeta lizinga in podjetja

Stranka samostojno izbere dobavitelja predmeta lizinga ali izbere s seznama dobaviteljev, ki jih predlaga lizinška hiša, določi pogoje posla, ki vključujejo: parametre vozila, znamko, ceno, pogoje dobave, kompletno opremo ipd. je najemnik pravna oseba, potem se finančna služba ukvarja z iskanjem optimalne možnosti.

Faza 2. Študija pogojev najema in predhodna odobritev

Po prvi fazi, ko se prejemnik odloči, te podatke posreduje lizinški hiši in se pogaja o pogojih posla. Pomembno je določiti naslednje točke:

znesek prihodnjega predplačila;

velikost in razpored mesečnih plačil;

pogojih zaključka transakcije in odgovornosti strank.

Če pogoji ustrezajo obema stranema, stranka predloži ustrezen paket dokumentov in vlogo, leasing hiša pa že sprejme odločitev o leasingu vozila.

Faza 3. Sestava pogodbe o lizingu

Za sklenitev pogodbe o lizingu mora prejemnik predložiti paket dokumentov, vključno z:

vloga za nakup avtomobila na lizing;

računovodski izkazi za zadnja tri leta, za posameznike je takšno poročanje potrdilo o dohodku v obrazcu 2-NDFL;

kopijo potnega lista prejemnika ali vodje podjetja.

Za organizacije in podjetnike boste potrebovali tudi:

potrdilo banke o prometu podjetja na računih za preteklo leto;

informativno pismo o organizaciji.

Pri sklenitvi lizinške pogodbe sta potrebna tudi dogovor z dobaviteljem opreme in zavarovanje predmeta lizinga. Ta seznam ni popoln, saj lahko vsaka lizinška hiša od vas zahteva dodatno še druge dokumente.

Faza 4. Predplačilo in dostava nepremičnine

Po sklenitvi pogodbe z lizinško hišo leasingojemalec plača akontacijo in prevzame v posest potrebno opremo oziroma vozilo, ki ga lahko takoj uporabi za predvideni namen. V tem primeru ostane lastništvo nad predmetom lizinga ves čas trajanja posla najemodajalec, ki nosi stroške njegovega vzdrževanja in servisiranja. Izročitev premoženja po lizing pogodbi opravi lizingodajalec.

Faza 5. Obratovanje objekta in pridobitev lastništva

Delovanje najete opreme je možno po začetnem plačilu. Ne smemo pozabiti, da če lizingojemalec ne izvede plačil, določenih v pogodbi, pravočasno, ima lizinška družba pravico zaseči takšno lastnino brez sojenja. Poleg tega, če so pogoji transakcije dosledno izpolnjeni, lastništvo po izteku pogodbenega obdobja preide na najemnika, ki bo plačal preostalo vrednost kupljenega vozila.

Leasing ali kredit - kakšna je razlika in kaj se bolj splača?

Glede na to, da je nakup avtomobila pogosto pripeljal do težke izbire med lizingom in avtomobilskim kreditom, si poglejmo prednosti in slabosti teh možnosti. S pomočjo finančnega instrumenta, kot je posojilo, kupec takoj izbere avto, ki mu je všeč, in zahvaljujoč posojilu plača celotno ceno vozila in tako postane njegov lastnik. Toda hkrati posojilojemalec, čeprav je zdaj lastnik vozila, nosi vse stroške njegovega vzdrževanja, registracije, vzdrževanja, zavarovanja, plačila prevozne takse in druge stroške. Ob tem velja pomisliti, da bo moral mesečno plačevati tudi fiksen znesek za poplačilo posojilnega dolga, takšen nakup pa mu ne bo prinesel davčnih ugodnosti. Ker je posojilna pogodba za nakup avtomobila ciljna, postane pridobljeno premoženje zavarovanje. Ta vrsta nakupa je lahko ugodna samo za fizične osebe in le za tiste, ki izpolnjujejo stroge zahteve banke.

Kako je v tem primeru z lizingom? Glede na to, da organizacije pogosto kupujejo draga gospodarska vozila in opremo za specializirana dela, se pri lizingu avtomobila vzdrževanje izvaja na račun lizinške družbe, pa tudi drugi dodatni stroški (zavarovanje, registracija vozila). Lizingodajalec je lastnik avtomobila in s tem imetnik bilance, kar organizaciji prejemnici omogoča, da se izogne ​​povečanim davkom in preusmeri finance v razvoj poslovanja. V računovodskih izkazih najemojemalca bo takšen nakup evidentiran v stolpcu odhodkov, zato se mu ne bo obračunala prevozna dajatev. Prav tako leasing transakcija omogoča pridobitev davčnih ugodnosti in uporabo pospešene amortizacije s trikratnim koeficientom, kar na koncu močno zniža nabavno ceno vozila.

Opomba! Lizing posel je sklenjen za daljše obdobje kot pri avtomobilskem kreditu in omogoča stranki, da razvije priročno odplačilno shemo, ki upošteva individualne značilnosti posla.

Porazdelitev plačil pri nakupu avtomobila na lizing se lahko izvede bodisi ob upoštevanju želja stranke bodisi enakomerno.

Tako je nakup vozila na finančni lizing pogosto ugoden prav za organizacije in podjetnike.

Primer

Navedimo primer, da jasno pokažemo, kateri način nakupa avtomobila je najbolj donosen - posojilo za avto ali lizing za avto. Pod enakimi pogoji: izbran je avtomobil z začetnimi stroški 690 tisoč rubljev.

	Posojilo za avto	Lizing avtomobilov
Stroški avtomobila	690 tisoč rubljev	690 tisoč rubljev
Obresti
Čas pogodbe	36 mesecev	36 mesecev
Akontacija 20%	138 tisoč rubljev	138 tisoč rubljev
Mesečno plačilo	19.135 rubljev	21.906 rubljev
Preplačilo obresti	135 tisoč rubljev	235 tisoč rubljev
Skupni znesek plačil, vključno z akontacijo	826 tisoč rubljev	926 tisoč rubljev
Preostalo plačilo za popolni odkup	odsoten	odsoten
Skupni znesek ob prenosu lastništva avtomobila	826 tisoč rubljev	926 tisoč rubljev

Velja pa upoštevati, da vse stroške vzdrževanja avtomobila, vključno z zavarovanjem, ob najemu avtomobilskega kredita nosi lastnik avtomobila (tj. kupec). Glede na to, da se pri leasingu avtomobil po izteku pogodbe vrne leasingodajalcu, je mesečno plačilo za 38 % nižje kot pri kreditu za avto. Če lizing vključuje nakup avtomobila, bo transakcija stala 1 milijon 33 tisoč 440 rubljev. Seveda ta pristop za posameznike ni ekonomsko izvedljiv. Toda za organizacije in podjetnike, ki lahko zaradi davčnih preferencialov vrnejo do 46% stroškov avtomobila, je tak nakup finančno donosen.

Kako izbrati pravo lizinško hišo

Izvedljivost lizinškega posla je v marsičem odvisna od tega, kako pametno se prejemnik odloči za lizinško hišo. Pogosto za privabljanje strank takšna podjetja uporabljajo edinstvene sheme zakupa, ki se na prvi pogled morda zdijo zelo donosne. Vendar pa ne le te ponudbe določajo, kako dobro in stabilno je dano podjetje. Najprej je treba upoštevati več dejavnikov:

Oglejte si zgodovino podjetja, njegov obstoj na trgu, delovne izkušnje.

Preučite transakcije, pri čemer bodite pozorni na številko, ki jo ima podjetje in je že zaprto.

Ocenite velikost podjetja glede na podružnice, kvalifikacije zaposlenih in skupno število zaposlenih.

Bodite pozorni na dostopnost storitev za stranke, fleksibilnost in odprtost pri njihovem zagotavljanju.

Preučite omejitve pogojev lizinga.

Izvedite primerjalno analizo z drugimi podjetji.

Pri izvajanju te raziskave je treba biti pozoren ne le na ugodne pogoje, ki jih je podjetje pripravljeno zagotoviti, ampak tudi na kazni, ki jih ta transakcija lahko prinese.

Povzetek

Če povzamemo zgoraj navedeno, je treba opozoriti, da je lizing trenutno odlična alternativa posojilu, zlasti za mlada podjetja, ki šele začenjajo razvijati svojo dejavnost in ne morejo dvigniti pomembnih denarnih sredstev iz prometa podjetja. Glede na to, da so za pravne osebe in samostojne podjetnike zagotovljene davčne ugodnosti, ki omogočajo znatne prihranke in usmerjanje prostih denarnih sredstev v izboljšanje učinkovitosti podjetja, je lizing odlična izbira.

Glede na državo rezidentstva glavnih udeležencev v lizinškem poslu lizing delimo na domači in mednarodni.

Pri domačem lizingu so vsi udeleženci v lizinškem poslu pravne osebe (oz. državljani) iste države.

Če sta prebivališča lizingodajalca in lizingojemalca različni državi, se lizing šteje za mednarodni. Hkrati se za državo prebivališča lizingojemalca mednarodni lizing imenuje uvožen, če je nepremičnina pogodbe kupljena v tujini. Če je nepremičnina kupljena v državi rezidentstva najemodajalca, se najem šteje za izvoz.

Obstaja neposredni mednarodni lizing, to je transakcija, kjer se vse transakcije izvajajo med gospodarskimi organizacijami (s pravico pravne osebe) iz dveh različnih držav. Njegova posebnost je, da ima lizingodajalec možnost pridobiti izvozno posojilo v državi stalnega prebivališča in s tem razširiti trg za svoje nepremičnine in storitve; najemnik zagotavlja polno financiranje uporabe te nepremičnine in pospešeno ponovno opremo proizvodnje podjetja

Razlika med izvoznim in uvoznim lizingom je odvisna od države, v kateri sta lizingodajalec in lizingojemalec. Pri uvoznem lizingu se proizvajalec (prodajalec) nahaja v tujini, pri izvoznem lizingu pa je tuji partner lizingojemalec.

V tuji praksi obstaja še ena vrsta mednarodnega lizinga - tranzitni lizing, ko se lizingodajalec, lizingojemalec in proizvajalec (prodajalec) nahajajo v različnih državah.

Tranzitni mednarodni lizing se pojavi, ko lizingodajalec v eni državi najame posojilo ali kupi potrebno nepremičnino v drugi državi in ​​jo dostavi lizingojemalcu v tretji državi.

Stanovanje (hipotekarni kredit)

Hipotekarno posojilo je dolgoročno posojilo, ki ga pravni osebi ali posamezniku zagotovijo banke, zavarovano z nepremičninami: zemljišči industrijskih in stanovanjskih stavb, prostorov, objektov. Najpogostejša možnost uporabe hipoteke v Rusiji je, da posameznik kupi stanovanje na kredit. V tem primeru se praviloma zastavi novo kupljeno stanovanje, možno pa je zastaviti tudi že lastniško stanovanje. Upoštevajte, da je hipoteka javna vrednostna papirja. Pri zastavitvi nepremičnine opravijo organi, ki evidentirajo promet, ustrezne vpise, da je nepremičnina obremenjena z zastavo. Vsaka zainteresirana oseba lahko zahteva izpisek iz državnega registra pravic na nepremičninah in prometu z njimi. V tem izpisku bo, če je nepremičnina pod hipoteko, navedeno, da obstaja breme: zastava. V Rusiji na hipotekarnem trgu aktivno deluje največ sto bank, večinoma iz Moskve.

Hipotekarna posojila so razvrščena po različnih kriterijih.

Po lastnostih:

· zemljišče;

· podjetja, zgradbe, objekti in druge nepremičnine, ki se uporabljajo v poslovnih dejavnostih;

· stanovanjske stavbe, stanovanja ter deli stanovanjskih stavb in stanovanj, sestavljeni iz enega ali več ločenih prostorov;

· dače, vrtne hiše, garaže in druge potrošniške stavbe;

· letala, morska plovila, plovila obalne plovbe in vesoljski objekti; nedokončani gradbeni projekti*

Po namenu posojanja:

· nakup dokončanega stanovanja v stanovanjski hiši ali ločeni hiši za eno ali več družin kot glavno ali dodatno prebivališče;

• nakup hiše za sezonsko bivanje, poletne hiše, vrtnih hiš z zemljišči; pridobitev zemljišč za razvoj.

Po vrsti upnika:

· bančništvo in nebančništvo

· Po vrsti posojilojemalcev:

• kot predmeti posojil: posojila za razvijalce in gradbenike; posojila, zagotovljena neposredno bodočemu lastniku nepremičnine;
• kredite lahko odobrijo bančni uslužbenci, zaposleni v podjetjih, ki so komitenti bank, komitenti nepremičninskih podjetij in prebivalci regije ter vsi.

Z metodo refinanciranja.

Hipotekarna posojila ponujajo različne kreditne institucije. Posebnosti njihovega delovanja so v načinu refinanciranja danih posojil

Nepremičnina, prenesena v hipotekarni pogodbi

Hipotekarna pogodba je pogodba o zastavi nepremičnine. Kadar se s hipoteko rešuje stanovanjska problematika, je zavarovanje običajno stanovanjski objekt ali stanovanje.

Stranki hipotekarne pogodbe sta hipotekarni upnik (banka, ki je izdala hipotekarni kredit) in hipotekarni upnik (kreditojemalec ali soposojilojemalci hipotekarnega kredita). Stranke morajo biti poslovno sposobne in sposobne, to je državljani morajo biti stari najmanj 18 let, pravne osebe pa v ustanovnih listinah ne smejo imeti omejitev za prenos premoženja pod hipoteko.

V praksi obstaja več vrst lizinških razmerij, ki se določajo glede na vrsto najetega premoženja, oblike financiranja, lastnika premoženja, sestavo udeležencev, obseg odgovornosti strank, stopnjo odplačnosti. najete nepremičnine in plačilo lizingov.

Prej, pred spremembami zakona o lizingu januarja 2002, so bile oblike, vrste in vrste lizinga zakonsko opredeljene.

Po obliki se lizing deli na domači in mednarodni.

Glede na obdobje dajanja premoženja v najem ločimo tri vrste najema: dolgoročni, srednjeročni in kratkoročni.

Po vrstah je lizing razdeljen na finančnega, odplačnega in operativnega.

Veljavna zakonodaja o lizingu opredeljuje le dva glavna oblike lizinga - domače in mednarodne.

Toda kljub dejstvu, da novi zakon ne opredeljuje jasno vrst in vrst lizinških razmerij, jih je mogoče razlikovati po različnih merilih, ki so zlasti navedena v pogojih pogodbe.

O tem Če združimo različne kriterije razvrščanja, lahko ločimo naslednje vrste lizinga, prikazane v tabeli 1.

Tabela 1

Razvrstitev vrst lizinga

Klasifikacijske značilnosti	Vrste lizinga
1. Vrsta operacije (odvisno od trajanja transakcij, obsega odgovornosti najemodajalca in stopnje povračila)	Finančno, operativno
2. Tržni obseg	Domači, mednarodni
3. Sestava udeležencev v lizinških odnosih, oblika organizacije in tehnika vodenja posla	Neposredni, posredni, povratni, podnajem, finančni vzvod
4. Po obsegu dodatnih storitev	Delna storitev (čisto), popolna storitev (mokro), delna storitev
5. Vrsta nepremičnine	Lizing premičnin, lizing nepremičnin
6. Vrsta lizing plačil	Gotovina, odškodnina, kombinirano
7. Pogoji za zamenjavo nepremičnine	Nujno, obnovljivo (revolving), splošno
8. Trajanje posla	Dolgoročno, Srednjeročno, Kratkoročno

Oglejmo si podrobneje navedeno klasifikacijo lizinških pravnih razmerij.

1. Po vrsti operacije:

finančni lizing– najpogostejša vrsta lizinga. Vrsta lizinga, pri kateri se lizingodajalec zaveže, da bo pridobil lastništvo nepremičnine, ki jo določi lizingojemalec, od določenega prodajalca in jo prenese na lizingojemalca kot predmet lizinga za določeno plačilo, za določen čas in pod določenimi pogoji v začasno posest. in uporabo. V tem primeru je doba, za katero se predmet lizinga prenese na najemnika, po trajanju primerljiva z dobo polne amortizacije predmeta lizinga ali pa jo presega. Predmet lizinga postane last lizingojemalca po izteku lizing pogodbe ali pred njenim iztekom, pod pogojem, da lizingojemalec plača celoten znesek, določen z lizing pogodbo, razen če je z lizing pogodbo določeno drugače.

Operativni (operativni) lizing(imenuje se tudi lizing z nepopolno amortizacijo) - ta vrsta lizinga predvideva možnost najemodajalca, da oddaja svojo lastnino, ki jo kupi "na lastno odgovornost in tveganje", večkrat v standardnem obdobju njegove storitve. Praviloma je pri operativnem lizingu odgovornost za vzdrževanje, popravila, zavarovanje, pa tudi tveganje naključnega uničenja (izguba, poškodba) premoženja na strani lizingodajalca. Po izteku najemne pogodbe in pod pogojem, da najemnik plača celoten znesek, določen s pogodbo, se predmet lizinga vrne najemodajalcu, pri čemer najemnik nima pravice zahtevati prenosa lastništva na predmetu lizinga. Običajno se operativni lizing uporablja za transport, gradbeno opremo, ki se uporablja za opravljanje sezonskih, enkratnih del, pa tudi opremo, ki hitro zastara.

2. Odvisno od države rezidentstva najemnika in najemodajalca leasing delimo na domači in mednarodni.

Interni lizing je vrsta lizinga, pri kateri sta lizingojemalec in lizingodajalec rezidenta iste države.

Mednarodni leasing– kadar sta najemodajalec in najemnik rezidenta različnih držav.

3. Odvisno od sestave udeležencev v lizinških odnosih, oprema izvajanje operacij Lizing delimo na neposredne, posredne, povratne, podnajeme in »leasing z vzvodom«.

Neposredni lizing - lizingodajalec je dobavitelj sam.

Prednost tovrstnega odnosa za podjetnike, ki so izbrali določeno opremo pri določenem dobavitelju za leasing, je skrajšanje dodatnega časa iskanja lizinške hiše, ki bo to opremo zanj kupila, in nasploh poenostavitev sama transakcija v številnih podrobnostih, pojasnjena zlasti z odsotnostjo posrednikov.

Posredni lizing- prenos premoženja se izvede preko posrednika (lizing hiše), t.j. V shemo lizinga so vključene vsaj tri stranke: dobavitelj, lizing družba in lizingojemalec.

Osnova večine lizinških poslov je proces posrednega lizinga, ki je v marsičem podoben prodaji izdelkov na obroke. Posrednik, imenovan tudi lizingodajalec, najprej financira proizvajalčevo lastnino in jo prenese na lizingojemalca, nato pa od njega prejme lizing.

Povratni lizing je vrsta finančnega lizinga, pri katerem dobavitelj (lastnik nepremičnine) predmeta lizinga hkrati nastopa kot lizingojemalec.

Najemojemalec (dobavitelj) proda svoje premoženje (osnovno sredstvo) najemodajalcu in ga hkrati odda v najem ter s tem pridobi pravico lastnine in uporabe. Pravzaprav se pri uporabi nepremičnine ne spremeni nič, prenos lastništva se zgodi le z dokumentacijo. Prejeti denar za prodano nepremičnino lahko lizingojemalec porabi za kakršnekoli proizvodne in tudi investicijske namene, po lizing pogodbi pa bo plačeval lizing na običajen način.

Podnajem je vrsta lizinga, pri kateri lizingojemalec na podlagi lizing pogodbe prenese premoženje v posest in uporabo tretji osebi (lizingojemalcu po pogodbi o podnajemu) proti plačilu in za določen čas. To pomeni, da najemodajalec nepremičnine ne zakupi neposredno, temveč prek posrednika - primarnega najemnika, ki zbere najemnine in jih prenese na glavnega najemodajalca. Pri oddaji nepremičnine v podnajem preide terjatvena pravica do prodajalca na najemnika po podnajemni pogodbi. In tudi pri prenosu predmeta lizinga v podnajem je potrebno pisno soglasje lizingodajalca.

Najem finančnega vzvoda (ki ga delno financira najemodajalec) – imenovan tudi "kredit", "delnica" ali "lastniški kapital". Pomen finančnega lizinga je združiti več kreditnih institucij za financiranje velikih lizinških projektov. Gre za pridobitev dolgoročnega posojila lizingodajalca od enega ali dveh (enostavna možnost) ali več (zapletena opcija) upnikov v višini do 70–80 % vrednosti predmeta lizinga. Lizingodajalec prenese del pravic iz lizing pogodbe na upnike, torej nanje prenese svoje pravice do plačil, nato pa lizingojemalec plača rabljeno stvar neposredno upnikom. V njihovo korist je izdana tudi zastava za posojilo. Lizingodajalec pri takšnem poslu poleg običajnih prihodkov prejme tudi nadomestilo za urejanje financiranja, glavno tveganje pri poslu pa nosijo upniki.

4. Po obsegu dodatnih storitev:

Mokri in čisti lizing se razlikujeta po obsegu dodatnih storitev, ki so predpisane v pogodbi in brez katerih uporaba predmeta lizinga ni mogoča (vzdrževanje, popravila, zavarovanje predmeta lizinga, usposabljanje usposobljenega osebja lizingojemalca). , trženje, oglaševanje itd.).

“Čisti” (neto) lizing - vse dodatne stroške nosi lizingojemalec in niso vključeni v lizing. Pri čistem lizingu lizingodajalec samo prenese nepremičnino na lizingojemalca, vse težave, povezane z njenim delovanjem, prilagajanjem, popravilom in zavarovanjem, padejo na pleča lizingojemalca. Ta vrsta lizinga je za lizingojemalca bolj zaželena z vidika nižjih stroškov, z vidika storitve pa bo moral vse nastale težave reševati sam.

« Mokri (polni) leasing– lizing s celotnim ali celovitim naborom storitev, ki jih izvaja lizingodajalec v celotnem obdobju lizinga. To je oblika pogodbenega najemnega razmerja, v katerem najemodajalec prevzame vse pogodbene obveznosti, ki vključujejo vzdrževanje najetega premoženja, njegovo popravilo, pa tudi usposabljanje ali pripravništvo najemnikovega osebja, zavarovanje in druge vidike poslovne dejavnosti. Pri lizingu z dodatnimi obveznostmi se podjetju lizingojemalcu ni treba truditi z vsemi pravnimi formalnostmi. Vsa ta dela bo opravila lizinška hiša.

Glavna prednost »mokrega« lizinga v primerjavi z njegovimi drugimi vrstami in običajnimi oblikami gospodarskih odnosov je prav zagotavljanje širokega nabora sorodnih visoko strokovnih storitev, ki jih uporabniku nudi lizingodajalec z morebitnim sodelovanjem samega proizvajalca nepremičnine.

Za razliko od običajnega nakupa in prodaje je servisiranje opreme pri polnem lizingu predvideno skozi celotno obdobje trajanja lizing pogodbe.

Obstaja lizing z delnim obsegom storitev, pri čemer gre za vnaprej dogovorjeno delitev funkcij vzdrževanja nepremičnine med pogodbenima strankama. Najemnik na primer prevzame odgovornost za skladnost z uveljavljenimi standardi za delovanje nepremičnine in njeno redno vzdrževanje, najemodajalec pa plača stroške vzdrževanja najete nepremičnine v dobrem stanju.

5. Po vrsti premoženja so: lizing premičnin (opreme, strojev, avtomobilov), vključno z novimi in rabljenimi, ter lizing nepremičnin (zgradbe, objekti, ladje, letala).

6. Po naravi najemnine Obstajajo: gotovinski, kompenzacijski in kombinirani lizing. V tem primeru gre za gotovinski leasing, če so vsa plačila opravljena v gotovini; kompenzacijski zagotavlja plačila v obliki končnih izdelkov, proizvedenih na najeti opremi, ali zagotavljanje protiuslug; kombinirano temelji na kombinaciji denarnih in odškodninskih plačil, kar pomeni, da se plačilo obveznosti s strani najemnika lahko izvaja delno v gotovini ter v obliki blaga in protiuslug.

7. Pod pogoji zamenjave lastnine lizing delimo na kratkoročni in obnovljivi (revolving).

Pri terminskem leasingu gre za enkratni najem nepremičnine.

Z obnovljivimi v okviru ene lizinške pogodbe ima leasingojemalec po določenem času, odvisno od dotrajanosti, pravico zamenjati predmet leasinga za drugo sodobnejše in naprednejše. Število predmetov najema in pogoji njihove uporabe pri obnovljivem najemu ne smejo biti vnaprej določeni. Pri zamenjavi opreme z drugo krije vse stroške najemnik. Potreba po tovrstnem lizingu se pojavi na primer, ko lizingojemalec nenehno potrebuje različno opremo, ki temelji na tehnologiji.

Vrsta obnovljivega lizinga je splošni lizing- zagotovitev lizing linije, preko katere lahko lizingojemalec prevzame dodatno opremo brez sklenitve vsakič nove pogodbe. To je zelo pomembno za podjetja, ki izvajajo neprekinjen proizvodni cikel. Generalni lizing postaja idealna možnost za reševanje težav, ki se lahko pojavijo ob nujni dobavi ali zamenjavi že prejete opreme v lizing, saj kot vedno zmanjka časa za pripravo in sklenitev nove lizinške pogodbe.

8. Odvisno od časa Lizing posle lahko razdelimo na kratkoročne, srednjeročne in dolgoročne. Ker stopenjstvo po izrazih v veljavni zakonodaji ni vzpostavljeno, predstavljamo lestvico, ki je bila določena v starem zakonu, čeprav lahko v različnih virih naletite na druga merila. Vendar to dejstvo ni tako pomembno.

dolgoročni lizing - lizing za tri ali več let;

srednjeročni lizing - lizing za obdobje enega leta in pol do treh let;

kratkoročni lizing - lizing, ki se izvaja za manj kot leto in pol.

V poslu lahko naletite na koncept, kot je fiktivni lizing. Fiktivna ali navidezna transakcija je transakcija, ki je narejena za prikrivanje druge transakcije. V primeru lizinga bi to lahko bilo kritje kupoprodajne pogodbe z obročnim odplačevanjem zaradi koriščenja zakonsko določenih davčnih ugodnosti za posle lizinga tako pri lizingodajalcu (prodajalcu) kot pri lizingojemalcu (kupcu). Če se razkrije fiktivnost lizinške pogodbe, se posel šteje za ničen.

Iz obravnavane raznolikosti lastnosti lizinga postane očitno, kako večplastna in kompleksna so lizing razmerja, ki določajo možnosti uporabe lizinga ob upoštevanju značilnosti in potreb posameznega podjetja ter pripomorejo k optimizaciji finančnih tokov in povečanju učinkovitosti poslovanja. proces produkcije.

Imaš kakšno vprašanje? Kontaktirajte naše strokovnjake na spodnji povezavi kontakti ki vam bo pomagal razumeti vse nianse lizinga, pravilno izbrati in urediti vrsto lizinga, ki je prava za vas, glede na vaše potrebe, zmožnosti in želje.

Lahko tudi oddate aplikacija, tako da v opombi navedete želje po leasingu in dodatnih storitvah ali navedete želeno vrsto leasinga.

Problem novih investicij v realnem sektorju gospodarstva je v mnogih državah zelo pereč. Nakup opreme s strani podjetij je težaven ali preprosto nemogoč. Zaradi pomanjkanja finančnih sredstev je težavna tudi pridobitev posojila, saj je zanj potreben začetni kapital (praviloma bo treba vsaj 20 odstotkov stroškov opreme plačati iz lastnih sredstev) in posojilo. roki so kratki - ne presegajo 1 - 2 let.

Izhod iz te situacije je v široki uporabi novih finančnih instrumentov za produktivne naložbe, med katerimi je tudi lizing.

Beseda "lizing" je ruski prepis angleškega izraza , oz , kar v prevodu pomeni »najem«, kar je pri nas dobro znano. Vendar pa je uporaba novega izraza nastala zaradi želje po izpostavitvi nove vrste lizinga – finančnega, ki ga prej nismo uporabljali. Zato ni naključje, da se vsa dejanja zakonodajne in izvršilne oblasti v zvezi z razvojem lizinških odnosov nanašajo na finančni lizing, ko med proizvajalcem nepremičnine in njenim uporabnikom nastane posrednik (v dobrem pomenu besede), ki se zaveže, da bo transakcijo financiral.

Lizing je kompleks gospodarskih odnosov, ki nastanejo v zvezi s prevzemom V lastništvo nepremičnine in njen kasnejši najem za začasno posest in uporabo za določeno plačilo. Potencialni lizingojemalec se na lizinško hišo obrne s poslovnim predlogom za sklenitev posla. V skladu z njim izbere prodajalca, ki ima zahtevano nepremičnino, najemodajalec pa pridobi lastništvo nad njo in jo prenese na najemnika v začasno posest in uporabo za plačilo, določeno v pogodbi. Po izteku pogodbe se nepremičnina glede na pogoje vrne najemodajalcu ali pa postane last najemnika. Pomembno je opozoriti, da je lastnik nepremičnine skozi celotno lizinško pogodbo najemodajalec.

Pri klasičnem lizingu sodelujejo tri strani: lizingodajalec, lizingojemalec in prodajalec (dobavitelj) nepremičnine. Je pa možno, da sta prodajalec in najemodajalec ali prodajalec in najemojemalec ista oseba. Pri dragih projektih se število udeležencev v transakciji praviloma poveča zaradi najemodajalca, ki pritegne nove vire financiranja (banke, zavarovalnice, investicijski skladi itd.)

Pomembno je poudariti, da so vsi elementi lizinškega procesa med seboj tesno povezani. Tako razmerja za začasno uporabo nepremičnine (lizing pogodba) nastanejo šele po izvedbi kupoprodajne pogodbe. Izkazalo se je, da izvedba ene pogodbe daje zagon za nastanek naslednje transakcije, udeleženci v procesu lizinga pa na različnih stopnjah tesno sodelujejo drug z drugim.

V nekaterih državah, na primer v Rusiji, je v skladu z zakonom za priznanje lizinške transakcije potrebno izvesti operacijo nakupa nepremičnine. Zato je združevanje prodajalca in najemodajalca v eni osebi v zvezi z Rusijo nemogoče. Na prvi stopnji proizvajalec opreme in bodoči najemodajalec, ki skleneta kupoprodajno pogodbo, nastopata kot prodajalec in kupec. Hkrati je uporabnik nepremičnine, ne da bi pravno sodeloval pri kupoprodajni pogodbi, aktiven udeleženec te transakcije, pri izbiri opreme in določenega dobavitelja. Vsa tehnična vprašanja v zvezi z izvedbo kupoprodajne pogodbe (kompletnost, roki in kraj dobave, garancijske obveznosti, postopek prevzema ipd.) rešujeta proizvajalec (dobavitelj) in najemnik, za finančno podporo pa je odgovoren najemodajalec. transakcije.

Na drugi stopnji kupec nepremičnino odda v začasno uporabo v vlogi najemodajalca. Vendar razmerje po drugi pogodbi ni omejeno na uporabnika in najemodajalca. Prodajalec nepremičnine, čeprav je z najemodajalcem sklenil kupoprodajno pogodbo, odgovarja uporabniku za kakovost opreme.

Glavne vrste lizinga, ki so priznane po vsem svetu, so finančni najem (finance leasing) in operativni najem (operating leasing). Glavna merila za takšno razlikovanje sta doba uporabe opreme in obseg porazdelitve tveganj, povezanih s smrtjo ali poškodbo najetega premoženja.

Operativni lizing za katero je značilno, da je trajanje lizinške pogodbe bistveno krajše od standardne življenjske dobe nepremičnine, lizing plačila pa ne pokrivajo celotnih stroškov nepremičnine. Zato ga je najemodajalec prisiljen večkrat oddati v začasno uporabo, zanj pa se poveča tveganje povrnitve preostale vrednosti najetega sredstva, če po njem ne bo povpraševanja. IN Zato je višina lizinga pri operativnem lizingu, če so ostale enake, veliko višja kot pri finančnem lizingu. Tveganje naključne izgube ali poškodbe najete stvari nosi najemodajalec.

Za finančni lizing za katero je značilna dolga doba najema in amortizacija celotne ali večine vrednosti nepremičnine. Med trajanjem pogodbe lizingodajalec z lizing plačili vrne vrednost nepremičnine in prejme dobiček iz lizing posla. Tveganje naključne izgube ali poškodbe nepremičnine, dane v najem, praviloma preide na najemnika po prevzemu nepremičnine.

Finančni lizing ima več vrst, ki so dobile svoja imena.

Povratni najem(sale and leaseback) je vrsta dvostranskega lizinškega posla. Njegova ideja je V Naslednji. Podjetje, ki ima opremo, vendar nima sredstev za proizvodne dejavnosti, proda svoje premoženje lizinški družbi, ta pa ga da v najem istemu podjetju. Tako ima podjetje sredstva, ki jih lahko uporabi na primer za dopolnitev obratnega kapitala. Pogodba je sestavljena tako, da ima podjetje po izteku veljavnosti pravico do odkupa opreme in povrnitve lastništva nad njo.

Vzvod(kreditni, delniški, ločeni) lizing (najem s finančnim vzvodom) ali lizing z dodatnim privabljanjem sredstev je najbolj zapleten, saj je povezan z večkanalnim financiranjem in se praviloma uporablja za izvajanje dragih projektov.

Posebnost pri tem je, da najemodajalec pri nakupu opreme iz lastnih sredstev ne plača celotnega zneska, temveč le del. Preostanek si izposodi od enega ali več posojilodajalcev. Obenem lizinška hiša še naprej uživa vse davčne ugodnosti, ki se obračunajo od polne vrednosti nepremičnine. V nekaterih državah, na primer v ZDA ali Azerbajdžanu, mora lizingodajalec za nakup opreme nameniti del lastnih sredstev. Toda v Rusiji ni tako stroge zahteve in 100% kreditnih sredstev je mogoče uporabiti za dokončanje transakcije.

Pomoč pri prodaji (sales-aid leasing) - prodaja na lizing na podlagi posebne pogodbe, sklenjene med dobaviteljem (prodajalcem) nepremičnine in lizinško hišo. Ti sporazumi imajo različne oblike. V najpreprostejšem primeru ime lizinške hiše, njen naslov, telefon in glavni pogoji lizinga so navedeni v promocijskem gradivu dobavitelja, vsa vprašanja v zvezi z lizingom nepremičnine s potencialnim uporabnikom pa rešuje neposredno lizinška hiša. Vrhunec tovrstnih poslov je pogodba med proizvajalcem opreme in lizinško hišo, po kateri proizvajalec v imenu slednje kupcem prek lizinga ponudi financiranje dobave svojih izdelkov. Ob tem pogodba med proizvajalcem in lizinško hišo praviloma določa KajV V primeru plačilne nesposobnosti lizingojemalca je proizvajalec dolžan nepremičnino odkupiti od lizing hiše.

Zdravo! V tem članku bomo govorili o tem, kaj je lizing in kako ga uporabiti. V težkih gospodarskih razmerah, ko banke zahtevajo previsoke obrestne mere za posojila, lizing kot vrsta posla pa iz več razlogov ni primeren, se podjetja ali samostojni podjetniki vse pogosteje obračajo na lizinške hiše. Cilj je nakup opreme, prevoza in nepremičnin po ugodnih pogojih. Kaj je lizing za fizične in pravne osebe? Katere vrste lizinga obstajajo? Kakšne so prednosti takega posla? O vsem tem boste izvedeli v tem članku!

Odlične ponudbe za lizing avtomobilov zdaj pri Europlana z državno podporo!

Kaj je lizing z enostavnimi besedami

Leasing - to je isti najem. (Prevedeno iz angleščine "najem" - "najem"). Vendar obstajajo številne bistvene razlike.

Oglejmo si diagram kot primer:

Podjetje ali podjetnik nima dovolj sredstev za nakup opreme. Lahko najamete posojilo z visokimi obrestmi ali pa zaprosite lizinško hišo za nakup potrebne opreme. Ona pa razmisli o predlogu in sama oceni dobiček. V primeru odobritve najemodajalec odda pridobljeno nepremičnino podjetju na podlagi posebne pogodbe.

V skladu s pogoji te pogodbe lizingojemalec podjetju vsak mesec plača določen znesek (lizing plačila), kot za najemnino. Po določenem času lahko s plačilom preostale vrednosti odkupite opremo, nepremičnino ali avto.

Kot je razvidno iz primera, so v procesu lizinga udeležene tri osebe:

• Prejemnik premoženja– oseba (fizična ali pravna), ki ji je predmet lizinga dana v najem za določen čas z možnostjo celotnega odkupa;
• Leasing družba– kupec opreme: nepremičnine, transport, oprema ali celotno podjetje.
• Prodajalec– stranka, ki prodaja navedeno vrednostno premoženje.

Včasih sta dve stranki dovolj, če lastnik nepremičnine nastopa kot najemodajalec. V mnogih primerih bo potrebna druga stranka - zavarovalnica.

Namen lizinga za podjetje– razširiti proizvodnjo, posodobiti tehnologijo, kar bo vodilo do povečanja dobička.

Lizingodajalec ima koristi od razlike med tržno ceno nepremičnine in njeno vrednostjo po sklenitvi lizing posla. Prodajalec opreme, nepremičnin, vozil dobi možnost hitre prodaje drage opreme, nepremičnin, vozil itd.

V skladu z zakonodajo Ruske federacije se lahko najame (prenese) naslednja lastnina:

• Avtomobilski prevoz;
• Nepremičnina;
• oprema;
• Podjetja.

Prepovedani so nekateri predmeti, za katere zakonsko veljajo posebni pogoji uporabe, na primer vojaški predmeti. Takega premoženja ni mogoče dati v najem:

• Brez individualne ali serijske številke (na primer, ko vozilo nima VIN);
• Umaknjeno iz obtoka;
• Naravni viri in zemlja.

Tudi lizinške hiše postavljajo svoje omejitve. Odvisne so od politike najemodajalca in od samih predmetov. Obstajajo tudi skupni parametri za vse predmete, ki niso ponujeni v najem:

• Nizka likvidnost;
• Nezanesljiv proizvajalec;
• Rabljeni predmet star več kot 5-7 let.

Osnovno pravilo je, da se vsi predmeti lizinga kupijo z namenom uporabe v procesu kakršnegakoli komercialnega poslovanja.

Vrste lizinga

Glede na pogoje in ekonomsko bistvo pogodb obstajajo tri glavne vrste lizinga:

• Povratna;
• Delovanje;
• Finančna.

Obstajajo tudi lizingi nepremičnin, opreme, vozil in drugo.

Glede na stopnjo tveganja se lizinški posli delijo na tri vrste:

1. Zagotovljeno– tveganja so porazdeljena med več strank – garantov posla;
2. Nezavarovano– najemnik ne jamči za izpolnitev svojih obveznosti;
3. Delno zavarovano– s sklenjeno zavarovalno pogodbo.

Opis glavnih vrst lizinga

Povratni najem

To je posebna vrsta transakcije. V tem primeru sta najemnik in prodajalec nepremičnine ena oseba. Podjetje z lizinško hišo sklene pogodbo o prenosu lastništva nepremičnine za določen znesek in takoj nastopi kot lizingojemalec. V tem primeru se proizvodni proces ne ustavi - oprema se ne odstrani. Podjetje je prejelo veliko vsoto, ki jo lahko takoj porabi za povečanje dobička ali za druge potrebe. Hkrati vsak mesec plačuje majhna plačila. Ta transakcija je videti kot posojilo, zavarovano z lastnino, vendar banki ni obresti.

Povratni najem je koristen za podjetja, ki potrebujejo dodatna sredstva za razvoj. Navsezadnje je mogoče prejeti denar od lizinške hiše in oprema ne bo izgubljena, proizvodni proces pa se bo nadaljeval.

Vendar obstaja pomembna pomanjkljivost. Posli povratnega najema pritegnejo posebno pozornost davčnih organov. Takšne dogovore lahko obravnavajo kot enega od načinov utaje davkov. Če pa je transakcija izvedena v skladu z vsemi finančnimi in pravnimi pravili in je pogodba utemeljena z ekonomsko izvedljivostjo, potem davčni organi ne bodo imeli razlogov za globo.

Davčna služba primerja pogoje lizinga in morebitna posojila. Če se izkaže, da je posojilo za podjetnika bolj donosno, potem zvezna davčna služba sumi davčne utaje.

Tukaj so pogoji transakcij, ki pritegnejo pozornost davčnih organov:

• Pogodbo o povratnem najemu sta podpisali druga od druge odvisni strani. Po zakonu je to mogoče, vendar v praksi zvezna davčna služba ne vrača DDV prav zaradi tega razloga;
• Stranke v transakciji so pri plačilih uporabljale račune, čeke in druge negotovinske načine;
• Ena od strank sporazuma je bila pred tem ugotovljena, da je plačala davke v slabi veri.

Operativni lizing

Gre za transakcijo, pri kateri je doba uporabe nepremičnine veliko daljša od trajanja pogodbe. Stopnja je višja kot pri finančnem lizingu. Pravzaprav lahko potegnemo vzporednico z navadno najemnino.

Za predmet pogodbe v celoti odgovarja leasing hiša. Z drugimi besedami, popravila, vzdrževanje in zavarovanje. Prejemnik predmeta lizinga ne nosi nobene odgovornosti. Vsa tveganja, povezana z uničenjem ali izgubo najetega sredstva, padejo na ramena podjetja.

Prejemnik predmeta lizinga lahko odpove pogodbo s podjetjem, če predmet ni primeren za uporabo.

Po izteku pogodbe o operativnem lizingu lahko lizingojemalec:

• Spremenite predmet v drugega;
• Nepremičnino prepustite najemodajalcu;
• Sklenite drug sporazum;
• Kupite nepremičnino in postanite njen lastnik.

Operativni lizing pozitivno vpliva na dinamiko proizvodnega procesa. Navsezadnje se oprema posodablja.

Pojem finančnega lizinga

finančni lizing – način zbiranja sredstev za posebne namene. Pogoji uporabe predmeta lizinga so enaki pogojem pogodbe. Do končnega datuma pogodbe je vrednost nepremičnine blizu ničle. Najpogosteje se zgodi, da si najemnik želi lastništvo nad takšno nepremičnino, še posebej, ker ta do konca najema ni vredna tako rekoč nič.

Glavne značilnosti in pogoji finančnega lizinga:

• Lizingodajalec kupi nepremičnino posebej za lizing in ne za lastno uporabo;
• Kupec izbere nepremičnino in prodajalca;
• Prodajalec je seznanjen z obstojem leasing pogodbe, vendar je predmet pogodbe izročen kupcu in ga ta sprejme v obratovanje;
• Najemnik posreduje vse zahtevke glede kakovosti opreme, strojev in vozil prodajalcu, mimo najemodajalca;
• V primeru poškodbe predmeta leasinga se le-ta prenese na kupca po podpisu prevzemnice za prevzem.

Faze sklenitve lizinškega posla

Kljub dejstvu, da se postopek pridobitve predmeta na lizing šteje za preprosto transakcijo, morate skrbno pretehtati vse faze njegovega izvajanja.
Ključni koraki do uspešnega lizinškega posla:

1. Izbira lizinške hiše . Bolje je dati prednost velikim organizacijam, ki so hčerinske družbe znanih finančnih institucij. Priporočamo uporabo Europlan po ugodnih leasing pogojih.

2. Preučitev vseh predlaganih pogojev pogodbe . Pred podpisom pogodbe je potrebno ugotoviti: začetni in mesečni znesek plačila, časovni razpored plačil, pogoje, pod katerimi se transakcija prekine, pa tudi značilnosti prenesene nepremičnine.

3. Sestava pogodbe . Pred tem lahko leasing hiša od stranke zahteva naslednje dokumente:

• izjava o nameri za oddajo določenega predmeta v najem;
• bančni izpisek o nedavnem prometu podjetja;
• računovodski izkazi za zadnje 4 mesece;
• kopije dokumentov poslovnega vodje;
• dogovor z dobaviteljem;
• dokumenti, ki potrjujejo zavarovanje predmeta najema.

Najemodajalec lahko zahteva druge dokumente in papirje - to je odvisno od vrste posla in podjetja samega.

4. Nato pride predplačilo . Po tej operaciji podjetje prejme predmet pogodbe v uporabo.

- eden od donosnih načinov, ki podjetju omogoča povečanje proizvodnje brez visokih stroškov, gradnjo novih delavnic in posodobitev tehnologije z nakupom tehničnih inovacij.

Kupite lahko vse potrebno za operativno delovanje pisarne, računalniško opremo. V kmetijstvu kupite novo opremo za predelavo pridelkov, zbiranje mleka, rezanje mesa. V restavraciji kupite potrebno opremo za trgovanje. Tak lizing je koristen tudi za lesnopredelovalno, plinsko in naftno industrijo.

Glavne prednosti uporabe lizinga opreme :

• Omogoča razvoj podjetja ali samostojnega podjetnika, tudi če ima del denarja za nakup nove opreme;
• Plačila so enakomerno porazdeljena po mesecih po osebnem urniku, ni treba plačati celotnega stroška naenkrat;
• Najeti predmeti so takoj na voljo za uporabo, v proizvodnem procesu pa lahko sodelujejo po podpisu pogodbe;
• Mesečna plačila so pokrita z dobičkom, ki bo izhajal iz uporabe nove opreme in delavnic;
• Plačila se uvrščajo med stroške, kar vodi do znižanja osnove za dohodnino;
• Prihranki z znižanjem plačil davka na nepremičnine. To je posledica pospešene amortizacije. Po izteku pogodbenega roka se izkaže, da predmet lizinga ni vreden skoraj nič.

Lizing avtomobilov

Avtomobil na lizing lahko kupijo tako pravne kot fizične osebe. To je razmeroma nova vrsta transakcije za rusko prebivalstvo, vendar v zadnjih letih hitro napreduje v svoji distribuciji.

Poglejmo si podrobneje vprašanje, kaj je lizing za fizične osebe. Pravzaprav lahko vsak državljan Ruske federacije kupi avto, kot da bi ga najel. Ena razlika je v tem, da lahko ob koncu pogodbe postanete lastnik vozila.

Avtomobilist dobi možnost uporabe vozil po opravljeni transakciji in plačilu predplačila. Takšne postopke lahko izvajajo ne le posebne lizinške hiše, ampak tudi banke in avtomobilski saloni.

Kakšen je postopek za najem avtomobila?

1. Stranka zagotovi identifikacijske in vozniške dokumente, izpolni potrebne dokumente;
2. Med strankama: bodočim lastnikom avtomobila in najemodajalcem se sklene pogodba. Dokument daje pravico do uporabe prevoza z njegovim kasnejšim nakupom. Kupoprodajna pogodba je sklenjena tudi med prodajalcem (prevoznikom) in podjetjem (banko), ki je prevzelo obveznosti najemodajalca;
3. Prejemnik najema avtomobila plača prvih 20-30% prispevka celotnega stroška pogodbe;
4. Za predmet lizinga (avto) je obvezno sklenjeno zavarovanje v dveh paketih: OSAGO in KASKO;
5. Leasing hiša poskrbi za stroške in težave pri registraciji avtomobila pri prometni policiji in vzdrževanju;
6. Po vseh navedenih točkah preide prevoz v uporabo najemnika, ne pa v lastništvo. Lastnik je lizinška družba, ki je lahko prodajalec avtomobilov, banka ali druga finančna institucija;
7. Uporabnik avtomobila plačuje mesečne zneske, po izteku pogodbe pa je vozilo možno prevzeti. Možna tudi zamenjava za nov avto.

Prednosti lizinga avtomobilov

1. Kupite lahko ne samo osebni avtomobil, ampak tudi tovorna vozila in posebno opremo;
2. Ni pomembno, ali je bil avto rabljen ali je bil nov avto najet pri trgovcu ali pri zasebniku;
3. Minimalni paket dokumentov za sklenitev lizinške transakcije;
4. Raven zahtev za stranko je nižja kot pri vlogi za posojilo;
5. Trajanje najema je do 5 let, po tem obdobju lahko stranka postane lastnik, za to je treba plačati preostali znesek;
6. Predmet lizinga – avtomobil – lahko vrnete predčasno;
7. Avto lahko uporabljate takoj po transakciji.

Slabosti lizinga avtomobilov

1. Obrestne mere za lizing avtomobilov so višje kot za kredite, predvsem za vozila srednjega cenovnega razreda;
2. Če je urnik plačil lizinga kršen, se avto odvzame;
3. Avto ni lastnina in ga brez soglasja uradnega lastnika – lizinške hiše ni mogoče oddati v najem ali uporabiti kot zavarovanje;
4. Za občasni pregled morate avto posredovati lizinški hiši.

Preden se odločite za nakup avtomobila, morate natančno preučiti vse dejavnike, pretehtati vse prednosti in slabosti ter poiskati vse donosne ponudbe bank.

Lizing nepremičnin je nekaj med najemnino in hipoteko. Bistvo postopka je enako kot pri drugih vrstah lizinga. Podjetje kupi nepremičnino, ki jo stranka izbere. Nato mu leasing organizacija ta življenjski prostor odda v najem. Stranka je dolžna plačevati mesečne zneske za koriščenje leasinga.

Lizing nepremičnin za fizične osebe

Najem stanovanj za navadno prebivalstvo še ni postal razširjen. Mogoče je dejstvo, da si ljudje želijo videti nepremičnino v svoji lasti takoj, in ne čez 15-20 let. Psihološko je veliko mirneje, ko stanovanje takoj postane last, kot je na primer s hipoteko.

Pri registraciji nepremičnine na kredit kupec dobi možnost uporabe in lastništva kvadratnih metrov, pravica do razpolaganja z njo pa bo nastopila po zadnjem plačilu. Pri najemu ima oseba le eno pravico - do uporabe bivalnega prostora, vse ostale pravice pa začnejo veljati po izteku pogodbenega roka in plačilu preostale vrednosti.

Nakup hiše ali stanovanja na lizing ima še vrsto drugih slabosti V:

• Najpogosteje je hipotekarna pogodba cenejša od lizinške pogodbe;
• Sestavljena sta dva posla: eden je kupoprodajni med lizinško hišo in prodajalcem, drugi pa med občanom in lizinško hišo. Posledično se več sredstev porabi za registracijo. Ti stroški največkrat padejo na osebo, ki želi kupiti stanovanje.

Kakšne so prednosti oddajanja nepremičnin fizičnim osebam?

Vse je odvisno od zanesljivosti posla za pogodbene stranke. Pri hipoteki obstaja tveganje za banko, da stranka ne bo izpolnila vseh obveznosti. Potem boste morali sprejeti dodatne ukrepe, ki za finančno institucijo povzročijo stroške. Medtem ko je lizinška družba že lastnik bivalnega prostora in v primeru plačilne nesposobnosti stranke ne izgubi ničesar. Zato je do zamud pri plačilih bolj tolerantna in upošteva vse možnosti plačila, ki ji jih posameznik ponudi.

Lizinškim hišam ni mar za kreditno zgodovino stranke. Zato je ta vrsta nakupa stanovanja primerna za državljane, ki jim je bančno posojilo zavrnjeno.

Nakup stanovanja na lizing je zanimiv tudi za tiste ljudi, ki ne želijo imeti svoje nepremičnine v lasti in nanjo plačevati davka. Na primer, to možnost je mogoče upoštevati, če je zakonski par v nestabilnem razmerju in se ena od strank boji, da bo med delitvijo izgubila del premoženja.

Med lizinškimi podjetji je veliko prevarantov, zato naj povprečen državljan skrbno izbere organizacijo. Najbolje je biti pozoren na lizinške družbe, ki so hčerinske družbe velike banke.

Lizing nepremičnin za pravne osebe

Drugače je pri oddaji poslovnih nepremičnin za osebe, ki se ukvarjajo s podjetniško in finančno dejavnostjo. Ta vrsta posla obstaja že dolgo in je povpraševanje po njem. To je predvsem posledica ugodnih davčnih shem.

Neuvrščanje nepremičnin v bilanco stanja je vedno koristno za katero koli podjetje, zlasti iz naslednjih razlogov:

• Računate lahko na vračilo davka na dodano vrednost;
• Računovodstvo evidentira vplačila leasinga kot odhodek, s čimer ne podcenjuje dobička in niža pripadajočega davka;
• Davka na nepremičnine sploh ni treba plačati - nepremičnina ni navedena v bilanci stanja podjetja in mu ne pripada.

Zato je nakup kvadratnih metrov na lizing za podjetje veliko bolj privlačen kot komercialna hipotekarna pogodba.

Leasing ali kredit – kaj je bolj donosno?

Zaradi jasnosti podajamo primerjalno tabelo z enakimi primerjalnimi značilnostmi za posojila in lizing.

Primerjava kredita in lizinga

Lastnosti za primerjavo	Leasing	Kredit
Kdo lahko uporablja	pravna oseba, posameznik, ki se ukvarja s komercialno dejavnostjo (IP)	vsaka fizična ali pravna oseba
Kdo je lastnik	V času trajanja pogodbe je lastnik najemodajalec, kadarkoli lahko umakne nepremičnino	po transakciji je lastnik pridobljene nepremičnine takoj podjetje ali samostojni podjetnik posameznik
Plačila	- mesečna plačila: — plačilo marže lizinške družbe; — zavarovalne premije; — davek na premoženje, dano v najem; — predplačilo je 20-30% stroškov	— plačila kredita (obresti za koriščenje kredita, zavarovanje); — morebitne provizije za vodenje posojilnega računa in oceno premoženja; — pologa morda ni
Pretekla zgodovina nakupov nepremičnin	ni potrebno imeti nobene (pozitivne, negativne) zgodovine oddajanja premoženja v najem	imeti pozitivno kreditno zgodovino
Amortizacija	možnost uporabe pospešene amortizacije (razen avtomobilov, ki stanejo več kot 300 tisoč rubljev, in minibusov, ki stanejo več kot 400 tisoč rubljev - zanje se uporablja koeficient, ki zmanjšuje amortizacijo)	običajna shema amortizacije
Davki
DDV	DDV je vključen v lizing	denar, prejet kot dobroimetje, ni predmet DDV. Davek, ki ga predloži dobavitelj, lahko najemnik odbije po nakupu nepremičnine.
Davek na nepremičnine	nepremičnina je v bilanci stanja lizinške hiše, zato ni predmet davka na nepremičnine. če je nepremičnina v bilanci stanja podjetja, se davek na nepremičnine zmanjša zaradi hitre amortizacije, predvidene za lizing	nepremičnina je takoj last podjetja, kar pomeni, da je obdavčena

Prednost lizinga pred posojilom ni vedno očitna. Vsak konkreten primer je treba obravnavati ločeno z vseh strani. Brez pravne in finančne pomoči ne gre.

Na konkretnem primeru si poglejmo lizing avtomobila znane znamke. Pogoji ponujajo plačila 30% manj kot pri posojilu. Ampak obstaja še ena točka - da bi prejeli tako ugodno ponudbo po pogodbenem obdobju, je treba avto vrniti prodajalcu. Če ga odkupite v celoti, bo preplačilo višje kot pri nameravanem posojilu.

Davki in amortizacija

Podjetje (lizingojemalec) pri ugotavljanju osnove za davek od dobička uvršča lizingojemalce med odhodke. To je podrobno opisano v 264. členu davčnega zakonika v 1. odstavku 10. pododstavka.

V skladu s pogoji pogodbe je mogoče nepremičnino vključiti v bilanco stanja podjetja, nato pa se znesek amortizacije odšteje od zneska za stroške plačil lizinga.

Če nepremičnina ni v bilanci stanja podjetja, jo upošteva najemodajalec. V tem primeru se od zneska vseh izdatkov za lizing plačila odšteje strošek predmeta pogodbe. Po zakonu se v osnovo za dohodnino ne upoštevajo odhodki za pridobitev premoženja, ki se amortizira. To je odkupna vrednost predmeta lizinga in se odpisuje postopoma z amortizacijo.

Obstajajo primeri, ko v pogodbi ni jasno navedena višina odkupne cene. Strokovnjaki Ministrstva za finance v tem primeru predlagajo vključitev vseh zneskov lizinga v začetni strošek. Ko so lastninske pravice prenesene na podjetje, vračunajte plačila kot odhodke prek amortizacije.

Podjetje ali samostojni podjetnik lahko izpodbija to stališče, ker v zakonu in davčnem zakoniku ni nobene omembe odkupne cene. 264. člen davčnega zakonika določa, da se vsa plačila lizinga uvrščajo med druge odhodke. Izjema je amortizacija, ki jo obračuna podjetje.

Obstaja tudi poseben postopek za izračun nabavne vrednosti amortizirljivega premoženja pri poslovanju lizinga. To določa 257. člen NK. Izhodiščna vrednost nepremičnine vključuje stroške dobave, gradnje, pridobitve in spravitve v stanje, primerno za uporabo. To pomeni, da se za stranke lizinga začetna vrednost predmeta lizinga ne bo razlikovala.

Izkazalo se je, da če najemodajalec v celoti odplača stroške nepremičnine z amortizacijo, potem do konca pogodbe prenese predmet pogodbe na podjetje z ničelno preostalo vrednostjo.

Če nepremičnina ni v celoti amortizirana, se prenese na drugo pogodbeno stranko po vrednosti, ki ostane po obračunu amortizacije. Ta del bo odpisan kot odhodek podjetja z amortizacijo. Če torej najemnik kopiči odkupno vrednost, je ne bo mogel odpisati, saj se nanjo ne obračunava amortizacija.

Izkazalo se je, da je bolj donosno, če lizinga ne razdelimo, ampak ga v celoti vključimo med druge stroške.

Amortizacija

Za nepremičnine, kupljene v najem, veljajo pospešene amortizacijske stopnje. V davčni računovodski politiki podjetja mora biti navedena metoda obračunavanja amortizacije.

Plačila lizinga vsebujejo DDV, zato ga lahko podjetje v prihodnosti pobota iz proračuna v skladu s členi 171–172 davčnega zakonika.

Pri nakupu na kredit bo strošek DDV manjši kot pri lizinškem poslu. To se zgodi zato, ker pri lizingu osnova za obračun DDV ne vključuje le stroškov nepremičnine, temveč tudi ceno za storitve lizingodajalca.

Najem in lizing - podobnosti in razlike

Leasing je le navzven podoben najemu. Lizing pogosto imenujemo tudi finančni najem. V obeh primerih sta glavni stranki v transakciji dve stranki. Ena oseba potrebuje določen drag predmet, vendar nima celotnega zneska za nakup. Druga stranka ima sredstva za nakup predmeta in ga lahko najame s premijo, da ustvari dobiček.

Vendar je to le zunanja stran. Pravzaprav imata ti dve operaciji veliko razlik.

Glavna razlika je možnost upoštevanja opreme pri lizingu, tako v bilanci stanja lizinške družbe kot v bilanci stanja podjetja. Pri najemu predmeta se ta izkaže na zabilančnih kontih prejemnika predmeta.

Razlike in podobnosti med lizingom in najemom

Lastnosti za primerjavo	Leasing	Najemnina
Roki	običajno dolgoročna pogodba. Trajanje je enako koristni uporabi predmeta lizinga	dajanje predmeta lizinga za krajši čas, ki ni povezan z njegovo dobo koristnosti
Možnost uporabe zemljišč	ni zagotovljeno	mogoče
Odkup artikla ob izteku pogodbe	Lahko	je prepovedano
Vrsta lastninske pravice	uporaba
Pravna ureditev	34. poglavje civilnega zakonika – „Najemnina“; 2. člen zveznega zakona	34. poglavje civilnega zakonika
Odgovornost za nevarnost naključnega zloma, uničenja ali poškodovanja predmeta posla	neposredno odgovornost najemnika	najemnik ni odgovoren
Predložitev dokumentov, ki potrjujejo plačilno sposobnost	izvaja se celovita ocena plačilne sposobnosti podjetja	ni potrebno, potrebni so samo podatki o računu
Kdo izbira nepremičnino	najemnik (podjetje)	najemodajalec
Predmet posla in njegova kakovost	pomeni novo opremo	predmet je lahko nepremičnina, ki je bila večkrat najeta, napak in okvar ni mogoče izključiti

Urniki plačil lizinga

Možna so redna plačila najete nepremičnine regresivna, sezonska, renta.

Regresivna plačila pomenijo, da se mesečno plačilo z vsakim naslednjim plačilom zniža. Enak znesek (fiksen) je mišljen z rentami. Kot že ime pove, so sezonska plačila odvisna od letnega časa. Številna podjetja v določeni sezoni ustvarijo dobiček, zato lahko lizinška družba zanje razmisli o posebnih plačilnih pogojih.

Kaj je podnajem

Pogosto pride do naslednjih primerov: najemnik prejetega premoženja ne potrebuje več ali ga ne more uporabljati. In potem se porajajo misli: ali je mogoče najeto stvar oddati? To se bo štelo za podnajem.

Ta vrsta transakcije je legalizirana in sestavljena je ustrezna podnajemna pogodba. Njeni udeleženci so novi pridobitelj nepremičnine - podnajemnik, nekdanji najemnik, ki predmeta pogodbe ne potrebuje več.

Najemodajalec je organizacija, ki je lastnik nepremičnine in napiše pisno soglasje ali prepoved transakcije.

Zaključek

Zdaj veste, kaj je lizing, vrste lizinga in kako najeti avto, opremo itd. Če imate vprašanja, jih vprašajte v spodnjih komentarjih. Preberite tudi druge članke na naši spletni strani!