Što je leasing i koje sve vrste leasinga postoje?

Izvrsna alternativa auto kreditu je leasing koji je sve popularniji na domaćem tržištu, posebice među pravnim osobama i samostalnim poduzetnicima. U biti, leasing je najam, ali ima niz značajnih razlika koje ga čine jedinstvenim financijskim instrumentom za nabavu posebne opreme, opreme i automobila za uspješno poslovanje organizacije. I premda leasing, kao i najam, daje imovinu na korištenje, daje pravo na naknadni otkup predmeta leasinga nakon isteka ugovora. Tako će zakupljena imovina prijeći u vlasništvo zakupca.

Za kupnju željenog automobila ili opreme, odnosno druge potrebne opreme, sklapanje leasing posla pametna je odluka za menadžere svake organizacije. Koji oblik leasing posla koristiti? financijski, operativni ili povratna kupiti nekretninu i kako to učiniti ispravno će se raspravljati u ovom članku.

Što je leasing - definicija

Prije svega, potrebno je shvatiti bit samog pojma leasinga. Leasing- to je određena vrsta investicijske aktivnosti usmjerene na stjecanje imovine prema uvjetima ugovora o financijskom najmu sklopljenog između vlasnika (najmodavca) i klijenta (najmoprimca), ali s pravom otkupa predmeta leasinga. Ujedno, primatelj leasinga dobiva cijeli niz dodatnih usluga prilikom izvršenja transakcije, budući da je do potpune kupnje vozila ili opreme vlasnik leasing kuća. Na njezina pleća padaju troškovi održavanja, održavanja, registracije vozila, osiguranja i ostali dodatni troškovi koje snosi vlasnik nekretnine.

Važno! Leasing je ekonomski instrument koji primatelju leasinga omogućuje korištenje vozila pod uvjetima navedenim u ugovoru s pravom naknadne kupnje.

Treba imati na umu da prestanak ugovora o leasingu ne završava uvijek prijenosom prava vlasništva na predmetu ugovora, ponekad najmoprimac jednostavno vraća nekretninu uzetu na korištenje vlasniku.

Praktično značenje

Organizacija ili poduzetnik nema uvijek raspoloživa novčana sredstva potrebna za kupnju opreme ili vozila potrebnih za rad. Izlaz iz ove situacije je ugovaranje leasinga, čiji je praktični smisao mogućnost korištenja opreme u poslovanju poduzeća nakon početne uplate. Primatelj ne plaća odmah punu cijenu zakupljene nekretnine, već plaća mjesečne uplate u roku utvrđenom ugovorom. Istovremeno, najmodavac također pruža cijeli niz usluga, samostalno obavljajući sljedeće radnje kao vlasnik vozila:

sklapa kupoprodajni posao automobila s trgovcem automobilima;

vrši registraciju vozila;

sastavlja ugovor o osiguranju po polici autoodgovornosti ili kasko osiguranja;

bavi se održavanjem i servisiranjem vozila;

vrši uplate u mirovinski fond i saveznu poreznu službu.

Bilješka! Izuzetna značajka leasinga, posebno korisna za mala i srednja poduzeća, je prisutnost minimalne porezne stope i ubrzane sheme amortizacije automobila, što vam omogućuje uštedu novca i korištenje novca za razvoj organizacije.

Glavne vrste leasinga – TOP 3 popularne vrste

Postoji više vrsta leasinga, ali glavne vrste koje su popularne kako među pravnim osobama i poduzetnicima, tako i među fizičkim osobama su financijski, operativni i povratni. Pogledajmo pobliže ove vrste leasinga.

Tip 1. Financijski

Shema ove transakcije leasinga je tripartitna organizacija procesa: davatelj leasinga sklapa kupoprodajnu transakciju s trgovcem automobilima i isporučuje stečenu imovinu na korištenje primatelju leasinga. Ujedno, financijski leasing podrazumijeva odnos između ugovornih strana koje se za vrijeme važenja međusobno sklopljenog ugovora obvezuju izvršiti ugovorene radnje.

Bilješka! Kod financijskog leasinga davatelj leasinga se obvezuje primatelju dati odabranu opremu, a primatelj je dužan tijekom trajanja ugovora plaćati leasing koji pokriva puni trošak amortizacije kupljene opreme ili veći dio te dodatne troškove.

Kod ove vrste leasinga davatelj leasinga davanjem predmeta leasinga na korištenje vraća vrijednost nekretnine i ostvaruje dobit. Dakle, kod ove vrste leasinga primatelj leasinga dobiva opremu na duži vremenski period uz njezino naknadno stjecanje, a leasingodavac vraća gubitke i ostvaruje dobit.

Tip 2. Operativni

Operativni leasing podrazumijeva provođenje istih radnji primatelja leasinga i davatelja leasinga s jednom iznimkom - vozilo koje je leasing kuća kupila nakon isteka leasing ugovora primatelj leasinga vraća i ne postaje vlasništvo. Dakle, operativni leasing je najamni odnos između strana u kojem troškovi najmodavca nisu pokriveni plaćanjem najamnine tijekom trajanja ugovora o leasingu. Operativni leasing obično se daje na razdoblje od tri do šest mjeseci.

Tip 3. Povratno

Organizacije se često okreću leasingu kako bi smanjile svoje porezno opterećenje. Dakle, s povratnom vrstom leasinga, organizacija može djelovati i kao davatelj leasinga i kao primatelj leasinga. Shema djelovanja je prilično jednostavna: organizacija koja posjeduje nekretninu prodaje je leasing tvrtki, od koje uzima nekretninu pod financijski leasing. Ujedno, organizacija može iskoristiti sve porezne povlastice koje se daju pri kupnji vozila na leasing pravnim osobama. Tvrtka tijekom ugovora o najmu dobiva i obrtna sredstva koja može utrošiti za razvoj svoje djelatnosti.

Ostale vrste leasinga

Osim tri glavne popularne vrste leasinga, razlikuju se sljedeće:

prema stupnju rizika:

neosigurani leasing, u kojem najmoprimac ne daje drugoj strani dodatna jamstva;

djelomično osiguran, uz osiguranje sigurnosnog depozita;

garantirani, kod kojeg su rizici raspoređeni na više sudionika koji su ujedno i jamci primatelja.

prema prirodi oblika plaćanja između najmoprimca i najmodavca:

monetarni, kada se plaćanja vrše u gotovini;

kompenzacijski, kada se plaćanja vrše u obliku pružanja robe proizvedene na iznajmljenoj opremi;

mješoviti, kada se plaćanje vrši robom i gotovinom.

prema vrsti nekretnine:

leasing nekretnina (zgrade, objekti, stambeni prostori itd.);

leasing pokretnina (specijalna oprema, automobili itd.), uključujući rabljene.

Kako funkcionira leasing - glavne faze leasing operacije

Korištenje shema leasinga pri kupnji automobila omogućuje organizacijama i poduzetnicima da ne povuku značajna sredstva iz optjecaja, kao i da brzo dobiju potrebnu opremu, posebnu opremu ili gospodarska vozila pod povoljnim uvjetima. Mehanizam sklapanja leasing transakcije za kupnju potrebne opreme uključuje nekoliko faza.

Faza 1. Odabir objekta leasinga i tvrtke

Klijent samostalno odabire dobavljača predmeta leasinga ili bira s liste dobavljača predložene od strane leasing kuće, utvrđuje uvjete transakcije koji uključuju: parametre vozila, marku, cijenu, uvjete isporuke, kompletnu opremu i sl. Ukoliko najmoprimac je pravna osoba, tada je financijska služba angažirana u traženju optimalne opcije.

Faza 2. Studija uvjeta leasinga i prethodna suglasnost

Nakon prve faze, kada je primatelj napravio svoj izbor, on te podatke dostavlja leasing kući i dogovara uvjete transakcije. Važno je odrediti sljedeće točke:

iznos nadolazeće uplate akontacije;

veličina i raspored mjesečnih plaćanja;

uvjeti završetka transakcije i odgovornosti stranaka.

Ako uvjeti odgovaraju objema stranama, tada klijent prilaže potreban paket dokumenata i zahtjev, a leasing kuća već donosi odluku o leasingu vozila.

Faza 3. Sastavljanje ugovora o leasingu

Za sastavljanje ugovora o leasingu primatelj mora dostaviti paket dokumenata, uključujući:

zahtjev za kupnju automobila na leasing;

računovodstvena izvješća za posljednje tri godine, za pojedince takvo izvješćivanje je potvrda o prihodu u obrascu 2-NDFL;

kopiju putovnice primatelja ili šefa tvrtke.

Za organizacije i poduzetnike također će vam trebati:

potvrdu iz banke o prometu tvrtke na računima za prošlu godinu;

informativno pismo o organizaciji.

Pri sastavljanju ugovora o leasing poslu potreban je i dogovor s dobavljačem opreme te osiguranje predmeta leasinga. Ovaj popis nije potpun, budući da svaka leasing kuća od vas može dodatno tražiti i druge dokumente.

Faza 4. Predujam i isporuka imovine

Nakon sklapanja ugovora s leasing kućom, primatelj leasinga uplaćuje predujam i preuzima potrebnu opremu ili vozilo koje se odmah može koristiti prema namjeni. U tom slučaju, vlasništvo nad predmetom leasinga ostaje na najmodavcu za cijelo razdoblje transakcije, koji će snositi troškove njegovog održavanja i servisiranja. Isporuku imovine temeljem ugovora o leasingu obavlja najmodavac.

Faza 5. Rad objekta i stjecanje vlasništva

Rad leasing opreme moguć je nakon početne uplate. Vrijedno je zapamtiti da ako primatelj leasinga pravodobno ne izvrši plaćanja predviđena ugovorom, leasing tvrtka ima pravo zaplijeniti takvu imovinu bez suđenja. Štoviše, ako su uvjeti transakcije strogo ispunjeni, vlasništvo nakon isteka ugovornog razdoblja prelazi na najmoprimca, koji će platiti preostalu vrijednost kupljenog vozila.

Leasing ili kredit - koja je razlika i što je isplativije?

S obzirom da kupnja automobila često dovodi do teškog izbora između leasinga i auto kredita, pogledajmo koje su prednosti i nedostaci ovih opcija. Koristeći financijski instrument kao što je kreditiranje, kupac odmah odabire automobil koji mu se sviđa i zahvaljujući kreditu plaća punu cijenu vozila i tako postaje njegov vlasnik. No istovremeno, dužnik, iako je sada vlasnik vozila, snosi sve troškove njegova održavanja, registracije, održavanja, osiguranja, plaćanja prijevozne pristojbe i druge troškove. Vrijedno je uzeti u obzir i to da će također mjesečno morati plaćati fiksni iznos za otplatu duga po kreditu, a takva mu kupnja neće donijeti nikakve porezne olakšice. Budući da je ugovor o kreditu za kupnju automobila usmjeren, stečena imovina postaje kolateral. Ova vrsta kupnje može biti korisna samo za pojedince i samo za one koji mogu zadovoljiti stroge zahtjeve banke.

Kakva je situacija s leasingom u ovom slučaju? S obzirom da organizacije često kupuju skupa gospodarska vozila i opremu za specijalizirani rad, kod leasinga automobila održavanje će se provoditi na teret leasing kuće, kao i drugi dodatni troškovi (osiguranje, registracija vozila). Najmodavac je vlasnik automobila, a samim time i nositelj bilance, što organizaciji primatelju omogućuje izbjegavanje povećanja poreza i preusmjeravanje sredstava u razvoj poslovanja. U financijskim izvješćima najmoprimca takva će kupnja biti evidentirana u koloni rashoda, stoga se neće obračunavati porez na prijevoz. Također, leasing transakcija omogućuje ostvarivanje poreznih olakšica i primjenu ubrzane amortizacije s trostrukim koeficijentom, što u konačnici uvelike smanjuje nabavnu cijenu vozila.

Bilješka! Posao leasinga sklapa se na dulje razdoblje nego kod kredita za automobil, a omogućuje klijentu da razvije pogodnu shemu otplate koja uključuje individualne karakteristike poslovanja.

Raspodjela plaćanja pri kupnji automobila na leasing može se izvršiti ili uzimajući u obzir želje klijenta ili ravnomjerno.

Stoga je kupnja vozila na financijski leasing često povoljna upravo za organizacije i poduzetnike.

Primjer

Navedimo primjer kako bismo jasno pokazali koji je način kupnje automobila najisplativiji - auto kredit ili auto leasing. Pod jednakim uvjetima: odabran je automobil s početnim troškom od 690 tisuća rubalja.

	Kredit za auto	Leasing automobila
Cijena automobila	690 tisuća rubalja	690 tisuća rubalja
Interes
Vrijeme ugovora	36 mjeseci	36 mjeseci
Akontacija 20%	138 tisuća rubalja	138 tisuća rubalja
Mjesečna plaća	19.135 rubalja	21 906 rubalja
Preplata kamata	135 tisuća rubalja	235 tisuća rubalja
Ukupan iznos plaćanja, uključujući avans	826 tisuća rubalja	926 tisuća rubalja
Preostala uplata za puni otkup	odsutan	odsutan
Ukupni iznos pri prijenosu vlasništva nad automobilom	826 tisuća rubalja	926 tisuća rubalja

No vrijedi uzeti u obzir da sve troškove održavanja automobila, uključujući osiguranje, snosi vlasnik automobila (tj. kupac) prilikom podizanja kredita za automobil. S obzirom da se kod leasinga automobil nakon isteka ugovora vraća davatelju leasinga, mjesečna rata je 38% manja nego kod auto kredita. Ako leasing uključuje kupnju automobila, tada će transakcija koštati 1 milijun 33 tisuće 440 rubalja. Naravno, ovaj pristup nije ekonomski isplativ za pojedince. Ali za organizacije i poduzetnike koji zahvaljujući poreznim povlasticama mogu vratiti do 46% cijene automobila, takva je kupnja financijski isplativa.

Kako odabrati pravu leasing tvrtku

Izvedivost leasing transakcije u mnogočemu ovisi o tome koliko je primatelj mudro odabrao leasing tvrtku. Često, kako bi privukle kupce, takve tvrtke koriste jedinstvene sheme leasinga, koje se na prvi pogled mogu činiti vrlo isplativim. Ali ne određuju samo te ponude koliko je neka tvrtka dobra i stabilna. Prije svega, postoji nekoliko čimbenika koje vrijedi obratiti pozornost:

Pogledajte povijest tvrtke, postojanje na tržištu, radno iskustvo.

Proučite transakcije, obraćajući pažnju na broj koji tvrtka ima i koji je već zatvoren.

Procijenite veličinu poduzeća prema njegovim podružnicama, kvalifikacijama zaposlenika i ukupnom osoblju.

Vodite računa o dostupnosti usluga klijentima, fleksibilnosti i otvorenosti u pružanju istih.

Proučite ograničenja uvjeta leasinga.

Provedite komparativnu analizu s drugim tvrtkama.

Prilikom provođenja ovog istraživanja potrebno je obratiti pozornost ne samo na povoljne uvjete koje je tvrtka spremna pružiti, već i na kazne koje ova transakcija može donijeti.

Sažetak

Sumirajući gore navedeno, treba napomenuti da je leasing trenutno izvrsna alternativa kreditu, posebno za mlade tvrtke koje tek počinju razvijati svoje poslovanje i ne mogu povući značajna novčana sredstva iz prometa tvrtke. S obzirom da su za pravne osobe i samostalne poduzetnike predviđene porezne olakšice koje omogućavaju značajne uštede i usmjeravaju slobodna novčana sredstva za povećanje učinkovitosti poduzeća, leasing je odličan izbor.

Ovisno o zemlji sjedišta glavnih sudionika u poslu leasinga, leasing se dijeli na domaći i međunarodni.

U domaćem leasingu svi sudionici leasing posla su pravne osobe (ili državljani) iste države.

Ako su sjedišta davatelja i primatelja leasinga različite države, leasing se smatra međunarodnim. Istodobno, za državu rezidentnosti primatelja leasinga, međunarodni leasing naziva se uvoznim ako je imovina ugovora kupljena u inozemstvu. Ako je nekretnina kupljena u zemlji prebivališta najmodavca, najam se smatra izvozom.

Postoji izravni međunarodni leasing, a to je transakcija u kojoj se sve transakcije obavljaju između komercijalnih organizacija (s pravom pravne osobe) iz dvije različite zemlje. Njegova posebnost je u tome što davatelj lizinga ima priliku dobiti izvozni kredit u zemlji stalnog prebivališta i time proširiti tržište za svoju imovinu i usluge; najmoprimac osigurava potpuno financiranje korištenja ove imovine i ubrzano ponovno opremanje proizvodnje poduzeća

Razlika između izvoznog i uvoznog leasinga određena je zemljom u kojoj se nalaze davatelj i primatelj leasinga. Kod uvoznog leasinga proizvođač (prodavač) se nalazi u inozemstvu, a kod izvoznog leasinga inozemni partner je primatelj leasinga.

U stranoj praksi postoji još jedna vrsta međunarodnog leasinga - tranzitni leasing, kada se davatelj, primatelj i proizvođač (prodavač) nalaze u različitim zemljama.

Tranzitni međunarodni leasing događa se kada davatelj leasinga u jednoj zemlji uzme kredit ili kupi potrebnu imovinu u drugoj zemlji i isporuči je primatelju leasinga koji se nalazi u trećoj zemlji.

Stan (hipotekarni kredit)

Hipotekarni kredit je dugoročni kredit koji banka daje pravnoj ili fizičkoj osobi pod osiguranjem nekretnina: zemljišta, industrijskih i stambenih zgrada, prostorija, građevina. Najčešća opcija za korištenje hipoteke u Rusiji je da pojedinac kupi stan na kredit. U tom slučaju u pravilu se pod hipoteku stavlja novokupljeni stambeni prostor, iako je moguće pod hipoteku staviti i već posjedovani stan. Napominjemo da je hipoteka javno vrijednosno osiguranje. Kada je nekretnina pod hipotekom, nadležna tijela koja provode upis prometa vrše odgovarajuće upise koji pokazuju da je nekretnina opterećena zalogom. Svaka zainteresirana osoba može zatražiti izvadak iz Državnog registra prava na nekretninama i prometa s njima. U ovom izvatku, ako je nekretnina pod hipotekom, bit će naznačeno da postoji teret: zalog. U Rusiji ne više od stotinu banaka, uglavnom iz Moskve, aktivno posluje na hipotekarnom tržištu.

Hipotekarni krediti se klasificiraju prema različitim kriterijima.

Po svojstvu:

· zemljište;

· poduzeća, zgrade, građevine i druge nekretnine koje se koriste u poslovnim djelatnostima;

· stambene zgrade, stanovi i dijelovi stambenih zgrada i stanova koji se sastoje od jedne ili više izoliranih prostorija;

· dače, vrtne kuće, garaže i druge potrošačke zgrade;

· zrakoplovi, pomorska plovila, plovila obalne plovidbe i svemirski objekti; nedovršeni građevinski projekti*

Prema namjeni posudbe:

· kupnja gotovog stambenog prostora u stambenoj zgradi ili zasebnoj kući za jednu ili više obitelji kao glavno ili dodatno mjesto stanovanja;

• kupnja kuće za sezonski boravak, ljetnikovac, vrtne kuće s okućnicama; stjecanje zemljišta za razvoj.

Prema vrsti vjerovnika:

· bankarstvo i nebankarstvo

· Prema vrsti zajmoprimaca:

• kao predmeti kreditiranja: krediti dani programerima i graditeljima; zajmovi koji se daju izravno budućem vlasniku nekretnine;
• kredite mogu dobiti zaposlenici banaka, zaposlenici tvrtki koje su klijenti banaka, klijenti tvrtki za nekretnine i osobe koje žive u regiji, kao i svi.

Metodom refinanciranja.

Hipotekarne zajmove pružaju razne kreditne institucije. Posebnosti njihovog djelovanja leže u načinu refinanciranja izdanih kredita

Nekretnina prenesena u ugovoru o hipoteci

Ugovor o hipoteci je ugovor o zalogu nekretnine. Kada se hipotekom rješavaju stambeni problemi, kolateral je najčešće stambena zgrada ili stan.

Strane u ugovoru o hipoteci su hipotekarni dužnik (banka koja je izdala hipotekarni kredit) i hipotekarni dužnik (dužnik ili sudužnici hipotekarnog kredita). Stranke moraju biti poslovno sposobne i sposobne, odnosno građani moraju imati najmanje 18 godina života, a pravne osobe ne smiju imati ograničenja za prijenos imovine pod hipotekom utvrđena u njihovim osnivačkim ispravama.

U praksi postoji više vrsta leasing odnosa koji se određuju ovisno o vrsti leasing nekretnine, oblicima financiranja, vlasniku nekretnine, sastavu sudionika, opsegu odgovornosti stranaka, stupnju povrata. zakupljenu imovinu i plaćanje zakupnine.

Prethodno, prije izmjena Zakona o leasingu u siječnju 2002. godine, oblici, vrste i vrste leasinga bili su zakonski definirani.

Po obliku se leasing dijeli na domaći i međunarodni.

Ovisno o razdoblju davanja imovine na leasing, razlikuju se tri vrste leasinga: dugoročni, srednjoročni i kratkoročni.

Prema vrsti leasinga dijelimo na financijski, povratni i operativni.

Sadašnje zakonodavstvo o leasingu identificira samo dva glavna oblici lizinga - domaći i međunarodni.

No, unatoč činjenici da novi zakon ne definira jasno vrste i vrste leasing odnosa, oni se mogu razlikovati prema različitim kriterijima, koji su, posebno, naznačeni u uvjetima ugovora.

Oko Kombinirajući različite kriterije klasifikacije, možemo razlikovati sljedeće vrste leasinga prikazane u tablici 1.

stol 1

Klasifikacija vrsta leasinga

Klasifikacijske karakteristike	Vrste leasinga
1. Vrsta operacije (Ovisno o trajanju transakcija, opsegu odgovornosti najmodavca i stupnju povrata)	Financijski, operativni
2. Opseg tržišta	Domaći, Međunarodni
3. Sastav sudionika leasing odnosa, oblik organizacije i tehnika vođenja posla	Izravni, neizravni, povratni, podnajam, leasing poluge
4. Po obimu dodatnih usluga	Djelomična usluga (čisto), Potpuna usluga (mokro), djelomična usluga
5. Vrsta imovine	Leasing pokretnina, leasing nekretnina
6. Vrsta leasing plaćanja	Gotovina, naknada, kombinirano
7. Uvjeti za zamjenu nekretnine	Hitno, Obnovljivo (revolving), opće
8. Trajanje transakcije	Dugoročno, Srednjoročno, Kratkoročno

Razmotrimo detaljnije danu klasifikaciju leasing pravnih odnosa.

1. Prema vrsti operacije:

financijski leasing– najčešća vrsta leasinga. Vrsta leasinga u kojoj se davatelj leasinga obvezuje od određenog prodavatelja steći vlasništvo nad nekretninom koju odredi primatelj leasinga i tu nekretninu prenijeti primatelju leasinga kao predmet leasinga uz određenu naknadu, na određeno vrijeme i pod određenim uvjetima na privremeno posjedovanje. i koristiti. U tom slučaju, razdoblje za koje se sredstvo leasinga prenosi na primatelja leasinga usporedivo je po trajanju s razdobljem pune amortizacije predmeta leasinga ili ga premašuje. Predmet leasinga postaje vlasništvo primatelja leasinga istekom ugovora o leasingu ili prije njegovog isteka, pod uvjetom da primatelj leasinga plati cijeli iznos predviđen ugovorom o leasingu, osim ako ugovorom o leasingu nije drugačije određeno.

Operativni (operativni) leasing(također se naziva leasing s nepotpunom amortizacijom) - ova vrsta leasinga pretpostavlja mogućnost najmodavca da iznajmljuje svoju imovinu koju kupuje "na vlastitu odgovornost i rizik", više puta tijekom standardnog razdoblja njezine usluge. U pravilu, kod operativnog leasinga odgovornost za održavanje, popravke, osiguranje, kao i rizik od slučajnog uništenja (gubitka, oštećenja) imovine leži na najmodavcu. Po isteku ugovora o leasingu i pod uvjetom plaćanja od strane primatelja leasinga cjelokupnog iznosa predviđenog ugovorom, predmet leasinga se vraća davatelju leasinga, a primatelj leasinga nema pravo zahtijevati prijenos vlasništva nad predmetom leasinga. Obično se operativni leasing koristi za transport, građevinsku opremu koja se koristi za obavljanje sezonskih, jednokratnih radova, kao i opremu koja brzo zastarijeva.

2. Ovisno o zemlji prebivališta najmoprimca i najmodavca leasing se dijeli na domaći i međunarodni.

Interni leasing je vrsta leasinga u kojem su najmoprimac i davatelj leasinga rezidenti iste države.

Međunarodni leasing– kada su najmodavac i najmoprimac rezidenti različitih država.

3. Ovisno o sastavu sudionika u leasing odnosima, oprema provođenje operacija Leasing se dijeli na izravni, neizravni, povratni, podnajam i leasing poluge.

Izravni leasing - davatelj leasinga je sam dobavljač.

Prednost ovakvog odnosa za poduzetnike koji su odabrali određenu opremu određenog dobavljača kako bi je uzeli na leasing je smanjenje dodatnog vremena utrošenog na traženje leasing kuće koja će mu nabaviti tu opremu, te općenito pojednostavljenje sama transakcija u mnogim pojedinostima, što se posebno objašnjava nepostojanjem posrednika.

Indirektni leasing- prijenos imovine se vrši preko posrednika (lizing društva), tj. Najmanje su tri strane uključene u shemu leasinga: dobavljač, leasing tvrtka i primatelj leasinga.

Temelj većine leasing poslova je proces neizravnog leasinga koji je u mnogočemu sličan prodaji proizvoda na rate. Posrednik, poznat i kao davatelj leasinga, prvo financira imovinu proizvođača i prenosi je na primatelja leasinga, a zatim od njega prima uplate leasinga.

Povratni leasing je vrsta financijskog leasinga u kojem dobavljač (vlasnik nekretnine) predmeta leasinga istovremeno djeluje i kao primatelj leasinga.

Najmoprimac (dobavljač) prodaje svoju nekretninu (dugotrajno sredstvo) najmodavcu i istovremeno je daje u najam, čime stječe pravo vlasništva i korištenja. Zapravo, ništa se ne mijenja u korištenju nekretnine, prijenos vlasništva događa se samo putem dokumentacije. Novac dobiven za prodanu nekretninu primatelj leasinga može koristiti u bilo koje proizvodne pa i investicijske svrhe, a prema ugovoru o leasingu plaćat će leasing na uobičajen način.

Subleasing je vrsta leasinga kod kojega primatelj leasinga temeljem ugovora o leasingu prenosi imovinu trećim osobama (primateljima leasinga temeljem ugovora o podleasingu) na posjed i korištenje uz naknadu i na određeno vrijeme. Odnosno, zakupodavac iznajmljuje imovinu ne izravno, već preko posrednika - primarnog zakupca, koji akumulira plaćanja zakupa i prenosi ih glavnom zakupodavcu. Prilikom prijenosa nekretnine u podnajam, pravo tražbine prema prodavatelju prelazi na primatelja leasinga temeljem ugovora o podzakupu. Također, kod prijenosa predmeta leasinga u podnajam potrebna je pisana suglasnost najmodavca.

Zakup poluge (djelomično financiran od strane najmodavca) – također se naziva "kredit", "udio" ili "vlasnički kapital". Smisao leverage leasinga je udruživanje više kreditnih institucija za financiranje velikih leasing projekata. Podrazumijeva da davatelj leasinga dobije dugoročni kredit od jednog ili dva (jednostavna opcija) ili više (složena opcija) vjerovnika u iznosu do 70-80% vrijednosti predmeta leasinga. Davatelj leasinga dio prava iz ugovora o leasingu prenosi na vjerovnike, odnosno na njih prenosi svoja prava na plaćanje, a potom primatelj leasinga isplaćuje korištenu stvar izravno vjerovnicima. U njihovu korist izdaje se i zalog za kredit. U takvoj transakciji, uz obične prihode, najmodavac dobiva i naknadu za ugovaranje financiranja, a glavni rizik u transakciji snose vjerovnici.

4. Po obimu dodatnih usluga:

„Mokri“ i „čisti“ leasing razlikuju se po opsegu dodatnih usluga koje su propisane ugovorom, a bez kojih je nemoguće koristiti predmet leasinga (održavanje, popravci, osiguranje predmeta leasinga, obuka kvalificiranog osoblja primatelja leasinga , marketing, oglašavanje itd.).

“Čisti” (neto) leasing - sve dodatne troškove snosi primatelj leasinga i nisu uključeni u plaćanje leasinga. Kod čistog leasinga najmodavac samo prenosi nekretninu na primatelja leasinga, a svi problemi vezani uz njezin rad, prilagodbu, popravak i osiguranje padaju na pleća primatelja leasinga. Ova vrsta leasinga je poželjnija za primatelja leasinga s gledišta nižih troškova, ali sa stajališta usluge sve probleme koji se pojave morat će sam rješavati.

« Wet (puni) leasing– leasing s punim ili sveobuhvatnim skupom usluga koje pruža davatelj leasinga tijekom cijelog razdoblja leasinga. Ovo je oblik ugovornog lizing odnosa u kojem davatelj lizinga preuzima sve ugovorne obveze koje uključuju održavanje imovine lizinga, njezin popravak, kao i obuku ili praksu osoblja primatelja lizinga, osiguranje i druge aspekte poslovne aktivnosti. Kod leasinga s dodatnim obvezama tvrtka najmoprimac ne treba se truditi oko svih pravnih formalnosti. Sve te poslove obavljat će leasing kuća.

Glavna prednost “mokrog” leasinga u usporedbi s njegovim drugim vrstama i konvencionalnim oblicima gospodarskih odnosa upravo je pružanje širokog spektra povezanih visokoprofesionalnih usluga koje korisniku pruža najmodavac uz moguće sudjelovanje samog proizvođača nekretnine.

Za razliku od redovne kupoprodaje, servisiranje opreme kod potpunog leasinga osigurano je tijekom cijelog trajanja ugovora o leasingu.

Postoji lizing s djelomičnim skupom usluga, što uključuje unaprijed dogovorenu podjelu funkcija za održavanje imovine između ugovornih strana. Na primjer, najmoprimac preuzima odgovornost za poštivanje utvrđenih standarda za rad imovine i njezino redovno održavanje, a najmodavac plaća troškove održavanja iznajmljene imovine u dobrom stanju.

5. Po vrsti imovine postoje: leasing pokretnina (oprema, strojevi, automobili), uključujući nove i rabljene te leasing nekretnina (zgrade, objekti, brodovi, zrakoplovi).

6. Po prirodi plaćanja lizinga Postoje: gotovinski, kompenzacijski i kombinirani leasing. U ovom slučaju gotovinski leasing se odvija ako se sva plaćanja vrše u gotovini; kompenzacijski osigurava plaćanja u obliku gotovih proizvoda proizvedenih na iznajmljenoj opremi ili pružanje protuusluga; kombinirani temelji se na kombinaciji gotovinskih i kompenzacijskih plaćanja, odnosno plaćanje obveza od strane primatelja leasinga može se izvršiti djelomično u gotovini te u obliku robe i protuusluga.

7. Pod uvjetima zamjene imovine leasing se dijeli na oročeni i obnovljivi (revolving).

Kod oročenog leasinga postoji jednokratni najam nekretnine.

S obnovljivim u okviru jednog ugovora o leasingu, primatelj leasinga nakon određenog vremena, ovisno o dotrajalosti, ima pravo zamijeniti predmet leasinga za drugi, moderniji i napredniji. Broj predmeta najma i uvjeti njihovog korištenja u obnovljivom najmu ne mogu se unaprijed odrediti. Prilikom zamjene opreme za drugu sve troškove snosi najmoprimac. Potreba za ovom vrstom leasinga javlja se, primjerice, kada primatelj leasinga stalno zahtijeva različitu opremu temeljenu na tehnologiji.

Vrsta obnovljivog leasinga je opći leasing- osiguranje leasing linije putem koje najmoprimac može preuzeti dodatnu opremu bez sklapanja svakog novog ugovora. Ovo je vrlo važno za poduzeća koja provode kontinuirani proizvodni ciklus. Generalni leasing postaje idealna opcija za rješavanje problema koji se mogu pojaviti kod hitne isporuke ili zamjene već primljene opreme na leasing, jer kao i uvijek nema vremena za razradu i sklapanje novog ugovora o leasingu.

8. Ovisno o vremenu Poslovi leasinga mogu se podijeliti na kratkoročne, srednjoročne i dugoročne. Budući da gradacija po pojmovima nije uspostavljena u važećem zakonodavstvu, predstavljamo ljestvicu utvrđenu u starom zakonu, iako u raznim izvorima možete naići na druge kriterije. Ali ova činjenica nije toliko značajna.

dugoročni leasing - leasing na tri ili više godina;

srednjoročni leasing - leasing na razdoblje od jedne i pol do tri godine;

kratkoročni leasing - leasing koji se provodi na manje od jedne i pol godine.

U poslu možete naići na koncept kao što je fiktivni leasing. Fiktivna ili lažna transakcija je transakcija koja je napravljena da bi se prikrila druga transakcija. U primjeru leasinga to bi moglo biti pokriće za ugovor o kupoprodaji s obročnom otplatom radi korištenja zakonom predviđenih poreznih olakšica za poslove leasinga i od strane davatelja (prodavatelja) i primatelja (kupca). Ukoliko se otkrije fiktivnost ugovora o leasingu, transakcija će se smatrati ništetnom.

Iz razmatrane raznolikosti svojstava leasinga postaje očito koliko su leasing odnosi višestruki i složeni, što određuje mogućnosti korištenja leasinga, uzimajući u obzir karakteristike i potrebe pojedinog poduzeća te pomaže optimiziranju financijskih tokova i povećanju učinkovitosti poslovanja. proces proizvodnje.

Imate li kakvih pitanja? Kontaktirajte naše stručnjake na sljedeće kontakti koji će vam pomoći razumjeti sve nijanse leasinga, pravilno odabrati i dogovoriti vrstu leasinga koja vam odgovara, na temelju vaših potreba, mogućnosti i želja.

Također možete podnijeti Primjena, navodeći u napomeni svoje želje za leasingom i dodatnim uslugama ili naznakom željene vrste leasinga.

Problem novih ulaganja u realni sektor gospodarstva vrlo je akutan u mnogim zemljama. Kupnja opreme od strane poduzeća je teška ili jednostavno nemoguća. Zbog nedostatka financijskih sredstava, problematično je i dobivanje kredita, jer je za to potreban početni kapital (u pravilu će barem 20 posto cijene opreme morati biti plaćeno vlastitim sredstvima), a kredit rokovi su kratki - ne prelaze 1 - 2 godine.

Izlaz iz ove situacije leži u širokoj uporabi novih financijskih instrumenata za produktivno ulaganje, među kojima je i leasing.

Riječ "leasing" je ruska transkripcija engleskog pojma , ili , što u prijevodu znači “renta”, što je kod nas dobro poznato. Međutim, korištenje novog termina uzrokovano je željom da se istakne nova vrsta leasinga - financijska, koju do sada nismo koristili. Stoga nije slučajno da se sve radnje zakonodavne i izvršne vlasti vezane uz razvoj leasing odnosa odnose na financijski leasing, kada između proizvođača imovine i njezinog korisnika nastaje posrednik (u dobrom smislu te riječi), tj. koji se obvezuje financirati transakciju.

Leasing je skup gospodarskih odnosa koji nastaju u vezi sa stjecanjem V vlasništvo nad nekretninom i njezino naknadno iznajmljivanje na privremeno posjedovanje i korištenje uz određenu naknadu. Potencijalni primatelj leasinga obraća se leasing kući s poslovnim prijedlogom za sklapanje posla. U skladu s njim odabire prodavatelja koji ima traženu nekretninu, a najmodavac na njoj stječe vlasništvo i prenosi je najmoprimcu na privremeno posjedovanje i korištenje uz naknadu određenu u ugovoru. Istekom ugovora, ovisno o uvjetima, nekretnina se vraća najmodavcu ili postaje vlasništvo najmoprimca. Važno je napomenuti da je kroz cijeli ugovor o leasingu vlasnik nekretnine najmodavac.

Klasični leasing podrazumijeva sudjelovanje triju strana: davatelja leasinga, primatelja leasinga i prodavatelja (dobavljača) nekretnine. No moguće je da su prodavatelj i najmodavac ili prodavatelj i najmoprimac ista osoba. Za skupe projekte, broj sudionika u transakciji u pravilu se povećava zbog privlačenja najmodavca iz novih izvora financiranja (banke, osiguravajuća društva, investicijski fondovi itd.)

Važno je napomenuti da su svi elementi procesa leasinga međusobno usko povezani. Dakle, odnosi o privremenom korištenju imovine (ugovor o leasingu) nastaju tek nakon provedbe kupoprodajnog ugovora. Ispostavilo se da izvršenje jednog ugovora daje poticaj nastanku sljedeće transakcije, a sudionici u procesu leasinga blisko surađuju jedni s drugima u različitim fazama.

U nekim zemljama, na primjer, u Rusiji, prema zakonu, za priznavanje leasing transakcije potrebno je provesti operaciju kupnje nekretnine. Stoga je spajanje prodavatelja i najmodavca u jednoj osobi nemoguće u odnosu na Rusiju. U prvoj fazi proizvođač opreme i budući zakupodavac, sklapajući kupoprodajni ugovor, djeluju kao prodavatelj i kupac. Ujedno, korisnik nekretnine, bez pravnog sudjelovanja u kupoprodajnom ugovoru, aktivni je sudionik u ovoj transakciji, birajući opremu i određenog dobavljača. Sva tehnička pitanja vezana uz realizaciju kupoprodajnog ugovora (potpunost, rokovi i mjesto isporuke, jamstvene obveze, postupak preuzimanja i sl.) rješavaju proizvođač (dobavljač) i najmoprimac, a za financijsku potporu odgovoran je najmodavac. transakcije.

U drugoj fazi, kupac nekretnine iznajmljuje je na privremeno korištenje, djelujući kao najmodavac. Međutim, odnos prema drugom ugovoru nije ograničen na između korisnika i najmodavca. Prodavatelj nekretnine, iako je s najmodavcem sklopio kupoprodajni ugovor, odgovara korisniku za kvalitetu opreme.

Glavne vrste leasinga priznate u cijelom svijetu su financijski lizing (finance leasing) i operativni lizing (operating leasing). Glavni kriteriji za takvu diferencijaciju su razdoblje korištenja opreme i obujam raspodjele rizika povezanih sa smrtnim slučajem ili oštećenjem imovine koja je unajmljena.

Operativni leasing karakterizira činjenica da je rok trajanja ugovora o leasingu znatno kraći od standardnog vijeka trajanja nekretnine, a plaćanja leasinga ne pokrivaju punu cijenu nekretnine. Stoga je najmodavac prisiljen iznajmljivati ​​ga na privremeno korištenje nekoliko puta, a za njega će se povećati rizik povrata ostatka vrijednosti predmeta leasinga u nedostatku potražnje za njim. U Dakle, uz ostale jednake uvjete, visina plaćanja najma kod operativnog leasinga znatno je veća nego kod financijskog leasinga. Rizik slučajnog gubitka ili oštećenja predmeta leasinga snosi najmodavac.

Za financijski leasing karakteriziran dugim rokom najma i amortizacijom cijele ili većine vrijednosti imovine. Tijekom trajanja ugovora davatelj leasinga kroz plaćanja leasinga vraća vrijednost imovine i ostvaruje dobit od leasing transakcije. Rizik od slučajnog gubitka ili oštećenja imovine dane u zakup u pravilu prelazi na primatelja leasinga nakon preuzimanja stvari.

Financijski leasing ima nekoliko vrsta koje su dobile svoje nazive.

Povratni najam(sale and leaseback) je vrsta bilateralnog leasing posla. Njegova ideja je V Sljedeći. Poduzeće koje ima opremu, ali nema sredstava za proizvodne aktivnosti, prodaje svoju imovinu leasing tvrtki, koja je zauzvrat daje u najam istom poduzeću. Dakle, poduzeće ima sredstva koja može koristiti, primjerice, za popunjavanje obrtnog kapitala. Ugovor je sastavljen na način da nakon njegovog isteka tvrtka ima pravo otkupiti opremu, vraćajući je u vlasništvo.

Poluga(kreditni, dionički, zasebni) leasing (leasing leasing), ili leasing s dodatnim privlačenjem sredstava, najsloženiji je, jer je povezan s višekanalnim financiranjem i koristi se, u pravilu, za provedbu skupih projekata.

Ovdje je posebnost da najmodavac pri kupnji opreme ne plaća cijeli iznos iz vlastitih sredstava, već samo dio. Ostatak posuđuje od jednog ili više zajmodavaca. Pritom leasing kuća nastavlja uživati ​​sve porezne olakšice koje se obračunavaju od pune vrijednosti nekretnine. U nekim zemljama, poput SAD-a ili Azerbajdžana, najmodavac mora koristiti dio vlastitih sredstava za kupnju opreme. Ali u Rusiji nema tako strogih zahtjeva i 100% kreditnih sredstava može se koristiti za dovršenje transakcije.

Pomoć pri prodaji (sales-aid leasing) - prodaja putem leasinga na temelju posebnog ugovora sklopljenog između dobavljača (prodavatelja) nekretnine i leasing društva. Ovi sporazumi imaju različite oblike. U najjednostavnijem slučaju naziv leasing kuće, njena adresa, telefon I glavni uvjeti leasinga navedeni su u promotivnim materijalima dobavljača, a sva pitanja vezana uz leasing nekretnine s potencijalnim korisnikom rješava izravno leasing kuća. Vrhunac takvih transakcija je ugovor između proizvođača opreme i leasing kuće, prema kojem proizvođač u ime potonjeg nudi kupcima financiranje nabave svojih proizvoda putem leasinga. Pritom se ugovorom između proizvođača i leasing kuće u pravilu predviđa ŠtoV U slučaju nelikvidnosti primatelja leasinga, proizvođač je dužan kupiti nekretninu od leasing kuće

Zdravo! U ovom ćemo članku govoriti o tome što je leasing i kako ga koristiti. U teškoj gospodarskoj situaciji, kada banke traže previsoke kamate na kredite, a leasing kao vrsta posla nije pogodan iz niza razloga, poduzeća ili samostalni poduzetnici sve se više okreću leasing kućama. Cilj je kupnja opreme, transporta i nekretnina po povoljnim uvjetima. Što je leasing za fizičke i pravne osobe? Koje vrste leasinga postoje? Koje su prednosti takvog posla? O svemu tome naučit ćete u ovom članku!

Odlične ponude za leasing vozila sada na Europlana uz podršku države!

Što je leasing jednostavnim riječima

Leasing - to je isti najam. (Prevedeno s engleskog "zakup" - "najam"). Ali postoji niz značajnih razlika.

Pogledajmo dijagram kao primjer:

Poduzeće ili poduzetnik nema dovoljno sredstava za nabavu opreme. Možete uzeti kredit s visokim kamatama ili možete zatražiti od leasing kuće kupnju potrebne opreme. Ona, pak, razmatra prijedlog i sama procjenjuje dobit. Ako je odobreno, najmodavac daje poduzeću u najam stečenu imovinu temeljem posebnog ugovora.

Prema uvjetima ovog ugovora, najmoprimac plaća tvrtki određeni iznos svaki mjesec (leasing plaćanja), kao za najam. Nakon određenog vremena možete otkupiti opremu, nekretninu ili automobil uz plaćanje ostatka vrijednosti.

Kao što se može vidjeti iz primjera, tri su strane uključene u proces leasinga:

• Primatelj imovine– osoba (fizička ili pravna) kojoj se predmet leasinga daje na korištenje na određeno vrijeme, s mogućnošću potpunog otkupa;
• Leasing tvrtka– kupac opreme: nekretnina, prijevoz, oprema ili cijelo poduzeće.
• Prodavač– stranka koja prodaje navedenu vrijednu imovinu.

Ponekad su dovoljne dvije strane ako vlasnik nekretnine nastupa kao najmodavac. U mnogim slučajevima bit će potrebna još jedna strana - osiguravajuće društvo.

Svrha leasinga za poduzeće– proširiti proizvodnju, modernizirati tehnologiju, što će dovesti do povećanja dobiti.

Najmodavac ima koristi od razlike između tržišne cijene nekretnine i njezine vrijednosti nakon transakcije leasinga. Prodavač opreme, nekretnina, vozila dobiva mogućnost brze prodaje skupe opreme, nekretnina, vozila itd.

Prema zakonu Ruske Federacije, sljedeća imovina može se dati u najam (prenijeti):

• Automobilski prijevoz;
• Nekretnina;
• Oprema;
• poduzeća.

Zabranjeni su neki predmeti za koje zakonom vrijede posebni uvjeti uporabe, primjerice vojni predmeti. Takva imovina se ne može dati u zakup:

• Bez pojedinačnog ili serijskog broja (na primjer, kada vozilo nema VIN);
• Povučeno iz prometa;
• Prirodni resursi i zemljište.

Leasing društva također postavljaju svoja ograničenja. Oni ovise o politici najmodavca i samim predmetima. Postoje i zajednički parametri za sve objekte koji se ne daju u najam:

• Niska likvidnost;
• Nepouzdan proizvođač;
• Rabljeni predmet stariji od 5-7 godina.

Osnovno pravilo je da se svi predmeti leasinga kupuju kako bi se mogli koristiti u procesu bilo kakvog komercijalnog poslovanja.

Vrste leasinga

U skladu s uvjetima i ekonomskom suštinom ugovora, postoje tri glavne vrste leasinga:

• Povratna;
• Operativni;
• Financijski.

Tu su i leasing nekretnina, opreme, vozila i drugo.

Prema stupnju rizika leasing poslovi se dijele na tri vrste:

1. Garantirano– rizici su raspoređeni između više strana – jamaca transakcije;
2. Neosigurano– najmoprimac ne daje nikakva jamstva za ispunjenje svojih obveza;
3. Djelomično osiguran– posjedovanje ugovora o osiguranju.

Opis glavnih vrsta leasinga

Povratni najam

Ovo je posebna vrsta transakcije. U ovom slučaju najmoprimac i prodavatelj nekretnine su jedna osoba. Tvrtka sklapa ugovor s leasing kućom o prijenosu vlasništva nad svojom imovinom za određeni iznos i odmah nastupa kao primatelj leasinga. U tom slučaju proizvodni proces se ne zaustavlja - oprema se ne uklanja. Tvrtka je dobila veliku svotu koju može odmah iskoristiti za povećanje dobiti ili za druge potrebe. U isto vrijeme, plaća male uplate svaki mjesec. Ova transakcija izgleda kao kredit osiguran imovinom, ali nema kamate za banku.

Leaseback je koristan za poduzeća koja trebaju dodatna sredstva za razvoj. Uostalom, moguće je dobiti novac od leasing kuće i oprema neće biti izgubljena, a proces proizvodnje će se nastaviti.

Ali postoji značajan nedostatak. Transakcije povratnog najma privlače posebnu pozornost poreznih vlasti. Oni takve dogovore mogu smatrati jednim od načina utaje poreza. Ali ako je transakcija obavljena u skladu sa svim financijskim i pravnim pravilima, a sporazum je opravdan ekonomskom isplativošću, tada fiskalne vlasti neće imati razloga za kaznu.

Porezna služba uspoređuje uvjete leasinga i moguće kredite. Pokaže li se da je poduzetniku kredit isplativiji, tada Federalna porezna služba sumnja na utaju poreza.

Ovo su uvjeti transakcija koji privlače pažnju fiskalnih vlasti:

• Ugovor o povratnom najmu potpisale su dvije strane ovisne jedna o drugoj. Prema zakonu, to je moguće, ali u praksi Federalna porezna služba ne isplaćuje povrat PDV-a upravo iz tog razloga;
• Stranke u transakciji koristile su račune, čekove i druge bezgotovinske metode prilikom plaćanja;
• Prethodno je utvrđeno da je jedna od strana u sporazumu platila porez u lošoj vjeri.

Operativni leasing

Riječ je o transakciji u kojoj je razdoblje korištenja nekretnine znatno dulje od trajanja ugovora. Stopa je viša nego kod financijskog leasinga. Zapravo se može povući paralela s običnom rentom.

Leasing kuća snosi punu odgovornost za predmet ugovora. Drugim riječima, popravci, održavanje i osiguranje. Primatelj predmeta leasinga ne snosi nikakvu odgovornost. Svi rizici povezani s uništenjem ili gubitkom predmeta leasinga padaju na teret tvrtke.

Primatelj predmeta leasinga može raskinuti ugovor s tvrtkom ako predmet nije za uporabu.

Po isteku ugovora o operativnom leasingu, primatelj leasinga može:

• Promjena objekta u drugi;
• Prepustiti imovinu najmodavcu;
• Sklopiti još jedan ugovor;
• Kupite nekretninu i postanite njen vlasnik.

Operativni leasing pozitivno utječe na dinamiku proizvodnog procesa. Uostalom, oprema se ažurira.

Pojam financijskog leasinga

financijski leasing – način prikupljanja sredstava za određene svrhe. Uvjeti korištenja predmeta leasinga jednaki su uvjetima iz ugovora. Do datuma završetka ugovora, vrijednost imovine je blizu nule. Češće se dogodi da najmoprimac takvu nekretninu želi preuzeti u vlasništvo, tim više što ona do kraja najma ne vrijedi praktički ništa.

Glavne karakteristike i uvjeti financijskog leasinga:

• Najmodavac kupuje nekretninu posebno za leasing, a ne za vlastitu upotrebu;
• Kupac odabire nekretninu i prodavatelja;
• Prodavatelj je upoznat s postojanjem ugovora o leasingu, ali je predmet ugovora isporučen kupcu, a on ga prihvaća na korištenje;
• Najmoprimac sve zahtjeve vezane uz kvalitetu opreme, strojeva i vozila prosljeđuje prodavatelju, zaobilazeći najmodavca;
• U slučaju oštećenja predmeta leasinga isti se prenosi na kupca nakon potpisivanja potvrde o prijemu za puštanje u rad.

Faze sklapanja leasing posla

Unatoč činjenici da se postupak dobivanja objekta za leasing smatra jednostavnom transakcijom, potrebno je pažljivo razmotriti sve faze njegove provedbe.
Ključni koraci za uspješnu leasing transakciju:

1. Odabir leasing kuće . Bolje je dati prednost velikim organizacijama koje su podružnice poznatih financijskih institucija. Preporučujemo korištenje Europlan po povoljnim uvjetima leasinga.

2. Studija svih predloženih uvjeta ugovora . Prije potpisivanja ugovora potrebno je saznati: početni i mjesečni iznos uplate, raspored plaćanja, uvjete pod kojima se transakcija raskida, kao i karakteristike nekretnine koja se prenosi.

3. Sastavljanje ugovora . Prije toga, leasing kuća može od klijenta zatražiti sljedeće dokumente:

• izjava o namjeri davanja određenog objekta u zakup;
• bankovni izvod o nedavnom prometu tvrtke;
• financijska izvješća za zadnja 4 mjeseca;
• kopije dokumenata voditelja poslovanja;
• dogovor s dobavljačem;
• dokumenti koji potvrđuju osiguranje predmeta leasinga.

Najmodavac može zahtijevati i druge dokumente i papire - to ovisi o vrsti transakcije i samoj tvrtki.

4. Zatim dolazi kapara . Nakon ove operacije poduzeće prima predmet ugovora na korištenje.

- jedan od isplativih načina koji omogućuje poduzeću povećanje proizvodnje bez velikih troškova, izgradnju novih radionica i ažuriranje tehnologije kupnjom tehničkih inovacija.

Kod nas možete kupiti sve što je potrebno za rad ureda, informatičku opremu. U poljoprivredi kupite novu opremu za preradu usjeva, sakupljanje mlijeka, rezanje mesa. U restoranskom poslu kupite potrebnu opremu za trgovinu. Takav leasing također je koristan za industriju obrade drva, plina i rafinerije nafte.

Glavne prednosti korištenja leasinga opreme :

• Omogućuje razvoj poduzeća ili individualnog poduzetnika, čak i ako imaju dio novca za kupnju nove opreme;
• Plaćanja su ravnomjerno raspoređena po mjesecima prema osobnom rasporedu, nema potrebe plaćati cijeli trošak odjednom;
• Predmeti u leasingu dostupni su odmah za korištenje, a mogu sudjelovati u proizvodnom procesu nakon potpisivanja ugovora;
• Mjesečna plaćanja pokrivaju se dobiti koja će proizaći iz korištenja nove opreme i radionica;
• Isplate se klasificiraju kao trošak, što dovodi do smanjenja osnovice poreza na dohodak;
• Uštede smanjenjem poreza na imovinu. To je zbog ubrzane amortizacije. Nakon isteka ugovora ispada da predmet leasinga ne vrijedi gotovo ništa.

Leasing automobila

Automobil na leasing mogu kupiti fizičke i pravne osobe. Ovo je relativno nova vrsta transakcije za rusko stanovništvo, ali posljednjih godina brzo napreduje u svojoj distribuciji.

Pogledajmo pobliže pitanje što je leasing za pojedince. Zapravo, svaki građanin Ruske Federacije može kupiti automobil, kao da ga iznajmljuje. Jedna razlika je u tome što možete postati vlasnik vozila na kraju ugovora.

Vozač dobiva mogućnost korištenja vozila nakon izvršene transakcije i uplate predujma. Takve postupke mogu provoditi ne samo posebne leasing kuće, već i banke i autosaloni.

Kakva je procedura za leasing automobila?

1. Klijent osigurava identifikacijske i vozačke dokumente, popunjava potrebne dokumente;
2. Ugovor se sklapa između strana: budućeg vlasnika automobila i najmodavca. Dokument daje pravo korištenja prijevoza uz njegovu naknadnu kupnju. Ugovor o kupoprodaji sklapa se i između prodavatelja (dobavljača prijevoza) i tvrtke (banke) koja je preuzela obveze najmodavca;
3. Primatelj najma automobila plaća prvih 20-30% ukupnog troška ugovora;
4. Obavezno je sklopiti osiguranje za predmet leasinga (auto) u dva paketa: OSAGO i KASKO;
5. Leasing tvrtka snosi troškove i probleme oko registracije automobila u prometnoj policiji i održavanja;
6. Nakon svih navedenih točaka prijevoz prelazi u korištenje najmoprimca, ali ne iu vlasništvo. Vlasnik je leasing tvrtka, koja može biti trgovac automobilima, banka ili druga financijska institucija;
7. Korisnik automobila plaća mjesečne iznose, a po isteku ugovora vozilo se može preuzeti. Možete ga zamijeniti i za novi auto.

Prednosti lizinga automobila

1. Možete kupiti ne samo osobni automobil, već i kamione i specijalnu opremu;
2. Nije bitno je li automobil rabljen ili je novi automobil uzet u leasing od zastupstva ili od privatne osobe;
3. Minimalni paket dokumenata za sklapanje leasing transakcije;
4. Razina zahtjeva za klijenta niža je nego kod podnošenja zahtjeva za kredit;
5. Rok zakupa je do 5 godina, nakon tog razdoblja klijent može postati vlasnik, za to je potrebno platiti preostali iznos;
6. Predmet leasinga – automobil – možete vratiti prije roka;
7. Auto možete koristiti odmah nakon transakcije.

Nedostaci lizinga automobila

1. Kamatne stope za ugovore o leasingu automobila veće su nego za kredite, posebice za vozila srednjeg cjenovnog razreda;
2. Ako se prekrši raspored plaćanja leasinga, automobil se oduzima;
3. Automobil nije vlasništvo i ne može se iznajmljivati ​​ili koristiti kao zalog bez suglasnosti službenog vlasnika – leasing kuće;
4. Za periodični pregled automobil morate dati leasing kući.

Prije nego što se odlučite za kupnju automobila, morate pažljivo proučiti sve čimbenike, odvagnuti sve prednosti i nedostatke te saznati sve unosne ponude banaka.

Leasing nekretnina nešto je između najma i hipoteke. Suština procesa je ista kao i kod drugih vrsta leasinga. Tvrtka kupuje nekretninu koju je klijent odabrao. Tada mu organizacija za iznajmljivanje iznajmljuje ovaj stambeni prostor. Klijent je dužan plaćati mjesečne iznose za korištenje najma.

Najam nekretnina za fizičke osobe

Iznajmljivanje stanova za obično stanovništvo još nije postalo rašireno. Možda je činjenica da ljudi žele vidjeti nekretnine u svom vlasništvu odmah, a ne za 15-20 godina. Psihološki je puno mirnije kada stan odmah postane vlasništvo, kao, na primjer, kod hipoteke.

Prilikom uknjižbe nekretnine na kredit kupac dobiva mogućnost korištenja i posjedovanja kvadrata, a pravo raspolaganja stječe nakon zadnje uplate. Kod leasinga osoba ima samo jedno pravo - korištenje stambenog prostora, a sva ostala prava stupaju na snagu nakon isteka ugovorenog roka i isplate ostatka vrijednosti.

Kupnja kuće ili stana na leasing ima niz drugih nedostataka V:

• Najčešće je ugovor o hipoteci jeftiniji od ugovora o leasingu;
• Sastavljaju se dvije transakcije: jedna je kupoprodajna između leasing kuće i prodavatelja, druga je između građanina i leasing kuće. Zbog toga se više sredstava troši na registraciju. Ovi troškovi najčešće padaju na teret osobe koja želi kupiti stan.

Koje su prednosti najma nekretnina fizičkim osobama?

Sve se svodi na pouzdanost posla za strane u ugovoru. Kod hipoteke postoji rizik za banku da klijent neće ispuniti sve obveze. Tada ćete morati poduzeti dodatne mjere, koje uključuju troškove za financijsku instituciju. Dok je leasing kuća već vlasnik stambenog prostora i ne gubi ništa u slučaju insolventnosti klijenta. Stoga je tolerantnija prema kašnjenju plaćanja i razmatra sve mogućnosti plaćanja koje joj pojedinac ponudi.

Leasing kuće ne mare za kreditnu povijest svojih klijenata. Stoga je ovakva kupnja stana pogodna za građane kojima je bankovni kredit odbijen.

Kupnja stanova na leasing također je atraktivna za one ljude koji ne žele posjedovati svoju nekretninu i plaćati porez na nju. Na primjer, ova se opcija može razmotriti ako je bračni par u nestabilnoj vezi i jedna se strana boji da će izgubiti dio imovine tijekom diobe.

Među tvrtkama za leasing nekretnina ima mnogo prevaranata pa bi prosječan građanin trebao pažljivo birati organizaciju. Najbolje je obratiti pozornost na leasing kuće koje su podružnice velike banke.

Leasing nekretnina za pravne osobe

Drugačija je situacija kod najma poslovnih nekretnina za osobe koje se bave poduzetničkom i financijskom djelatnošću. Ova vrsta posla postoji već duže vrijeme i tražena je. To je prvenstveno zbog povoljnih poreznih shema.

Nestavljanje nekretnine u bilancu uvijek je korisno za bilo koje poduzeće, posebno iz sljedećih razloga:

• Možete računati na povrat poreza na dodanu vrijednost;
• Računovodstvo bilježi plaćanja leasinga kao rashod, čime se ne podcjenjuje dobit i smanjuje pripadajući porez;
• Uopće nije potrebno plaćati porez na imovinu - nekretnina nije navedena u bilanci poduzeća i ne pripada mu.

Zbog toga je kupnja četvornih metara putem leasinga mnogo atraktivnija za poduzeće od ugovora o komercijalnoj hipoteci.

Leasing ili kredit – što je isplativije?

Radi preglednosti donosimo usporednu tablicu s istim usporednim karakteristikama za kredite i leasing.

Usporedba kredita i leasinga

Značajke za usporedbu	Leasing	Kreditna
Tko može koristiti	pravna osoba, fizička osoba koja se bavi trgovačkom djelatnošću (IP)	svaka fizička ili pravna osoba
Tko je vlasnik	Za vrijeme trajanja ugovora vlasnik je najmodavac, u svakom trenutku može povući nekretninu	nakon transakcije, vlasnik stečene imovine je odmah poduzeće ili pojedinačni poduzetnik
Plaćanja	- mjesečna plaćanja: — plaćanje marže leasing društva; - premije osiguranja; — porez na imovinu danu u zakup; — akontacija je 20-30% od cijene	— plaćanja kredita (kamate za korištenje kredita, osiguranje); — moguće naknade za vođenje kreditnog računa i procjenu imovine; — možda neće biti predujma
Prošla povijest stjecanja nekretnina	nije potrebno imati nikakvu (pozitivnu, negativnu) povijest davanja imovine u najam	imati pozitivnu kreditnu povijest
Amortizacija	mogućnost korištenja ubrzane amortizacije (osim automobila koji koštaju više od 300 tisuća rubalja i minibuseva koji koštaju više od 400 tisuća rubalja - na njih se primjenjuje koeficijent koji smanjuje amortizaciju)	normalna shema amortizacije
Porezi
PDV	PDV je uključen u plaćanje najma	novac primljen kao kredit ne podliježe PDV-u. Porez koji predoči dobavljač najmoprimac može odbiti nakon kupnje nekretnine.
Porez na imovinu	nekretnina se nalazi u bilanci leasing društva, te se stoga ne može oporezivati ​​porezom na imovinu. ako je nekretnina u bilanci poduzeća, tada se porez na imovinu smanjuje zbog brze amortizacije predviđene za leasing	imovina je odmah vlasništvo poduzeća, što znači da se oporezuje

Prednost leasinga u odnosu na kredit nije uvijek očita. Svaki konkretan slučaj treba sa svih strana sagledati posebno. Ne možete bez pravne i financijske pomoći.

Na konkretnom primjeru pogledajmo leasing automobila poznate marke. Uvjeti nude plaćanja 30% manje nego za kredit. Ali postoji još jedna točka - da biste dobili tako povoljnu ponudu nakon ugovornog razdoblja, automobil se mora vratiti prodavatelju. Ako ga otkupite u cijelosti, preplata će biti veća nego za namjeravani kredit.

Porezi i amortizacija

Pri utvrđivanju osnovice poreza na dobit poduzeće (najmoprimac) plaćanja leasinga svrstava u rashod. To je detaljno opisano u članku 264. Poreznog zakona u stavku 1. podstavka 10.

Prema uvjetima ugovora, moguće je uključiti imovinu u bilancu poduzeća, tada se iznos amortizacije oduzima od iznosa za troškove plaćanja leasinga.

Kada imovina nije u bilanci poduzeća, tada je uzima u obzir najmodavac. U tom slučaju trošak predmeta ugovora odbija se od iznosa svih troškova plaćanja leasinga. Prema zakonu, u osnovicu poreza na dohodak ne ulaze u obzir izdaci za stjecanje imovine koja podliježe amortizaciji. To je otkupna vrijednost predmeta leasinga, a otpisuje se postupno amortizacijom.

Postoje slučajevi kada u ugovoru nije jasno naveden iznos otkupne cijene. U ovom slučaju, stručnjaci iz Ministarstva financija predlažu uključivanje svih iznosa plaćanja leasinga u početni trošak. Nakon što se vlasnička prava prenesu na poduzeće, akumulirajte plaćanja kao rashod kroz amortizaciju.

Poduzeće ili pojedinačni poduzetnik može osporiti ovu poziciju, jer se u zakonu i Poreznom zakoniku ne spominje otkupna cijena. Članak 264. Poreznog zakona navodi da se sva plaćanja leasinga klasificiraju kao ostali rashodi. Iznimka je amortizacija koju je obračunalo poduzeće.

Postoji i poseban postupak za izračun troška imovine koja se amortizira tijekom poslova leasinga. To je određeno člankom NK 257. Početna vrijednost nekretnine uključuje troškove isporuke, građenja, stjecanja i dovođenja u stanje prikladno za uporabu. To znači da se za strane u ugovoru o leasingu početni trošak predmeta leasinga neće razlikovati.

Ispada da ako najmodavac u potpunosti isplati trošak imovine putem amortizacije, tada do kraja ugovora prenosi predmet ugovora poduzeću s nultom preostalom vrijednošću.

Ako imovina nije u potpunosti amortizirana, tada se prenosi na drugu ugovornu stranu po vrijednosti koja ostaje nakon obračuna amortizacije. Ovaj dio će se otpisati kao trošak poduzeća kroz amortizaciju. Dakle, ako najmoprimac nakupi otkupnu vrijednost, neće je moći otpisati, budući da se na nju ne obračunava amortizacija.

Ispada da je isplativije ne dijeliti leasing, već ga u cijelosti uključiti u ostale troškove.

Amortizacija

Stope ubrzane amortizacije primjenjuju se na imovinu kupljenu na leasing. U tom slučaju porezna računovodstvena politika poduzeća mora navesti metodu obračuna amortizacije.

Plaćanja leasinga sadrže PDV, tako da ga u budućnosti poduzeće može nadoknaditi iz proračuna u skladu s člancima 171.-172. Poreznog zakona.

Kod kupnje na kredit trošak PDV-a bit će manji nego kod leasing transakcije. To se događa jer kod leasinga osnovica za obračun PDV-a ne uključuje samo trošak nekretnine, već i cijenu usluga najmodavca.

Najam i leasing - sličnosti i razlike

Leasing je sličan najmu samo izvana. Leasing se često naziva i financijski leasing. Uglavnom, u oba slučaja, glavne stranke u transakciji su dva klijenta. Jedna osoba treba određeni skupi predmet, ali nema cijeli iznos da ga kupi. Drugi klijent ima sredstva za kupnju predmeta i može ga iznajmiti uz premiju kako bi zaradio.

Međutim, ovo je samo vanjska strana. Zapravo, ove dvije operacije imaju mnogo razlika.

Glavna razlika je mogućnost uzimanja u obzir opreme tijekom leasinga, kako u bilanci leasing društva tako iu bilanci poduzeća. Prilikom iznajmljivanja predmeta, isti se iskazuje na izvanbilančnim računima primatelja predmeta.

Razlike i sličnosti između leasinga i najma

Značajke za usporedbu	Leasing	Najam
Rokovi	obično dugoročni ugovor. Rok je jednak korisnoj uporabi predmeta leasinga	davanje predmeta leasinga na kratko razdoblje koje nije vezano uz njegov vijek trajanja
Mogućnost korištenja zemljišta	nije predviđeno	Može biti
Otkup artikla po isteku ugovora	Limenka	Zabranjeno je
Vrsta prava vlasništva	koristiti
Pravna regulativa	Poglavlje 34. Građanskog zakonika – „Najamnina”; Članak 2. Federalnog zakona	Poglavlje 34 Građanskog zakonika
Odgovornost za rizik slučajnog loma, uništenja ili oštećenja predmeta prometa	izravna odgovornost na najmoprimcu	najmoprimac nije odgovoran
Pružanje dokumenata koji potvrđuju solventnost	provodi se sveobuhvatna procjena solventnosti poduzeća	nije potrebno, potrebni su samo podaci o računu
Tko bira imovinu	najmoprimac (poduzeće)	posjednik
Predmet posla i njegova kvaliteta	podrazumijeva novu opremu	objekt može biti nekretnina koja je iznajmljivana više puta, nedostaci i kvarovi se ne mogu isključiti

Raspored plaćanja najma

Redovita plaćanja za unajmljenu imovinu mogu biti regresivna, sezonska, renta.

Regresivna plaćanja znače da se mjesečna rata smanjuje sa svakom sljedećom uplatom. Isti iznos (fiksan) podrazumijeva se i pod rentnim isplatama. Kao što naziv govori, sezonska plaćanja ovise o godišnjem dobu. Mnoge tvrtke ostvaruju dobit tijekom određene sezone, pa leasing kuća može razmotriti posebne uvjete plaćanja za njih.

Što je podnajam

Često se javljaju sljedeći slučajevi: primljena imovina najmoprimcu više nije potrebna ili je ne može koristiti. A onda se javljaju misli: je li moguće iznajmiti predmet lizinga? To će se smatrati podzakupom.

Ova vrsta transakcije se legalizira i sastavlja se odgovarajući ugovor o podzakupu. Njegovi sudionici su novi stjecatelj nekretnine - podzakupnik, bivši zakupnik kojem više ne treba predmet ugovora.

Najmodavac je organizacija koja je vlasnik nekretnine i piše pismenu suglasnost ili zabranu transakcije.

Zaključak

Sada znate što je leasing, vrste leasinga i kako uzeti automobil, opremu itd. Ako imate pitanja, postavite ih u komentarima ispod. Također pročitajte ostale članke na našoj web stranici!