Mis on liising ja millised liisingud on olemas?

Suurepärane alternatiiv autolaenule on liising, mis muutub koduturul üha populaarsemaks, eriti juriidiliste isikute ja eraettevõtjate seas. Sisuliselt on liising rentimine, kuid sellel on mitmeid olulisi erinevusi, mis muudavad selle ainulaadseks finantsinstrumendiks spetsiaalsete seadmete, seadmete ja autode soetamiseks organisatsiooni edukaks toimimiseks. Ja kuigi liising, nagu ka rent, annab vara kasutamiseks, annab see õiguse liisitud vara hilisemaks tagasiostmiseks pärast lepingu lõppemist. Seega läheb renditud vara üle rentniku omandisse.

Soovitud auto või tehnika või muu vajaliku varustuse soetamiseks on liisingutehingu sõlmimine arukas otsus iga organisatsiooni juhtide jaoks. Millist liisingutehingu vormi kasutada? rahaline, töökorras või tagastatav kinnisvara ostmist ja seda, kuidas seda õigesti teha, arutatakse selles artiklis.

Mis on liising – määratlus

Kõigepealt on vaja hoomata liisingu enda kontseptsiooni olemust. Liising- see on teatud tüüpi investeerimistegevus, mille eesmärk on omandada vara omaniku (liisinguandja) ja kliendi (rentniku) vahel sõlmitud kapitalirendilepingu alusel, kuid õigusega liisitud vara välja osta. Samas saab liisinguvõtja tehingu vormistamisel terve rea lisateenuseid, kuna kuni sõiduki või tehnika täieliku ostmiseni on liisingufirma omanik. Tema õlule langevad sõiduki hooldus-, hooldus-, registreerimis-, kindlustus- ja muud lisakulud, mida vara omanik kannab.

Tähtis! Liising on majanduslik instrument, mis võimaldab liisinguvõtjal kasutada sõidukit lepingus sätestatud tingimustel koos hilisema ostuõigusega.

Tuleb meeles pidada, et liisingulepingu lõppemine ei lõpe alati omandiõiguse üleminekuga lepingu esemele, mõnikord tagastab liisinguvõtja kasutusse võetud vara omanikule lihtsalt tagasi.

Praktiline tähendus

Organisatsioonil või ettevõtjal ei ole alati rahalisi vahendeid, mis on vajalikud tööks vajalike seadmete või sõidukite ostmiseks. Väljapääs sellest olukorrast on liisingu korraldamine, mille praktiline tähendus on võimalus kasutada seadmeid ettevõtte tegevuses pärast esialgset makset. Liisingu saaja ei maksa koheselt kogu liisitud vara maksumust, vaid teeb igakuised maksed lepinguga kehtestatud tähtaja jooksul. Samal ajal pakub liisinguandja ka kõiki teenuseid, tehes iseseisvalt sõiduki omanikuna järgmisi toiminguid:

sõlmib autode ostu-müügitehingu automüüjaga;

teostab sõiduki registreerimist;

vormistab kindlustuslepingu liikluskindlustus- või KASKO poliisi alusel;

tegeleb sõiduki hoolduse ja teenindusega;

teeb makseid pensionifondile ja föderaalsele maksuteenistusele.

Märge! Liisingu erakorraline omadus, mis on eriti kasulik väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele, on minimaalse maksumäära olemasolu ja autode kiirendatud amortisatsiooniskeem, mis võimaldab säästa raha ja kasutada raha organisatsiooni arendamiseks.

Peamised liisingutüübid – TOP 3 populaarset liiki

Liisinguid on mitut tüüpi, kuid peamised nii juriidiliste isikute ja ettevõtjate kui ka eraisikute seas populaarsed on rahalised, operatiiv- ja tagasimakstavad liigid. Vaatame neid liisinguliike lähemalt.

Tüüp 1. Finants

Antud liisingutehingu skeem on protsessi kolmepoolne korraldus: liisinguandja sõlmib automüüjaga ostu-müügitehingu ja annab soetatud vara liisinguvõtja kasutusse. Samas tähendab kapitalirent poolte vahelist suhet, kes kohustuvad omavahel sõlmitud lepingu kehtivuse ajal tegema kokkulepitud toiminguid.

Märge! Kapitalirendi puhul kohustub liisinguandja andma väljavalitud seadme saaja kasutusse ning saaja peab tasuma lepinguperioodi jooksul liisingumakseid, mis katavad kogu ostetud seadme amortisatsioonikulu või suurema osa sellest, samuti lisakulutused.

Seda tüüpi liisingu puhul tagastab liisinguandja liisitud vara kasutusse andmisel vara maksumuse ja teenib kasumit. Seega saab seda tüüpi liisinguga rentnik seadmed koos selle hilisema soetamisega pikaks ajaks ning liisinguandja tagastab kahjumi ja teenib kasumit.

Tüüp 2. Töökorras

Kasutusliising hõlmab samade toimingute teostamist liisinguvõtja ja liisinguandja poolt ühe erandiga - liisingufirma poolt pärast liisingulepingu lõppemist ostetud sõiduk tagastatakse liisinguvõtja poolt ja see ei muutu omandiks. Seega on kasutusliising pooltevaheline rendisuhe, milles liisingulepingu kehtivusajal ei kata liisinguandja kulusid rendimaksetega. Kasutusrent antakse tavaliselt kolmeks kuni kuueks kuuks.

Tüüp 3. Tagastatav

Organisatsioonid pöörduvad maksukoormuse vähendamiseks sageli liisingu poole. Seega saab organisatsioon tagastusliisingu puhul tegutseda nii liisinguandja kui ka liisinguvõtjana. Tegevusskeem on üsna lihtne: kinnisvara omav organisatsioon müüb selle liisingfirmale, kellelt see vara kapitalirendi alusel võtab. Samal ajal saab organisatsioon ära kasutada kõiki maksusoodustusi, mis on ette nähtud sõiduki ostmisel juriidilistele isikutele liisinguga. Ettevõte saab rendilepingu ajal ka käibekapitali, mida saab kulutada oma tegevuse arendamiseks.

Muud liisingu liigid

Lisaks kolmele peamisele populaarsele liisingutüübile eristatakse järgmist:

riskitaseme järgi:

tagatiseta liising, mille puhul liisinguvõtja ei anna teisele poolele lisatagatisi;

osaliselt tagatud tagatisrahaga;

garanteeritud, milles riskid jaotatakse mitme osaleja vahel, kes on ühtlasi ka saaja käendajad.

vastavalt üürniku ja liisinguandja vaheliste makseviiside laadile:

rahaline, kui maksed tehakse sularahas;

kompenseeriv, kui makseid tehakse liisitud seadmetel toodetud kaupade pakkumise vormis;

segatud, kui makstakse nii kauba kui sularaha kaudu.

kinnisvara tüübi järgi:

kinnisvara rentimine (hooned, rajatised, eluruumid jne);

vallasvara (eritehnika, autod jms), sh kasutatud vara liisimine.

Kuidas liising toimib – liisinguoperatsiooni põhietapid

Liisinguskeemide kasutamine auto ostmisel võimaldab organisatsioonidel ja ettevõtjatel mitte võtta ringlusest välja märkimisväärseid vahendeid, samuti saada kiiresti vajalikke seadmeid, erivarustust või tarbesõidukeid soodsatel tingimustel. Vajalike seadmete ostmiseks liisingutehingu sõlmimise mehhanism hõlmab mitut etappi.

Etapp 1. Liisinguobjekti ja ettevõtte valimine

Klient valib iseseisvalt liisingueseme tarnija või valib liisingufirma pakutud tarnijate nimekirjast, määrab tehingu tingimused, mille hulka kuuluvad: sõiduki parameetrid, mark, hind, tarnetingimused, komplektne varustus jne. üürnik on juriidiline isik, siis tegeleb finantsosakond optimaalse variandi otsimisega.

2. etapp. Liisingutingimuste uurimine ja eelnev kooskõlastamine

Pärast esimest etappi, kui saaja on oma valiku teinud, edastab ta selle teabe liisingufirmale ja peab tehingu tingimused läbi. Oluline on kindlaks määrata järgmised punktid:

eelseisva ettemaksu summa;

kuumaksete suurus ja ajakava;

tehingu sooritamise tingimused ja poolte kohustused.

Kui tingimused sobivad mõlemale poolele, siis esitab klient vajaliku dokumentide paketi ja avalduse ning liisingufirma teeb juba otsuse sõiduki liisimise kohta.

3. etapp. Liisingulepingu koostamine

Liisingulepingu sõlmimiseks peab saaja esitama dokumentide paketi, mis sisaldab:

avaldus liisinguga auto ostmiseks;

viimase kolme aasta raamatupidamisaruanded, üksikisikute jaoks on selline aruandlus sissetulekute tõend vormil 2-NDFL;

saaja või ettevõtte juhi passi koopia.

Organisatsioonide ja ettevõtjate jaoks on teil vaja ka:

panga tõend ettevõtte viimase aasta kontode käibe kohta;

teabekiri organisatsiooni kohta.

Liisingutehingu lepingu vormistamisel on vajalik ka leping seadme tarnijaga ja liisinguobjekti kindlustamine. See nimekiri ei ole täielik, kuna iga liisingufirma võib lisaks nõuda ka muude dokumentide esitamist.

4. etapp. Sissemaks ja vara kohaletoimetamine

Peale lepingu sõlmimist liisingfirmaga teeb liisinguvõtja ettemaksu ning võtab enda valdusesse vajaliku tehnika või sõiduki, mida saab kohe sihtotstarbeliselt kasutada. Sel juhul jääb rendivara omandiõigus kogu tehingu toimumise ajaks liisinguandjale, kes kannab selle hoolduse ja teenindamise kulud. Liisingulepingu alusel vara üleandmise teostab liisinguandja.

5. etapp. Rajatise käitamine ja omandiõiguse omandamine

Liisitud seadmete kasutamine on võimalik pärast esmast makset. Tasub meeles pidada, et kui liisinguvõtja ei tasu õigeaegselt lepingus ette nähtud makseid, on liisingufirmal õigus selline vara ilma kohtuta arestida. Veelgi enam, tehingutingimuste rangel täitmisel läheb omandiõigus pärast lepinguperioodi lõppu üle rentnikule, kes tasub ostetud sõiduki jääkväärtuse.

Liising või krediit – mis vahe on ja mis on tulusam?

Arvestades, et auto ostmine toob sageli kaasa keerulise valiku liisingu ja autolaenu vahel, siis vaatame nende võimaluste plusse ja miinuseid. Kasutades sellist finantsinstrumenti nagu laenamine, valib ostja koheselt endale meelepärase auto ja tasub tänu laenule kogu sõiduki maksumuse, saades selle omanikuks. Kuid samas kannab laenuvõtja, kuigi sõiduk on nüüd tema omanik, kõik selle hoolduse, registreerimise, hoolduse, kindlustuse, transpordimaksu tasumise ja muud kulud. Tasub arvestada, et laenuvõla tasumiseks tuleb tal igakuiselt ka kindla summa tasuda ning maksusoodustusi selline ost talle ei too. Kuna laenuleping auto ostmiseks on sihipärane, saab soetatud vara tagatiseks. Seda tüüpi ostmine võib olla kasulik ainult üksikisikutele ja ainult neile, kes suudavad täita panga rangeid nõudeid.

Kuidas on antud juhul olukord liisinguga? Arvestades, et organisatsioonid ostavad sageli kalleid tarbesõidukeid ja seadmeid spetsialiseeritud tööde tegemiseks, tehakse autoliisingul hooldust liisingufirma kulul, aga ka muid lisakulusid (kindlustus, sõiduki registreerimine). Liisinguandja on auto omanik ja vastavalt ka bilansihoidja, mis võimaldab vastuvõtjal organisatsioonil vältida suurenenud makse ja suunata raha ümber ettevõtluse arendamiseks. Rentniku raamatupidamise aruandes kajastatakse selline ost kulude veerus, mistõttu transpordimaksu ei võeta. Samuti võimaldab liisingtehing saada maksusoodustusi ja rakendada kolmekordse koefitsiendiga kiirendatud amortisatsiooni, mis kokkuvõttes vähendab oluliselt sõiduki ostuhinda.

Märge! Liisingtehing sõlmitakse pikemaks perioodiks kui autolaenuga ning võimaldab kliendil välja töötada mugava tagasimakse skeemi, mis hõlmab ettevõtte individuaalseid omadusi.

Maksete jaotamine liisinguga auto ostmisel võib toimuda kas kliendi soove arvestades või ühtlaselt.

Seega on kapitalirendiga sõiduki ostmine sageli kasulik just organisatsioonidele ja ettevõtjatele.

Näide

Toome näite, et selgelt näidata, milline auto ostmise viis on kõige tulusam – autolaen või autoliising. Võrdsetel tingimustel: valitakse auto esialgse maksumusega 690 tuhat rubla.

	Autolaen	Autoliising
Auto maksumus	690 tuhat rubla	690 tuhat rubla
Huvi
Lepingu aeg	36 kuud	36 kuud
Ettemaks 20%	138 tuhat rubla	138 tuhat rubla
Kuumakse	19.135 rubla	21 906 rubla
Intresside ülemaksmine	135 tuhat rubla	235 tuhat rubla
Maksete kogusumma, sealhulgas ettemaks	826 tuhat rubla	926 tuhat rubla
Ülejäänud makse täielikuks lunastamiseks	puudub	puudub
Kogusumma auto omandiõiguse üleminekul	826 tuhat rubla	926 tuhat rubla

Kuid tasub arvestada, et kõik auto ülalpidamisega seotud kulud, sh kindlustus, kannab autolaenu võttes auto omanik (s.o ostja). Arvestades, et auto liisimisel tagastatakse see pärast lepingu lõppemist liisinguandjale, on kuumakse 38% väiksem kui autolaenu puhul. Kui liisinguga kaasneb auto ostmine, läheb tehing maksma 1 miljon 33 tuhat 440 rubla. Loomulikult ei ole selline lähenemine üksikisikutele majanduslikult otstarbekas. Kuid organisatsioonidele ja ettevõtjatele, kes saavad tänu maksusoodustustele tagastada kuni 46% auto maksumusest, on selline ost rahaliselt kasumlik.

Kuidas valida õige liisingufirma

Liisingutehingu teostatavus sõltub paljuski sellest, kui targalt liisingu saaja valib liisingufirma. Sageli kasutavad sellised ettevõtted klientide meelitamiseks ainulaadseid liisinguskeeme, mis esmapilgul võivad tunduda väga tulusad. Kuid mitte ainult need pakkumised ei määra, kui hea ja stabiilne antud ettevõte on. Esiteks tasub tähelepanu pöörata mitmele tegurile:

Vaata ettevõtte ajalugu, olemasolu turul, töökogemust.

Uurige tehinguid, pöörates tähelepanu numbrile, mis ettevõttel on ja mis on juba suletud.

Hinnake ettevõtte suurust selle filiaalide, töötajate kvalifikatsiooni ja töötajate koguarvu järgi.

Pöörake tähelepanu teenuste kättesaadavusele klientidele, nende osutamisel paindlikkusele ja avatusele.

Uurige liisingutingimuste piiranguid.

Viige läbi võrdlev analüüs teiste ettevõtetega.

Selle uuringu läbiviimisel on vaja pöörata tähelepanu mitte ainult soodsatele tingimustele, mida ettevõte on valmis pakkuma, vaid ka trahvidele, mida see tehing kaasa võib tuua.

Kokkuvõte

Eelneva kokkuvõtteks olgu öeldud, et liising on hetkel suurepärane alternatiiv laenule, eriti just noortele ettevõtetele, kes alles alustavad oma äritegevust ega suuda ettevõtte käibest märkimisväärseid rahalisi vahendeid välja võtta. Arvestades, et juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele on ette nähtud maksusoodustused, mis võimaldavad oluliselt kokku hoida ja suunata vabu raharessursse ettevõtte efektiivsuse tõstmiseks, on liising suurepärane valik.

Sõltuvalt liisingutehingu peamiste osalejate asukohariigist jaguneb liising siseriiklikuks ja rahvusvaheliseks.

Riigisiseses liisingus on kõik liisingutehingus osalejad sama riigi juriidilised isikud (või kodanikud).

Kui liisinguandja ja liisinguvõtja elukoht on erinevad riigid, loetakse liising rahvusvaheliseks. Samas nimetatakse liisinguvõtja asukohariigi jaoks rahvusvahelist liisingut impordituks, kui lepingu vara ostetakse välismaalt. Kui vara ostetakse liisinguandja asukohariigis, loetakse liising ekspordiks.

Seal on otsene rahvusvaheline liising, mis on tehing, kus kõik tehingud tehakse kahe erineva riigi äriorganisatsioonide (juriidilise isiku õigusega) vahel. Selle eripära on see, et liisinguandjal on võimalus saada alalises elukohariigis ekspordilaenu ning seeläbi oma vara ja teenuste turgu laiendada; rentnik finantseerib täielikult selle vara kasutamise ja ettevõtte tootmise kiirendatud ümberseadistamise

Ekspordi- ja importliisingu erinevuse määrab liisinguandja ja liisinguvõtja asukohariik. Importliisinguga asub tootja (müüja) välisriigis ning eksportliisinguga on välispartner liisinguvõtja.

Välispraktikas on veel üks rahvusvahelise liisingu liik - transiitliising, kui liisinguandja, liisinguvõtja ja tootja (müüja) asuvad erinevates riikides.

Transiitrahvusvaheline liising tekib siis, kui liisinguandja ühes riigis võtab laenu või soetab vajaliku kinnisvara teises riigis ja annab selle üle kolmandas riigis asuvale liisinguvõtjale.

Eluase (hüpoteeklaen)

Hüpoteeklaen on pankade poolt juriidilisele või eraisikule antav pikaajaline laen kinnisvara tagatisel: tööstus- ja eluhoonete maa, ruumid, ehitised. Kõige tavalisem võimalus Venemaal hüpoteeklaenu kasutamiseks on üksikisik ostab korteri laenuga. Sel juhul on reeglina hüpoteek äsja ostetud eluasemele, kuigi on võimalik panna hüpoteek ka juba omavale korterile. Pange tähele, et hüpoteek on avalik tagatis. Kinnisvarale pantimisel teevad tehinguid registreerivad asutused vastavad kanded, mis näitavad, et kinnisvara on pandiga koormatud. Iga huvitatud isik võib nõuda väljavõtet riiklikust kinnisvaraõiguste ja sellega tehtavate tehingute registrist. Antud väljavõttes märgitakse kinnisasjale hüpoteegiga seatud koormise olemasolu: pant. Venemaal tegutseb hüpoteeklaenuturul aktiivselt mitte rohkem kui sada panka, peamiselt Moskvast.

Hüpoteeklaenud klassifitseeritakse erinevate kriteeriumide alusel.

Vara järgi:

· maa;

· ettevõtted, hooned, rajatised ja muu äritegevuses kasutatav kinnisvara;

· ühest või mitmest eraldatud ruumist koosnevad elamud, korterid ja elamuosad ning korterid;

· suvilad, aiamajad, garaažid ja muud tarbehooned;

· õhusõidukid, merelaevad, rannasõidulaevad ja kosmoseobjektid; lõpetamata ehitusprojektid*

Laenu eesmärgi järgi:

· valmis eluaseme ostmine korterelamus või eraldi majas ühele või mitmele perele põhi- või lisaelukohana;

• maja ostmine hooajaliseks elamiseks, suvila, aiamajad koos maatükkidega; maa omandamine arendamiseks.

Võlausaldaja tüübi järgi:

· pangandus ja mittepangandus

· Laenuvõtjate tüübi järgi:

• laenuobjektidena: arendajatele ja ehitajatele antavad laenud; otse kinnisvara tulevasele omanikule antud laenud;
• laenu saab anda pangatöötajatele, pangakliendiks olevate ettevõtete töötajatele, kinnisvarafirmade klientidele ja piirkonnas elavatele isikutele, aga ka kõigile.

Refinantseerimise meetodil.

Hüpoteeklaenu pakuvad erinevad krediidiasutused. Nende tegevuse eripära seisneb väljastatud laenude refinantseerimise meetodis

Hüpoteegilepinguga võõrandatud vara

Hüpoteegi seadmise leping on kinnisvara pantimise leping. Kui eluasemeprobleemide lahendamiseks kasutatakse hüpoteeki, on tagatiseks tavaliselt elamu või korter.

Hüpoteeklaenu lepingu pooled on hüpoteegipidaja (pank, kes hüpoteeklaenu väljastas) ja hüpoteegipidaja (hüpoteeklaenu võtja või kaaslaenuvõtjad). Pooled peavad olema õiguspädevad ja teovõimelised, st kodanikud peavad olema vähemalt 18-aastased ning juriidilistel isikutel ei tohi olla nende asutamisdokumentides sätestatud piiranguid hüpoteegialuse vara võõrandamiseks.

Praktikas on mitut tüüpi liisingusuhteid, mis määratakse sõltuvalt liisinguvara tüübist, finantseerimise vormidest, vara omanikust, osalejate koosseisust, poolte vastutuse ulatusest, laenu tasuvusastmest. renditud vara ja rendimaksete tasumine.

Varem, enne „Liisinguseaduse“ muudatusi 2002. aasta jaanuaris, olid liisingu vormid, liigid ja liigid seaduslikult määratletud.

Vormi järgi jagunes liising siseriiklikuks ja rahvusvaheliseks.

Sõltuvalt vara liisinguks andmise perioodist eristati kolme tüüpi liisingut: pikaajaline, keskmise tähtajaga, lühiajaline.

Liisi järgi jagunes liising rahaliseks, tagasimakstavaks ja tegevusliisinguks.

Kehtivad liisingut käsitlevad õigusaktid eristavad ainult kahte peamist liisingu vormid - kodumaine ja rahvusvaheline.

Kuid vaatamata sellele, et uus seadus ei määratle selgelt liisingusuhete liike ja liike, saab neid eristada erinevate kriteeriumide järgi, mis on eelkõige märgitud lepingutingimustes.

Umbes Erinevaid klassifitseerimiskriteeriume kombineerides saame eristada järgmisi liisinguliike, mis on näidatud tabelis 1.

Tabel 1

Liisinguliikide klassifikatsioon

Klassifikatsiooni omadused	Liisingu liigid
1. Toimingu tüüp (olenevalt tehingute kestusest, liisinguandja kohustuste ulatusest ja tagasimakse määrast)	Rahaline, operatiivne
2. Turu ulatus	Kodumaine, rahvusvaheline
3. Liisingusuhetes osalejate koosseis, korralduse vorm ja tehingu läbiviimise tehnika	Otsene, kaudne, tagastatav, allrentimine, võimendusliising
4. Lisateenuste mahu järgi	Osaline hooldus (puhas), täisteenus (märg), osaline hooldus
5. Vara liik	Vallasvara liising, kinnisvara liising
6. Liisingumaksete liik	Sularaha, Hüvitis, Kombineeritud
7. Vara väljavahetamise tingimused	Kiireloomuline, taastuv (pöörduv), üldine
8. Tehingu kestus	Pikaajaline, keskmise tähtajaga, lühiajaline

Vaatleme üksikasjalikumalt antud liisinguõigussuhete klassifikatsiooni.

1. Toimingu tüübi järgi:

kapitaliliising– kõige levinum liisingu liik. Liisingu liik, mille puhul liisinguandja kohustub omandama liisinguvõtja määratud vara omandiõiguse konkreetselt müüjalt ja andma selle vara liisinguesemena liisinguvõtjale üle teatud tasu eest, teatud perioodiks ja teatud tingimustel ajutiseks valdamiseks. ja kasutada. Sel juhul on periood, milleks liisitud vara liisinguvõtjale üle antakse, kestuse poolest võrreldav liisitud vara täieliku amortisatsiooni perioodiga või ületab seda. Renditud vara läheb liisingulepingu lõppemisel või enne selle lõppemist liisinguvõtja omandisse tingimusel, et liisinguvõtja tasub liisingulepingus ette nähtud summa täies ulatuses, kui liisingulepingus ei ole sätestatud teisiti.

Kasutusliising(seda nimetatakse ka mittetäieliku amortisatsiooniga liisinguks) - seda tüüpi liising eeldab liisinguandja võimet rentida oma vara, mille ta ostab omal vastutusel ja riisikol, korduvalt selle tavapärase kasutusaja jooksul. Reeglina lasub kasutusrendi puhul vastutus hoolduse, remondi, kindlustuse, samuti vara juhusliku hävimise (kaotsimineku, kahjustumise) eest rendileandjal. Üürilepingu lõppemisel ja tingimusel, et liisinguvõtja on tasunud lepingus ettenähtud summas täies mahus, tagastatakse liisitud vara liisinguandjale, samas kui liisinguvõtjal ei ole õigust nõuda liisinguobjekti omandi üleminekut. Tavaliselt kasutatakse kasutusrenti transpordiks, hooajaliste, ühekordsete tööde tegemiseks kasutatavate ehitustehnikate, aga ka kiiresti vananevate seadmete puhul.

2. Olenevalt üürniku ja üürileandja elukohariigist liising jaguneb siseriiklikuks ja rahvusvaheliseks.

Siseliising on liisingu liik, mille puhul liisinguvõtja ja liisinguandja on sama osariigi residendid.

Rahvusvaheline liising– kui liisinguandja ja rentnik on eri osariikide elanikud.

3. Olenevalt liisingusuhetes osalejate koosseisust, seadmed operatsioonide läbiviimine Liising jaguneb otseseks, kaudseks, tagastatavaks, allrendiks ja „võimendusliisinguks”.

Otseliising – liisinguandja on tarnija ise.

Seda tüüpi suhete eeliseks ettevõtjate jaoks, kes on valinud teatud tarnijalt teatud seadmeid selle rentimiseks, on täiendava aja vähenemine, mis kulub liisingufirma otsimisele, kes selle seadme ostab, ja üldiselt seadmete ostmise lihtsustamine. tehing ise paljudes üksikasjades, mida seletatakse eelkõige vahendajate puudumisega.

Kaudne liising- vara võõrandamine toimub vahendaja (liisingfirma) kaudu, s.o. Liisinguskeemiga on seotud vähemalt kolm osapoolt: tarnija, liisingufirma ja liisinguvõtja.

Enamiku liisingutehingute aluseks on kaudliisingu protsess, mis on paljuski sarnane toodete järelmaksuga müügile. Vahendaja, tuntud ka kui liisinguandja, finantseerib esmalt tootja vara ja annab selle üle liisinguvõtjale ning seejärel saab temalt liisingumakseid.

Tagasirent on kapitalirendi liik, mille puhul renditud vara tarnija (kinnisvara omanik) tegutseb samaaegselt liisinguvõtjana.

Rentnik (tarnija) müüb oma vara (põhivara) liisinguandjale ja samal ajal rendib, saades sellega õiguse seda omada ja kasutada. Tegelikult ei muutu vara kasutuses midagi, omandi üleminek toimub ainult dokumentatsiooni teel. Liisinguvõtja saab müüdud vara eest saadud raha kasutada mistahes tootmis- ja isegi investeerimiseesmärkidel ning liisingulepingu alusel teostab ta liisingumakseid tavapärasel viisil.

Allrent on liisingu liik, mille puhul liisinguvõtja annab liisingulepingu alusel vara kolmandatele isikutele (allrendilepingu alusel üürnikele) valdamiseks ja kasutamiseks tasu eest ja teatud perioodiks. See tähendab, et Liisinguandja rendib vara mitte otse, vaid läbi vahendaja - esmase rentniku, kes kogub liisingumakseid ja kannab need põhiüürileandjale. Vara üleandmisel allrendile läheb allrendilepingu alusel nõudeõigus müüja vastu liisinguvõtjale. Ja ka liisitud vara allrendile andmisel on vajalik liisinguandja kirjalik nõusolek.

Finantsvõimendusliising (osaliselt finantseeritud liisinguandja poolt) – nimetatakse ka "krediidiks", "aktsiaks" või "omakapitaliks". Finantsvõimendusliisingu mõte on mitme krediidiasutuse ühendamine suurte liisinguprojektide rahastamiseks. Sellega kaasneb liisinguandja pikaajalise laenu saamine ühelt või kahelt (lihtvariant) või mitmelt (kompleksvariant) võlausaldajalt summas kuni 70–80% liisinguobjekti väärtusest. Liisinguandja delegeerib osa liisingulepingust tulenevatest õigustest võlausaldajatele ehk annab neile üle oma õigused maksetele ning seejärel teeb liisinguvõtja kasutatud eseme eest maksed otse võlausaldajatele. Nende kasuks väljastatakse ka laenu pant. Sellise tehingu puhul saab liisinguandja lisaks tavapärasele tulule ka tasu finantseerimise korraldamise eest ning tehingu põhirisk on võlausaldajate kanda.

4. Lisateenuste mahu järgi:

“Märg” ja “puhas” liising erinevad lepingus ette nähtud lisateenuste mahu poolest, ilma milleta on liisinguvara kasutamine võimatu (hooldus, remont, liisinguvara kindlustamine, liisinguvõtja kvalifitseeritud personali koolitus , turundus, reklaam jne).

“Puhas” (neto)liising - kõik kõrvalkulud kannab liisinguvõtja ja need ei sisaldu liisingumakses. Puhtalisinguga annab liisinguandja vara üle vaid liisinguvõtjale ning kõik selle ekspluateerimise, seadistamise, remondi ja kindlustamisega seotud probleemid langevad liisinguvõtja õlule. Seda tüüpi liising on liisinguvõtjale eelistatav madalamate kulude seisukohalt, kuid teeninduse seisukohalt tuleb kõik tekkinud probleemid ise lahendada.

« Märg(täis)liising– liising koos liisinguandja poolt osutatavate teenuste täieliku või tervikliku komplektiga kogu liisinguperioodi jooksul. See on lepingulise liisingusuhte vorm, milles liisinguandja võtab endale kõik lepingulised kohustused, mis hõlmavad liisinguvara korrashoidu, selle remonti, samuti liisinguvõtja personali koolitust või praktikat, kindlustust ja muid äritegevusega seotud aspekte. Täiendavate kohustustega liisingul ei pea liisinguvõtja ettevõte kõigi juriidiliste formaalsustega pingutama. Kõik need tööd teostab liisingfirma.

“Märg” liisingu peamiseks eeliseks võrreldes selle teiste majandussuhete liikide ja tavapäraste vormidega on just liisinguandja poolt kasutajale osutatavate laiaulatuslike kõrgetasemeliste professionaalsete teenuste pakkumine kinnisvaratootja enda osalusel.

Erinevalt tavapärasest ostu-müügist on seadmete täisliisinguga teenindus ette nähtud kogu liisingulepingu kehtivusaja jooksul.

Liising on olemas osalise teenustevalikuga, mis hõlmab kinnisvara korrashoiu funktsioonide eelnevalt kokkulepitud jaotamist lepingupoolte vahel. Näiteks võtab liisinguvõtja endale vastutuse kinnisasja käitamise ja korrapärase hoolduse kehtestatud standardite järgimise eest ning liisinguandja tasub renditud vara heas seisukorras hoidmise kulud.

5. Kinnisvara tüübi järgi on: vallasvara (seadmed, masinad, autod), sh uus ja kasutatud, ning kinnisvara (hooned, rajatised, laevad, lennukid) rentimine.

6. Liisingumaksete olemuse järgi Seal on: sularaha, hüvitis ja kombineeritud liising. Sel juhul toimub sularahaliising, kui kõik maksed tehakse sularahas; kompenseeriv näeb ette makseid liisitud seadmetel toodetud valmistoodete või letiteenuste osutamise vormis; kombineeritud põhineb sularaha- ja hüvitismaksete kombinatsioonil, st üürniku kohustuste tasumine võib toimuda osaliselt sularahas ning kauba ja letiteenuste näol.

7. Vara asendamise tingimuste alusel liising jaguneb tähtajaliseks ja pikendatavaks (taasnev).

Tähtajalise liisingu korral on vara ühekordne rentimine.

Taastuvategaühe liisingulepingu raames on liisinguvõtjal teatud perioodi möödudes, olenevalt kulumisest, õigus vahetada liisitud vara teise moodsama ja eesrindlikuma vastu. Liisinguobjektide arv ja nende kasutamise tingimused pikendatava rendilepingu alusel ei tohi olla eelnevalt täpsustatud. Seadmete vahetamisel teise vastu kannab kõik kulud rentnik. Seda tüüpi liisingu vajadus tekib näiteks siis, kui liisinguvõtja nõuab järjepidevalt erinevaid tehnikapõhiseid seadmeid.

Taastuvliisingu liik on üldliising- liisinguliini võimaldamine, mille kaudu rentnik saab iga kord uut lepingut sõlmimata võtta lisavarustust. See on väga oluline ettevõtete jaoks, mis viivad läbi pidevat tootmistsüklit. Üldliising on muutumas ideaalseks võimaluseks juba liisinguga saadud seadmete kiireloomulise tarnimise või väljavahetamisega tekkida võivate probleemide lahendamiseks, sest nagu ikka, pole aega uue liisingulepingu väljatöötamiseks ja sõlmimiseks.

8. Olenevalt ajast Liisingutehingud võib jagada lühi-, kesk- ja pikaajalisteks. Kuna kehtivas seadusandluses terminite kaupa astmelisust kehtestatud ei ole, siis esitame vanas seaduses kehtestatud skaala, kuigi erinevatest allikatest võib leida muid kriteeriume. Kuid see fakt pole nii oluline.

pikaajaline liising – liising, mida teostatakse kolmeks või enamaks aastaks;

keskmise tähtajaga liising - liising, mida teostatakse perioodiks poolteist kuni kolm aastat;

lühiajaline liising - liising, mis on teostatud alla pooleteise aasta.

Ettevõtluses võite kohata sellist mõistet nagu fiktiivne liising. Näilik või teeseldud tehing on tehing, mis tehakse teise tehingu varjamiseks. Liisingu näitel võiks selleks olla järelmaksuga ostu-müügilepingu kattevariant, et kasutada nii liisinguandja (müüja) kui ka liisinguvõtja (ostja) poolt liisingutehingutel seaduses sätestatud maksusoodustusi. Liisingulepingu fiktiivsuse ilmnemisel loetakse tehing tühiseks.

Liisingu omaduste kaalutletud mitmekesisusest ilmneb, kui mitmetahulised ja keerulised on liisingusuhted, mis määrab liisingu kasutamise võimalused, arvestades konkreetse ettevõtte iseärasusi ja vajadusi ning aitab optimeerida rahavoogusid ja tõsta liisingu efektiivsust. tootmisprotsess.

Kas teil on küsimusi? Võtke ühendust meie ekspertidega järgmisel aadressil kontaktid kes aitab teil mõista kõiki liisingu nüansse, õigesti valida ja korraldada teile sobiva liisingu liik, lähtudes teie vajadustest, võimalustest ja soovidest.

Võite ka esitada Rakendus, märkides märkusse oma soovid liisingu ja lisateenuste osas või märkides soovitud liisingu liigi.

Uute investeeringute probleem majanduse reaalsektorisse on paljudes riikides väga terav. Seadmete ostmine ettevõtetele on keeruline või lihtsalt võimatu. Nende rahaliste vahendite nappuse tõttu on problemaatiline ka laenu saamine, kuna selleks on vaja stardikapitali (reeglina tuleb vähemalt 20 protsenti seadmete maksumusest tasuda omavahenditest) ja laenu tähtajad on lühikesed - ei ületa 1-2 aastat.

Väljapääs sellest olukorrast peitub uute finantsinstrumentide laialdases kasutamises tootlikuks investeeringuks, millest üks on liising.

Sõna "liising" on ingliskeelse termini venekeelne transkriptsioon , või , mis tõlkes tähendab "üüri", mis on meie riigis hästi tuntud. Uue termini kasutamise tingis aga soov tuua esile uut tüüpi liising - finants, mida me varem ei kasutanud. Seetõttu pole juhus, et kõik seadusandliku ja täitevvõimu toimingud, mis on seotud liisingusuhete arendamisega, on seotud kapitalirendiga, kui vara tootja ja selle kasutaja vahel tekib (selle sõna heas mõttes) vahendaja. kes kohustub tehingut finantseerima.

Liising on omandamisega seoses tekkivate majandussuhete kompleks V vara omandiõigus ja hilisem rentimine teatud tasu eest ajutiseks valdamiseks ja kasutamiseks. Potentsiaalne liisinguvõtja pöördub liisingufirma poole äriettepanekuga tehingu sõlmimiseks. Selle järgi valib ta välja müüja, kellel on nõutav vara ning üürileandja omandab selle omandi ning annab selle lepingus määratud tasu eest üürnikule ajutiseks valdamiseks ja kasutamiseks. Lepingu lõppedes, olenevalt tingimustest, tagastatakse vara üürileandjale või läheb see üürniku omandisse. Oluline on tähele panna, et kogu liisingulepingu vältel on rendileandjaks vara omanik.

Klassikaline liising hõlmab kolme osapoole osalust: liisinguandja, liisinguvõtja ja vara müüja (tarnija). Aga võimalik, et müüja ja liisinguandja või müüja ja liisinguvõtja on sama isik. Kallite projektide puhul suureneb tehingus osalejate arv reeglina tänu liisinguandjale uute finantseerimisallikate (pangad, kindlustusseltsid, investeerimisfondid jne) kaasamine.

Oluline on märkida, et kõik liisinguprotsessi elemendid on omavahel tihedalt seotud. Seega tekivad suhted vara ajutiseks kasutamiseks (liisinguleping) alles pärast ostu-müügilepingu täitmist. Selgub, et ühe lepingu täitmine annab tõuke järgmise tehingu tekkimisele ning liisinguprotsessis osalejad suhtlevad omavahel tihedalt erinevatel etappidel.

Mõnes riigis, näiteks Venemaal, on seaduse järgi vaja liisingutehingu tunnustamiseks teha kinnisvara ostuoperatsioon. Seetõttu on müüja ja liisinguandja ühendamine ühes isikus Venemaa suhtes võimatu. Esimeses etapis tegutsevad müüja ja ostjana seadmetootja ja tulevane rendileandja, sõlmides ostu-müügilepingu. Samas on vara kasutaja, ilma õiguslikult ostu-müügilepingus osalemata, selles tehingus aktiivne osaleja, valides seadmeid ja konkreetset tarnijat. Kõik ostu-müügilepingu täitmisega seotud tehnilised küsimused (täielikkus, tarnetingimused ja koht, garantiikohustused, vastuvõtukord jne) lahendatakse tootja (tarnija) ja rentniku vahel, rahalise toetuse eest vastutab liisinguandja. tehingust.

Teises etapis rendib kinnisvara ostja selle rendileandjana ajutiseks kasutamiseks välja. Teise lepingu kohane suhe ei piirdu siiski ainult kasutaja ja rendileandja vahel. Vara müüja, kuigi sõlmis üürileandjaga ostu-müügilepingu, vastutab kasutaja ees seadmete kvaliteedi eest.

Peamised kogu maailmas tunnustatud liisingutüübid on kapitalirent (kapitalirent) ja kasutusrent (kasutusrent). Sellise eristamise peamisteks kriteeriumiteks on seadmete kasutusaeg ja liisitud vara juhusliku surma või kahjustumisega seotud riskide jaotumise maht.

Kasutusliising iseloomustab asjaolu, et liisingulepingu tähtaeg on oluliselt lühem kui vara standardne kasutusiga ning liisingumaksed ei kata kogu vara maksumust. Seetõttu on liisinguandja sunnitud seda mitu korda ajutiseks kasutamiseks välja üürima ning tema jaoks suureneb liisitud vara jääkväärtuse tagasisaamise risk selle järele nõudluse puudumisel. IN Seega, kui kõik muud asjaolud on võrdsed, on kasutusrendi puhul rendimaksete suurus palju suurem kui kapitalirendi puhul. Renditud vara juhusliku kaotsimineku või kahjustumise riski kannab liisinguandja.

Sest kapitaliliising mida iseloomustab pikk rendiperiood ja kogu või suurema osa vara väärtusest kulum. Lepingu kehtivuse ajal tagastab liisinguandja liisingumaksete kaudu vara väärtuse ja saab liisingtehingust kasumi. Reeglina läheb liisingutava vara juhusliku kaotsimineku või kahjustumise risk üle rentnikule pärast vara vastuvõtmist.

Kapitaliliisingut on mitut tüüpi, mis on saanud oma nime.

Tagasiliising(tagasirent) on kahepoolse liisingu liik. Selle idee on V järgmiseks. Ettevõte, kellel on seadmeid, kuid tootmistegevuseks napib vahendeid, müüb oma vara liisingfirmale, kes omakorda rendib selle samale ettevõttele. Seega on ettevõttel rahalisi vahendeid, mida saab kasutada näiteks käibekapitali täiendamiseks. Leping on koostatud nii, et pärast selle lõppemist on ettevõttel õigus seadmed välja osta, taastades selle omandiõiguse.

Finantsvõimendus(krediit, aktsia, eraldi) liising (võimendusliising) ehk liising täiendava raha kaasamisega on kõige keerulisem, kuna see on seotud mitme kanaliga finantseerimisega ja seda kasutatakse reeglina kallite projektide elluviimiseks.

Eripäraks on siin see, et rendileandja ei maksa seadmeid ostes oma vahenditest kogu summat, vaid ainult osa. Ülejäänu laenab ta ühelt või mitmelt laenuandjalt. Samas saavad liisingufirma jätkuvalt kasutada kõiki maksusoodustusi, mida arvestatakse vara täisväärtuselt. Mõnes riigis, näiteks USA-s või Aserbaidžaanis, peab liisinguandja seadmete ostmiseks kasutama osa omavahenditest. Kuid Venemaal nii ranget nõuet ei ole ja tehingu sooritamiseks saab kasutada 100% krediidivahenditest.

Müügiabi (müügiabiliising) - müük liisingut kasutades vara tarnija (müüja) ja liisingfirma vahel sõlmitud erilepingu alusel. Need lepingud on erineval kujul. Lihtsamal juhul liisingufirma nimi, aadress, telefon Ja peamised liisingutingimused on märgitud tarnija reklaammaterjalides ning kõik potentsiaalse kasutajaga kinnisvara rentimisega seotud küsimused lahendab otse liisingufirma. Selliste tehingute tipp on seadmetootja ja liisingufirma vaheline leping, mille kohaselt pakub tootja viimase nimel klientidele liisingu kaudu finantseerimist oma toodete tarnimiseks. Samas on tootja ja liisingufirma vaheline leping reeglina ette nähtud MidaV Liisinguvõtja maksejõuetuse korral on tootja kohustatud vara liisingfirmalt välja ostma

Tere! Selles artiklis räägime sellest, mis on liising ja kuidas seda kasutada. Keerulises majandusolukorras, mil pangad nõuavad laenudelt üüratuid intressimäärasid ja liising kui tehinguliik ei sobi mitmel põhjusel, pöörduvad ettevõtted või üksikettevõtjad üha enam liisingufirmade poole. Eesmärk on soetada soodsatel tingimustel tehnikat, transporti ja kinnisvara. Mis on liising eraisikute ja juriidiliste isikute jaoks? Mis tüüpi liisingud on olemas? Millised on sellise tehingu eelised? Sellest kõigest saate teada sellest artiklist!

Suurepärased autoliisingu pakkumised nüüd kl Europlana valitsuse toetusega!

Mis on liising lihtsate sõnadega

Liising - see on sama rendileping. (Tõlgitud inglise keelest "liising" - "rent"). Kuid on mitmeid olulisi erinevusi.

Vaatame diagrammi näitena:

Ettevõttel või ettevõtjal ei ole piisavalt raha seadmete ostmiseks. Võid võtta kõrge intressiga laenu või paluda liisingfirmal vajalikud seadmed osta. Ta omakorda kaalub ettepanekut ja hindab kasumit ise. Nõusoleku korral annab rendileandja omandatud vara ettevõttele rendile erilepingu alusel.

Selle lepingu tingimuste kohaselt tasub liisinguvõtja ettevõttele iga kuu teatud summa (liisingumakse), nagu üüri eest. Teatud aja möödudes saate jääkväärtust tasudes välja osta varustuse, kinnisvara või auto.

Nagu näitest näha, on liisinguprotsessi kaasatud kolm osapoolt:

• Vara saaja– isik (üksik- või juriidiline isik), kellele renditud vara antakse mõneks ajaks kasutamiseks rendile koos selle täieliku lunastamise võimalusega;
• Liisingufirma– seadme ostja: kinnisvara, transport, seadmed või terve ettevõte.
• Müügimees– pool, kes müüb ülaltoodud väärtuslikku vara.

Mõnikord piisab kahest osapoolest, kui kinnisvara omanik tegutseb üürileandjana. Paljudel juhtudel läheb vaja teist osapoolt – kindlustusseltsi.

Ettevõtte liisingu eesmärk– laiendada tootmist, moderniseerida tehnoloogiat, mis toob kaasa kasumi suurenemise.

Liisinguandja saab kasu vara turuhinna ja liisingujärgse väärtuse vahest. Seadmete, kinnisvara, sõidukite müüja saab võimaluse kiiresti müüa kallist tehnikat, kinnisvara, sõidukeid jne.

Vastavalt Vene Föderatsiooni seadustele saab rentida (üle anda) järgmist kinnisvara:

• Autotransport;
• Kinnisvara;
• Seadmed;
• Ettevõtted.

Osa esemeid on keelatud, millele kehtivad seadusega erilised kasutustingimused, näiteks militaaresemed. Sellist kinnisvara üürida ei saa:

• Ilma isiku- või seerianumbrita (näiteks kui sõidukil puudub VIN);
• Ringlusest kõrvaldatud;
• Loodusvarad ja maa.

Omad piirangud seavad ka liisingufirmad. Need sõltuvad rendileandja poliitikast ja asjadest endist. Ühised parameetrid on ka kõikidele objektidele, mida liisinguks ei pakuta:

• Madala likviidsusega;
• ebausaldusväärne tootja;
• Kasutatud ese rohkem kui 5-7 aastat vana.

Põhireegel on, et kõik liisinguesemed ostetakse selleks, et neid äritegevuses kasutada.

Liisingu liigid

Lepingute tingimustest ja majanduslikust olemusest lähtuvalt eristatakse kolme peamist liisingu tüüpi:

• Tagastatav;
• Tegutsemine;
• Rahaline.

Samuti on liisingud kinnisvara, seadmete, sõidukite jm.

Vastavalt riskiastmele jagunevad liisingutehingud kolme liiki:

1. Garanteeritud– riskid jagunevad mitme osapoole – tehingu käendaja – vahel;
2. Tagamata– rentnik ei anna oma kohustuste täitmiseks mingeid tagatisi;
3. Osaliselt turvatud– kindlustuslepingu olemasolu.

Peamiste liisinguliikide kirjeldus

Tagasiliising

See on eritüüpi tehing. Sel juhul on üürnik ja vara müüja üks isik. Ettevõte sõlmib liisingfirmaga lepingu teatud summa eest oma vara omandiõiguse üleandmiseks ja tegutseb koheselt liisinguvõtjana. Sel juhul tootmisprotsess ei peatu - seadmeid ei eemaldata. Ettevõte sai suure summa, mida saab kohe kasutada kasumi suurendamiseks või muudeks vajadusteks. Samas maksab iga kuu väikseid makseid. See tehing näeb välja nagu laen kinnisvara tagatisel, kuid pangale intressid puuduvad.

Tagasiliising on kasulik ettevõtetele, kes vajavad arendamiseks lisaraha. Liisingufirmalt on ju võimalik raha saada ja seadmed kaotsi ei lähe ning tootmisprotsess jätkub.

Kuid sellel on märkimisväärne puudus. Tagasirendi tehingud äratavad maksuameti erilist tähelepanu. Nad võivad selliseid kokkuleppeid pidada üheks võimaluseks maksudest kõrvalehoidmiseks. Kuid kui tehing tehakse vastavalt kõikidele finants- ja õigusnormidele ning kokkulepe on majandusliku teostatavuse tõttu õigustatud, pole maksuametitel alust trahvi määrata.

Maksuteenus võrdleb liisingutingimusi ja võimalikke laene. Kui selgub, et laen on ettevõtja jaoks tulusam, kahtlustab föderaalne maksuteenistus maksudest kõrvalehoidumist.

Siin on tehingutingimused, mis köidavad maksuasutuste tähelepanu:

• Tagasirendilepingule kirjutasid alla kaks teineteisest sõltuvat osapoolt. Seaduse järgi on see võimalik, kuid praktikas ei maksa föderaalne maksuteenistus käibemaksu tagasi just sel põhjusel;
• Tehingu pooled kasutasid maksete tegemisel arveid, tšekke ja muid sularahata meetodeid;
• Varem on tuvastatud, et üks lepingupool on pahauskselt makse tasunud.

Kasutusliising

Tegemist on tehinguga, mille puhul on vara kasutusaeg tunduvalt pikem kui lepingu tähtaeg. Intress on kõrgem kui kapitalirendi puhul. Tegelikult võib paralleeli tõmmata tavalise üüriga.

Liisingufirma kannab täielikku vastutust lepingu eseme eest. Ehk siis remont, hooldus ja kindlustus. Liisingueseme saaja ei kanna mingit vastutust. Kõik liisitud vara hävimise või kaotsiminekuga seotud riskid langevad ettevõtte õlule.

Liisingueseme saaja võib lepingu ettevõttega üles öelda, kui ese ei sobi kasutamiseks.

Kasutusrendilepingu lõppemisel on rentnikul võimalik:

• Vahetage objekt teise vastu;
• Jäta vara üürileandjale;
• sõlmida teine ​​leping;
• Ostke kinnisvara ja saage selle omanikuks.

Kasutusrent avaldab positiivset mõju tootmisprotsessi dünaamikale. Varustust ju uuendatakse.

Kapitalirendi mõiste

kapitaliliising – viis raha kogumiseks konkreetsetel eesmärkidel. Liisinguobjekti kasutustingimused on võrdsed lepingutingimustega. Lepingu lõppkuupäevaks on vara väärtus nullilähedane. Enamasti soovib üürnik sellise vara enda omandisse võtta, seda enam, et rendilepingu lõpuks pole see enam väärt.

Kapitalirendi põhijooned ja tingimused:

• Liisinguandja ostab vara spetsiaalselt liisimiseks, mitte enda tarbeks;
• Ostja valib kinnisvara ja müüja;
• Müüja on liisingulepingu olemasolust teadlik, kuid lepingu ese on ostjale üle antud ja ta võtab selle kasutusele;
• Rentnik edastab kõik pretensioonid seadmete, masinate ja sõidukite kvaliteedi kohta liisinguandjast mööda minnes müüjale;
• Liisingueseme kahjustumise korral antakse see ostjale üle pärast kasutuselevõtu vastuvõtmise akti allkirjastamist.

Liisingutehingu sõlmimise etapid

Hoolimata asjaolust, et liisinguobjekti saamise protsessi peetakse lihtsaks tehinguks, peate hoolikalt kaaluma selle rakendamise kõiki etappe.
Peamised sammud eduka liisingutehingu suunas:

1. Liisingufirma valimine . Parem on eelistada suuri organisatsioone, mis on tuntud finantsasutuste tütarettevõtted. Soovitame kasutada Europlaan soodsatel liisingutingimustel.

2. Kõigi kavandatud lepingutingimuste uurimine . Enne lepingu allkirjastamist on vaja välja selgitada: alg- ja kuumaksesumma, maksegraafik, tehingu lõpetamise tingimused, samuti üleantava vara omadused.

3. Lepingu koostamine . Enne seda võib liisingfirma nõuda kliendilt järgmisi dokumente:

• avaldus teatud objekti rentimise kavatsusest;
• pangaväljavõte ettevõtte viimase aja käibe kohta;
• viimase 4 kuu finantsaruanded;
• ärijuhi dokumentide koopiad;
• leping tarnijaga;
• liisinguobjekti kindlustamist kinnitavad dokumendid.

Liisinguandja võib nõuda muid dokumente ja pabereid – see sõltub tehingu liigist ja ettevõttest endast.

4. Siis tuleb sissemakse . Pärast seda toimingut saab ettevõte lepinguobjekti kasutamiseks.

- üks kasumlikest viisidest, mis võimaldab ettevõttel tehniliste uuenduste ostmise kaudu suurendada tootmist ilma suurte kuludeta, ehitada uusi töökodasid ja uuendada tehnoloogiat.

Saate osta kõike kontori operatiivseks toimimiseks vajalikku, arvutitehnikat. Põllumajanduses osta uusi seadmeid saagi töötlemiseks, piima kogumiseks, liha lõikamiseks. Restoraniäris ostke kauplemiseks vajalik tehnika. Selline liising on kasulik ka puidutöötlemis-, gaasi- ja naftatööstustele.

Seadmeliisingu kasutamise peamised eelised :

• Võimaldab ettevõttel või üksikettevõtjal areneda, isegi kui neil on osa raha uute seadmete ostmiseks;
• Maksed jagunevad ühtlaselt kuude peale vastavalt personaalsele graafikule, ei ole vaja kogu kulu korraga tasuda;
• Liisinguesemed on koheselt kasutamiseks saadaval ning peale lepingu sõlmimist saavad osaleda tootmisprotsessis;
• Igakuised maksed kaetakse uute seadmete ja töökodade kasutamisest saadava kasumi arvelt;
• Maksed liigitatakse kuluks, mis toob kaasa tulumaksubaasi vähenemise;
• Säästud kinnisvaramaksude vähendamise kaudu. See on tingitud kiirendatud amortisatsioonist. Pärast lepingutähtaega selgub, et liisinguese pole peaaegu midagi väärt.

Autoliising

Liisinguga saavad autot osta nii juriidilised kui ka eraisikud. Tegemist on Venemaa elanikkonna jaoks suhteliselt uut tüüpi tehinguga, kuid viimastel aastatel on selle levitamine kiiresti edenenud.

Vaatame lähemalt küsimust, mis on liising eraisikute jaoks. Tegelikult saab iga Vene Föderatsiooni kodanik osta auto, justkui rentides seda. Üks erinevus on see, et lepingu lõppedes võite saada sõiduki omanikuks.

Autojuht saab võimaluse kasutada sõidukeid pärast tehingu sooritamist ja sissemakse tasumist. Selliseid protseduure saavad läbi viia mitte ainult spetsiaalsed liisingufirmad, vaid ka pangad ja autokauplused.

Milline on auto liisimise kord?

1. Klient esitab isikut tõendavad ja juhidokumendid, täidab vajalikud dokumendid;
2. Leping sõlmitakse poolte vahel: tulevane autoomanik ja liisinguandja. Dokument annab õiguse kasutada transporti selle hilisema ostuga. Ostu-müügileping sõlmitakse ka müüja (transpordipakkuja) ja liisinguandja kohustused üle võtnud ettevõtte (panga) vahel;
3. Rendiauto saaja tasub esimese 20-30% osamakse lepingu kogumaksumusest;
4. Liisinguesemele (autole) on kohustuslik sõlmida kindlustus kahes paketis: OSAGO ja KASKO;
5. Liisingufirma kannab enda kanda auto liikluspolitseis arvelevõtmise ja hoolduse kulud ja tüli;
6. Pärast kõiki ülaltoodud punkte läheb transport rentniku kasutusse, kuid mitte omandisse. Omanik on liisingfirma, milleks võib olla automüüja, pank või muu finantsasutus;
7. Auto kasutaja tasub igakuised summad ning lepingu lõppemisel saab sõiduki üle võtta. Võib ka vahetada uue auto vastu.

Autoliisingu plussid

1. Saate osta mitte ainult sõiduautot, vaid ka veokeid ja erivarustust;
2. Vahet pole, kas autot kasutati või kas uus auto on liisitud esindusest või eraisikult;
3. Minimaalne dokumentide pakett liisingutehingu vormistamiseks;
4. Nõuete tase kliendile on madalam kui laenu taotlemisel;
5. Üüritähtaeg on kuni 5 aastat, peale seda perioodi võib klient saada omanikuks, selle eest tuleb tasuda ülejäänud summa;
6. Liisingueseme – auto – saad tagastada enne tähtaega;
7. Autot saad kasutada kohe peale tehingut.

Autoliisingu miinused

1. Autoliisingu lepingute intressimäärad on kõrgemad kui laenudel, eriti keskmise hinnaga sõidukitel;
2. Liisingu maksegraafiku rikkumisel auto konfiskeeritakse;
3. Auto ei ole omand ja seda ei saa välja rentida ega tagatiseks kasutada ilma ametliku omaniku - liisingufirma nõusolekuta;
4. Perioodiliseks ülevaatuseks peate andma auto liisingufirmale.

Enne auto ostmise üle otsustamist peate hoolikalt uurima kõiki tegureid, kaaluma kõiki plusse ja miinuseid ning uurima välja kõik pankade tulusad pakkumised.

Kinnisvaraliising on midagi üüri ja hüpoteegi vahepealset. Protsessi olemus on sama, mis teiste liisinguliikide puhul. Ettevõte ostab kinnisvara, mille klient on valinud. Seejärel rendib liisinguorganisatsioon selle elamispinna talle välja. Kliendil on kohustus tasuda igakuiseid summasid liisingu kasutamise eest.

Kinnisvara liising eraisikutele

Korteriliising tavaelanikkonnale pole veel laialt levinud. Võib-olla on tõsiasi, et inimesed tahavad kinnisvara oma valduses näha kohe, mitte 15-20 aasta pärast. Psühholoogiliselt on palju rahulikum, kui korter läheb kohe omandisse, nagu näiteks hüpoteegi puhul.

Krediidiga kinnisvara vormistamisel saab ostja võimaluse kasutada ja omada ruutmeetreid, mille käsutusõigus tekib peale viimast makset. Üürile andes on inimesel ainult üks õigus - kasutada elamispinda.Kõik muud õigused jõustuvad peale lepinguperioodi lõppu ja jääkväärtuse tasumist.

Maja või korteri üürilepinguga ostmisel on mitmeid muid puudusi V:

• Enamasti on hüpoteeklaenuleping odavam kui liisingleping;
• Koostatakse kaks tehingut: üks neist on ostu-müügiks liisingufirma ja müüja vahel, teine ​​kodaniku ja liisingufirma vahel. Seetõttu kulub registreerimisele rohkem raha. Enamasti langevad need kulud korterit osta soovija kanda.

Mis kasu on kinnisvara liisimisest eraisikutele?

See kõik puudutab tehingu usaldusväärsust lepingupoolte jaoks. Hüpoteeklaenuga kaasneb panga jaoks oht, et klient ei täida kõiki kohustusi. Seejärel peate võtma täiendavaid meetmeid, mis toovad finantsasutusele kulusid. Kusjuures liisingfirma on juba elamispinna omanik ega kaota kliendi maksejõuetuse korral midagi. Seetõttu on ta hilinenud maksete suhtes leplikum ja kaalub kõiki maksevõimalusi, mida eraisik talle pakub.

Liisingufirmad ei hooli oma kliendi krediidiajaloost. Seetõttu sobib seda tüüpi korteriost kodanikele, kellel on pangalaenust keeldutud.

Eluaseme liisinguga ostmine on atraktiivne ka neile inimestele, kes ei soovi oma kinnisvara omada ja selle pealt makse maksta. Näiteks võib seda võimalust kaaluda juhul, kui abielupaar on ebastabiilses suhtes ja üks osapooltest kardab jagamisel osast varast ilma jääda.

Kinnisvaraliisingufirmade seas on palju pettureid, mistõttu peaks tavakodanik organisatsiooni hoolikalt valima. Kõige parem on pöörata tähelepanu liisingufirmadele, mis on suure panga tütarettevõtted.

Kinnisvara rentimine juriidilistele isikutele

Teisiti on olukord ärikinnisvara rentimisega ettevõtlus- ja finantstegevusega tegelevatele isikutele. Seda tüüpi tehingud on kehtinud pikka aega ja selle järele on nõudlus. Selle põhjuseks on eelkõige soodsad maksustamisskeemid.

Kinnisvara bilanssi mittekandmine on igale ettevõttele alati kasulik, eelkõige järgmistel põhjustel:

• Võite loota käibemaksu tagastamisele;
• Raamatupidamine kajastab liisingumakseid kuluna, mitte alahinnates kasumit ja vähendades vastavat maksu;
• Kinnisvaramaksu pole üldse vaja maksta - kinnisvara ei ole ettevõtte bilansis ega kuulu sinna.

Seetõttu on ruutmeetrite ostmine liisinguga ettevõtte jaoks palju atraktiivsem kui kommertslaenuleping.

Liising või krediit – kumb on tulusam?

Selguse huvides esitame laenude ja liisingu kohta samade võrdlusnäitajatega võrdlustabeli.

Laenude ja liisingu võrdlus

Omadused võrdluseks	Liising	Krediit
Kes saab kasutada	juriidiline isik, äritegevusega tegelev isik (IP)	iga füüsiline või juriidiline isik
Kes on omanik	Lepingu kehtivuse ajal on üürileandjaks omanik, kes võib igal ajal vara tagasi võtta	pärast tehingut on soetatud vara omanikuks koheselt ettevõte või üksikettevõtja
Maksed	- igakuised maksed: — liisingufirma marginaali tasumine; — kindlustusmaksed; — renditud kinnisvara maks; — ettemaks on 20-30% maksumusest	— laenumaksed (laenu kasutamise intress, kindlustus); — võimalikud tasud laenukonto pidamise ja vara hindamise eest; — sissemakse ei pruugi olla
Vara soetamise ajalugu	ei pea omama (positiivset, negatiivset) kinnisvara liisingu ajalugu	millel on positiivne krediidiajalugu
Amortisatsioon	kiirendatud amortisatsiooni kasutamise võimalus (välja arvatud üle 300 tuhande rubla maksvad autod ja üle 400 tuhande rubla maksvad väikebussid - neile rakendatakse amortisatsiooni vähendavat koefitsienti)	tavaline amortisatsiooniskeem
Maksud
käibemaks	Liisingumaksetele lisandub käibemaks	krediidina saadud raha ei kuulu käibemaksuga maksustamisele. Tarnija esitatud maksu saab rentnik pärast vara ostmist maha arvata.
Kinnisvaramaks	vara on liisingufirma bilansis ja seetõttu ei saa seda varamaksuga maksustada. kui vara on ettevõtte bilansis, siis väheneb kinnisvaramaks liisingule antud kiire amortisatsiooni tõttu	vara on koheselt ettevõtte omand, mis tähendab, et see on maksustatud

Liisingu eelis laenu ees ei ole alati ilmne. Iga konkreetset juhtumit tuleb käsitleda igast küljest eraldi. Ilma juriidilise ja rahalise abita ei saa te hakkama.

Vaatleme konkreetset näidet kasutades tuntud kaubamärgi auto liisimist. Tingimused pakuvad 30% väiksemaid makseid kui laenu puhul. Kuid on veel üks punkt - selleks, et pärast lepinguperioodi nii soodsat pakkumist saada, tuleb auto müüjale tagastada. Kui ostate selle täielikult välja, on enammakse suurem kui kavandatud laenu puhul.

Maksud ja amortisatsioon

Ettevõte (rentnik) liigitab tulumaksubaasi määramisel liisingumaksed kuludeks. Seda on üksikasjalikult kirjeldatud maksuseadustiku artiklis 264 lõike 10 lõikes 1.

Lepingu tingimuste kohaselt on võimalik vara kanda ettevõtte bilanssi, siis liisingumaksete kulude summast arvatakse maha amortisatsiooni summa.

Kui vara ei ole ettevõtte bilansis, siis võtab selle rendileandja arvesse. Sel juhul arvatakse liisingumaksete kõigi kulude summast maha lepingu eseme maksumus. Seaduse järgi ei võeta tulumaksubaasis arvesse kulutusi amortiseeritava vara soetamiseks. See on liisitud vara lunastusväärtus ja see kantakse järk-järgult maha, kasutades amortisatsiooni.

On juhtumeid, kui lepingus ei ole lunastushinna suurust selgelt kirjas. Sel juhul teevad rahandusministeeriumi spetsialistid ettepaneku lisada kõik liisingumaksete summad esialgsesse maksumusse. Pärast omandiõiguse üleminekut ettevõttele kogunevad väljamaksed kuluna läbi amortisatsiooni.

Ettevõte või üksikettevõtja saab selle positsiooni vaidlustada, kuna seaduses ja maksuseadustikus pole lunastushinnast juttu. Maksuseadustiku artikkel 264 sätestab, et kõik liisingumaksed liigitatakse muudeks kuludeks. Erandiks on ettevõtte kogunenud kulum.

Liisingutoimingute käigus on ka amortiseeritava vara maksumuse arvestamise erikord. See on sätestatud NK artiklis 257. Vara algmaksumus sisaldab selle tarnimise, ehitamise, soetamise ja kasutuskõlblikku seisukorda viimise kulusid. See tähendab, et liisingulepingu poolte jaoks liisinguobjekti esialgne maksumus ei erine.

Selgub, et kui liisinguandja tasub vara maksumuse täielikult amortisatsiooni kaudu, siis lepingu lõppedes annab ta lepingu eseme üle null jääkväärtusega ettevõttele.

Kui vara ei ole täielikult amortiseerunud, siis antakse see üle lepingu teisele poolele väärtuses, mis jääb alles pärast amortisatsiooni arvestamist. See osa kantakse amortisatsiooni kaudu ettevõtte kuludesse maha. Seega, kui rentnik kogub väljaostuväärtust, ei saa ta seda maha kanda, kuna sellelt ei võeta kulumit.

Selgub, et tulusam on liisingumakse mitte jagada, vaid see täies ulatuses muude kulude alla arvata.

Amortisatsioon

Liisinguga ostetud kinnisvarale kehtivad kiirendatud amortisatsioonimäärad. Ettevõtte maksuarvestuspoliitikas peab olema näidatud amortisatsiooni arvestamise meetod.

Liisingumaksed sisaldavad käibemaksu, nii et edaspidi saab ettevõte seda vastavalt maksuseadustiku artiklitele 171–172 eelarvest tasaarveldada.

Laediga ostes on käibemaksu maksumus väiksem kui liisingu puhul. See juhtub seetõttu, et liisingul ei ole käibemaksu arvutamise alus mitte ainult vara maksumus, vaid ka liisinguandja teenuste hind.

Üürimine ja liising – sarnasused ja erinevused

Liising on sarnane ainult väljast rentimisega. Liisingut nimetatakse sageli kapitalirendiks. Sisuliselt on mõlemal juhul tehingu peamisteks osapoolteks kaks klienti. Üks inimene vajab teatud kallist eset, kuid tal pole kogu summat selle ostmiseks. Teisel kliendil on eseme ostmiseks raha ja ta saab selle kasumi teenimiseks lisatasu eest välja rentida.

See on aga ainult väline pool. Tegelikult on neil kahel toimingul palju erinevusi.

Peamine erinevus seisneb võimaluses arvestada liisingu käigus seadmeid nii liisingufirma bilansis kui ka ettevõtte bilansis. Kauba rentimisel kajastub see objekti saaja bilansivälistel kontodel.

Liisingu ja rentimise erinevused ja sarnasused

Omadused võrdluseks	Liising	Rentida
Tähtajad	tavaliselt pikaajaline tehing. Tähtaeg võrdub renditud vara kasuliku kasutamisega	liisingueseme pakkumine lühikeseks perioodiks, mis ei ole seotud selle kasuliku elueaga
Maatükkide kasutamise võimalus	ei ole tagatud	Võib olla
Eseme lunastamine lepingu lõppemisel	Saab	see on keelatud
Omandiõiguse tüüp	kasutada
Õiguslik regulatsioon	Tsiviilseadustiku 34. peatükk – «Üür»; Föderaalseaduse artikkel 2	Tsiviilseadustiku 34. peatükk
Vastutus tehingu eseme juhusliku purunemise, hävimise või kahjustumise riski eest	otsene vastutus üürnikul	üürnik ei vastuta
Maksevõimelisust kinnitavate dokumentide esitamine	viiakse läbi ettevõtte igakülgne maksevõime hindamine	pole nõutav, vaja on ainult konto andmeid
Kes valib kinnisvara	rentnik (ettevõte)	üürileandja
Tehingu objekt ja selle kvaliteet	tähendab uut varustust	objektiks võib olla mitu korda renditud vara, välistada ei saa puudusi ja rikkeid

Liisingu maksegraafikud

Regulaarsed maksed liisinguvara eest võivad olla regressiivne, hooajaline, annuiteet.

Regressiivsed maksed tähendavad, et kuumakse väheneb iga järgneva maksega. Sama summat (fikseeritud) mõeldakse annuiteedimaksete all. Nagu nimigi ütleb, sõltuvad hooajalised maksed aastaajast. Paljud ettevõtted teenivad teatud hooajal kasumit, mistõttu võib liisingufirma kaaluda nende jaoks erilisi maksetingimusi.

Mis on allrentimine

Sageli tuleb ette järgmisi juhtumeid: üürnik ei vaja enam saadud vara või ei saa seda kasutada. Ja siis tekivad mõtted: kas liisingueseme on võimalik välja rentida? Seda loetakse allrendiks.

Seda tüüpi tehing legaliseeritakse ja vormistatakse vastav allrendileping. Selle osalisteks on vara uus omandaja - allüürnik, endine üürnik, kes ei vaja enam lepingu objekti.

Üürileandja on organisatsioon, kes omab vara ja kirjutab tehinguks kirjaliku nõusoleku või keelu.

Järeldus

Nüüd teate, mis on liising, liisingu tüübid ja kuidas liisida autot, tehnikat jne. Kui teil on küsimusi, küsige allolevates kommentaarides. Ja lugege ka teisi meie veebisaidi artikleid!