Mi a lízing és milyen lízingtípusok léteznek?

Az autóhitel kiváló alternatívája a lízing, amely egyre népszerűbb a hazai piacon, különösen a jogi személyek és egyéni vállalkozók körében. A lízing lényegében bérbeadás, de számos olyan lényeges különbséggel rendelkezik, amelyek egyedülálló pénzügyi eszközzé teszik a szervezet sikeres működését szolgáló speciális eszközök, felszerelések, autók beszerzését. És bár a lízing a bérbeadáshoz hasonlóan ingatlant biztosít használatra, jogot ad a lízingelt eszköz utólagos visszavásárlására a szerződés lejárta után. Így a lízingelt ingatlan a bérlő tulajdonába kerül.

A kívánt autó vagy felszerelés, vagy egyéb szükséges felszerelés megvásárlásához a lízingügylet megkötése okos döntés bármely szervezet vezetőjének. Melyik lízingügylet formáját érdemes alkalmazni? pénzügyi, működőképes vagy visszaváltható Az ingatlan vásárlásáról és annak helyes végrehajtásáról ebben a cikkben lesz szó.

Mi a lízing – meghatározás

Mindenekelőtt magának a lízing fogalmának a lényegét kell megragadni. Lízing- ez egy bizonyos típusú befektetési tevékenység, amelynek célja a tulajdonos (lízingbeadó) és az ügyfél (lízingbevevő) között létrejött pénzügyi lízingszerződés alapján ingatlan megszerzése, de a lízingelt eszköz kivásárlásának jogával. Ugyanakkor a lízingbevevő egy sor többletszolgáltatásban részesül az ügylet lebonyolítása során, hiszen a jármű vagy berendezés teljes megvásárlásáig a tulajdonos a lízingcég. Az ő vállára hárul a jármű karbantartása, karbantartása, nyilvántartásba vétele, biztosítás és egyéb, az ingatlan tulajdonosát terhelő többletköltségek.

Fontos! A lízing olyan gazdasági eszköz, amely lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy a szerződésben meghatározott feltételekkel a gépjárművet utólagos vásárlási joggal használja.

Emlékeztetni kell arra, hogy a lízingszerződés megszűnése nem mindig ér véget a szerződés tárgyára vonatkozó tulajdonjog átruházásával, néha a lízingbevevő egyszerűen visszaadja a használatba vett ingatlant a tulajdonosnak.

Gyakorlati jelentés

Egy szervezetnek, vállalkozónak nem mindig áll rendelkezésére a munkavégzéshez szükséges eszköz, jármű beszerzéséhez szükséges készpénz. Ebből a helyzetből a kiút a lízing megszervezése, amelynek gyakorlati jelentése a kezdeti fizetés után a berendezések használatának lehetősége a vállalkozás működésében. A kedvezményezett nem fizeti azonnal a lízingelt ingatlan teljes költségét, hanem a szerződésben meghatározott határidőn belül havonta fizet. A bérbeadó ugyanakkor teljes körű szolgáltatást is nyújt, önállóan, a jármű tulajdonosaként az alábbi műveleteket végezve:

autó adásvételi ügyletet köt egy autókereskedővel;

járműnyilvántartást végez;

KFT vagy CASCO kötvény alapján biztosítási szerződést köt;

a jármű karbantartásával és szervizelésével foglalkozik;

kifizetéseket teljesít a Nyugdíjalapnak és a Szövetségi Adószolgálatnak.

Jegyzet! A lízing kivételes, különösen a kis- és középvállalkozások számára előnyös jellemzője a minimális adókulcs és a gyorsított autóamortizációs rendszer jelenléte, amely lehetővé teszi a megtakarítást és a szervezet fejlesztésére való felhasználást.

A lízing főbb típusai – A TOP 3 népszerű típus

A lízingnek többféle típusa létezik, de a főbb típusok, amelyek mind a jogi személyek, mind a vállalkozók, mind pedig a magánszemélyek körében népszerűek, a pénzügyi, működési és visszafizethetőek. Nézzük meg közelebbről az ilyen típusú lízingeket.

Típus 1. Pénzügyi

Ennek a lízingügyletnek a konstrukciója a folyamat háromoldalú megszervezése: a lízingbeadó adásvételi ügyletet köt egy autókereskedővel és a megszerzett ingatlant használatba adja a lízingbevevőnek. A pénzügyi lízing ugyanakkor olyan jogviszonyt jelent a felek között, akik a közöttük kötött megállapodás érvényessége alatt vállalják a megállapodás szerinti tevékenységek elvégzését.

Jegyzet! A pénzügyi lízing során a lízingbeadó vállalja, hogy a kiválasztott berendezést átadja az átvevőnek, és a kedvezményezettnek a szerződés időtartama alatt olyan lízingfizetéseket kell teljesítenie, amelyek fedezik a vásárolt berendezés amortizációjának teljes költségét vagy annak nagy részét, valamint a járulékos kiadásokat.

Ennél a lízingtípusnál a lízingbeadó a lízingelt eszköz használatba vételével megtéríti az ingatlan bekerülési értékét és nyereséget termel. Így ezzel a lízingtípussal a lízingbevevő az utólagos beszerzéssel hosszú időre kap eszközöket, a lízingbeadó pedig veszteséget térít meg és nyereséget termel.

Típus 2. Működési

Az operatív lízing a lízingbevevő és a lízingbeadó részéről ugyanazon műveletek végrehajtását jelenti egy kivétellel - a lízingszerződés lejárta után a lízingtársaság által megvásárolt járművet a lízingbevevő visszaküldi, és nem válik tulajdonba. Az operatív lízing tehát olyan bérleti jogviszony a felek között, amelyben a lízingszerződés érvényességi ideje alatt a lízingbeadó költségeit nem fedezik a bérleti díjak. Az operatív lízinget általában három-hat hónapos időtartamra adják.

Típus 3. Visszaküldhető

A szervezetek gyakran fordulnak a lízinghez adóterheik csökkentése érdekében. Így a visszterhes típusú lízing esetében egy szervezet lízingbeadóként és lízingbevevőként is működhet. A cselekvési séma meglehetősen egyszerű: az ingatlant birtokló szervezet eladja azt egy lízingcégnek, amelytől pénzügyi lízingbe veszi az ingatlant. Ugyanakkor a szervezet kihasználhatja az összes adókedvezményt, amelyet jogi személyeknek bérelt jármű vásárlásakor biztosítanak. A társaság a lízingszerződés során forgótőkét is kap, amit tevékenységének fejlesztésére fordíthat.

Egyéb típusú lízing

A három fő népszerű lízingtípuson kívül a következőket különböztetjük meg:

kockázati szint szerint:

fedezetlen lízing, amelyben a lízingbevevő nem vállal további garanciákat a másik fél számára;

részben biztosított, óvadékkal;

garantált, amelyben a kockázatok több résztvevő között oszlanak meg, akik egyben kezesek is a címzett számára.

a bérlő és a bérbeadó közötti fizetési módok jellege szerint:

pénzbeli, ha a fizetés készpénzben történik;

kompenzációs, ha a kifizetések lízingelt berendezéseken előállított áruk biztosítása formájában történnek;

vegyes, ha a fizetés áruval és készpénzzel is történik.

ingatlan típusa szerint:

ingatlan lízing (épületek, építmények, lakóhelyiségek stb.);

ingó vagyon (speciális felszerelés, gépkocsi stb.) lízingelése, beleértve a használtakat is.

Hogyan működik a lízing – a lízingművelet főbb szakaszai

A lízingkonstrukciók autóvásárláskor lehetővé teszik a szervezetek és a vállalkozók számára, hogy ne vonjanak ki jelentős összeget a forgalomból, és gyorsan, kedvező feltételekkel szerezzék be a szükséges felszerelést, speciális felszerelést vagy haszongépjárműveket. A szükséges berendezések megvásárlására irányuló lízingügylet megkötésének mechanizmusa több szakaszból áll.

1. szakasz. Lízingtárgy és cég kiválasztása

Az ügyfél önállóan választja ki a lízingtárgy szállítóját, vagy a lízingcég által javasolt beszállítói listából választ, meghatározza az ügylet feltételeit, amelyek magukban foglalják: járműparaméterek, gyártmány, ár, szállítási feltételek, komplett felszereltség stb. A bérlő jogi személy, akkor a pénzügyi osztály foglalkozik az optimális megoldás felkutatásával.

2. szakasz. A lízingfeltételek tanulmányozása és az előzetes jóváhagyás

Az első szakasz után, amikor a kedvezményezett meghozta a választását, átadja ezt az információt a lízingcégnek, és megtárgyalja a tranzakció feltételeit. Fontos meghatározni a következő pontokat:

a közelgő előleg összege;

a havi kifizetések nagysága és ütemezése;

az ügylet teljesítésének feltételei és a felek felelőssége.

Ha a feltételek mindkét félnek megfelelnek, akkor az ügyfél átadja a szükséges dokumentumcsomagot és a kérelmet, és a lízingcég már dönt a jármű lízingeléséről.

3. szakasz. Lízingszerződés készítése

A lízingszerződés megkötéséhez a kedvezményezettnek dokumentumcsomagot kell benyújtania, amely tartalmazza:

kérvény lízingelt autó vásárlására;

számviteli kimutatások az elmúlt három évre vonatkozóan, magánszemélyek esetében az ilyen bejelentés 2-NDFL formájú jövedelemigazolás;

a címzett vagy a cégvezető útlevelének másolata.

Szervezetek és vállalkozók számára a következőkre lesz szüksége:

a bank igazolása a társaság elmúlt évi számláinak forgalmáról;

tájékoztató levél a szervezetről.

A lízingügyleti szerződés megkötésekor a berendezés szállítójával való megállapodás és a lízingtárgy biztosítása is szükséges. Ez a lista nem teljes, mivel minden lízingcég további dokumentumokat kérhet Öntől.

4. szakasz. Előleg befizetése és az ingatlan átadása

A lízingcéggel kötött megállapodást követően a lízingbevevő előleget fizet, és birtokba veszi a szükséges felszerelést vagy járművet, amely azonnal rendeltetésszerűen használható. Ebben az esetben a lízingelt eszköz tulajdonjoga az ügylet teljes időtartama alatt a lízingbeadónál marad, aki viseli annak karbantartási és szervizelési költségeit. Az ingatlan lízingszerződés alapján történő átadását a bérbeadó végzi.

5. szakasz. A létesítmény üzemeltetése és tulajdonszerzés

A lízingelt berendezések üzemeltetése az induló befizetés után lehetséges. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ha a lízingbevevő nem teljesíti időben a szerződésben rögzített kifizetéseket, a lízingcégnek jogában áll az ingatlant tárgyalás nélkül lefoglalni. Sőt, ha az ügylet feltételeit szigorúan betartják, a tulajdonjog a szerződéses időszak lejárta után a lízingbe vevőre száll át, aki kifizeti a megvásárolt jármű maradványértékét.

Lízing vagy hitel – mi a különbség és mi a jövedelmezőbb?

Tekintettel arra, hogy az autóvásárlás gyakran nehéz választáshoz vezet a lízing és az autóhitel között, nézzük meg ezeknek a lehetőségeknek az előnyeit és hátrányait. Egy pénzügyi eszköz, például a hitelezés segítségével a vevő azonnal kiválasztja a neki tetsző autót, és a kölcsönnek köszönhetően kifizeti a jármű teljes költségét, így tulajdonossá válik. Ám ugyanakkor a kölcsönvevőt, bár ma már a jármű tulajdonosa, viseli a karbantartási, nyilvántartási, karbantartási, biztosítási, szállítási adó fizetési és egyéb költségek összes költségét. Érdemes megfontolni, hogy a hiteltartozás törlesztésére is havonta fix összeget kell fizetnie, és egy ilyen vásárlás nem jár számára adókedvezményekkel. Mivel az autóvásárlásra vonatkozó kölcsönszerződés célzott, a megszerzett ingatlan fedezetté válik. Ez a fajta vásárlás csak magánszemélyeknek lehet előnyös, és csak azoknak, akik megfelelnek a bank szigorú követelményeinek.

Mi a helyzet ebben az esetben a lízinggel? Tekintettel arra, hogy a szervezetek gyakran vásárolnak drága haszongépjárműveket és berendezéseket speciális munkákhoz, autólízing esetén a karbantartást a lízingcég költségére végzik, valamint egyéb járulékos költségeket (biztosítás, járműnyilvántartás). A bérbeadó az autó tulajdonosa, és ennek megfelelően az egyenleg birtokosa, amely lehetővé teszi a fogadó szervezet számára, hogy elkerülje a megemelt adókat és a pénzeszközöket vállalkozásfejlesztésre irányítsa át. A lízingbevevő beszámolójában az ilyen vásárlás a költségek rovatban kerül elszámolásra, ezért szállítási adó nem kerül felszámításra. Emellett a lízingügylet adókedvezmények igénybevételét és háromszoros együtthatójú gyorsított értékcsökkenési leírás alkalmazását teszi lehetővé, ami végső soron nagymértékben csökkenti a jármű vételárát.

Jegyzet! A lízingügylet hosszabb időre köthető, mint az autóhitelnél, és lehetővé teszi az ügyfél számára, hogy kényelmes, a vállalkozás egyedi jellemzőit magában foglaló törlesztési konstrukciót alakítson ki.

A lízingelt autó vásárlásakor a kifizetések elosztása az ügyfél kívánságait figyelembe véve vagy egyenletesen történhet.

Így a pénzügyi lízing keretében történő járművásárlás gyakran kifejezetten szervezetek és vállalkozók számára előnyös.

Példa

Nézzünk egy példát, amely egyértelműen megmutatja, hogy az autóvásárlás melyik módja a legjövedelmezőbb - autóhitel vagy autólízing. Egyenlő feltételek mellett: egy autót választanak ki, amelynek kezdeti költsége 690 ezer rubel.

	Autókölcsön	Autó lízing
Autó költség	690 ezer rubel	690 ezer rubel
Érdeklődés
Szerződési idő	36 hónap	36 hónap
20% előleg	138 ezer rubel	138 ezer rubel
Havi fizetés	19.135 rubel	21 906 rubel
Kamat túlfizetés	135 ezer rubel	235 ezer rubel
A kifizetések teljes összege, beleértve az előleget is	826 ezer rubel	926 ezer rubel
A maradék fizetés a teljes visszaváltáshoz	hiányzó	hiányzó
Teljes összeg az autó tulajdonjogának átruházásakor	826 ezer rubel	926 ezer rubel

De érdemes figyelembe venni, hogy az autó karbantartásának minden költsége, beleértve a biztosítást is, az autó tulajdonosát (azaz a vásárlót) viseli az autóhitel felvételekor. Tekintettel arra, hogy az autó lízingelésekor a szerződés lejárta után visszakerül a lízingbe adóhoz, a havi törlesztőrészlet 38%-kal alacsonyabb, mint autóhitelnél. Ha a lízing egy autó vásárlását jelenti, akkor a tranzakció 1 millió 33 ezer 440 rubelbe kerül. Természetesen ez a megközelítés az egyének számára gazdaságilag nem megvalósítható. De azoknak a szervezeteknek és vállalkozóknak, akik az adókedvezményeknek köszönhetően az autó költségeinek akár 46% -át is visszaadhatják, az ilyen vásárlás pénzügyileg megtérül.

Hogyan válasszuk ki a megfelelő lízingcéget

A lízingügylet megvalósíthatósága sok szempontból attól függ, hogy a kedvezményezett mennyire bölcsen választ lízingcéget. Az ügyfelek vonzására gyakran az ilyen cégek egyedi lízingkonstrukciókat alkalmaznak, amelyek első pillantásra nagyon jövedelmezőnek tűnhetnek. De nemcsak ezek az ajánlatok határozzák meg, hogy egy adott cég mennyire jó és stabil. Először is számos tényezőt érdemes megjegyezni:

Tekintse meg a cég történetét, piaci létezését, munkatapasztalatait.

Tanulmányozza át a tranzakciókat, ügyelve arra, hogy a cég hány számmal rendelkezik és már lezárt.

Mérje fel a vállalat méretét fióktelepei, alkalmazottai képzettsége és a teljes létszám szerint.

Ügyeljen a szolgáltatások ügyfelek számára elérhetőségére, nyújtásuk rugalmasságára és nyitottságára.

Tanulmányozza a lízingfeltételekre vonatkozó korlátozásokat.

Végezzen összehasonlító elemzést más cégekkel.

A kutatás során nem csak azokra a kedvező feltételekre kell figyelni, amelyeket a cég kész biztosítani, hanem arra is, hogy ez a tranzakció milyen büntetéseket jelenthet.

Összegzés

Összegezve a fentieket, meg kell jegyezni, hogy a lízing jelenleg kiváló alternatíva a hitelezéssel szemben, különösen azon fiatal vállalkozások számára, amelyek még csak most kezdik a fejlesztést, és nem tudnak jelentős pénzeszközöket kivonni a cég forgalmából. Tekintettel arra, hogy a jogi személyek és egyéni vállalkozók számára adókedvezményeket biztosítanak, amelyek jelentős megtakarítást tesznek lehetővé, és a szabad pénzforrásokat a vállalkozás hatékonyságának javítására fordítják, a lízing kiváló választás.

A lízingügylet fő résztvevőinek lakóhelye szerinti országtól függően a lízing belföldire és nemzetközire oszlik.

A belföldi lízingben a lízingügylet minden résztvevője egyazon ország jogi személye (vagy állampolgára).

Ha a lízingbeadó és a lízingbevevő lakóhelye eltérő ország, a lízing nemzetközinek minősül. Ugyanakkor a lízingbevevő lakóhelye szerinti ország esetében a nemzetközi lízinget importnak nevezik, ha a szerződés szerinti ingatlant külföldön vásárolják meg. Ha az ingatlant a bérbeadó lakóhelye szerinti országban vásárolják, a lízing exportnak minősül.

Létezik közvetlen nemzetközi lízing, amely olyan ügylet, ahol minden ügyletet két különböző ország kereskedelmi szervezetei (jogi személy jogával) bonyolítanak le. Sajátossága, hogy a lízingbeadónak lehetősége van az állandó lakóhelye szerinti országban exporthitelhez jutni, és ezáltal ingatlanai és szolgáltatásai piacát bővíteni; a lízingbevevő teljes finanszírozást biztosít ezen ingatlan használatához és a vállalkozás termelésének gyorsított újrafelszereléséhez

Az export- és importlízing közötti különbséget a lízingbeadó és a lízingbevevő telephelye szerinti ország határozza meg. Importlízingnél a gyártó (eladó) külföldön, exportlízingnél pedig a külföldi partner a lízingbevevő.

A külföldi gyakorlatban létezik egy másik típusú nemzetközi lízing - tranzitlízing, amikor a lízingbeadó, a lízingbevevő és a gyártó (eladó) különböző országokban található.

Tranzit nemzetközi lízingről akkor beszélünk, ha az egyik országban a lízingbeadó hitelt vesz fel, vagy megvásárolja a szükséges ingatlant egy másik országban, és azt egy harmadik országban lévő lízingbevevőnek szállítja.

Lakás (jelzáloghitel)

A jelzáloghitelezés olyan hosszú lejáratú hitel, amelyet a bankok jogi személy vagy magánszemély részére ingatlanfedezetekkel biztosítanak: ipari és lakóépületek telke, helyiségek, építmények. A jelzáloghitel felhasználásának leggyakoribb módja Oroszországban, ha egy magánszemély hitelre vásárol lakást. Ebben az esetben főszabály szerint az újonnan vásárolt lakást jelzáloggal terhelik, bár lehetőség van egy már birtokolt lakásra is. Kérjük, vegye figyelembe, hogy a jelzáloghitel közbiztosíték. Az ingatlan jelzálogjogosultsága esetén az ügyleteket nyilvántartó hatóságok megfelelő bejegyzésekkel jelzik, hogy az ingatlan zálogjoggal van megterhelve. Bármely érdeklődő kérhet kivonatot az ingatlanjogok és az azzal kötött ügyletek állami nyilvántartásából. Ebben a kivonatban, ha az ingatlan jelzálogjoggal terhelt, akkor fel kell tüntetni, hogy van teher: zálog. Oroszországban száznál több, többnyire moszkvai bank működik aktívan a jelzáloghitel-piacon.

A jelzáloghiteleket különböző szempontok szerint osztályozzák.

Ingatlan szerint:

· föld;

· üzleti tevékenységben használt vállalkozások, épületek, építmények és egyéb ingatlanok;

· egy vagy több elkülönített helyiségből álló lakóépületek, lakások és lakóépületek és lakások részei;

· dachák, kertes házak, garázsok és egyéb fogyasztói épületek;

· repülőgépek, tengeri hajók, part menti navigációs hajók és űrobjektumok; befejezetlen építési projektek*

A kölcsönzés célja szerint:

· kész lakás vásárlása bérházban vagy különálló házban egy vagy több család számára fő vagy kiegészítő lakóhelyként;

• ház vásárlása szezonális élethez, nyaraló, kertes házak telkekkel; fejlesztés céljára szolgáló területszerzés.

A hitelező típusa szerint:

· banki és nem banki

· A hitelfelvevők típusa szerint:

• mint kölcsönzés tárgya: fejlesztőknek és építtetőknek nyújtott hitelek; közvetlenül az ingatlan leendő tulajdonosának nyújtott kölcsönök;
• hitelt nyújthatnak banki alkalmazottak, banki ügyfelek dolgozói, ingatlancégek ügyfelei és a régióban élő személyek, valamint mindenki.

Refinanszírozási módszerrel.

A jelzáloghitelezést különböző hitelintézetek biztosítják. Tevékenységük sajátosságai a kiadott hitelek refinanszírozási módjában rejlenek

Jelzálogszerződésben átruházott ingatlan

A jelzálogszerződés az ingatlan zálogjogáról szóló megállapodás. Ha jelzálogkölcsönt lakhatási problémák megoldására használnak fel, a biztosíték általában egy lakóépület vagy lakás.

A jelzálogszerződés felei a jelzálogjogosult (a jelzálogkölcsönt kibocsátó bank) és a zálogkötelezett (a jelzálogkölcsön hitelfelvevője vagy kölcsönfelvevői). A feleknek jogilag kompetensnek és cselekvőképesnek kell lenniük, azaz az állampolgároknak legalább 18. életévüket betöltötteknek kell lenniük, és a jogi személyeknek nem lehetnek létesítő okiratukban meghatározott jelzálogjog-átruházási korlátozások.

A gyakorlatban többféle lízingkapcsolat létezik, amelyek a lízingelt ingatlan típusától, finanszírozási formáitól, az ingatlan tulajdonosától, a résztvevők összetételétől, a felek felelősségi körétől, a megtérülés mértékétől függően kerülnek meghatározásra. a lízingelt ingatlan és a lízingdíjak fizetése.

Korábban, a lízingtörvény 2002. januári módosítása előtt, a lízing formáit, fajtáit és fajtáit törvényileg határozták meg.

Forma szerint a lízing belföldi és nemzetközi részre oszlott.

Az ingatlan bérbeadási időszakától függően a lízing három típusát különböztették meg: hosszú távú, középtávú és rövid távú.

A lízing típusa szerint pénzügyi, visszafizetendő és működési lízingre oszlott.

A lízingre vonatkozó jelenlegi jogszabályok csak két főt különböztetnek meg lízing formái - hazai és nemzetközi.

De annak ellenére, hogy az új törvény nem határozza meg egyértelműen a lízingkapcsolatok típusait és típusait, ezek különböző kritériumok szerint különböztethetők meg, amelyeket különösen a szerződés feltételei tartalmaznak.

Ról ről A különböző besorolási szempontokat kombinálva a következő lízingtípusokat különböztethetjük meg, amelyeket az 1. táblázat mutat be.

Asztal 1

Lízingtípusok osztályozása

Osztályozási jellemzők	A lízing típusai
1. A művelet típusa (a tranzakciók időtartamától, a lízingbeadó felelősségi körétől és a megtérülés mértékétől függően)	Pénzügyi, Működési
2. Piaci kör	Belföldi, nemzetközi
3. A lízingkapcsolatban résztvevők összetétele, a szervezési forma és az ügylet lebonyolításának technikája	Közvetlen, közvetett, visszatérítendő, albérlet, tőkeáttételes lízing
4. A kiegészítő szolgáltatások mennyisége szerint	Részszerviz (tiszta), Teljes szerviz (vizes), részszerviz
5. Ingatlan típusa	Ingó lízing, ingatlan lízing
6. Lízingfizetés típusa	Készpénz, Kártérítés, Kombinált
7. Az ingatlan pótlásának feltételei	Sürgős, Megújuló (forgó), általános
8. A tranzakció időtartama	Hosszú távú, középtávú, rövid távú

Tekintsük részletesebben a lízingjogviszonyok adott besorolását.

1. Művelet típusa szerint:

pénzügyi lízing– a legelterjedtebb lízingfajta. A lízing olyan típusa, amelyben a lízingbeadó vállalja, hogy a lízingbevevő által meghatározott ingatlan tulajdonjogát egy meghatározott eladótól megszerzi, és ezt az ingatlant, mint lízingtárgyat, meghatározott díj ellenében, meghatározott időtartamra és meghatározott feltételek mellett a lízingbevevőnek átadja ideiglenes birtokbavétel céljából. és használja. Ebben az esetben az az időszak, amelyre a lízingelt eszközt a lízingbevevőnek átadják, időtartamát tekintve összehasonlítható a lízingelt eszköz teljes amortizációs időszakával, vagy meghaladja azt. A lízingelt eszköz a lízingszerződés lejártakor vagy annak lejárta előtt a lízingbevevő tulajdonába kerül, feltéve, hogy a lízingszerződésben meghatározott teljes összeget a lízingbevevő megfizeti, hacsak a lízingszerződés másként nem rendelkezik.

Operatív (operatív) lízing(hiányos amortizációs lízingnek is nevezik) - ez a lízingtípus feltételezi, hogy a lízingbeadó képes bérbe adni ingatlanát, amelyet „saját veszedelemre és kockázatra” vásárol meg, a szolgáltatás szokásos időtartama alatt többször is. Az operatív lízing esetén a karbantartási, javítási, biztosítási felelősség, valamint a vagyontárgyak véletlen megsemmisülésének (elvesésének, károsodásának) kockázata a bérbeadót terheli. A lízingszerződés lejártakor és a lízingbevevő által a szerződésben rögzített teljes összeg megfizetése esetén a lízingelt eszköz visszakerül a lízingbeadóhoz, míg a lízingbevevőnek nincs joga követelni a lízingelt eszköz tulajdonjogának átruházását. Jellemzően az operatív lízinget a szállításra, a szezonális, egyszeri munkák elvégzésére használt építőipari gépekre, valamint a gyorsan elavult eszközökre alkalmazzák.

2. A bérlő és a bérbeadó lakóhelye szerinti országtól függően a lízing belföldi és nemzetközi részre oszlik.

Belső lízing olyan lízingtípus, amelyben a lízingbevevő és a lízingbeadó ugyanazon állam lakosai.

Nemzetközi lízing– ha a bérbeadó és a bérlő különböző államok lakosai.

3. A lízingkapcsolatok résztvevőinek összetételétől függően felszerelés műveletek elvégzése A lízing közvetlen, közvetett, visszatéríthető, albérletre és „tőkésített lízingre” oszlik.

Közvetlen lízing – a lízingbeadó maga a szállító.

Az ilyen típusú kapcsolat előnye azon vállalkozók számára, akik bizonyos beszállítótól választottak bizonyos berendezést annak bérbeadása érdekében, az, hogy csökken a többletidő, amelyet egy olyan lízingcég keresésére fordítanak, amely megvásárolja számára ezt a berendezést, és általában az egyszerűsítés. maga az ügylet sok részletében, elsősorban a közvetítők hiányával magyarázható.

Közvetett lízing- a vagyonátruházás közvetítőn (lízingcégen) keresztül történik, pl. A lízingkonstrukcióban legalább három fél vesz részt: a szállító, a lízingcég és a lízingbevevő.

A legtöbb lízingügylet alapja a közvetett lízing folyamata, amely sok tekintetben hasonlít a termékek részletre történő értékesítéséhez. A közvetítő, más néven lízingbeadó először finanszírozza a gyártó ingatlanát és átadja a lízingbevevőnek, majd lízingfizetést kap tőle.

A visszlízing a pénzügyi lízing egyik fajtája, amelyben a lízingelt eszköz szállítója (tulajdonosa) egyidejűleg lízingbevevőként is fellép.

A lízingbevevő (beszállító) ingatlanát (befektetett eszközt) a bérbeadónak eladja, és egyúttal bérbe adja, ezzel birtoklási és használati jogot szerez. Tulajdonképpen az ingatlan használatában nem változik semmi, a tulajdonjog átruházása csak dokumentálással történik. A lízingbevevő az eladott ingatlanért kapott pénzt bármilyen termelési, de akár beruházási célra is felhasználhatja, a lízingszerződés alapján a lízingfizetést a szokásos módon teljesíti.

Az allízing a lízing egyik fajtája, amelyben a lízingbevevő lízingszerződés alapján ingatlant harmadik személyeknek (albérleti szerződés alapján bérlőknek) térítés ellenében és meghatározott időtartamra ad át birtoklás és használat céljából. Ez azt jelenti, hogy a Bérbeadó nem közvetlenül, hanem közvetítőn – az elsődleges bérlőn – keresztül bérli az ingatlant, aki felhalmozza a lízingdíjakat és átutalja a fő lízingbeadónak. Az ingatlan albérletbe történő átruházásakor az eladóval szembeni követelési jog albérleti szerződés alapján a lízingbevevőre száll át. A lízingelt eszköz albérletbe történő átadásához a lízingbeadó írásbeli hozzájárulása is szükséges.

Tőkeáttételi lízing (részben a lízingbeadó által finanszírozott) – más néven „hitel”, „részvény” vagy „részvény”. A tőkeáttételes lízing jelentése több hitelintézet egyesítése a nagy lízingprojektek finanszírozására. Ez azt jelenti, hogy a lízingbeadó egy vagy két (egyszerű opció) vagy több (komplex opció) hitelezőtől hosszú lejáratú kölcsönt vesz fel a lízingelt eszköz értékének 70-80%-áig. A lízingbeadó a lízingszerződésből eredő jogok egy részét átruházza a hitelezőkre, vagyis átruházza rájuk fizetési jogait, majd a lízingbevevő közvetlenül a hitelezőknek fizet a használt tárgyért. A kölcsön zálogát is kiadják a javukra. Egy ilyen ügylet során a rendes bevételen túl a lízingbeadó finanszírozás rendezéséért díjazást is kap, az ügyletben a fő kockázatot a hitelezők viselik.

4. A kiegészítő szolgáltatások mennyisége szerint:

A „nedves” és „tiszta” lízing a szerződésben előírt kiegészítő szolgáltatások körében különbözik, amelyek nélkül a lízingelt eszköz használata lehetetlen (karbantartás, javítás, a lízingelt eszköz biztosítása, a lízingbevevő szakképzett személyzetének képzése). , marketing, reklám stb.).

„Tiszta” (nettó) lízing - minden járulékos költség a lízingbevevőt terheli, és nem szerepel a lízingdíjban. Tiszta lízing esetén a lízingbeadó csak az ingatlant adja át a lízingbevevőnek, és az üzemeltetéssel, beállítással, javítással, biztosítással kapcsolatos minden probléma a bérlő vállára esik. Az ilyen típusú lízing a lízingbevevő számára előnyösebb az alacsonyabb költségek szempontjából, de a szolgáltatás szempontjából minden felmerülő problémát magának kell megoldania.

« Nedves (teljes) lízing– lízing a lízingbeadó által a teljes lízingidőszak alatt nyújtott teljes vagy teljes körű szolgáltatással. Ez a szerződéses lízingviszony egy olyan formája, amelyben a lízingbeadó vállalja a lízingelt ingatlan karbantartását, javítását, valamint a lízingbevevő személyzetének képzését vagy szakmai gyakorlatát, biztosítását és az üzleti tevékenység egyéb vonatkozásait érintő szerződéses kötelezettségeket. További kötelezettségekkel járó lízing esetén a lízingbevevő cégnek nem kell minden jogi formaságra törekednie. Mindezeket a munkákat a lízingcég végzi.

A „wet” lízing legfőbb előnye a gazdasági kapcsolatok egyéb típusaihoz és hagyományos formáihoz képest éppen az, hogy a lízingbeadó a felhasználó számára a kapcsolódó magas szintű professzionális szolgáltatások széles körét nyújtja, esetlegesen magának az ingatlangyártónak a közreműködésével.

A szokásos adásvételtől eltérően a lízingszerződés teljes futamideje alatt teljes körű lízing keretében történő berendezések szervizelése biztosított.

Lízing van részleges szolgáltatáskészlettel, amely magában foglalja az ingatlanfenntartási feladatok előre egyeztetett megosztását a szerződő felek között. Például a lízingbevevő felelősséget vállal az ingatlan üzemeltetésére és rendszeres karbantartására vonatkozó megállapított szabványok betartásáért, a lízingbeadó pedig fizeti a lízingelt ingatlan jó állapotban tartásának költségeit.

5. Az ingatlan típusa szerint: ingó vagyontárgyak (berendezések, gépek, gépkocsik) lízingje, beleértve az újat és a használtat is, valamint ingatlanok (épületek, építmények, hajók, repülőgépek) bérbeadása.

6. A lízingdíjak jellege szerint Vannak készpénz, kártérítés és kombinált lízing. Ebben az esetben készpénzes lízingre kerül sor, ha minden fizetés készpénzben történik; kompenzációs előírja a kifizetéseket bérelt berendezéseken előállított késztermékek vagy pultszolgáltatások formájában; kombinált készpénz és kártérítés kombinációján alapul, azaz a lízingbevevő kötelezettségeinek kifizetése részben készpénzben, valamint áruk és pultszolgáltatások formájában is teljesíthető.

7. Az ingatlancsere feltételei szerint a lízing határozott idejű és megújítható (rulírozó) részre oszlik.

Lejáratú lízing esetén egyszeri ingatlanbérlés jár.

Megújulóval egy lízingszerződés keretében a lízingbevevő egy bizonyos idő elteltével, az elhasználódástól függően, jogosult a lízingelt eszközt egy másik korszerűbbre, korszerűbbre cserélni. A lízingtárgyak száma és használatának feltételei megújítható bérlet esetén előre nem határozhatók meg. A berendezés másikra cseréje esetén minden költség a bérlőt terheli. Az ilyen típusú lízing igénye például akkor merül fel, ha a lízingbevevő folyamatosan igényel különféle technológián alapuló berendezéseket.

A megújuló lízing egyik fajtája általános lízing- lízingvonal biztosítása, amelyen keresztül a lízingbevevő további felszerelést vehet át anélkül, hogy minden alkalommal új szerződést kötne. Ez nagyon fontos a folyamatos termelési ciklust folytató vállalkozások számára. Az általános lízing ideális megoldássá válik a már lízingbe vett berendezések sürgős leszállításával vagy cseréjével felmerülő problémák megoldására, hiszen – mint mindig – nincs idő új lízingszerződés kidolgozására és megkötésére.

8. Az időzítéstől függően A lízingügyletek rövid, közép- és hosszú távúra oszthatók. Mivel a fogalmak szerinti besorolást a hatályos jogszabályok nem rögzítik, ezért a régi törvényben meghatározott skálát mutatjuk be, bár a különböző forrásokban más kritériumokkal is találkozhat. De ez a tény nem olyan jelentős.

hosszú távú lízing - három vagy több évre szóló lízing;

középtávú lízing - másfél-három éves időtartamra lekötött lízing;

rövid távú lízing - másfél évnél rövidebb lízing.

Az üzleti életben találkozhat olyan fogalommal, mint fiktív lízing. A fiktív vagy színlelt ügylet olyan ügylet, amelyet egy másik ügylet elfedésére hajtanak végre. A lízing példájában ez lehet a részletfizetéssel kötött adásvételi szerződés fedezete annak érdekében, hogy mind a lízingbeadó (eladó), mind a lízingbevevő (vevő) lízingügyleteihez a jogszabályban biztosított adókedvezményeket igénybe lehessen venni. Ha kiderül, hogy a lízingszerződés fiktív volt, az ügylet semmisnek minősül.

A lízing jellemzőinek megfontolt sokszínűségéből nyilvánvalóvá válik, hogy a lízingkapcsolatok milyen sokrétűek és összetettek, ami meghatározza a lízing igénybevételének lehetőségeit, figyelembe véve az adott vállalkozás sajátosságait és igényeit, és segíti a pénzügyi folyamatok optimalizálását és a lízing hatékonyságának növelését. gyártási folyamat.

Van kérdésed? Keresse szakértőinket az alábbi elérhetőségeken kapcsolatokat aki segít megérteni a lízing minden árnyalatát, helyesen kiválasztani és lebonyolítani az Önnek megfelelő lízingtípust, az Ön igényei, lehetőségei és kívánságai alapján.

Be is küldheti Alkalmazás, a megjegyzésben feltüntetve lízinggel és kiegészítő szolgáltatásokkal kapcsolatos kívánságait, vagy a kívánt lízingtípust.

A gazdaság reálszektorába történő új befektetések problémája sok országban nagyon akut. A vállalkozások számára nehéz vagy egyszerűen lehetetlen felszerelést vásárolni. Az anyagi források hiánya miatt a hitel felvétele is problémás, hiszen induló tőkét igényel (általában a felszerelés költségének legalább 20 százalékát saját forrásból kell fizetni), illetve a hitelt a futamidő rövid – nem haladhatja meg az 1-2 évet.

Ebből a helyzetből a kiutat az új pénzügyi eszközök széles körű elterjedése jelenti a termelő befektetésekhez, amelyek közül az egyik a lízing.

A "lízing" szó az angol kifejezés orosz átírása , vagy , ami lefordítva azt jelenti, hogy „bérlet”, ami jól ismert hazánkban. Az új kifejezés használatát azonban az a vágy váltotta ki, hogy egy új típusú lízinget – a pénzügyit – emeljünk ki, amelyet korábban nem használtunk. Nem véletlen tehát, hogy a törvényhozó és végrehajtó hatóságoknak a lízingkapcsolatok fejlesztésével kapcsolatos minden intézkedése a pénzügyi lízinghez kapcsolódik, amikor az ingatlan termelője és használója között (a szó jó értelmében) közvetítő keletkezik, aki vállalja a tranzakció finanszírozását.

A lízing az akvizícióval összefüggésben létrejövő gazdasági kapcsolatok összessége V az ingatlan tulajdonjogát és utólagos bérbeadását bizonyos díj ellenében ideiglenes birtoklásra és használatra. Egy potenciális lízingbevevő keresi meg a lízingcéget egy ügylet megkötésére irányuló üzleti javaslattal. Eszerint kiválasztja azt az eladót, aki rendelkezik a szükséges ingatlannal, a bérbeadó pedig tulajdonjogot szerez és a szerződésben meghatározott díj ellenében a bérlőnek átadja ideiglenes birtokba és használatba. A szerződés lejártakor a feltételektől függően az ingatlan visszakerül a bérbeadóhoz, vagy a bérlő tulajdonába kerül. Fontos megjegyezni, hogy a teljes lízingszerződés során az ingatlan tulajdonosa a bérbeadó.

A klasszikus lízingben három fél vesz részt: a bérbeadó, a lízingbevevő és az ingatlan eladója (beszállítója). De lehetséges, hogy az eladó és a lízingbeadó vagy az eladó és a lízingbevevő ugyanaz a személy. A drága projektek esetében a tranzakcióban résztvevők száma általában megnő, mivel a lízingbeadó új finanszírozási forrásokat vonz (bankok, biztosítók, befektetési alapok stb.)

Fontos megjegyezni, hogy a lízingfolyamat minden eleme szorosan összefügg egymással. Így az ideiglenes ingatlanhasználati jogviszonyok (lízingszerződés) csak az adásvételi szerződés végrehajtását követően jönnek létre. Kiderül, hogy egy szerződés teljesítése lendületet ad a következő tranzakció létrejöttének, és a lízingfolyamat résztvevői különböző szakaszokban szorosan kölcsönhatásba lépnek egymással.

Egyes országokban, például Oroszországban, a törvény szerint a lízingügylet elismeréséhez ingatlanvásárlási műveletet kell végrehajtani. Ezért az eladó és a lízingbeadó egy személyben való egyesítése Oroszországgal kapcsolatban lehetetlen. Az első szakaszban a berendezés gyártója és a leendő bérbeadó adásvételi szerződést kötve eladóként és vevőként jár el. Ugyanakkor az ingatlan használója anélkül, hogy az adásvételi szerződésben jogszerűen részt venne, aktív résztvevője ennek az ügyletnek, berendezést és konkrét szállítót választva. Az adásvételi szerződés teljesítésével kapcsolatos minden műszaki kérdés (teljesség, szállítási feltételek és hely, szavatossági kötelezettségek, átvételi eljárás stb.) a gyártó (szállító) és a bérlő között zajlik, az anyagi támogatásért a bérbeadó felelős. a tranzakcióról.

A második szakaszban az ingatlant vevő bérbeadóként ideiglenes használatra bérbe adja. A második megállapodás szerinti kapcsolat azonban nem korlátozódik a felhasználó és a bérbeadó között. Az ingatlan eladója, bár adásvételi szerződést kötött a bérbeadóval, felelősséggel tartozik a használó felé a berendezés minőségéért.

A világszerte elismert fő lízingtípusok a pénzügyi lízing (pénzügyi lízing) és operatív lízing (operatív lízing). Az ilyen megkülönböztetés fő kritériumai a berendezés használati időtartama és a baleseti halálhoz vagy a bérelt ingatlanban bekövetkezett károsodáshoz kapcsolódó kockázatok megoszlásának mértéke.

Operatív lízing jellemzi, hogy a lízingszerződés futamideje lényegesen rövidebb, mint az ingatlan szokásos élettartama, és a lízingdíjak nem fedezik az ingatlan teljes költségét. Ezért a lízingbeadó kénytelen többször ideiglenes használatra bérbe adni, és számára kereslet hiányában megnő a lízingelt eszköz maradványértékének megtérülésének kockázata. BAN BEN Ezért, ha minden más tényező változatlan, az operatív lízing lízingdíjának nagysága sokkal magasabb, mint a pénzügyi lízing esetében. A bérelt ingatlan véletlen elvesztésének vagy megrongálódásának kockázata a bérbeadót terheli.

Mert pénzügyi lízing hosszú lízing futamidő és az ingatlan értékének teljes vagy nagy részének amortizációja jellemez. A szerződés időtartama alatt a lízingbeadó lízingdíjfizetéssel visszaadja az ingatlan értékét, és a lízingügyletből nyereséget kap. A lízingelt ingatlanok véletlen elvesztésének vagy megrongálódásának kockázata főszabály szerint az ingatlan átvétele után száll át a bérlőre.

A pénzügyi lízingnek többféle típusa van, amelyek saját nevet kaptak.

Visszabérlet(visszlízing) a kétoldalú lízingügylet egy fajtája. Az ötlete az V következő. Az a vállalkozás, amely rendelkezik berendezésekkel, de nincs pénze a termelési tevékenységhez, ingatlanát eladja egy lízingcégnek, amely viszont ugyanannak a vállalkozásnak adja bérbe. Így a cégnek vannak olyan forrásai, amelyeket például forgótőke-utánpótlásra fordíthat. A szerződést úgy kell megkötni, hogy annak lejárta után a cégnek joga legyen a berendezést kivásárolni, visszaállítva a tulajdonjogát.

Tőkeáttétel(hitel, részvény, külön) lízing (tőkésített lízing), vagy további forrásvonzó lízing a legösszetettebb, mivel többcsatornás finanszírozáshoz kapcsolódik, és általában drága projektek megvalósítására szolgál.

Különlegessége itt, hogy a bérbeadó a berendezés vásárlásakor nem a saját forrásából fizeti ki a teljes összeget, hanem csak egy részét. A többit egy vagy több hitelezőtől kéri kölcsön. A lízingcég ugyanakkor továbbra is élvez minden adókedvezményt, amelyet az ingatlan teljes értékéből számítanak ki. Egyes országokban, például az Egyesült Államokban vagy Azerbajdzsánban, a lízingbeadónak saját forrása egy részét kell eszközvásárlásra fordítania. De Oroszországban nincs ilyen szigorú követelmény, és a hitelalap 100%-a felhasználható egy tranzakció végrehajtására.

Értékesítést segítő lízing - az ingatlan szállítója (eladója) és a lízingcég között létrejött külön megállapodás alapján lízing igénybevételével történő értékesítés. Ezek a megállapodások különböző formákat öltenek. A legegyszerűbb esetben a lízingcég neve, címe, telefonszáma És a fő lízingfeltételeket a szállító promóciós anyagai jelzik, és az ingatlanok potenciális felhasználóval történő bérbeadásával kapcsolatos minden kérdést közvetlenül a lízingcég old meg. Az ilyen ügyletek csúcsa a berendezésgyártó és a lízingcég között létrejött megállapodás, amelynek értelmében a gyártó az utóbbi nevében lízing útján kínál finanszírozást az ügyfeleknek termékei szállításához. Ugyanakkor a gyártó és a lízingcég közötti megállapodás főszabály szerint előírja MitV A lízingbevevő fizetésképtelensége esetén a gyártó köteles az ingatlant a lízingcégtől megvásárolni.

Helló! Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogy mi a lízing, és hogyan kell használni. A nehéz gazdasági helyzetben, amikor a bankok rendkívül magas hitelkamatokat követelnek, és a lízing, mint ügylettípus számos okból nem megfelelő, a vállalkozások vagy egyéni vállalkozók egyre inkább a lízingcégekhez fordulnak. A cél az eszközök, szállítmányozás, ingatlan vásárlása kedvező feltételekkel. Mit jelent a lízing magánszemélyek és jogi személyek számára? Milyen típusú lízingek léteznek? Milyen előnyei vannak egy ilyen üzletnek? Mindezt megtudhatja ebből a cikkből!

Nagyszerű autólízing ajánlatok most at Europlanaállami támogatással!

Mi a lízing egyszerű szavakkal

Lízing - Ugyanaz a bérlet. (Angolból fordítva "bérlet" - "bérlet"). De számos jelentős különbség van.

Példaként nézzük a diagramot:

Egy vállalkozásnak vagy vállalkozónak nincs elég pénze felszerelés vásárlásához. Felvehet hitelt magas kamattal, vagy megkérheti a lízingcéget a szükséges felszerelés megvásárlására. Ő viszont megfontolja a javaslatot, és maga értékeli a nyereséget. Jóváhagyás esetén a bérbeadó a megszerzett ingatlant külön megállapodás alapján bérbe adja a vállalkozásnak.

A szerződés értelmében a lízingbevevő havonta bizonyos összeget fizet a társaságnak (lízingdíj), mint a bérleti díj. Egy bizonyos idő elteltével a maradványérték megfizetésével vásárolhat felszerelést, ingatlant vagy autót.

Amint a példából látható, a lízingfolyamatban három fél vesz részt:

• Az ingatlan címzettje– az a személy (magánszemély vagy jogi személy), akinek a lízingelt eszközt bizonyos időre használatra bérbe adják, annak teljes visszaváltásának lehetőségével;
• Lízingcég– a berendezést vásárló fél: ingatlan, szállítmányozás, berendezés vagy egy egész vállalkozás.
• Eladó– az a fél, aki a fenti értékes ingatlant értékesíti.

Néha elég két fél, ha az ingatlan tulajdonosa bérbeadóként lép fel. Sok esetben szükség lesz egy másik félre - a biztosítóra.

A lízing célja egy vállalkozás számára– bővíteni a termelést, modernizálni a technológiát, ami megnövekedett profithoz vezet.

A lízingbeadó részesül az ingatlan piaci ára és a lízingügylet utáni értéke közötti különbözetből. A berendezések, ingatlanok, járművek eladója lehetőséget kap arra, hogy gyorsan eladja a drága berendezéseket, ingatlanokat, járműveket stb.

Az Orosz Föderáció törvényei szerint a következő ingatlanok bérelhetők (átruházhatók):

• Gépjárműszállítás;
• Ingatlan;
• Felszerelés;
• Vállalkozások.

Egyes tárgyak tilosak, amelyekre a törvény különleges használati feltételeket alkalmaz, például a katonai cikkek. Ilyen ingatlan nem adható bérbe:

• Egyedi vagy sorozatszám nélkül (például ha egy járműnek nincs alvázszáma);
• Kivonták a forgalomból;
• Természeti erőforrások és föld.

A lízingcégek is megszabják saját korlátozásaikat. Ezek a bérbeadó politikájától és maguktól a tételektől függenek. Vannak közös paraméterek minden olyan objektumhoz, amelyet nem kínálnak lízingre:

• Alacsony likviditás;
• megbízhatatlan gyártó;
• 5-7 évnél régebbi használt termék.

Az alapszabály az, hogy minden lízingelt tárgyat megvásárolnak, hogy bármilyen kereskedelmi tevékenység során felhasználhassák azokat.

A lízing típusai

A szerződések feltételeinek és gazdasági lényegének megfelelően a lízingnek három fő típusa van:

• Visszaváltható;
• Üzemeltetési;
• Pénzügyi.

Lízingelnek ingatlanokat, berendezéseket, járműveket és egyebeket is.

A kockázat mértéke szerint a lízingügyleteket három típusra osztják:

1. Garantált– a kockázatok több fél – az ügylet kezesei – között oszlanak meg;
2. Nem biztosított– a bérlő nem vállal garanciát kötelezettségei teljesítésére;
3. Részben biztosított– biztosítási szerződéssel.

A lízing főbb típusainak ismertetése

Visszabérlet

Ez egy speciális típusú tranzakció. Ebben az esetben a bérlő és az ingatlan eladója egy személy. A cég megállapodást köt egy lízingcéggel, hogy bizonyos összegért átruházza ingatlana tulajdonjogát, és azonnal lízingbevevőként lép fel. Ebben az esetben a gyártási folyamat nem áll le - a berendezést nem távolítják el. A cég nagy összeget kapott, amit azonnal profitnövelésre vagy egyéb szükségletekre fordíthat. Ugyanakkor minden hónapban kis összegeket fizet. Ez a tranzakció ingatlanfedezetű kölcsönnek tűnik, de a banknak nincs kamata.

A visszlízing előnyös azon vállalkozások számára, amelyek fejlesztéséhez további forrásokra van szükségük. Hiszen lehet pénzt kapni a lízingcégtől, és a berendezés nem vész el, a gyártási folyamat pedig folytatódik.

De van egy jelentős hátránya. A visszlízingügyletek kiemelt figyelmet kapnak az adóhatóságtól. Az ilyen megállapodásokat az adóelkerülés egyik módjának tekinthetik. De ha az ügyletet az összes pénzügyi és jogi szabálynak megfelelően hajtják végre, és a megállapodást gazdasági megvalósíthatóság indokolja, akkor az adóhatóságnak nem lesz alapja a bírság kiszabására.

Az adószolgáltatás összehasonlítja a lízingfeltételeket és a lehetséges hiteleket. Ha kiderül, hogy a kölcsön jövedelmezőbb a vállalkozó számára, akkor a Szövetségi Adószolgálat adócsalást gyanít.

Íme a tranzakciók feltételei, amelyek felkeltik az adóhatóság figyelmét:

• A visszbérleti szerződést két, egymástól függő fél írta alá. A törvény szerint ez lehetséges, de a gyakorlatban a Szövetségi Adószolgálat éppen ezért nem fizet áfa-visszatérítést;
• A tranzakcióban részt vevő felek számlát, csekket és egyéb készpénz nélküli fizetési módot alkalmaztak a fizetés során;
• Korábban kiderült, hogy a megállapodás egyik feléről rosszhiszeműen fizetett adót.

Operatív lízing

Olyan ügyletről van szó, amelyben az ingatlan használati ideje jóval hosszabb, mint a szerződés időtartama. Az arány magasabb, mint a pénzügyi lízing esetében. Valójában a közönséges bérleti díjjal is párhuzamot lehet vonni.

A lízingcég teljes felelősséggel tartozik a szerződés tárgyáért. Vagyis javítás, karbantartás és biztosítás. A lízingelt tárgy átvevője semmilyen felelősséget nem vállal. A lízingelt eszköz megsemmisülésével vagy elvesztésével kapcsolatos minden kockázat a vállalat vállára esik.

A lízingtárgy átvevője a vállalkozással kötött szerződést felmondhatja, ha a tárgy nem alkalmas a használatra.

Az operatív lízingszerződés lejártakor a lízingbevevő:

• Cseréljen ki egy objektumot egy másikra;
• Hagyja az ingatlant a bérbeadóra;
• kössön másik megállapodást;
• Vásároljon ingatlant, és legyen tulajdonosa.

Az operatív lízing pozitív hatással van a termelési folyamat dinamikájára. Hiszen a berendezést frissítik.

A pénzügyi lízing fogalma

pénzügyi lízing – egy módja annak, hogy pénzt szerezzenek meghatározott célokra. A lízingelt eszköz használati feltételei megegyeznek a szerződés feltételeivel. A szerződés végére az ingatlan értéke a nullához közelít. Leggyakrabban a lízingbevevő szeretné tulajdonba venni az ilyen ingatlant, főleg, hogy a bérleti szerződés lejártáig gyakorlatilag semmit sem ér.

A pénzügyi lízing főbb jellemzői és feltételei:

• A lízingbeadó kifejezetten bérbeadás céljából vásárol ingatlant, nem saját használatra;
• A vevő kiválasztja az ingatlant és az eladót;
• Az eladó tudomása van a lízingszerződés létezéséről, de a szerződés tárgyát átadja a vevőnek, és azt működésre átveszi;
• A lízingbevevő a berendezések, gépek és járművek minőségével kapcsolatos minden igényét a bérbeadó megkerülésével továbbítja az eladónak;
• A lízingelt tárgy sérülése esetén az üzembe helyezési átvételi okirat aláírása után kerül a vevőre.

A lízingügylet megkötésének szakaszai

Annak ellenére, hogy a lízing tárgyának megszerzésének folyamata egyszerű tranzakciónak minősül, alaposan meg kell fontolnia a végrehajtás minden szakaszát.
A sikeres lízingügylet legfontosabb lépései:

1. Lízingcég kiválasztása . Jobb előnyben részesíteni azokat a nagy szervezeteket, amelyek jól ismert pénzintézetek leányvállalatai. Javasoljuk a használatát Europlan kedvező lízingfeltételekkel.

2. A szerződés összes javasolt feltételének tanulmányozása . A szerződés aláírása előtt tájékozódni kell: a kezdeti és havi fizetési összegről, a fizetési ütemezésről, az ügylet megszüntetésének feltételeiről, valamint az átadott ingatlan jellemzőiről.

3. Szerződés készítése . Ezt megelőzően a lízingcég a következő dokumentumokat kérheti az ügyféltől:

• szándéknyilatkozat egy bizonyos tárgy bérlésére;
• bankszámlakivonat a cég közelmúltbeli forgalmáról;
• pénzügyi kimutatások az elmúlt 4 hónapra vonatkozóan;
• az üzletvezető dokumentumainak másolatai;
• megállapodás a szállítóval;
• a lízingtárgy biztosítását igazoló dokumentumok.

A lízingbeadó más dokumentumokat és papírokat is kérhet - ez a tranzakció típusától és magától a cégtől függ.

4. Aztán jön az előleg . E művelet után a vállalkozás a szerződés tárgyát használatba veszi.

- az egyik nyereséges mód, amely lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy magas költségek nélkül növelje a termelést, új műhelyeket építsen, és műszaki innovációk vásárlásával frissítse a technológiát.

Beszerezhet mindent, ami az iroda operatív működéséhez szükséges, számítástechnikai eszközöket. A mezőgazdaságban vásároljon új berendezéseket terményfeldolgozáshoz, tejgyűjtéshez, hús darabolásához. Az éttermi üzletágban vásárolja meg a kereskedéshez szükséges felszerelést. Az ilyen lízing a fafeldolgozó, gáz- és olajfinomító iparágak számára is előnyös.

A berendezés lízing használatának fő előnyei :

• Lehetővé teszi egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó számára a fejlődést, még akkor is, ha a pénz egy része van új berendezések vásárlására;
• A kifizetések egyenletesen oszlanak el hónapokra, személyes ütemezés szerint, nem kell a teljes költséget egyszerre fizetni;
• A lízingelt tárgyak azonnal használhatóak, a szerződés aláírása után részt vehetnek a gyártási folyamatban;
• A havi kifizetéseket az új berendezések és műhelyek használatából származó nyereség fedezi;
• A kifizetések költségként kerülnek besorolásra, ami a jövedelemadó-alap csökkenéséhez vezet;
• Megtakarítás az ingatlanadó-befizetések csökkentésével. Ennek oka a felgyorsult értékcsökkenés. A szerződés lejárta után kiderül, hogy a lízingtárgy szinte semmit sem ér.

Autó lízing

Jogi és magánszemélyek egyaránt vásárolhatnak autót bérelve. Ez egy viszonylag új típusú tranzakció az orosz lakosság számára, de az elmúlt években gyorsan fejlődött a forgalmazása.

Nézzük meg közelebbről azt a kérdést, hogy mi a lízing magánszemélyek számára. Valójában az Orosz Föderáció bármely állampolgára vásárolhat autót, mintha bérelné. Az egyik különbség az, hogy a szerződés lejártával a jármű tulajdonosává válhat.

Az autós a tranzakció lebonyolítása és az előleg befizetése után kap lehetőséget a járművek használatára. Az ilyen eljárásokat nemcsak speciális lízingcégek hajthatják végre, hanem bankok és autókereskedések is.

Mi a menete az autó lízingelésének?

1. Az ügyfél biztosítja az azonosító és járművezetői okmányokat, kitölti a szükséges dokumentumokat;
2. Megállapodás jön létre a felek között: a leendő autótulajdonos és a bérbeadó között. Az okmány utólagos vásárláskor jogot ad a szállítás használatára. Adásvételi szerződés jön létre az eladó (fuvarozó) és a lízingbeadó kötelezettségeit átvállaló társaság (bank) között is;
3. A bérautó címzettje a szerződés összköltségének első 20-30%-át fizeti;
4. A lízingtárgyra (autóra) kötelező biztosítást kötni két csomagban: OSAGO és CASCO;
5. A lízingcég gondoskodik az autó közlekedési rendõrségnél történõ nyilvántartásba vételének és karbantartásának költségeirõl és gondjairól;
6. A fenti pontok után a fuvarozás a bérlő használatába kerül, de nem tulajdonba. A tulajdonos egy lízingcég, amely lehet autókereskedő, bank vagy más pénzintézet;
7. Az autó használója havi összegeket fizet, a szerződés lejárta után a jármű átvehető. Cserélhető új autóra is.

Az autólízing előnyei

1. Nem csak személygépkocsit, hanem teherautókat és speciális felszereléseket is vásárolhat;
2. Nem mindegy, hogy az autó használt volt, vagy az új autót márkakereskedéstől vagy magánszemélytől lízingelték;
3. Minimális dokumentumcsomag a lízingügylet lebonyolításához;
4. Az ügyféllel szemben támasztott követelmények alacsonyabbak, mint a hiteligénylésnél;
5. A bérlet futamideje legfeljebb 5 év, ezen időszak letelte után az ügyfél tulajdonossá válhat, ehhez a fennmaradó összeget ki kell fizetni;
6. A lízingelt tárgyat – autót – határidő előtt visszaküldheti;
7. Az autót a tranzakció után azonnal használhatja.

Az autólízing hátrányai

1. Az autólízing-szerződések kamatai magasabbak, mint a hiteleké, különösen a közepes árfekvésű járművek esetében;
2. A lízingfizetési ütemterv megsértése esetén az autót elkobozzák;
3. Az autó nem tulajdonjog, és a hivatalos tulajdonos – a lízingcég – beleegyezése nélkül nem adható bérbe vagy nem használható fedezetként;
4. Az időszakos ellenőrzéshez az autót át kell adnia a lízingcégnek.

Mielőtt eldönti, hogyan vásárol egy autót, alaposan meg kell vizsgálnia az összes tényezőt, mérlegelnie kell az előnyöket és hátrányokat, és meg kell találnia a bankok összes jövedelmező ajánlatát.

Az ingatlanlízing valami a bérleti díj és a jelzáloghitel között van. A folyamat lényege ugyanaz, mint más típusú lízingeknél. A cég megvásárolja az ügyfél által választott ingatlant. Ezután a lízingszervezet kiadja neki ezt a lakóteret. Az ügyfél a lízing igénybevételéért havi összegeket köteles fizetni.

Ingatlanlízing magánszemélyeknek

A lakossági lakáslízing még nem terjedt el. Talán az a helyzet, hogy az emberek azonnal akarják az ingatlant a birtokukban látni, és nem 15-20 év múlva. Pszichológiailag sokkal nyugodtabb, ha a lakás azonnal tulajdonba kerül, mint például jelzáloghitel esetén.

A vevő hitelre történő ingatlanbejegyzéskor négyzetméter használati és birtoklási lehetőséget kap, rendelkezési joga az utolsó befizetés után keletkezik. Bérbeadáskor egy személynek csak egy joga van - a lakótér használatára, minden egyéb jog a szerződéses időszak lejárta és a maradványérték kifizetése után lép életbe.

Egy ház vagy lakás bérbeadása számos más hátránnyal is jár V:

• Leggyakrabban a jelzálogszerződés olcsóbb, mint a lízingszerződés;
• Két ügyletet kötnek: az egyik a lízingtársaság és az eladó közötti adásvételi ügylet, a másik az állampolgár és a lízingcég között. Ennek eredményeként több pénzt költenek a regisztrációra. Ezek a költségek leggyakrabban azt terhelik, aki lakást kíván vásárolni.

Milyen előnyökkel jár az ingatlan bérbeadása magánszemélyek számára?

Minden az ügylet megbízhatóságáról szól a szerződő felek számára. Jelzáloghitel esetén fennáll annak a kockázata a bank számára, hogy az ügyfél nem teljesíti minden kötelezettségét. Ezután további intézkedéseket kell hoznia, amelyek költségekkel járnak a pénzintézet számára. Míg a lízingcég már a lakótér tulajdonosa, és nem veszít semmit az ügyfél fizetésképtelensége esetén. Ezért toleránsabb a késedelmes fizetésekkel szemben, és minden fizetési lehetőséget mérlegel, amelyet az egyén kínál neki.

A lízingcégek nem törődnek ügyfeleik hiteltörténetével. Ezért az ilyen típusú lakásvásárlás olyan polgárok számára alkalmas, akiktől megtagadták a bankhitelt.

A lízingelt lakásvásárlás azok számára is vonzó, akik nem akarják birtokolni ingatlanukat és adót fizetni utána. Ez a lehetőség például akkor jöhet számításba, ha egy házaspár instabil kapcsolatban él, és az egyik fél attól tart, hogy a szétválás során elveszíti az ingatlan egy részét.

Az ingatlanlízingcégek között sok a csaló, ezért az átlagpolgárnak körültekintően kell kiválasztania egy szervezetet. A legjobb, ha odafigyelünk azokra a lízingcégekre, amelyek egy nagy bank leányvállalatai.

Ingatlan lízing jogi személyek számára

Más a helyzet a vállalkozói és pénzügyi tevékenységet folytató személyek kereskedelmi ingatlanok bérbeadásával. Ez a fajta üzlet már régóta létezik, és kereslet van rá. Ez elsősorban a kedvező adózási konstrukcióknak köszönhető.

Az ingatlanok mérlegbe nem vétele mindig előnyös bármely vállalkozás számára, különösen a következő okok miatt:

• Számíthat az általános forgalmi adó visszatérítésére;
• A könyvelés a lízingfizetéseket költségként tartja nyilván, így nem becsüli alá a nyereséget és nem csökkenti a megfelelő adót;
• Egyáltalán nem kell ingatlanadót fizetni - az ingatlan nem szerepel a vállalkozás mérlegében és nem tartozik hozzá.

Éppen ezért a négyzetméter lízing útján történő vásárlása sokkal vonzóbb egy vállalkozás számára, mint egy kereskedelmi jelzálogszerződés.

Lízing vagy hitel – melyik a jövedelmezőbb?

Az érthetőség kedvéért bemutatunk egy összehasonlító táblázatot, amely azonos összehasonlító jellemzőkkel rendelkezik a hitelekre és a lízingekre vonatkozóan.

Hitelek és lízing összehasonlítása

Összehasonlítási jellemzők	Lízing	Hitel
Ki használhatja	jogi személy, kereskedelmi tevékenységet folytató magánszemély (IP)	bármely természetes vagy jogi személy
Ki a tulajdonos	A szerződés időtartama alatt a tulajdonos a bérbeadó, az ingatlant bármikor visszaveheti	a megszerzett ingatlan tulajdonosa az ügylet után azonnal a vállalkozás vagy egyéni vállalkozó
Kifizetések	- havi fizetés: — a lízingcég árrésének kifizetése; — biztosítási díjak; — lízingelt ingatlanok adója; - előleg a költség 20-30%-a	— kölcsönfizetések (a kölcsön igénybevételének kamatai, biztosítás); — a hitelszámla vezetésének és a vagyonértékelésnek a lehetséges díjai; — lehet, hogy nincs előleg
Az ingatlanvásárlások múltja	nem szükséges (pozitív, negatív) ingatlanlízing múlttal rendelkezni	pozitív hiteltörténettel rendelkezik
Értékcsökkenés	a gyorsított amortizáció alkalmazásának lehetősége (kivéve a 300 ezer rubelnél több autót és a 400 ezer rubelt meghaladó mikrobuszokot - az értékcsökkenést csökkentő együtthatót alkalmaznak rájuk)	normál értékcsökkenési séma
Adók
áfa	Az áfát a lízingdíj tartalmazza	jóváírásként kapott pénz nem ÁFA-köteles. A szállító által bemutatott adót a bérlő az ingatlan megvásárlása után levonhatja.
Tulajdon adó	az ingatlan a lízingcég mérlegében szerepel, ezért ingatlanadó nem terheli. ha az ingatlan a vállalkozás mérlegében szerepel, akkor a lízingbe adott gyors amortizáció miatt csökken az ingatlanadó	az ingatlan azonnal a vállalkozás tulajdona, vagyis adóköteles

A lízing előnye a kölcsönnel szemben nem mindig nyilvánvaló. Minden konkrét esetet minden oldalról külön kell megvizsgálni. Nem nélkülözheti jogi és pénzügyi segítségét.

Egy konkrét példán keresztül nézzük meg egy ismert márka autójának lízingelését. A feltételek 30%-kal kevesebb fizetést kínálnak, mint egy hitel esetében. De van még egy pont - ahhoz, hogy a szerződéses időszak lejárta után ilyen kedvező ajánlatot kapjon, az autót vissza kell adni az eladónak. Teljes kivásárlás esetén a túlfizetés magasabb lesz, mint a tervezett hitelnél.

Adók és értékcsökkenés

A vállalkozás (lízingbevevő) az adóalap meghatározásakor a lízingfizetést ráfordításként sorolja be. Ezt részletesen az adótörvénykönyv 264. cikke (10) bekezdésének (1) bekezdése írja le.

A szerződésben foglaltak szerint lehetőség van az ingatlannak a vállalkozás mérlegébe történő felvételére, majd a lízingdíjak ráfordításainak összegéből levonásra kerül az értékcsökkenési leírás összege.

Ha az ingatlan nem szerepel a vállalkozás mérlegében, akkor azt a bérbeadó figyelembe veszi. Ebben az esetben a szerződés tárgyának költségét levonják a lízingdíjak összes költségéből. A törvény szerint a jövedelemadó alapja nem veszi figyelembe az értékcsökkenési leírás hatálya alá tartozó ingatlan beszerzésére fordított kiadásokat. Ez a lízingelt eszköz visszaváltási értéke, és az értékcsökkenéssel fokozatosan kerül leírásra.

Vannak esetek, amikor a szerződésben nem szerepel egyértelműen a visszaváltási ár összege. Ebben az esetben a Pénzügyminisztérium szakemberei azt javasolják, hogy a lízingfizetések minden összegét beszámítsák a kezdeti költségbe. A tulajdonosi jogok vállalkozásra való átruházása után a kifizetéseket az értékcsökkenésen keresztül költségként kell elszámolni.

Vállalkozás vagy egyéni vállalkozó megtámadhatja ezt az álláspontot, mert a visszaváltási árról a törvény és az illetéktörvény nem tesz említést. Az adótörvénykönyv 264. cikke kimondja, hogy minden lízingfizetés egyéb ráfordításnak minősül. Ez alól kivételt képez a vállalkozás által elhatárolt értékcsökkenés.

A lízingműveletek során az amortizálható ingatlanok bekerülési értékének kiszámítására is létezik egy speciális eljárás. Ezt az NK 257. cikk határozza meg. Az ingatlan bekerülési értéke magában foglalja a szállítás, az építés, a beszerzés és a használatra alkalmas állapotba hozatal költségeit. Ez azt jelenti, hogy a lízingszerződésben részes felek számára a lízingelt eszköz kezdeti költsége nem tér el.

Kiderül, hogy ha a lízingbeadó értékcsökkenéssel teljes mértékben kifizeti az ingatlan költségét, akkor a szerződés lejártáig a szerződés tárgyát nulla maradványértékkel ruházza át a vállalkozásra.

Ha az ingatlant nem amortizálják teljesen, akkor az értékcsökkenés elszámolása után fennmaradó értéken a másik szerződő félre kerül át. Ez a rész értékcsökkenéssel a vállalkozás költségeként kerül leírásra. Ezért, ha a lízingbevevő felhalmozza a visszaváltási értéket, azt nem tudja leírni, mivel értékcsökkenést nem számolnak el.

Kiderül, hogy kifizetődőbb, ha a lízingdíjat nem felosztjuk, hanem teljes egészében az egyéb kiadások közé soroljuk.

Értékcsökkenés

A lízing keretében vásárolt ingatlanokra gyorsított értékcsökkenési leírás vonatkozik. Ebben az esetben a vállalkozás adószámviteli politikájában fel kell tüntetni az értékcsökkenés kiszámításának módját.

A lízingfizetések tartalmazzák az áfát, így a jövőben a vállalkozás az adótörvény 171-172. cikkei szerint beszámíthatja a költségvetésből.

Hitelvásárlás esetén az áfa költsége alacsonyabb lesz, mint a lízingügyletnél. Ez azért van így, mert lízing esetén az áfa számítási alapja nem csak az ingatlan költségét tartalmazza, hanem a lízingbeadó szolgáltatásainak árát is.

Bérbeadás és lízing – hasonlóságok és különbségek

A lízing hasonló a csak kívülről történő bérbeadáshoz. A lízinget gyakran pénzügyi lízingnek is nevezik. Lényegében mindkét esetben a tranzakció fő fele két ügyfél. Egy személynek szüksége van egy bizonyos drága cikkre, de nincs meg a teljes összege, hogy megvásárolja. Egy másik ügyfél rendelkezik a tétel megvásárlásához szükséges pénzeszközökkel, és felár ellenében bérbe adhatja, hogy profitot termeljen.

Ez azonban csak a külső oldal. Valójában ez a két művelet sok különbséggel rendelkezik.

A fő különbség az, hogy a lízing során figyelembe lehet venni a berendezéseket, mind a lízingcég mérlegében, mind a vállalkozás mérlegében. A tétel kölcsönzése során megjelenik a tétel átvevőjének mérlegen kívüli számláin.

A lízing és a bérbeadás közötti különbségek és hasonlóságok

Összehasonlítási jellemzők	Lízing	Bérlés
Határidők	általában hosszú távú üzlet. A futamidő megegyezik a lízingelt eszköz hasznos felhasználásával	egy lízingtárgy rövid időtartamra történő biztosítása, amely nem kapcsolódik annak hasznos élettartamához
Telekhasználati lehetőség	nem biztosított	Talán
A tétel visszaváltása a szerződés lejártakor	Tud	ez tiltott
A tulajdonjog típusa	használat
Jogi szabályozás	A Polgári Törvénykönyv 34. fejezete – „Bérleti díj”; A szövetségi törvény 2. cikke	34. fejezet Ptk
Felelősség az ügylet tárgyában bekövetkező véletlen törés, megsemmisülés vagy sérülés kockázatáért	közvetlen felelősség a bérlőt terheli	a bérlő nem vállal felelősséget
Fizetőképességet igazoló dokumentumok rendelkezésre bocsátása	átfogó értékelést végeznek a vállalkozás fizetőképességére vonatkozóan	nem szükséges, csak a számla adataira van szükség
Ki választja az ingatlant	bérlő (vállalkozás)	földesúr
Az ügylet tárgya és minősége	új felszerelést jelent	az objektum többszörösen bérelt ingatlan is lehet, a hibák, meghibásodások nem zárhatók ki

Lízing fizetési ütemezések

A lízingelt ingatlanok rendszeres fizetése lehet regresszív, szezonális, járadék.

A regresszív fizetés azt jelenti, hogy a havi törlesztőrészlet minden további fizetéssel csökken. Ugyanezt az összeget (fix) értjük a járadékfizetésen. Ahogy a neve is sugallja, a szezonális kifizetések az évszaktól függenek. Sok vállalkozás profitál egy adott szezonban, ezért a lízingcég speciális fizetési feltételeket mérlegelhet számukra.

Mi az az albérlet

Gyakran előfordulnak a következő esetek: a bérlőnek már nincs szüksége az átvett ingatlanra, vagy nem tudja használni. És akkor felmerülnek a gondolatok: lehet-e bérbe adni a lízingelt tárgyat? Ez albérletnek minősül.

Az ilyen típusú ügyletet legalizálják, és ennek megfelelő albérleti szerződést kötnek. Résztvevői az ingatlan új megszerzője - az albérlő, a korábbi bérlő, akinek már nincs szüksége a megállapodás tárgyára.

A bérbeadó olyan szervezet, amely az ingatlan tulajdonosa, és írásbeli hozzájárulást vagy tilalmat ír az ügylethez.

Következtetés

Most már tudja, mi a lízing, a lízing típusai és hogyan kell lízingelni egy autót, felszerelést stb. Ha kérdése van, tegye fel az alábbi megjegyzésekben. És olvassa el weboldalunk egyéb cikkeit is!