A kereskedelmi bank bevételi forrása minden tevékenysége (üzleti tevékenysége), amely fő- és melléktevékenységekre oszlik. Ezen túlmenően a bevételi források a rendkívüli (előre nem látható) természetű tevékenységeinek egyéb fajtái is.

A bank fő tevékenysége banki műveletek végzése és banki szolgáltatások nyújtása az ügyfeleknek. A bank minden egyéb bevételtermelő tevékenysége mellékesnek minősül.

A kereskedelmi bankok bevételi forrásait a banki tevékenység típusainak megfelelően veszik figyelembe, és csoportosítják a bevétel formája, a stabilitás foka és a bevétel elszámolási eljárása szerint.

A banki bevételek stabilra és instabilra oszthatók. A stabil bevételi források közé tartoznak a banki ügyfeleknek nyújtott különféle szolgáltatásokból származó bevételek. Instabil - a pénzügyi piacokon értékpapírokkal folytatott tranzakcióinak túlnyomó részéből származó bevétel, valamint a bank melléktevékenységeiből származó bevétel és véletlenszerű bevétel.

A kereskedelmi bank bevételének fedeznie kell a kiadásait, ezáltal profitot termel. Ugyanakkor a bank bevételének egy részét tartalékképzésre fordítják a meglévő kockázatok fedezésére. Emellett a bank hatékony működéséhez az is szükséges, hogy ne csak a kiadásait meghaladó bevétellel rendelkezzen, és fedezze a kockázatokat, hanem biztosítsa a bevételek rendszerességét is.

A kereskedelmi bank teljes bevétele a nyugta formája szerint három csoportra oszlik:

Kamatjövedelem;

Jutalékok;

Egyéb bevételi formák (bírságok, kötbérek, kötbérek, értékpapír-eladási banki műveletekből származó bevételek, diszkont bevételek stb.)

Egyes esetekben az egyedi hitelügyletek során a bank egyidejűleg kaphat kamatbevételt és jutalékot is.

A banki bevételek összegét egy adott beszámolási időszakban bruttó bevételnek nevezzük.

A bruttó jövedelem részeként a következő csoportokat különböztetjük meg:

1) működési bevétel:

kamatbevétel,

Jutalék bevétel,

Pénzpiaci tranzakciókból származó bevétel,

Az egyéb működési bevételek;

2) a bank melléktevékenységeiből származó bevétel;

3) egyéb bevétel.

Egy kereskedelmi bank bevételi szerkezetében a legnagyobb részt az alaptevékenységből származó bevételek foglalják el, pl. működési bevétel. A működési eredmény magában foglalja a kamat és a nem kamatjellegű bevételeket.

A bank bevételeinek túlnyomó része a kamatbevételekből származik, nevezetesen a bank saját tőkéjének fizetett kihelyezéséből és kölcsönzött forrásokból származó bevételekből. Ez az ügyfeleknek nyújtott kölcsönökből vagy átmenetileg ingyenes elhelyezésből származó bevétel Pénz a jegybankokban és a kereskedelmi bankokban a befektetésekből származó kamatbevétel kötvények, különböző számviteli tranzakciókból származó bevétel.

A tőzsdén jegyzett kamatbevételek minden fajtája átmeneti felhasználású pénzeszközök biztosításával jön létre, és a befektetett összeg után kamat formájában termel bevételt. BAN BEN utóbbi évek Az orosz bankok többségénél a kamatbevételek a teljes bevétel mintegy 80%-át teszik ki.

A hitelek kamatbevétele a bank stabil bevételi forrásai közé tartozik. A stabil jövedelem olyan bevétel, amely a bank számára viszonylag hosszú időn keresztül (1-2 év) állandó, és ebből a szempontból a jövőre tervezhető.

A stabil jövedelem a banki gyakorlatban általában az alaptevékenységből származó bevételeket foglalja magában. Az instabil jövedelem magában foglalja a devizaügyletekből és a pénzügyi piacokon végzett értékpapír-tranzakciókból származó bevételeket. A kereskedelmi bankok működési gyakorlatában kötelező

elkapni őket sikeres munka a stabil forrásokból származó jövedelem túlnyomórészt növekedése, az instabil forrásokból származó bevételek kis hányadával.

A nem kamatjellegű bevételek közé tartoznak a jutalékbevételek, a pénzügyi piaci tranzakciókból származó bevételek és számos egyéb bevétel.

A jutalékbevétel magában foglalja az ügyfeleknek nyújtott nem hitelalapú banki szolgáltatásokból származó bevételeket, amelyeket általában banki jutalékszolgáltatásoknak neveznek. Ez utóbbi magában foglalja azokat a szolgáltatásokat, amelyeket a bank az ügyfelek nevében, megbízásából és költségére nyújt. Az ilyen szolgáltatásokért általában jutalék formájában kell fizetni. A jutalék mértéke az elvégzett tranzakció vagy művelet összegétől függően kerül megállapításra. Ezzel együtt a jutalékbevétel magában foglalja azokból a szolgáltatásokból származó bevételeket is, amelyek kifizetését egy bizonyos összeg formájában határozzák meg, egyes esetekben pedig olyan összegek formájában, amelyek kompenzálják a bank bizonyos kiadásait.

A modern kereskedelmi bankok által nyújtott szolgáltatások listája folyamatosan bővül. A jutalékbevételt generáló főbb banki szolgáltatások közé tartoznak a következő típusú szolgáltatások: elszámolási és készpénzes szolgáltatások jogi és magánszemélyek, bankgarancia nyújtása, banki szolgáltatások az ügyfelek devizaszerződéseihez, konverziós műveletek, ügynöki és letéti szolgáltatások, műveletek műanyag kártyák, lízing műveletek, forfeiting műveletek, vagyonkezelési műveletek (tröszt), faktoring szolgáltatások, betéttárolási szolgáltatások (az ügyfelek számára speciális széfek, széfek, valamint értéktárgyak és dokumentumok tárolására bérelhető helyiségek biztosítása) stb.

A legtöbb orosz kereskedelmi bank térítésmentesen nyújt készpénzes elszámolást és számos egyéb szolgáltatást ügyfelei számára, e szolgáltatások költségeit a kölcsönzött pénzeszközök elhelyezéséből származó bevételből fedezve. Csak néhány regionális bank számít fel ügyfeleinek jutalékot az ilyen szolgáltatásokért.

Meg kell jegyezni, hogy a legtöbb kereskedelmi banknál növekszik a jutalékbevételek aránya az összes bevételen belül. Ez annak köszönhető, hogy a jutalékbevétel stabilabb, mint a kamatbevétel. Ebben az irányban a hazai pénzpiaci működés jövedelmezőségének csökkenése és a kamatmarzs szint csökkenése tapasztalható. A jutalékbevétel szinte nem jár együtt a befektetett eszközök értékvesztésének kockázatával (kivéve a garanciaműveleteket).

walkie-talkie). A 2002-es adatok szerint a jutalékbevétel az orosz kereskedelmi bankok bevételének mintegy 15%-át tette ki. A bizalomkezelési szolgáltatások fejlődnek a legdinamikusabban.

A bankok melléktevékenységeiből származó bevételek viszonylag kis részarányt képviselnek a kereskedelmi banki bevételek szerkezetében. Ebbe a bevételcsoportba tartozik a nem banki szolgáltatások nyújtásából származó bevétel: banki helyiségek, gépek, berendezések, termékek bérbeadásából származó bevételek. szoftverés azok lehetséges végrehajtása; vállalkozások és szervezetek tevékenységében való részvételből, valamint a bank különböző részlegeiből (képzés, marketing, tanácsadás [egyéb]) származó bevételből. Ez utóbbi magában foglalja a banki ügyfeleknek nyújtott információs, reklám-, könyvvizsgálói, jogi, számítástechnikai, távközlési, marketing-, szállítási, élelmiszer- és egyéb szolgáltatások értékesítéséből származó bevételeket.

A bankok a fő- és melléktevékenységből származó bevételeken kívül egyéb bevételeket is kapnak, amelyek az egyéb bevételek kategóriájába tartoznak:

a jelentési évben kapott vagy azonosított előző évek működéséből származó bevétel;

az ügyfelektől beszedett bírságok, bírságok, kötbérek;

készpénztöbblet aktiválása;

tartalék összegek visszaállítása;

bevétel a költségvetésből a jövedelemadó túlfizetése miatti visszatérítés formájában;

épületbiztonsági költségek, lízingszervezetek közüzemi számláinak megtérítése stb.

Ezek a bevételek lényegében feltételes jellegű bevételek, és általában nem veszik figyelembe a következő időszakra vonatkozó banki jövedelem-előrejelzések elkészítésekor.

A hitelintézeti számviteli rendszer jelenlegi számlatáblázata szerint a bevételek a 701-es mérlegszámlán jelennek meg, és az alábbiak szerint csoportosíthatók:

BANKI BEVÉTEL

1. Hitelek, betétek és egyéb elhelyezett pénzeszközök után kapott kamatok (70 101 számla):

1.1. Lekötött kölcsönök után kapott kamatok.

1.2. A késedelmes hitelek után kapott kamatok.

1.3. Lejárt kamatot kapott.

1.4. Egyéb elkülönített alapokból kapott kamat.

1.5. Az Oroszországi Banknál és kereskedelmi bankoknál nyitott levelezőszámlák után kapott kamatok.

2. Betétek után kapott kamatok (amennyiben a szerződés előírja a betéteket), beleértve a napidíjat és egyéb elhelyezett pénzeszközöket, értékpapír-tranzakciókból származó bevétel (70 102 számla):

2.1. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok befektetéseiből származó kamatbevétel.

2.2. A számlák kamatbevétele.

2.3. Kedvezményes bevétel a számlákon.

2.4. Értékpapírok viszonteladásából származó bevétel.

2.5. Részvénybefektetésből kapott osztalék.

2.6. Értékpapír-tranzakciókból származó egyéb bevételek.

2.7. Értékpapírok értékeléséből származó bevétel, értékpapír-tranzakciók után kapott jutalék.

2.8. Repo ügyletekből származó bevétel.

2.9. Egyéb értékpapír-tranzakciókból származó bevétel.

3. Deviza és egyéb devizaértékű tranzakciókból származó bevétel (70 103 számla):

3.1. Devizával lebonyolított tranzakciókból származó bevétel (devizaváltási, valutaváltási és egyéb tranzakciók esetén).

3.2. Deviza számlák átértékeléséből származó bevétel.

4. Kapott osztalék, kivéve a részvényeket (70 104 számla):

4.1. A részvételért kapott osztalék gazdasági aktivitás leányvállalatok és függő szervezetek.

4.2. Más szervezetek jegyzett tőkéjében való részvételért kapott osztalék.

5. Banki szervezetektől származó bevétel (70 105 számla):

6. Pénzbírságok, szankciók, kapott bírságok (70 106 számla):

6.1. Hitelműveletek.

6.2. Elszámolási műveletek.

6.3. Egyéb műveletek.

7. Egyéb bevételek (7 0 107):

7.1. Összegek behajtása alap- és tartalékszámlákról.

7.2. Kapott jutalék (készpénzre, elszámolásra, garanciára, beszedési műveletekre és egyéb műveletekre).

7.3. Egyéb bevételek.

Gyakorlatban könyvelés Bizonyos típusú bevételek nem szerepelnek a bevételszámlákon, hanem közvetlenül az eredménykimutatásban.

A hatályos számlatükörnek megfelelően a 701 elsőrendű mérlegszámla mellett hét másodrendű számla van megnyitva, a bevétel típusától, illetve az adott pénzpiaci eszköztől függően.

Az elfogadott jövedelemelszámolási rendszer szerint a következő másodrendű számlákat különböztetjük meg: 1) a nyújtott kölcsönök után kapott kamat; 2) értékpapír-tranzakciókból származó bevétel; 3) devizaügyletekből származó bevétel

ez és más valutaértékek: 4) kapott osztalék; 5) bevétel banki részlegenként; 6) bírság, kötbér, kötbér: 7) egyéb bevétel. A második rendelés minden egyenlegszámlájához számlákat nyitnak analitikus számvitel, amelyek lehetővé teszik a bevételek megkülönböztetését a szerződő felek (fizetők), formája és stabilitási foka szerint.

A bank bevételének összege a bank mérlegében eredményszemléletű, a bank számviteli politikájában rögzített időszakon belül, de legfeljebb egy negyedévben jelenik meg. A rögzített időszak végén a bevételi és kiadási számlákat lezárják. és ezek egyenlege a tárgyévi eredménykimutatásban kerül elszámolásra.

1 oldal

A jutalékbevétel (költség) a szerződő felek által nyújtott (kapott) összes szolgáltatás bevétele (költsége), kivéve a jutalékokat, amelyek természetükben hasonlóak a kamatokhoz.

Az IASB 18 „Bevételek” standard szerint a pénzügyi szolgáltatások díjai mérésének és a kapcsolódó pénzügyi eszköz elszámolásának céljától függően a következő díjak kerülnek elszámolásra:

1) a pénzügyi eszköz szerves részét képező jutalékok (például a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének felméréséért, a garanciák, a biztosítékok felméréséért, a kölcsön feltételeinek megvitatásáért, a dokumentumok elkészítéséért és feldolgozásáért járó jutalékok);

2) a szolgáltatásnyújtás időtartama alatt kapott (kifizetett) jutalékok (például kölcsön kiszolgálásáért);

3) bizonyos műveletek elvégzése után kapott (kifizetett) jutalékok (például a konzorciumot koordináló banknak nyújtott szolgáltatásokért).

1. Bizományi bevétel a hitelek más hitelezők nevében történő kihelyezésének garanciáiból és értékpapír-ügyletekből.

2. Pénzkezelési műveletekből, hitel- (betét-) számlák kiszolgálásából, értéktárolásból, értékpapír-tranzakciókból származó jutalékbevétel (költség).

3. Devizaügyletek lebonyolításának, valamint érmék és banki fémek harmadik fél részére történő eladásának vagy vételének jutaléka.

4. Egyéb jutalékbevételek (költségek) a bankokról és a banki tevékenységről szóló törvény által meghatározott műveletekre vonatkozóan.

A bank által kapott (kifizetett) jutalékok szintén jutalékokra oszlanak: egyszeri szolgáltatásokra; a kötelező eredményekért járó szolgáltatásokért; folyamatos szolgáltatásokért; szakaszosan nyújtott szolgáltatásokra.

Az egyszeri szolgáltatások jutalékai tartalmazzák a valutaváltási szolgáltatások jutalékát. A kötelező eredmények után járó szolgáltatások jutaléka a következőket foglalja magában: egy bizonyos időszak alatt nyújtott szolgáltatások jutaléka, amelyeket csak annak lejárta után tekintenek teljesítettnek, a megállapodásban meghatározott eredmény elérésétől függően (például egyes tanácsadási szolgáltatások); olyan előre meghatározott eredményeken alapuló szolgáltatások jutaléka, amelyek nem érhetők el addig, amíg a szolgáltatás teljes körűen nem biztosított.

A folyamatos szolgáltatások jutaléka magában foglalja a bérleti díjakat, az elszámolási és készpénzszolgáltatási jutalékokat (kivéve a szerződő felek számláinak kamatait) és egyebeket.

A szakaszosan nyújtott szolgáltatások díjai magukban foglalják például a tanácsadás díját, amelyet szakaszosan nyújtanak az éves vagy állandó megállapodásoknak megfelelően.

A nyújtott (fogadott) banki szolgáltatások díjai az értékelés céljától és a kapcsolódó pénzügyi eszköz elszámolásának alapjától függően a következőkre oszlanak:

a) jutalék, amely a pénzügyi eszköz bevételének (költségének) szerves részét képezi. Ezek a díjak a pénzügyi eszköz kezdeti bekerülési értékének részeként kerülnek elszámolásra, és befolyásolják a pénzügyi eszköz diszkont- és prémiumösszegének meghatározását. Ezek a következő jutalékokat foglalják magukban:

Hitelindítási díjak, amelyeket a bank kap (fizet), és olyan pénzügyi eszköz létrehozásához vagy megszerzéséhez kapcsolódik, amely nem kerül figyelembevételre a kereskedési portfólióban az eredménnyel szembeni átértékelés elszámolásával;

A hitel kezdeményezése vagy szerzése során a bank által hitelezési kötelezettségekért (hitelkeret lekötés) kapott (fizetett) jutalékok;

A hitelviszonyt megtestesítő kötelezettségek kibocsátásakor a bank által kapott (fizetett) jutalékok, amelyek amortizált bekerülési értéken kerülnek elszámolásra.

A bank által kapott (fizetett) hitelnyújtási díjak, amelyek olyan pénzügyi instrumentum létrehozásához vagy megszerzéséhez kapcsolódnak, amely nem szerepel a kereskedési könyvben az eredményben elszámolt átértékeléssel:

A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének felmérésének díjai;

A garanciák és zálogok értékelésére vonatkozó jutalékok;

Az eszköz feltételeiről szóló tárgyalási díjak;

Bizonylatok elkészítésének, feldolgozásának és tranzakciók lebonyolításának jutaléka stb.

b) a bank által a szolgáltatásnyújtás során kapott (fizetett) jutalékok bevételként (költségként) kerülnek elszámolásra. Ezek tartalmazzák:

Elszámolási jutalékok és készpénzes szolgáltatások ügyfelek számára;

Hiteltartozás kezelésének díjai;

Hitelkeret kötelezettségvállalási díjak, amelyeket a kötelezettségvállalás időtartamára időarányosan számítanak ki;

Befektetéskezelési díjak stb.;

A kereskedelmi bank bevétele a fő tényező a banki nyereség kialakulásában. Meghatározásuk a termelő (banki) és a nem termelő (nem banki) tevékenységekből származó készpénzbevételek összege.

Termelő tevékenységből származó bevétel (működési bevétel) ide tartozik: hiteltranzakciókból, betétekből, nyitott számlákból, értékpapír- és devizaügyletekből, valamint egyéb banki műveletekből származó bevétel.

Nem termelő tevékenységből származó bevétel (nem működési bevétel) tartalmazza: az alaptőkében való részvételből kapott osztalékot jogalanyok; pozitív különbségek a banki ingatlanok átértékeléséből; ingatlan eladásából és bérbeadásából származó bevétel; bírság, kötbér, kapott kötbér, egyéb nem működési bevétel.

A banki profit fő forrása a működési bevétel, a nem működési bevétel pedig ezt támogató szerepet tölt be.

A forma szerint a banki bevételt kamatra és nem kamatra osztják.

NAK NEK kamatjövedelem A következő jövedelemtípusok közé tartoznak:

• rubelben és devizában kibocsátott kölcsönök után kapott kamat;
• betétekre és egyéb elhelyezett pénzeszközökre kapott kamat;
• értékpapír-tranzakciókból származó kamat;
• egyéb kamatbevétel.

NAK NEK nem kamatjellegű bevétel viszonyul:

• devizaügyletekből származó bevétel;
• nem kamatjellegű bevétel értékpapír-tranzakciókból;
• nyújtott szolgáltatásokért kapott jutalékok;
• bírságok, bírságok, kapott bírságok;
• a jogi személyek tevékenységében való részesedésből származó bevétel;
• egyéb nem kamatjellegű bevétel.

A kamatbevétel a kereskedelmi bankok fő profitforrása. Általában a bank teljes bevételének mintegy 80%-át teszik ki.

A beszámolási időszakban a banki bevételek összessége alkotja a bank bruttó bevételét. Ez magában foglalja a különböző típusú bevételeket a bank tevékenységének fő területein, ezek a következők:

• 1. A nyújtott kölcsönök után kapott kamatok
• 1.1. A nyújtott kölcsönök után kapott kamat (lejárat)
• 1.2. Időben nem fizetett kölcsönök után kapott kamat (késés)
• 1.3. Lejárt kamatot kapott
• 1.4. Egyéb elhelyezett alapokból kapott kamat
• 1.5. Nyitott számlák után kapott kamatok
• 1.6. Betétekre és egyéb elhelyezett pénzeszközökre kapott kamatok
• 2. Értékpapír-tranzakciókból származó bevétel
• 2.1. Hitelviszonyt megtestesítő befektetésekből származó kamatbevétel
• 2.2. A számlák kamatbevétele
• 2.3. Kedvezményes bevétel a számlákon
• 2.4. Értékpapírok viszonteladásából (visszaváltásából) származó bevétel
• 2.5. Részvénybefektetésekből kapott osztalék
• 2.6. Értékpapír-tranzakciókból származó egyéb bevételek (értékpapírok átértékeléséből származó bevétel, értékpapír-tranzakciók után kapott jutalék, repóügyletekből származó bevétel stb.)
• 3. Deviza és egyéb devizaértékű tranzakciókból származó bevétel
• 3.1. Devizával lebonyolított tranzakciókból származó bevétel (devizával történő átváltási tranzakciókból, devizaváltási tranzakciókból és egyéb devizaügyletekből)
• 3.2. Deviza számlák átértékeléséből származó bevétel
• 4. Kapott osztalék, a részvények nélkül
• 4.1. Leány- és kapcsolt vállalkozások gazdasági tevékenységében való részvételért kapott osztalék
• 4.2. Más szervezetek jegyzett tőkéjében való részvételért kapott osztalék
• 5. Banki szervezetek bevételei
• 6. Pénzbírságok, büntetések, érte kapott büntetések
• 6.1. Hitelműveletek
• 6.2. Elszámolási tranzakciók
• 6.3. Egyéb műveletek
• 7. Egyéb bevételek
• 7.1. Összegek behajtása alap- és tartalékszámlákról
• 7.2. Kapott jutalék (készpénzre, elszámolásra, garanciára, beszedési műveletekre és egyéb műveletekre)
• 7.3. Egyéb bevételek

A bank bruttó bevételeinek bemutatott listája alapján ez a működési bevétel, a melléktevékenységből származó bevétel és a bank egyéb bevételeinek összegeként jeleníthető meg.

Működési bevétel a banki profit fő forrása. Tartalmazzák:

1. kamatbevétel, melynek összetételét fentebb tárgyaltuk. Közülük a banki hitelekből származó bevétel a legfontosabb forrás. Általában a bank teljes működési bevételének több mint 70%-át teszi ki. A hitel kamata abban különbözik az egyéb pénzpiaci kötelezettségek (kereskedelmi papírok, kincstárjegyek) kamataitól, hogy a „bank-hitelfelvevő” szerződéses eljárásban kerül meghatározásra, figyelembe véve a hitel sajátosságait, a kereslet és a kínálat viszonyát. pénz a pénzpiacon. Ezért a különböző bankok hitelkamatai még a homogén hiteleknél is eltérőek. A kamatlábakat, feltételeket, időtartamot, a kamatszámítás és -beszedés menetét a bank és az ügyfél közötti megállapodás határozza meg.

A kamatbevételek közé tartozik még:

• A fix kamatozású értékpapírok után kapott kamat olyan fix kamatozású értékpapír, amely a szerződés feltételeinek megfelelően változik (kötvények stb.);
• számviteli, lízing, faktoring és forfait műveletekből származó bevétel.
• 2. Jutalék bevétel - harmadik felektől banki ügyletekből származó jutalék (díjazás) formájában kapott bevétel, beleértve a vagyonkezelői és ügynöki ügyletekből származó bevételt. A banki szolgáltatások jutalékának (tarifájának) nagysága azok költségéből és a szükséges nyereségből áll, de elsősorban az ilyen típusú banki szolgáltatások piacán tapasztalható kínálattól és kereslettől függ. A bank jutalékbevétele magában foglalja: értékpapír-tranzakciók után kapott jutalékot; -től kapott jutalék készpénzes tranzakciók, beszedési műveletekre, elszámolási műveletekre, kiadott garanciákra, átváltási műveletekre és egyéb műveletekre.
• 3. Az egyéb működési bevételek - minden nem kamatjellegű bevétel, ideértve többek között a kereskedési műveletekből, értékpapír- és devizaműveletekből származó bevételeket, nemesfémek és értékpapírok vételi és eladási tranzakcióiból származó bevételeket, a nemesfémek és értékpapírok átértékelésének pozitív eredményeit a kereskedési műveletekből, ezen belül a nemesfémek és értékpapírok értékesítéséből, valamint az értékpapírok átértékeléséből.

Az értékpapírokból származó bevétel a banki hitelekből származó bevétel után a második legnagyobb bruttó bevételi forrás a bank számára. Ennek a bevételnek a mértékét az értékpapír-portfólió mérete és különösen szerkezete, valamint a jövedelmezőség mértéke határozza meg különféle típusok ezeket a papírokat.

A deviza és egyéb devizaeszközökkel végzett tranzakciókból származó bevételek, beleértve az árfolyam-különbözetet is, a deviza adásvételéből származó bevételből, valamint a pozitív realizált és nem realizált árfolyam-különbözetből állnak.

A bank melléktevékenységeiből származó bevételÁltalában a bank bruttó bevételének kis részét teszik ki, és tartalmazzák a nem banki műveletekből származó bevételeket is, ezek a következők:

• 1. Osztalék formájában kapott bevétel: részvénybefektetésekből kapott osztalék (hitelintézetek, egyéb részvények, nem rezidens bankok, nem rezidensek egyéb részvényei); kapott osztalék, kivéve a részvényeket (leány- és kapcsolt vállalkozások gazdasági tevékenységében való részvételért kapott osztalék; egyéb szervezetek alaptőkéjében való részvételért kapott osztalék).
• 2. Banki szervezetek bevételei: banki tevékenységből származó bevétel oktatási intézményekés hitelintézetek.
• 3. rendkívüli (előre nem látható) jellegű bevétel, hitelintézet ingatlanának (telephely, gépek, berendezések stb.) eladásával (elidegenítésével) kapcsolatos egyszeri ügyletekkel, valamint ingatlan bérbeadásából származó bevétellel.

NAK NEK egyéb banki bevétel Szokásos a következő jövedelemtípusokat feltüntetni:

• bírságok, kötbérek, hitelezési, elszámolási és egyéb tranzakciók után kapott kötbérek;
• az esetleges hitelezési veszteségek, értékpapírok esetleges értékcsökkenése és egyéb tranzakciók tartalékainak helyreállítása;
• a leírásból tartozás;
• többlet készpénz és egyéb feladásból anyagi javak;
• a beszámolási évben azonosított előző évek működéséből származó bevétel stb.

A bank bevételi forrásai fel vannak osztva stabilÉs instabil. A viszonylag stabil bevételi források közé tartoznak a banki szolgáltatásokból származó kamat- és nem kamatbevételek, az instabil források közé tartoznak a másodlagos piaci értékpapír-tranzakciókból, valamint a váratlan (szokatlan) tranzakciókból származó bevételek. Rendkívüli (előre nem látható) jellegű bevétel általában egyszeri banki ingatlanértékesítési tranzakcióhoz kapcsolódik. Kívánatos, hogy a bank bevételének növekedése stabil forrásokon keresztül történjen, és az instabil források ne befolyásolják jelentősen a bank nyereségének növekedését.

Banki jövedelem fogalma

Minden kereskedelmi bank fő célja, hogy tevékenységéből profitot termeljen.

1. definíció

A banki bevétel a banki tevékenységből származó készpénz bevétel.

A banki bevételek forrásai

1. megjegyzés

A bank bevételi forrásai lehetnek fő- és melléktevékenységei. Alaptevékenységei közé tartozik az alapvető banki műveletek elvégzése és a banki szolgáltatások nyújtása. A bankok egyéb tevékenységeit a bankok egyéb (nem szakmai) tevékenységei képviselik, amelyek szintén bevételt termelnek.

A bank által kapott bevételek összességét bruttó bevételnek nevezzük. A bruttó jövedelmet a következő jövedelemcsoportok képviselik:

Működési bevétel. A kereskedelmi bankok bevételének nagy részét képviselik. Megszerzésük módja a bankok fő tevékenysége. Ez a fajta bevétel a következő kategóriákat foglalja magában: kamat- és nem kamatbevétel, jutalék, valamint pénzügyi piaci tevékenységből származó bevétel.

• Kamatbevétel. A hitelek kibocsátásából, szabad források elhelyezéséből származó bevételnek minősülnek Központi Bank vagy más kereskedelmi bankok, értékpapír-befektetések, valamint faktoring műveletek, lízing, tröszt stb.
• Nem kamatjellegű bevétel. Ebbe a típusba tartoznak a jutalékbevételek, a pénzpiaci tevékenységből és a devizaügyletekből származó bevételek.
• Jutalék bevétel. Ezek a bevételek nem hitelügyletek lebonyolítására vonatkoznak, egyébként kereskedelmi bankok jutalékszolgáltatásának nevezik őket. A bevételt jutalék formájában mutatják be. A jutalékbevétel magában foglalhatja az ilyen szolgáltatásokból származó nyereséget is, amelynek díja fix összegben kerül meghatározásra. Ilyen műveletek közé tartoznak a készpénzes szolgáltatások az ügyfelek számára, a tranzakciók bankkártyák, bankgarancia nyújtása, átváltási műveletek, brókerműveletek és egyebek.
• Pénzpiaci tevékenységből származó bevétel. Az ilyen bevétel magában foglalhatja az értékpapírok, valuták, nemesfémek és egyebek vásárlásából és eladásából származó nyereséget.

1. További banki bevétel. Ez a típus a bevétel a teljes banki bevétel kis részét teszi ki. A járulékos (vagy mellék) bevételek a következő módszereket tartalmazzák a profitszerzésre:

   • Nem banki szolgáltatások;
   • Részvétel más jogi személyek tevékenységében;
   • A bank lízingbeadó tevékenysége;
   • És egyéb.

   A kereskedelmi bankok kiegészítő bevételhez juthatnak támogató szolgáltatásaik tevékenységéből. Például, ha egy bank rendelkezik marketing szolgáltatással, akkor a bank más gazdálkodó szervezetek számára is végezhet reklámtevékenységet. Ez magában foglalja az olyan területeket is, mint az ellenőrzés, a joggyakorlat, a biztonság stb.

   Tekintettel arra, hogy a kereskedelmi bankoknak törvény tiltja számos művelet elvégzését, mint például: biztosítás, termelési tevékenység stb., akkor a bankok speciális részlegeket hoznak létre, amelyek közvetlenül a nem banki műveletekre összpontosítanak, így bevételt hoznak a banknak.

   Azoknak a bankoknak, amelyek nemcsak a bankszektorban, hanem más országokban is helyet kapnak, jó lehetőségük van behatolni a gazdaság meglehetősen jövedelmező ágazataiba.

   Egyéb bevételek. Ez a fajta jövedelem magában foglalja a véletlenszerű bevételeket. Ide tartoznak a következők: az ügyfelekre kiszabott bírságok (ez lehet késedelmes fizetési bírság, dokumentumok benyújtásának elmulasztása stb.), visszatérítések adóösszegek költségvetésből, biztonsági intézkedések kiadásai, pénzfeleslegek, korábbi időszakok csak a beszámolási időszakban elfogadott bevételei, közüzemi számlák stb.

A bevételek termelő és nem termelő tevékenységekből származó pénzbevételek. A bank bevételi forrásai a banki műveletek és az ügyfeleknek nyújtott banki szolgáltatások, valamint a bank melléktevékenységei. Az összes banki bevétel összesen jelentési időszak bruttó jövedelemnek nevezzük.

A bank bruttó bevételét általában kamatra és nem kamatra osztják:

Kamatbevétel - a bank által kapott kamat: kibocsátott kölcsönökért és kölcsönökért (a bank egyidejűleg jutalékot is kaphat); más bankokban elhelyezett betétek, beleértve a központi bankokat is; a bank által megszerzett más kibocsátó hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjairól; lízingműveletekre (a bank egyidejűleg kap lízingfizetést és jutalékot is); egyéb aktív műveletekhez.

A kamatbevétel magában foglalja:

• - a kölcsönök után felhalmozott és kapott kamatok rubelben;
• - devizahitelek után felhalmozott és kapott kamatok.

A bank kamatbevételének szerkezete a következőképpen ábrázolható:

• - bankközi hitelek után kapott kamatbevétel;
• - kereskedelmi kölcsönök után kapott kamatbevétel.

Nem kamatjellegű bevétel - a bank által devizaügyletekből származó bevétel; vagyonkezelői műveletek, tőkerészesedés más jogi személyek tevékenységében (a bank által a tulajdonában lévő ilyen jogalanyok részvényei után kapott osztalék).

A nem kamatjellegű bevétel:

• - befektetési tevékenységből származó bevétel (értékpapír-osztalék, vállalkozások és szervezetek közös tevékenységében való részvételből származó bevétel stb.);
• - devizaügyletekből származó bevétel;
• - a kapott jutalékokból és bírságokból származó bevétel;
• - Egyéb bevételek.

Az egyéb bevételek véletlenszerű természetűek, és a jövedelemszerkezetben kis részt képviselnek.

Egyéb banki bevételek:

• - a bank információs, képzési és tanácsadási szolgáltatásaiért kapott bevétel;
• - előre nem látható, véletlenszerű (szabálytalan) jellegű bevétel:
  • 1. banki ingatlan értékesítéséből származó bevétel (amely akkor keletkezik, ha az ingatlan piaci ára meghaladja a mérleg szerinti értékét; ellenkező esetben költség keletkezik, ami veszteséget jelent);
  • 2. a bank tulajdonában lévő értékpapírok, valuta, nemesfémek és néhány egyéb eszköz átértékeléséből származó pozitív árfolyam-különbözet ​​formájában keletkező bevétel (amely akkor keletkezik, ha az ingatlan piaci ára meghaladja a mérlegértékét; egyébként , olyan költség keletkezik, amely veszteséget jelent) ;
  • 3. a banknak a korábban neki okozott veszteségekért járó kártérítés összege;
  • 4. a tárgyévben azonosított előző évek eredménye;
  • 5. a bank által a hitelek biztosítékaként egy időben kapott fedezetek értékesítéséből származó bevétel;
  • 6. a banknak visszafizetett összegek (korábban veszteségként leírt hitelek összegei, a banktól indokolatlanul visszatartott adók);
  • 7. pénzbírságok, kötbérek, a bank által kapott bírságok;
  • 8. bevétel a költségvetésből a jövedelemadó túlfizetése miatti visszatérítés formájában;
  • 9. felesleges pénztárgépek tőkésítése;
  • 10. tartalék összegek visszaállítása.

A bank fő bevétele a hitelműveletekből származó kamatbevétel, valamint az ügyfeleknek nyújtott készpénzkezelési szolgáltatások különböző jutalékbevételei.

Ezen túlmenően a bevételek ellenőrzése érdekében a bankok a következő pénzügyi terveket készítik: pénzügyi források, működési bevételek és ráfordítások, vállalkozási kiadások, munkavállalói kiadások, kereskedelmi és adminisztratív kiadások, tőkebefektetések.