Kurumsal nakit - bunlar, işletmenin kasasındaki, banka kurumlarındaki hesaplardaki, akreditiflerdeki, sorumlu kişilerle vb. para şeklinde olan fonlardır. Nakit şunları içerir:

• rus ve yabancı para birimlerindeki fonlar,
• kolayca alınıp satılabilen menkul kıymetler,
• ödeme ve parasal belgeler.

Kurumsal nakit analizi FinEkAnaliz programında Nakit akışı analizi bloğunda gerçekleştirilir.

Ana fon kaynakları:

• mal, iş ve hizmet satışından elde edilen gelir;
• finansal işlemlerden elde edilen gelir;
• banka kredileri ve diğer ödünç alınan fonlar;
• tahsis edilmiş ödenek ve makbuzlar.

İşletmenin mevcut nakit dengesini etkin bir şekilde kullanmak için optimizasyon ilkeleri uygulanır:

• fazlası finansal yatırımlardan kar kaybına neden olur,
• eksiklik, tedarikçilerle, vergi makamlarıyla ve ücret konusunda personel ile yapılan anlaşmalarda zorluklara neden olur.

Nakit hesabı

Kuruluşların fonları, banka hesaplarında, verilen akreditiflerde ve açık özel hesaplarda, çek defterlerinde vb. Nakit ve parasal belgeler şeklinde kasada bulunur. Nakit muhasebesi aşağıdaki hesaplarda yapılır:

• Hesap 50 "Kasiyer",
• Hesap 51 "Takas hesapları",
• Hesap 52 "Para birimi hesapları",
• Hesap 55 "Özel banka hesapları".

Her kuruluşun nakit ödemeler ve parasal belgelerin saklanması için bir kasası vardır. Yazar kasa, fonların güvenliği için gerekli koşulları sağlamak için özel olarak donatılmıştır.

Kasiyer, işe alma üzerine, makbuzda nakit işlem yapma kurallarına aşina olması gereken nakit işlemleri gerçekleştirir ve onunla bir sorumluluk sözleşmesi imzalanır.

Bu sayfa faydalı oldu mu?

Şirketin fonları hakkında daha fazla bilgi bulundu

1. Demir metalurji işletmelerinin finansal akışlarının analizi
   İşletmenin nakit dengesinde bir artışa veya azalmaya katkıda bulunur.İç finansal akış, fonların yeri ve şeklindeki bir değişiklik ile karakterize edilir.
2. İşletmenin durumu ve nakit akışının finansal tablolara göre izlenmesi ve analizi
   Makale, raporlama kalemlerinin açıklamasını, diğer finansal tablo biçimleriyle ilişkilerini, belirli bir örnek kullanarak, şirketin fonlarının durumunu ve kullanımını izlemek ve analiz etmek için bir metodoloji açıklamaktadır.Nakit akış tablosu, bilançonun açıklamalarından biridir.
3. İşletmenin ödeme gücünü ve finansal kaynaklarının likiditesini dengelemek
   Bu yöntemin dezavantajı, elde edilen kârın finansal sonucu ile işletmenin nakit kaynaklarının mutlak büyüklüğündeki değişiklikler arasındaki ilişkiyi hesaba katmamasıdır.İlişkiyi belirlemenize izin verdiği için dolaylı yöntem analitik açıdan tercih edilir.
4. Dolaylı nakit akışı analizi yönteminin sorunlu yönleri
   Rusya'daki bir işletmenin fonlarını analiz etmek için ana bilgi kaynakları, finansal sonuçların bilanço tablosu hareket beyanıdır.
5. Kurumsal nakit akışlarının gerçek zamanlı optimizasyonu
   Hesaplama, işletmenin gelecekteki olası değişiklikleri dikkate alınarak önceki dönemlerde gelişen nakit akışını belirleyen göstergelerin yüzde oranına dayanmaktadır.
6. 
   500 bin ruble tutarında ertelenmiş giderler ve aynı zamanda şirketin nakit fonlarının aynı miktarda azalması Yine, yalnızca varlıkta değişiklikler meydana geldi, çünkü bunlarla bağlantılı yükümlülükler
7. İşletmelerin işletme sermayesi ve mali durumu
   İşletme sermayesi, işletme sermayesinin ve cari varlıklarının oluşumunu sağlamak için amaçlanan bir kurumsal nakit fonudur.
8. İşletmenin ödeme gücünü sağlamanın bir yolu olarak para yatırın
   İşletmenin fonlarının makbuzları ve çıkışları tüm dönem boyunca gerçekleşir, bu nedenle depozito kullanma kurallarında olmamalıdır
9. İşletmenin finansal potansiyeli: kavram, öz, ölçüm yöntemleri
   PC - pasif sermaye veya kaynak sermaye miktarı f No. 1, kod 1700 bilanço yükümlülükleri, işletme tarafından daha sonraki aktif yatırımları için finansal kaynaklar oluşturmak için kullanılan fonların tutarlarını ve kaynaklarını yansıtır.
10. Ticari işletmelerin muhasebe (mali) tablolarına göre işletme sermayesinin izlenmesi ve analizi
    İşletmelerin döner varlıkları, dolaşım fonları ve diğer varlıkların döner fonlarında bulunan parasal varlıklardır.
11. Kendi kendini finanse eden kurumsal finansal yönetimin temel konuları
    İşletme tarafından alınan fonların doğru dağıtımı, işletmenin kendi kendini finanse eden bir modda istikrarlı çalışmasını garanti eder Şirketin finansal yönetiminin temel sorunu
12. 
    Aslında, amortisman ücretlerinin tamamı için merkezileştirilmesi bayrağı altında, uzlaşma hesaplarında işletmelerden mevcut fonların çekilmesi söz konusuydu.
13. Nakit akışı yönetimi için muhasebe ve analitik desteğin iyileştirilmesi
    
14. Şirketin sabit varlıklarını yeniden üretme ve kullanma verimliliğini artırma yolları
    Bu sorular her zaman işletmenin yönetimi ile ilgilidir Nakit akışı sürekli olarak devam eden bir süreçtir Bireysel süreçleri finanse etme koşullarına bağlı olarak
15. İşletmede işletme sermayesi finansmanını optimize etmenin yolları
    Tablodaki verilere dayanarak, kuruluşun cari varlıkların oluşumu ve finansmanı için mali politikasının, şirketin nakit akışlarının yapısını ve yapısını, çeşitli kaynaklardan toplanan fon hacimlerini ve bunların çıkışlarını, rezerv hacmini belirlediği sonucuna varılabilir.
16. İşletmelerin mali durumunu değerlendirmek ve yetersiz bir bilanço yapısı oluşturmak için metodolojik hükümler
    Mevcut likidite oranı, formül 1'e göre, işletme için mevcut işletme sermayesinin gerçek değerinin formdaki oranı olarak belirlenir. üretim stokları mamul nakit alacakları ve diğer
17. İşletmenin finansal analizi - bölüm 2
    Bunlara kurumsal nakit ve kısa vadeli finansal yatırımlar A2 - hızlı likit varlıklar Alacak hesapları ve diğer
18. Şirketin likiditesini değerlendirmenin teorik ve pratik yönleri
    A1. En likit varlıklar - bunlar, işletmenin nakit ve kısa vadeli finansal yatırımlarının tüm kalemlerini, A2 menkul kıymetlerini içerir. Hızlı gerçekleşebilir varlıklar - alacak hesapları
19. OAO Nizhnekamskneftekhim örneğini kullanarak bir işletmede nakit mevcudiyetini değerlendirmek için bir araç olarak nakit akışlarının analizi
    OJSC NKNK, Tablo 2'de sunulan işletmenin nakit akışları tablosudur. Tablo 2 Doğrudan nakit akış tablosu
20. Kamu mali tabloları örneğini kullanarak şirketin serbest nakit akışını ve mal sahiplerine serbest nakit akışını hesaplamak için kullanılan algoritmanın açıklaması
    FCFF ve FCFE iştiraklerinin varsayımlarına göre, grubun tüm şirketleri tarafından yaratılan tüm ücretsiz fonların sahiplerine ödendiği varsayılmaktadır.

Nakit, işletmeye en yüksek derecede likidite ve dolayısıyla seçim özgürlüğü sağlayan en likit varlık kategorisidir. Nakit, üretim ve iş döngüsünün başlangıcını ve sonunu temsil eder. Bir işletmenin kâr sağlayan faaliyetleri (yani ticari faaliyetler), nakitlerin çeşitli varlıklara (yani, farklı stok türlerine) transfer edilmesini ve bunlar da satış sürecinin bir parçası olarak alacaklara dönüştürülmesini gerektirir. Faaliyetlerin sonuçları nihai kabul edilir ve tahsilat süreci işletmeye zaman içinde karlı olması beklenen yeni bir döngünün başlayabileceği bir nakit akışı oluşturduğunda elde edilir.

Finansal raporlama analistleri ve diğer kullanıcılar, muhasebe sisteminin artan karmaşıklığının, işletme sonuçlarından nakit akışlarını (akışlarını) engellediğini ve rapor edilen net gelirdeki farklarını artırdığını fark etmişlerdir. Yalnızca net işletme nakit girişlerini kârlılığın nihai göstergeleri olarak göstermekle kalmazlar, aynı zamanda kredileri ödemek, mevcut üretim kapasitesini değiştirmek ve genişletmek ve temettü ödemesi için kullanılması gerekenin net gelir değil nakit olduğunu da vurgular.

Bir işletmenin çeşitli kaynaklardan elde ettiği nakit akışının maliyet göstergesi, ister üretim, ister finansal veya yatırım amaçlı olsun, kısa vadeli likidite, uzun vadeli ödeme gücü ve işletme sonuçlarını değerlendirmede önemli bir analitik araçtır.

Nakit kaynakları ve kullanımlarına ilişkin bazı veriler bilanço ve gelir tablolarından elde edilebilirken, bu önemli faaliyet alanının kapsamlı bir resmi ancak nakit akış tablosundan (Form # 4) elde edilebilir.

Yukarıdakilerin tümü, bu tür konular hakkında bilgi sağlayabilen bu raporun artan önemi ve kullanımının altını çizmektedir:

• 1. Fonlar nasıl üretildi ve ekonomik faaliyetlerde nasıl kullanıldı?
• 2. Yeni üretim tesislerine yatırılan fonların kaynağı nedir?
• 3. Yeni tahvil ihracı veya adi hisse senedi satışından elde edilen fonlar nasıl kullanıldı?
• 4. Faaliyet zararları karşısında düzenli temettü ödemeye devam etmek mümkün müdür?
• 5. Borç geri ödemesi nasıl yapılır veya imtiyazlı hisseleri geri almak için kullanılan fonların kaynağı nedir?
• 6. Yatırım büyümesi nasıl finanse edilir?
• 7. Karda rağmen nakit pozisyonu neden geçen yıla göre daha kötü?

Bir işletmenin ekonomik faaliyetler sonucunda sürekli olarak nakit yaratma kabiliyeti, finansal istikrarın önemli bir göstergesidir. Hiçbir işletme, faaliyetlerinin bir sonucu olarak nakit yaratmadan uzun süre varlığını sürdüremez. Ancak, işletme faaliyetlerinden ve trendlerden elde edilen nakit değerinin yorumlanması, tüm koşullar tam olarak anlaşılarak yapılmalıdır.

Zarar gören müreffeh işletmeler ve işletmeler, belirli bir süre içinde, ancak farklı nedenlerle ekonomik faaliyetlerden nakit yaratamadıklarını görebilirler. Alıcılardan gelen sürekli artan talebi karşılamak için alacak hesaplarına ve envantere yatırım yapmak zorunda olan müreffeh bir işletme, kârlılığının borçların yanı sıra öz sermaye finansmanı ile destekleneceğini sıklıkla görecektir. Aynı karlılık, nihayetinde ana faaliyet alanından elde edilen nakde pozitif bir değer verebilir. Şanssız firma, düşen alacak hesapları ve azalan stok devir hızı, işletme kayıpları veya bu faktörlerin bir kombinasyonu nedeniyle nakitinin tükendiğini görecektir. Bu koşullar genellikle gelecekteki zararların kaynaklarını ve fon eksikliğini içerir ve ayrıca ticari kredinin tükenmesine yol açabilir. Bu gibi durumlarda, ana faaliyetten kaynaklanmamasının farklı bir anlamı vardır. Başarısız şirket borcu yönetse bile, borcun maliyeti yalnızca fonların nihai tükenmesine katkıda bulunacaktır. Dolayısıyla, kârlılık temel bir kavramdır ve kısa vadede işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışını garanti etmese de, uzun vadede finansal durum için önemlidir.

Şanssız ve mali açıdan sıkıntılı şirketler, alacak hesaplarını ve envanteri azaltarak işletme nakit akışını artırabilir, ancak bu genellikle gelecekteki karlılığı azaltabilecek müşteri hizmetleri maliyetlerinde yapılır.

Kuruluşun fonları, eldeki, banka takas, döviz, özel ve mevduat hesapları, verilen akreditifler, çek defterleri, transit geçişler ve parasal belgelerdeki paranın toplamıdır.

Parasal fonlar, ekonomik varlıkların dolaşımının ilk ve son aşamalarını karakterize eder. Hareketlerinin hızı büyük ölçüde kuruluşun tüm girişimcilik faaliyetlerinin etkinliği ile belirlenir. Borçlar için en önemli ödeme aracı olarak sahip olduğu para miktarı, mali durumunun en önemli özelliklerinden biri olan ödeme gücünü belirler. Mevcut yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için yeterli miktarda fonu olan kuruluşlar kesinlikle çözücü olarak kabul edilir. Ek olarak, kuruluşun olası beklenmedik durumları ödemek ve beklenmedik karlı yatırımlar yapmak için belirli bir miktar yedek paraya ihtiyacı vardır. Ancak herhangi bir fazla fon stoku, cirolarında bir yavaşlamaya neden olur, yani. kullanım verimliliğinde ve enflasyon koşullarında bir azalmaya ve amortismanlarından kaynaklanan doğrudan kayıplara.

Bu nedenle, nakit akışı yönetimi sanatı, mümkün olduğu kadar çok para biriktirmek değil, nakit akışlarını, kuruluşun yükümlülükleri için yapılacak her bir sonraki ödeme için, muhafaza ederken alıcılardan veya borçlulardan para alacak şekilde planlamak amacıyla, stoklarını optimize etmektir. gerekli yedekler. Bu yaklaşım, mevcut (günlük) ödeme gücünü korumanıza ve geçici olarak ücretsiz para yatırımı yoluyla ek kar elde etmenize olanak tanır.

Fon türleri

Gelişmesindeki para iki biçimde ortaya çıktı: gerçek para ve değer işaretleri. En eski tür metal paradır. Uzun bir gelişme yolu kat ettiler. İlk sikkeler 7. yüzyılda Lidya eyaletinde basılmaya başlandı. M.Ö MÖ ve Roma'daki standart metal parçalar ilk olarak MÖ 279'da madeni para olarak adlandırıldı. e. Rusya'da, Korkunç İvan'ın annesi Elena Glinskaya'nın (1534-1538) naipliği sırasında birleşik bir para sistemi oluşturuldu.

İlk başta farklı metallerden (bakır, gümüş vb.) Para basıldı ve daha sonra tüm ülkeler altın dolaşımına geçti. Altın dolaşımı, tam değerli veya geçerli para ile sağlandı.

Gerçek para, nominal değerin gerçek değere, yani yapıldığı metalin değerine karşılık geldiği paradır.

Bu tür paranın özelliği, kendi değerine sahip olması ve amortismana tabi olmamasıdır. Altın sikkeler, dolaşım ihtiyaçlarına uyum sağlayacak kadar esnek olabilirler: Çok fazla varsa, tedavülden kalkar ve bunun tersi de geçerlidir. Altın sirkülasyon uzun sürmedi - Birinci Dünya Savaşı'na kadar ve değer işaretleri gerçek paranın yerini almaya geldi.

Değer işaretlerinin ortaya çıkmasının arkasındaki ana faktörler:

• 1) altın madenciliği, mal üretimine ayak uydurmadı ve tüm talebi karşılamadı;
• 2) altın para küçük bir ciroya hizmet edemezdi;
• 3) altın sirkülasyonunun ekonomik esnekliği, yani hızla genişleme ve daralma yeteneği yoktu;
• 4) Altın standart bir bütün olarak üretimi teşvik etmedi.

Değer işaretleri artık tam değerli para değildir, bu nedenle altınla değiştirilemezler. Şu anda tüm ülkeler paranın altın içeriğinden uzaklaştı ve banknotlara geçti. Değer işaretleri küçük değişim, kağıt para ve kredi parası (banknotlar) olarak kategorize edilir.

Pazarlık fişi, tam değerli bir madeni paranın kesirli bir parçasıdır ve ardından bir değer işaretidir.

Kağıt para, yüksek dereceli paranın temsilcileridir. Kağıt para, metal dolaşımından kaynaklanıyordu ve gümüş veya altın sikkelerin yerine dolaşımda göründü. Gerçek paranın yerine ikame maddelerin dolaşımının nesnel olasılığı, paranın, malların değişiminde aracı olduğu bir dolaşım aracı olarak paranın işlevinin özelliklerinden kaynaklandı.

Fırsatın gerçeğe dönüşmesi, aşağıdaki aşamaları kapsayan uzun bir tarihsel süreçtir:

• Aşama 1 - tam değerli bir madeni paranın bir değer işaretine dönüşmesinin bir sonucu olarak madeni paraların silinmesi. Uzmanlar, ortalama olarak bir altın madalyonun yıllık ağırlığının% 0,07'sini kaybettiğini tahmin ediyor;
• 2. aşama - devlet gücü tarafından metal paralara kasıtlı hasar, yani hazineye ek gelir sağlamak için madeni paraların metal içeriğinin azaltılması.
• 3. aşama - Hazine tarafından serbest bırakıldı kağıt para hisse primi oluşturmak amacıyla zorunlu bir oranla.

İlk kağıt para XII.Yüzyılda Çin'de ortaya çıktı. n. örn., Avrupa ve Amerika'da - 17. yüzyılın sonunda, Rusya'da - 1769'da. Kağıt paranın kendi başına hiçbir değeri yoktur, çünkü bunlar semboller ve değer göstergeleridir. Bunların serbest dolaşım olasılığı, serbest bırakılmalarına izin veren kuruluşun yetkisi tarafından belirlenir. Ve bu, kural olarak, Hazine veya Maliye Bakanlığı tarafından temsil edilen devlet tarafından gerçekleştirilir.

Çıkarılan kağıt paranın nominal değeri ile bunların ihraç edilme maliyeti arasındaki fark hisse primidir.Kağıt paranın (hazine bonoları) özü, bütçe açığını kapatmak için çıkarılan bir para birimi olması ve genellikle metal için pazarlık yapmamasıdır. Sonuç olarak, kağıt paranın özelliği, bağımsız değerden mahrum bırakılarak, zorunlu bir döviz kuru ile devlet tarafından tedarik edilmesi ve bu nedenle dolaşımda temsili bir değer kazanması ve bir satın alma ve ödeme aracı rolünü oynamasıdır.

Kâğıt para genellikle devleti finanse etmek, bütçe açığını kapatmak için verildiğinden, bunların emisyonlarının miktarı, emtia ihtiyaçlarına ve para cinsinden ödeme cirosuna değil, devletin mali kaynaklara olan ihtiyacına bağlıdır.

Birçok kuruluş, fon eksikliği sorunuyla karşı karşıyadır. Acil olarak mal temini (işler, hizmetler) için ödeme yapmamız, çalışanlara ücret ödememiz, vergi ödememiz gerekiyor ve cari hesapta yeterli para yok. Bu durum küçük işletmelerde veya yeni kayıtlı kuruluşlarda yaygındır. Bu bağlamda, fonların nasıl planlanacağını ve doğru şekilde yönetileceğini ele alacağız.

Nakit planlama, mevcut bilgilerin tahminine ve analizine dayanır.

Tahmin

Tahmini nakit akışı, olası gelir kaynaklarını ve fon çıkışlarını (harcama) hesaplamak için azaltılır. Bir yıl, çeyrek, ay için tahmin yapabilirsiniz.

Olası nakit makbuzlarını hesaplamak için, mallar için ödeme şartlarını ve prosedürünü, satılan malların nasıl ödendiğini (nakit / banka havalesi), tedarik sözleşmesinde avans ödemeleri veya emtia kredisi verilip verilmediğini bilmek önemlidir. Mallar için ödeme koşulları tedarik sözleşmelerinde belirtilmiştir, böylece belirli bir dönemde (ay, çeyrek) satılan ürünlerden elde edilen gelirin ne kadarının alınacağını hesaplayabilirsiniz.

Nakit tahsilatlar, sabit kıymetlerin satışı, önemli varlıkların üretiminde kullanılmayan maddi olmayan duran varlıklar, diğer işletmelerin kayıtlı sermayesine katkılardan elde edilen temettüler yoluyla artırılabilir. Bir kuruluşun mali refahı, büyük ölçüde, yükümlülüklerini karşılamak için fonların alınmasına (girişine) bağlıdır.

Muhtemel maliyetleri hesaplamak için tedarik anlaşmalarının şartları, ücret ve ikramiye sistemi, kanunla belirlenen vergi ve ücret ödemeleri için son tarihler, kredilerdeki borcun geri ödenmesi için yıllık ödeme ödemeleri vb. Dikkate alınır.

Fonların giriş ve çıkışlarını karşılaştırarak, cari hesaptaki eksikliklerini veya fazlasını belirleyebilirsiniz. Durumun analizi, fazlalık veya eksikliğin nedenini belirlemeyi mümkün kılacaktır.

Analiz

Yıllık mali tablolarda yer alan nakit akış tablosunu (CDS) kullanarak nakit analizi yapmak uygundur. Bu rapor fonların kaynakları ve kullanım alanlarına göre değil, işletmenin faaliyet alanlarına göre oluşturulmuştur.

Nakit akışı tablosu, yönetime kuruluşun ödenecek hesapları ödemek, vergileri ödemek, çalışanlara sağlanan faydalar, vb. İçin yeterli nakit kaynağına sahip olup olmayacağını belirlemesine yardımcı olacaktır. Nakit akışının bileşenleri, kuruluşun cari, yatırım ve mali faaliyetleri bağlamında nakdin alınması ve elden çıkarılmasıdır.

Kuruluşun mevcut faaliyetleri aşağıdaki işlemleri içerir:

Mal satışı (işler, hizmetler);

Üretim ve ekonomik faaliyetlerde gerekli olan malların (işler, hizmetler) satın alınması;

Ücret ödemeleri;

Vergi ödemelerinin her düzeydeki bütçeye ve bütçe dışı fonlara aktarılması.

Yatırım faaliyeti, sabit kıymetlerin, maddi olmayan varlıkların, devam etmekte olan inşaatların, menkul kıymetlerin, diğer kuruluşların yetkili sermayesine katkıları, kredilerin verilmesi vb. Satın alınması ve satışı olarak anlaşılır.

Finansal faaliyetler, ek sermaye veya sermaye çekmek, uzun vadeli ve kısa vadeli krediler ve borçlar elde etmek, temettü ödemesi ve mevduata faiz (örneğin, mevduat hesaplarında) vb. İle ilgili fonların alınması ve ödenmesi ile karakterize edilir.

ODDS analizine dayanarak, fonların ana gelir ve gider kaynaklarını bulmak, net nakit akışını hesaplamak mümkündür, çünkü fonların girişi ve çıkışı arasındaki farkı karakterize eden odur.

Yıl için net nakit akışı (NPF) tutarı aşağıdaki şekilde hesaplanır:

NPP \u003d PPP - PPP,

yYEP yıl için pozitif nakit akışı (nakit akışı) tutarıdır;

MTO, yıl için negatif nakit akışı (nakit harcama) tutarıdır.

Ayrıca diğer dönemler için, örneğin on yıl, ay, çeyrek veya yarım yıl için net nakit akışını da hesaplayabilirsiniz. Böyle bir hesaplama için, 50 "Kasiyer" hesabı ve 51 "Ödeme hesapları" hesabı için muhasebe kayıtlarından veri alıyoruz.

Faaliyet türüne göre bir nakit akış tablosu örneği tabloda sunulmuştur.

Faaliyet türüne göre nakit akış tablosu
Aktivite türü	Nakit girişi			Nakit çıkışı
	kaynaklar	muhasebe kayıtları	miktar, ovmak.	kaynaklar	muhasebe kayıtları	miktar, ovmak.
Bölüm 1
Şu anki aktivite	Nakitsiz ödemeler için ürün satışından elde edilen gelir	Hesap borç 51 Kredi hesabı 62.1		Tedarikçilere ve yüklenicilere yapılan ödemeler
	Perakendede ürün satışlarından elde edilen gelir	Hesap borcu 50 Hesap kredisi 90.1		Tedarikçilere ve yüklenicilere ödenen avanslar	Borç hesabı 60.2 Kredi hesabı 51
	Alıcılar ilerlemeler	Hesap borcu 51 Kredi hesabı 62.2		Ücret ödemeleri	Borç hesabı 70 Kredi hesabı 51
	Maddi duran varlıkların satışından elde edilen gelir			Bütçe ve bütçe dışı fonlara yapılan ödemeler	Hesap borçları 68, 69 Hesap kredisi 51
Giriş ve çıkış arasındaki fark: 1.620.000 ruble. - 1250.000 ruble. \u003d 370.000 ruble.
Bölüm 2
Yatırım faaliyetleri	Sabit varlık, maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen gelir, devam eden inşaat	Hesap borç 51 Kredi hesabı 76.5		Üretim geliştirmede sermaye yatırımları (sabit varlıkların ve maddi olmayan varlıkların satın alınması)	Hesap borcu 60.1 Hesap kredisi 51
	Diğer işletmelerin yasal fonuna yapılan katkılardan alınan temettüler	Hesap borç 51 Kredi hesabı 76.5		Diğer işletmelerin yasal fonlarına yapılan yatırımlar
	Verilen krediler ve borçlanmalardan alınan faiz	Hesap borç 51 Kredi hesabı 76.5		Diğer kuruluşlara kredi ve kredi verilmesi	Hesap borcu 58 Hesap kredisi 51
Giriş ve çıkış arasındaki fark: 400.000 ruble. - 1.400.000 ruble. \u003d -1.000.000 ruble.
3. Bölüm
Finansal faaliyetler	Kısa vadeli kredi ve borç alındı	Hesap borç 51 Kredi hesabı 66		Kısa vadeli kredilerin ve borçlanmaların geri ödenmesi	Hesap borcu 66 Kredi hesabı 51
	Uzun vadeli krediler ve borçlar alındı	Hesap borcu 51 Kredi hesabı 67		Uzun vadeli kredi ve borçların geri ödenmesi	Hesap borcu 67 Hesap kredisi 51
	Kambiyo senetlerinin satışı ve ödenmesinden elde edilen gelir	Hesap borç 51 Kredi hesabı 58		Alınan krediler ve krediler için faiz ödemesi	Hesap borçları 66, 67 Hesap kredisi 51
Giriş ve çıkış arasındaki fark: 1.000.000 ruble. - 160.000 ruble. \u003d 840.000 ruble.
Ay için net nakit akışı miktarı \u003d Bölüm 1'in giriş ve çıkışı arasındaki fark + Bölüm 2'nin giriş ve çıkışı arasındaki fark + Bölüm 3'ün giriş ve çıkışı arasındaki fark \u003d 370.000 ruble. + (-1.000.000 ruble) + 840.000 ruble. \u003d 210.000 RUB

Kuruluş, cari hesapta sürekli olması tavsiye edilen asgari fon miktarını bağımsız olarak belirler.

Net nakit akışını hesaplarken, negatif bir değer elde edilirse veya kuruluş tarafından belirlenen asgari nakit tutarından azsa ne yapmalı? Bu durumda şunları yapmalısınız:

• fonların alındığını ve harcamalarını analiz etmek;
• ödünç alınan fonları artırmanın fizibilitesi dahil olmak üzere ek rezervler belirlemek.

Kredi çekme kararı, diğer nakit açığını kapatma yöntemlerine kıyasla daha fazla ekonomik fizibiliteye tabi olmalıdır (alıcılardan alınan avans miktarını artırmak, bir emtia kredisinin şartlarını değiştirmek veya reddetmek, indirim sistemini revize etmek, satın alınan mallar için ödemeyi ertelemek, vb.). ).

NOT

Bankalar çeşitli kredi ürünleri sunar: kredili mevduat, vadeli krediler, kredi limitleri, banka garantileri, akreditifler, vb. Cari hesaptaki fon sıkıntısını ortadan kaldırmak için, açık kredi kullanılması tercih edilir.

Planlama

Fonları tahmin edip analiz ettikten sonra onları planlamaya başlayabilirsiniz. Nakit akışı bütçeleme (BDM), fon kaynaklarını belirlemenize, kullanımlarını değerlendirmenize ve beklenen nakit akışlarını belirlemenize olanak tanır.

Bir nakit akışı bütçesinin geliştirilmesi, belirli bir işletmenin işinin özelliklerine bağlıdır. Planlama yaparken, fon girişini ve çıkışını etkileyen dış ve iç faktörleri hesaba katmalısınız (şekle bakın).

Nakit akışını planlamanın ana görevleri:

• fon kaynaklarının gerçekliğini kontrol edin;
• maliyetlerin fizibilitesini ve eşzamanlılığını analiz etmek;
• borç alınan fonlar için olası ihtiyacı belirler.

Doğrudan veya dolaylı olarak bir nakit akış planı hazırlanabilir.

Direkt yöntemanalize dayalı:

• nakit girişi:

Ürün satışlarından ve diğer makbuzlardan elde edilen gelir

Yatırım ve finansal faaliyetlerden elde edilen gelir;

• nakit çıkışı:

Tedarikçilerin faturalarının ödenmesi;

Alınan kredi fonlarının iadesi vb.

Doğrudan yöntemin ilk unsuru gelirdir.

Dolaylı yöntemi uygulayarak, işletmenin varlıklarındaki değişikliklerle bağlantılı olarak net karı tutarlı bir şekilde ayarlarlar (hesaplama için verileri bilanço). Dolaylı yöntemin ilk unsuru kardır.

Nakit akış planı, farklı zaman aralıkları için (yıl, yarım yıl, çeyrek, ay, on yıl) oluşturulur. Kısa dönem için (on yıl, ay), plan bir ödeme takvimi şeklinde hazırlanır.

Geliştirilen fon bütçesi, fonların hem fazlalığını hem de açığını gösterebilir. Bu tür sonuçlar işletmenin faaliyetlerini olumsuz yönde etkiler. Nakit açığının olumsuz sonuçlarını bir düşünün:

• şirketin ödeme gücü seviyesinde azalma;
• hammadde ve malzeme tedarikçilerine ödenecek vadesi geçmiş hesapların büyümesi;
• alınan mali krediler üzerindeki vadesi geçmiş borçların payının artırılması;
• ücretlerin ödenmesinde gecikmeler.

Sonuç olarak, işletmenin öz sermaye ve varlıklarını kullanmanın karlılığı azalır.

Nakit fazlası ile şirket, kısa vadeli yatırım alanında nakit varlıklarının kullanılmayan kısmından elde edilecek potansiyel gelirin yanı sıra enflasyon etkisinden dolayı geçici olarak kullanılmayan nakdin gerçek değerini de kaybeder. Bu, şirketin varlık ve özkaynak kârlılığı düzeyini olumsuz etkiler.

Nakit açığı dengelenebilir. Bu gerektirir:

• ek öz sermaye veya ödünç alınmış sermaye çekmek;
• dolaşımdaki varlıklarla çalışmayı iyileştirmek;
• gereksiz veya eski duran varlıklardan kurtulun;
• yatırımı azaltmak;
• maliyetleri azaltmak;
• ödeme cirosunu hızlandırın.

Ödeme cirosu şu nedenlerle hızlanır:

• borçlulara indirim miktarını artırmak;
• alıcılara sağlanan emtia kredisinin vadesinin kısaltılması;
• borç tahsilatına ilişkin kredi politikasının sıkılaştırılması;
• iflas etmiş alıcıların yüzdesini azaltmak için borçluların kredi itibarını değerlendirme prosedürünü sıkılaştırmak;
• kısa vadeli kredilerin kullanımı (açık kredi, kredi limiti).

Nakit fazlası aşağıdaki şekilde dengelenebilir:

• işletmenin yatırım faaliyetini artırmak;
• kuruluşun faaliyetlerinin belirli alanlarını dış kaynak kullanımına aktarmak;
• faaliyetleri genişletmek.

Ödeme planı

Kısa vadeli (on yıl, ay) bir ödeme takvimi şeklinde nakit planlayabilirsiniz. Ödeme takvimi, belirli bir dönem için tüm nakit giriş ve gider kaynaklarının takvim birbirine bağlı olduğu bir üretim ve finansal faaliyet planıdır. İşletmenin nakit akışını tam olarak karşılar, nakit girişleri ile ödemeleri nakit ve nakit olmayan biçimde birbirine bağlamayı mümkün kılar ve sürekli ödeme gücü sağlar.

Ödeme takvimi aşağıdaki amaçlarla oluşturulur:

• nakit makbuzların ve gelecek masrafların geçici olarak yerleştirilmesi;
• fonların alınması ve harcanması hakkında bir bilgi tabanı oluşturulması;
• ödemelerin analizi (örneğin, vadesi geçmiş alacak hesapları) ve nedenlerini ortadan kaldırmak için önlemlerin hazırlanması;
• kısa vadeli finansman ihtiyaçlarının belirlenmesi; kuruluşun geçici olarak ücretsiz fonlarının belirlenmesi.

Ödeme takvimi, nakit akışlarının gerçek bir bilgi tabanına dayanmaktadır. Bilgi kaynakları şunları içerir:

• sözleşmeler;
• yerleşim yerlerinin karşı taraflarla uzlaşma eylemleri;
• kira ödeme planları;
• borç geri ödeme planları ve krediler ve borçlanmalara ilişkin faiz ödemeleri;
• tedarikçilerden alınan malların, işlerin, hizmetlerin ödenmesi için faturalar;
• alıcılara sunulan malların, işlerin, hizmetlerin ödenmesi için faturalar;
• ödeme emirleri ve banka ekstreleri;
• maaş ödeme planları;
• alacak ve borç hesaplarının envanter beyanları;
• bütçe ve bütçe dışı fonlara yapılacak ödemelerin zamanlamasını belirleyen yasal düzenlemeler.

Ödeme takviminin etkin bir şekilde oluşturulması için, banka hesaplarındaki ve kuruluşun kasasındaki fon bakiyeleri, alınan ve harcanan fonlar, gelecek dönem için planlanan makbuzlar ve ödemeler hakkındaki bilgilerin dikkate alınması gerekir.

• bölümler veya şubeler (hangi bölümün negatif nakit akışları oluşturduğunu belirleyebilirsiniz);
• karşı taraflar (sözleşmeleri bağlamak, ayrıntıları doldurmak, vadesi geçmiş olanlar da dahil olmak üzere alacakların varlığını / yokluğunu kontrol etmek için gerekli);
• sözleşmeler (bir karşı tarafla birkaç sözleşmeniz varsa, uygun analizler yapmanıza olanak tanır);
• nakit akışı kalemleri.

Ödeme takvimi şöyle görünebilir.

Ödeme planı

Öngörülen nakit girişleri

Fatura tarihi

Kritik ödeme tarihi

banka hesabı numarası

Karşı taraf

Miktar

Gelir grubu

Bu hafta

Toplam girişler

Planlanan nakit çıkışları

Fatura tarihi

Kritik ödeme tarihi

Ödeme önceliği

banka hesabı numarası

Karşı taraf

Miktar

Gelir grubu

Bu hafta

Toplam çıkışlar

Gün sonunda toplam bakiye

Cari hesapta büyük miktarda para varsa, şirketin sözde kar kaybı vardır (gelecekte şirkete kar getirebilecek herhangi bir yatırım projesine katılmayı reddetme). Minimum fon stoğu ile bakım maliyetleri ortaya çıkar (menkul kıymet alım satımından kaynaklanan ticari harcamalar veya fon bakiyesini yenilemek için bir kredinin artırılmasıyla ilgili faiz ve diğer maliyetler).

NOT

Cari hesaptaki para bakiyesini optimize etme problemini çözerken, karşılıklı olarak birbirini dışlayan iki durumu hesaba katmanız tavsiye edilir: mevcut ödeme gücünü korumak ve ücretsiz fonlara yatırım yapmaktan ek kar elde etmek.

Bir tür dönen varlık olarak nakit, bazı özelliklerle karakterize edilir:

• rutin - fonlar mevcut finansal yükümlülükleri ödemek için kullanılır, bu nedenle, gelen ve giden nakit akışları arasında her zaman bir zaman aralığı vardır. Sonuç olarak, şirket banka hesabında sürekli olarak ücretsiz fon biriktirmek zorunda kalıyor;
• Önlem - işletmenin faaliyetleri düzenlenmemiştir, bu nedenle öngörülemeyen ödemeleri karşılamak için nakit paraya ihtiyaç vardır. Bu amaçlar için, bir emniyet nakit stoğu oluşturulması tavsiye edilir (örneğin, cari hesapta izin verilen minimum bakiye);
• spekülatiflik - spekülatif nedenlerden dolayı fonlara ihtiyaç vardır (her zaman karlı bir yatırım için bir fırsatın aniden ortaya çıkma olasılığı vardır).

Kendi başlarına nakit, kar amacı gütmeyen bir varlıktır, bu nedenle, planlama yaparken, kuruluşun etkili finansal ve ekonomik faaliyetlerinin uygulanması için yeterli bir seviyede tutmanız gerekir.

Tipik olarak, bir ödeme takvimi aşağıdaki bölümlerden oluşur:

Planlanan ödemelerin kaydı.

Planlanan nakit akışı.

Ödeme düzenlemeleri.

Planlı ödemelerin öncelikleri.

Planlanan ödemelerin kaydı

Planlanan ödemelerin kaydı aşağıdaki bilgileri içerebilir:

• ödeme talebinin hazırlanma tarihi;
• ödeme yapılması gereken sözleşmenin hesap numarası veya detayları;
• karşı tarafın adı;
• ödenecek tutar;
• ödemenin yapılacağı bütçe kaleminin adı;
• ödeme kaynağı (uygulamada hangi cari hesaptan (kasa) para ödemenin planlandığı belirtilir, böylece bir ödeme takvimi hazırlarken, bakiyeleri kuruluşun cari hesapları bağlamında günün başında ve sonunda planlamak mümkün olur);
• yetkilendirme (başvurunun durumunu yansıtan ek bir işaret: kabul edildi / kabul edilmedi);
• başvurunun gerçekleştirildiği gerçeği (ödenmiş / ödenmemiş, ödeme tarihi).

Planlanan nakit akışı

Gün için planlanan nakit girişleri şu şekilde hesaplanabilir:

Günlük planlanan nakit akışı \u003d Aylık planlanan nakit akışı / Bir aydaki çalışma günü sayısı.

Hesaplamanın sonucu ödeme takvimine bir günlük gelen nakit akışı olarak girilir.

ÖRNEK 1

Günün başında şirketin hesaplarındaki bakiye 100.000 ruble. Ayda 1.050.000 RUR kabul edilmesi bekleniyor. Bir ayda 21 iş günü vardır.

Bir günlük gelen nakit akışı: 1.050.000 / 21 \u003d 50.000 (ruble).

Ödeme düzenlemeleri

Ödeme düzenlemeleri, başvuruların doldurulmasına ilişkin kuralları ve bunların onaylanma prosedürünü, başvurunun yapılma şartlarını ve uygulanacağı zamanı belirler. Ödeme düzenlemelerinde, her iş günü sonunda izin verilen minimum bakiye büyüklüğünü önceden belirlemelisiniz. Ödeme takvimi hazırlanırken bu bakiye dikkate alınacaktır.

Bir imalat şirketinin ödeme düzenlemelerinin bir parçasını sunalım.

1. Cari ödemeler 13: 00'dan önce yapılır 13: 00'dan sonra gönderilen ödeme belgeleri bir sonraki banka gününde ödenir.

2. Çalışma gününün sonunda izin verilen minimum fon bakiyesi miktarı 10.000 ruble'den az olmamalıdır.

3. Ödemeler şu esaslara göre yapılır:

Organizasyon başkanı tarafından onaylanan ödeme faturaları;

Organizasyon başkanı tarafından onaylanan, daire başkanlarının hizmet notları.

4. Vergilerin ve diğer zorunlu ödemelerin ödenmesi, en geç Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından belirlenen son tarihlerden önce yapılır.

5. Tüm ödeme belgeleri muhasebe departmanına gönderilir.

6. Muhasebe departmanı, ödeme belgelerinde işlemin doğruluğunu, ayrıntılarını, ödeme tutarlarını kontrol eder, belgelerin verilerini sözleşme şartlarıyla doğrular.

7. Muhasebe departmanı, ödemelerin belirlenen bütçeye uygunluğunu kontrol eder ve bir ödeme kaydı düzenler. Kayıt, organizasyon başkanı tarafından onaylanır.

8. Ödemeler programı, baş muhasebeci veya kurum başkanı tarafından onaylanan başka bir yetkili kişi tarafından hazırlanır.

Planlanan ödemelerin öncelikleri

Uygulamada görüldüğü gibi, şirketler öncelikle ödenmemiş ücretlerini bütçeye ve bankalara öderler. Sonra, üretimi durdurma veya önemli cezalar tehdidinde bulunan ilişkilerin kopması gibi kilit karşı taraflar var. Bundan sonra diğer tüm ödemeler yapılır.

Kontrol

Nakit akışları bilgi ve yazılım, finansal yöntemler ve araçlar ve düzenlemelerle yönetilir.

Bilgi ve yazılım. Nakit akışlarını yönetmek için, muhasebe ve yönetim muhasebesi temelinde oluşturulan hızlı ve güvenilir muhasebe bilgilerini kullanırlar. Bu tür bilgilerin bileşimi çeşitlidir:

• fonların hesaplarda ve işletmenin kasasında hareketi;
• işletmenin alacak ve borç hesapları;
• vergi bütçeleri;
• kredi verme ve geri ödeme planları, faiz ödemeleri;
• peşin ödeme gerektiren yaklaşan satın alımlar için bütçeler, vb.

Bilgiler, özel bir yazılım ürünü kullanılarak işlenir ve analiz edilir. Program, ödeme takvimi dahil her türlü nakit akış raporunu yapar.

Finansal yöntemler ve araçlar. Şirketin nakit akışlarının organizasyonu, dinamikleri ve yapısı üzerinde doğrudan etkisi olan finansal yöntemler arasında, borçlu ve alacaklılarla uzlaşma sistemi, seçilen vergi sistemi ve kurucularla (hissedarlar) ilişkiler ayırt edilebilir. Finansal araçlar para, krediler, vergiler, ödeme şekilleri, yatırımlar, fiyatlar, kambiyo senetleri, temettüler, mevduatlar vb.

Bir işletmenin yasal düzenlemesi, bir eyalet yasama ve düzenleyici eylemleri, yerleşik normlar ve standartlar, kuruluşun tüzüğü, iç düzenlemeler, düzenlemeler, emirler ve emirler ve bir sözleşme çerçevesinden oluşur.

Acil ödemeler için yeterli paranın olmadığı durumlar vardır. Bu sorunu çözmenin yollarını sunalım:

• fazla para çekme;
• kurucu tarafından cari hesabın yenilenmesi;
• ödemenin ertelenmesi;
• uzama.

Kredili mevduat

Kredili mevduat (İngilizce kredili mevduat - planlanan aşırı harcama üzerinden), bankanın müşterisine finansal ve ekonomik operasyonlardaki mevcut ödemeler için eksik fonları sağlamak olan bir tür kısa vadeli borç verme türüdür. Banka, müşterinin hesabından tam olarak para çeker, yani müşteriye otomatik olarak fon bakiyesini aşan bir miktarda kredi sağlar.

Kredili mevduat, müşterinin hesabına alacak kaydedilen tüm tutarların borcu geri ödemek için gönderilmesi açısından normal bir krediden farklıdır. Bazen banka, krediyi kullanmak için herhangi bir faiz uygulanmayan kredili mevduatın kullanılması için bir ödemesiz dönem sağlar. Bankanın kredi politikasına bağlıdır.

Farklı bankalarda bir kredili mevduat kredisi açma koşulları farklı olabilir, ancak herhangi bir kredi kurumunda bir borçlu için temel gereksinimler aynıdır:

• ana faaliyette en az bir yıllık iş deneyimi;
• banka hizmetlerini en az altı ay kullanmak;
• müşteri cari hesapta sıfır olmayan ciroya sahip olmalıdır (avans kredili mevduat hariç);
• fonlar haftada en az üç kez cari hesaba yatırılmalıdır (avans kredili mevduat hariç);
• müşterinin cari hesabında 2 numaralı kart endeksi olmamalıdır (ödenmemiş talepler ve / veya siparişler).

Kredili mevduat almak için, tüzel kişiler, bir kredi için bir kredi başvurusunun değerlendirilmesi için bankaya standart bir belge paketi sunmalıdır. Belki de banka sizden diğer bankalardaki hesaplar için bir ciro sertifikası ve müşterinin cari hesaplarının olduğu bankalardan alınan kredilerde borç bulunmadığına dair bir sertifika hazırlamanızı isteyecektir.

İşletme sermayesini yenilemek için bir kredili mevduat açılması ne kadar tavsiye edilir? "Çalışan" bir kredi ihtiyacını hesaplamak için aşağıdaki algoritmayı öneriyoruz.

1. Şirketin kullanabileceği kendi işletme sermayesi miktarını belirleyin:

Öz sermaye \u003d Öz sermaye (s. 490 bilanço) + Uzun vadeli borçlar (s. 590 bilanço) - Duran varlıklar (s. 190 bilanço).

Mali döngü (günler) \u003d Geciken müşteri (günler) + Gecikmeli teslimat (günler) + Saklama süresi (gün) - Geciken tedarikçi (gün).

3. Mevcut mali döngüyü sürdürmek için gereken işletme sermayesi miktarını belirleyin. Bunun için satın alma fiyatlarındaki ciro, şirketin mali döngüsü ile çarpılır.

ÖRNEK 2

Bilançoya göre, ticaret şirketinin kendi döner varlıkları 3.000.000 ruble. Şirketin bir bütün olarak mali döngüsü 15 gün, satın alma fiyatlarındaki ciro 8.000.000 ruble.

Tedarikçilerle ve müşterilerle sözleşme şartlarında çalışmak için şirketin 4.000.000 rubleye ihtiyacı var. işletme sermayesi (8.000.000 RUB × 15 gün / 30 gün).

İşletme sermayesini yenilemek için finansman ihtiyacı:

4.000.000 RUB - 3.000.000 ruble. \u003d 1.000.000 ruble.

ÖRNEK 3

Örnek 1'in koşullarını değiştirelim. Bir ticaret şirketinin malların ana tedarikçisi ile görüşmelere girdiğini ve ödeme ertelemesinde üç gün artış sağladığını (müşterilere teslim edilen mallar için ayrılan süre aynı miktarda azaldı) varsayalım. Sözleşme şartlarını değiştirerek şirket, iki gün daha teslimat için zaman kaybından kurtuldu.

Anlaşmada, sevkiyat anının (mülkiyet devri), satıcının deposundan sevkiyat anı değil (daha önce), malların distribütörün deposundaki teslim tarihi olarak kabul edildiğine dair bir gösterge ortaya çıktı.

Mallar için ödeme, sevkiyat zamanına bağlıdır. O zaman işletmenin mali döngüsü 15 değil 10 gün olacak. Buna göre, şirketin işletme faaliyetleri için gerekli olan işletme sermayesi miktarı:

8.000.000 RUB × 10 gün / 30 gün \u003d 2666 666.66 ruble.

Şirketin kendi işletme sermayesinin miktarı 3.000.000 ruble. Bu, kredi kaynaklarına olan ihtiyacın ortadan kalkacağı anlamına gelir.

Kurucunun fon katkısı

Kurucunun kendisi cari hesabı yenileyebilir. Kurucu, şirketin kasiyerine nakit ödeme yapar ve ardından cari hesaba yatırılır. Fonlar, kurucunun kararına dayanarak yetkili sermayeye bir katkı olarak veya kuruluş LLC şeklinde kayıtlıysa finansal karşılıksız yardım olarak katkıda bulunur.

Cari hesabın "kurucunun mali yardımı" motivasyonu ile doldurulması tercih edilir. Gerçek şu ki, bu katkı, yetkili sermaye miktarını etkilemez ve kurucu belgelerde değişiklik gerektirmez.

Kurucu, fon, menkul kıymet veya diğer mülklerin ücretsiz transferi yoluyla şirkete finansal yardım sağlama hakkına sahiptir.

Sanatın 1. paragrafına göre. 27 Federal yasa 08.02.1998 tarihli 14-FZ (29.06.2015 tarihinde değiştirildiği gibi) "Limited şirketlerde" (bundan böyle - 14-FZ sayılı Federal Kanun), şirketin katılımcıları, tüzük tarafından sağlanmışsa, katılımcıların genel kurul toplantısının kararıyla katkıda bulunmakla yükümlüdür şirketin mülkiyetine. Sanatın 4. fıkrası uyarınca. 14-FZ sayılı Federal Kanun'un 27.'sinde, bu tür katkılar, şirketin kayıtlı sermayesindeki şirket katılımcılarının hisselerinin büyüklüğünü ve nominal değerini değiştirmez.

Sanat sayesinde. 14-FZ sayılı Federal Kanun'un 39'u bir katılımcıdan oluşan bir şirkette, şirketteki katılımcıların genel kurulunun yeterliliğine ilişkin konularda kararlar, şirketin tek katılımcısı tarafından bireysel olarak alınır ve yazılı olarak düzenlenir.

Kuruluş, kurucudan alınan fonları iade etmeyi planlıyorsa, bu fonlar bir kredi olarak kabul edilebilir (Medeni Kanunun 810.Maddesi; bundan sonra Rusya Federasyonu Medeni Kanunu olarak anılacaktır). Kurucu ile kuruluş arasında yazılı bir kredi sözleşmesi imzalanmalıdır.

Sanatın 1. paragrafı uyarınca. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 807'si bir kredi sözleşmesi kapsamında, bir taraf (borç veren) parayı diğer tarafa (borç alan) aktarır ve borçlu aynı miktarda parayı (kredi tutarı) borç verene iade etmeyi taahhüt eder. Kredi sözleşmesi, para veya diğer şeylerin transfer edildiği andan itibaren yapılmış sayılır.

Sanata göre. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809'u, kredi sözleşmesi, borçlunun kredi tutarı üzerindeki faiz ödemesinde ifade edilen zahmetlidir. Sözleşmenin karşılıksızlık durumu, sözleşmenin metninde belirtilmelidir. Fon sağlamanın amacı kuruluşa mali yardım sağlamak olduğundan, anlaşma kurucunun faizsiz kredi sağladığını belirtmelidir.

Sanata Dayalı. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 814'ü, alınan fonların belirli amaçlar için kullanılması koşuluyla (örneğin, ücretlerin ödenmesi için) bir kredi sözleşmesi imzalanabilir. Kredi sözleşmesi hedefleniyorsa, borçlu borç verene kredi tutarının amaçlanan kullanımını kontrol etme yeteneği sağlamakla yükümlüdür.

Ödemenin ertelenmesi

Nakit açığını önleyebilir ve ödemeyi erteleyerek cari hesabınızdaki mallar için gereken tutarı biriktirmek için zamanınız olur. Bunu yapmak için, bir defaya mahsus ertelenmiş ödeme sağlamak için tedarikçilerle görüşmeniz gerekir.

Kredinin uzatılması

Bir kredinin uzatılması, geri ödeme planındaki borç geri ödeme aralıklarının artmasıdır. Bu durumda müşterinin geri ödeyemediği ödeme aralığı ileri bir tarihe ertelenir.

Kredi uzatma başvurusu bir hafta önceden bankanın kredi komitesine yapılmalıdır. Uygulama, uzantının ne kadar süreyle gerekli olduğunu belirtir. Kredinin verildiği döneme uzatma dahil edilip edilmediğini yoksa kredi vadesini artıracağını dikkate almak önemlidir.

ÖRNEK 4

Şirket bir yıllığına kredi aldı. Herhangi bir ödemenin vade tarihini bu yıl içinde ertelerseniz, yani nihai kredi geri ödeme tarihini geçmezseniz, uzatma kapsamı dışına çıkmaz. Devretmenin, kredinin verildiği vade sınırını geçmesi başka bir konudur. Daha sonra kısa vadeli kategorisinden alınan kredi, uzun vadeli kategorisine girer. İlk tür yenileme türü daha yaygındır, bankalar ise ikinci türe gitme konusunda isteksizdir.

Bir krediyi çevirmek, bir başvurudan daha fazlasını gerektirir. Banka, teminatın varlığını ve güvenliğini teyit eden belgeler isteyebilir. Daha sonra uzatma kararı kredi komitesine sunulur. Olumlu bir kararla kredinin süresi uzatılacak. Çoğu durumda, gecikmeler hem borç alan şirket hem de borç veren banka için kârlı olmadığından, bankalar müşterilerini yarı yarıya karşılar.

Bankalar, kredi ödemesinin aktarıldığı tutar ve vadeye bağlı olarak bir yenileme ücreti alır. Kredi anlaşmasının şartları, faiz oranında bir artış ve yenileme sayısında bir sınır sağlayabilir. Krediyi uzatmaya karar verirken bu tür maliyetler dikkate alınmalıdır.

sonuçlar

Etkili nakit planlaması, doğru şekilde hazırlanmış ödeme planlarına ve doğru bir tahmine bağlıdır.

Planlama, nakit açıklarını en aza indirmenize ve bunları hızla ortadan kaldıracak fırsatlar bulmanıza olanak tanır.

Etkin nakit akışı yönetimi, şirketin ödünç alınmış sermaye ihtiyacını azaltmaya yardımcı olur.

İşletme fonları, kasadaki, banka takas, döviz, özel ve mevduat hesaplarındaki, verilen akreditiflerdeki ve özel hesaplardaki, çek defterlerindeki, transit geçişlerdeki ve nakit belgelerdeki para toplamını temsil eder.

Parasal fonlar, hareket hızı büyük ölçüde tüm girişimcilik faaliyetlerinin etkinliği ile belirlenen ekonomik varlıkların dolaşımının ilk ve son aşamalarını karakterize eder. Bir işletmenin en önemli ödeme aracı olarak kullanabileceği para hacmi, şirketin mali durumunun en önemli özelliklerinden biri olan ödeme gücünü belirler.

Nakit, mutlak likiditeye, yani şirketin yükümlülükleri için bir ödeme aracı olarak hemen hareket etme kabiliyetine sahip tek işletme sermayesi türüdür. Kesinlikle çözücü işletmeler, mevcut yükümlülükleri üzerinde uzlaşmalar için yeterli miktarda fonu olan işletmeler olarak kabul edilir. Buna ek olarak, şirketin öngörülemeyen olası durumları karşılamak ve beklenmedik ve kârlı yatırımlar yapmak için belirli bir miktar yedek fona ihtiyacı vardır. Bununla birlikte, herhangi bir fazla fon stoku, cirolarında bir yavaşlamaya, yani kullanımlarının verimliliğinde ve enflasyon koşullarında bir düşüşe - amortismanlarından kaynaklanan doğrudan kayıplara yol açar.

Nakit akışlarındaki dengesizlik seviyesi, yani Para girişi ve çıkışı, nakit bakiyelerinin artmasına veya azalmasına neden olur. Girişlerin fazla olması, fon sıkıntısına ve kredi ihtiyacının artmasına neden olur ve bunun tersi, girişlerin fazla olması nakit dengesini artırır.

Şube hesabına fon aktarımı, kısa mevduat, nakit tahsilatlarının tahsilatı ve nakit ve nakit benzerlerinin ayrı kalemleri arasındaki diğer benzer hareketler nakit akışı olarak kabul edilmez. Şirketin gerçek faaliyetlerinin cirosu ile ilişkilendirilemezler. Bu tür hareketler, nakit yönetiminin belirli bir işlevinin sonucudur - nakit akışlarını planlama ve fazlalıklarını zaman içinde yeniden dağıtma. Grup içi nakit akışları da iştiraklerin konsolidasyonunda elimine edilir. Yani, bir şirketin (grubun) bilançosunu başka bir şirketin bilançosuna taşımak.

Nakit tahmini (bütçe), işletmenin en yüksek likiditeye sahip varlıklarının - nakit - çıkışlarını ve girişlerini yönetmek için ana araçtır. Şirketin belirli bir zaman diliminde ihtiyaç duyduğu en uygun para miktarını belirler.

Fon tahmini (bütçe) iki bölümden oluşur:

1. Beklenen fon makbuzları.

2. Beklenen Ödemeler.

Makbuzların ve ödemelerin eşzamanlılığını değerlendirmek, işletmedeki gerçek nakit akışını ifşa etmek ve elde edilen finansal sonucun değerini nakit durumu ile ilişkilendirmek için, nakit girişinin tüm yönleri ve çıkışları belirlenmelidir. Nakit akışının yönleri genellikle ana faaliyet türleri bağlamında ele alınır - cari, yatırım, finansal.

Mevcut faaliyetler çerçevesinde nakit çıkışı, tedarikçilerin faturalarındaki ödemeler, sosyal sigorta ve güvenlik fonlarına yapılan kesintiler, bütçeyle yapılan ödemeler, ücretlerin ödenmesi; giriş - her şeyden önce, ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin alınması, alıcılardan ve müşterilerden gelen avansların yanı sıra işin performansı ve hizmetlerin sağlanmasıyla. Bu kaynaklar iki tipte olabilir: harici ve dahili. Dış makbuzlar, her türlü kredi ve yatırımdır. Yurtiçi gelirler iki gruba ayrılır: hizmet satışından ve sunumundan elde edilen gelir ile ana ekonomik faaliyetin bir yan ürünü olan gerçekleşmemiş gelir. Mevcut faaliyetlerden elde edilen nakit makbuzlar, şirketin daha fazla varlığı ve gelişimi, sahiplere temettü ödemesi ve borçların ödenmesi için yeteneklerini belirler. Bu bağlamda, işletmenin nakit akışlarının tahmin yapısında, cari faaliyetlerin nakit akışları belirleyicidir. Bu bölümdeki en önemli nokta nakit çıkışları ise, işletme verimli bir şekilde faaliyet gösteremeyecektir.

Yatırım faaliyetleri bağlamındaki nakit akışı, uzun vadeli kullanımı olan mülkün edinimi (satışı) ile ilişkilidir. Her şeyden önce, bu, sabit varlıkların ve maddi olmayan varlıkların alınması (elden çıkarılması) ile ilgilidir.

İşletmenin finansal faaliyeti, kısa vadeli ve uzun vadeli ve uzun vadeli kredilerin ve kredilerin alınması ve bunların daha önce alınan kredilerdeki borcun geri ödenmesi ve temettü ödemesi şeklinde çıkışları nedeniyle fon girişi ile ilişkilidir.

Nakit akışlarının faaliyet türüne göre bölünmesi, kullanıcılar tarafından bilgi raporlama gereksinimlerindeki farklılıklardan kaynaklanmaktadır. İşletme faaliyetlerinde, bir işletmenin iş sürecini desteklemek için nakit yaratma kabiliyetini değerlendirmek ve üretim kapasitesindeki artışın neden olduğu cirodaki artıştaki eğilimleri belirlemek önemlidir. Yatırımlar için kullanılan nakit, gelecekteki üretim tesislerinin mevcut işletme faaliyeti seviyesini ne ölçüde destekleyebileceğini ve hedef karlılık ve likidite seviyelerini sağlayabileceğini gösterir. Finansal nitelikteki nakit akışlarına ilişkin bilgiler, işletmenin sahiplerinin ve alacaklılarının, kendisi tarafından üretilen nakit akışları için gelecekteki talepleri açısından ilgi çekicidir.

Nakit çıkışları veya girişleri, farklı faaliyet türleriyle ilgili çeşitli bileşenlerle temsil edilebilir. Örneğin, bir kredinin geri ödemesi, finansal faaliyetlerden nakit akışı olarak kabul edilen anapara borcunun geri ödemesinden ve işletme (cari) faaliyetlerle (malların satın alınması için kredi) veya yatırımla (ekipman alımı) ilgili faiz ödemelerinden oluşur.

İki işletmedeki aynı nakit girişleri ve çıkışları, işlemin niteliğine bağlı olarak farklı faaliyet türlerine bağlanabilir. Bir şirket, yatırım niteliğinde olacak uzun vadeli gelir elde etmek için menkul kıymet (senet) ihraç edebilir. Diğerleri bu senet senetlerini karlı yeniden satışları için tutabilirler, bu da onların iktisaplarının işletme faaliyetlerine atfedileceği anlamına gelir.

Belirtilen üç alanda nakit analizi, şirketin üretim, yatırım ve finansal yönlerinin yönetiminin etkinliğini belirlememizi sağlar. Herhangi bir işletmenin nakit akışlarını yatırım, finansal ve işletme (mevcut) faaliyet alanları bağlamında analiz ederken, not edilmelidir:

1. İşletme (cari) faaliyetlerin bir sonucu olarak net nakit girişi (fazla), uzun vadede işletmenin istikrarını karakterize eder. Yeni yatırım projelerinin uygulanması ve işletmenin ödenmesi gereken hesaplar, emekli maaşlarının ödenmesine, temettü ödemelerine ve işletme sermayesinin ikmaline yönelik fonlar pahasına geri ödenemez. Bu tür durumlarda, mevcut faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışı bir likidite rezervi olarak değerlendirilemez, ancak yalnızca işletmenin gelişimi için finansal ve yatırım planında kullanılan fon miktarı olarak değerlendirilebilir. Ayrıca, işletmenin geliştirme stratejisi, işletmenin karşılaştırmalı analizini zorlaştıran nakit akışı miktarını etkiler. Dolayısıyla, işletmenin kendi kapasitesini genişleterek iç büyüme stratejisi ile mevcut faaliyetlerden elde edilen nakit artışı, bir şirketin hisselerini satın alarak dış büyüme stratejisine göre daha yüksektir.

İşletme (cari) faaliyetlerin bir sonucu olarak, net bir nakit çıkışı da elde edilebilir. Yatırım yatırımlarının azaltılması ve dış finansman kaynakları ile karşılanmaktadır.

2. Yatırım faaliyet alanındaki fon girişlerinin ve çıkışlarının ayrı bir şekilde değerlendirilmesi, işletmenin yatırım politikası hakkında, bu yatırımların büyüklüğü de dahil olmak üzere gelecekteki nakit girişlerinin ve ödemelerinin sağlanacağı bir fikir verir. Ayrıca, yatırımları azaltarak, fonları serbest bırakarak ve belirli mülk türlerinde ölümle likit fon girişini belirlemek mümkündür.

3. Mali performans göstergelerinin dikkate alınması, yalnızca işletmenin mali politikasını ve mali yeteneklerini değil, aynı zamanda sermaye sahiplerinin gelecekteki temettülerini de analiz etmeye izin verir.

İşletmenin nakit akışları, aylara göre bir döküm ile yıl için bir gelir ve gider planı hazırlayarak ve operasyonel yönetim için - on yıllarla veya beş günle planlanır. Uzun bir süre boyunca öngörülen pozitif bir nakit dengesi için, faydalı kullanım yolları tasarlanmalıdır. Nakit sıkıntısı olması durumunda, ödünç alınan fonları çekecek kaynaklar sağlanmalıdır.

Nakit akışlarına göre planlama, diğer borçluların alıcılarından gelen para, işletmenin bir sonraki borç ödemesi ile sağlandığı zaman, en yüksek değerlendirmeye değer. Para biriktirmeye değmez, stoklarını optimize etmelisiniz. Bu yaklaşım, işletmenin günlük ödeme gücünü koruyarak, geçici olarak ücretsiz fonlar oluşturarak, yatırımlardan ek kar elde etme fırsatı sağlar.

Dönem için beklenen makbuzları belirlemek için, satış bütçesinden bilgiler, alacak hesaplarından fon toplama prosedürü, kredili satışlar veya nakit için veriler kullanılır. Olası krediler, hisse satışı, varlıklar gibi diğer kaynaklardan fon girişi sağlar.

Bütçeleme, organizasyonun yönetimine, alınan kararların etkinliğini değerlendirme, işletmenin kaynaklarını en uygun şekilde tahsis etme, personel ve işletme geliştirme yollarını ana hatlarıyla belirleme ve ayrıca kriz durumlarından kaçınması için çok güçlü bir olasılıkla izin verir.

Bütçeleme sürecinde, bütçeleme sisteminin amaçları (hedefleri) kuruluşun hedeflerine göre belirlenir.

Kuruluşun faaliyetlerinin niteliğine ve ölçeğine bağlı olarak, şunları belirlerler: genel, ana, özel hedefler.

İşte genel bütçeleme hedeflerinin bir grafik görüntüsü:

1. Bir iş konseptinin geliştirilmesi (misyon)	2. İşletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin belirli bir süre için planlanması	3. İşletmenin maliyet ve karlarının optimizasyonu
8. Nakit kaynak ihtiyaçlarının belirlenmesi ve finansal akışların optimizasyonu	Genel bütçeleme hedefleri	4. Koordinasyon - işletmenin çeşitli bölümlerinin faaliyetlerinin koordinasyonu
7. Gerçek maliyetleri standartla karşılaştırarak yerel liderlerin etkililiğinin izlenmesi ve değerlendirilmesi	6. Organizasyonel hedeflere ulaşmak için yerel liderleri motive etmek	5. İletişim - planları farklı düzeylerdeki yöneticilere iletmek

Buna dayanarak, bütçelemenin ana hedeflerini şu şekilde özetleyebiliriz:

Bu nedenle, bütçelemenin genel hedefleri, işletmenin stratejik hedeflerini yerine getirmeyi amaçlar ve taktik görevlerin uygulanması, bütçelemenin ana hedeflerine katkıda bulunur.

Bütçeleme, kuruluşun hedeflerinden biri olarak düşünülebilir, ancak aynı zamanda, bütçeleme sistemi, işleyişinin zaman sınırlarına, kapsamına ve ayrıntı derecesine bağlı olarak birkaç hedefi uygulamalıdır.

Analiz, tahmin ve planlama, kurumsal planlama süreci denen şeyin ana bileşenleridir. Planlama, karlılığı artırmaya, karar vermeyi iyileştirmeye ve büyük hataları azaltmaya yardımcı olur. Üç aşamalı planlama süreci, şirketin geleceğini etkileyen faaliyetlerin kararını ve uygulanmasını içerir. Hiç kimse geleceği doğru bir şekilde tahmin edemeyeceğinden, planlama süreci sürekli olmalıdır. Yeni bilgiler elde edildikçe her durumu analiz, tahmin ve planlamaya sürekli olarak yansıtmak gerekir. Sürekli değişen dış koşullar, planları gözden geçirme sürecinin sürekli olmasını gerektirir.

Değişikliklerin oldukça sık meydana gelmesi nedeniyle, herhangi bir planın tam olarak uygulanmasına güvenilemez. Planların günlük, üç aylık, aylık ve hatta günlük olarak meydana gelebilecek değişikliklere adapte olması gerekir. Bu nedenle, planlayıcı, potansiyel olarak değişen durumları değerlendirmek ve analiz etmek için yeterince esnek olmalıdır. Fonların tahminini (bütçesini) hazırlamaktan sorumlu kişi, belirtilen süre için malzeme ve işçilik maliyetleri, hangi mal ve hizmetlerin satın alınması gerektiği ve hemen ödenip ödenmeyeceği veya ertelenmiş bir ödeme gerekip gerekmediği hakkında bilgi sahibi olmalıdır. Kuruluşun ödeme politikasını bilmeniz gerekir. Fonlar, kredileri ve diğer uzun vadeli borçları geri ödemek, ekipman ve diğer varlıkları satın almak ve ayrıca işletme giderleri için kullanılabilir. Tüm bu bilgiler, fonların doğru tahmininin (bütçesinin) hazırlanmasında kullanılır.

Aşağıdaki tablo, genel bütçe ile fon tahmini (bütçe) arasındaki ilişkiyi göstermektedir:

Nakit bütçe unsurları	Bilgi kaynakları
Nakit girişi
Geçmiş satışlardan elde edilen gelir	Satış bütçesi (kredili) artı makbuz kayıtları - ilk ay, ikinci ay vb. Fişlerin yüzdesi
Varlıkların satışından elde edilen gelir
Nakit çıkışı
Temel malzemelerin satın alınması	Satın alma / malzeme kullanım bütçeleri
Doğrudan işçilik maliyetleri	İşgücü bütçesi
Genel üretim maliyetleri	Genel üretim maliyetleri bütçesi
İşletme giderleri	Ticari giderler bütçesi
Genel yönetim giderleri	Genel ve idari giderler bütçesi
Sermaye harcamaları	Yatırım bütçesi
Gelir vergisi	Önceki yılın gelir tablosu ve varsayımları
Kredi faizi	Öngörülen kar ve zarar tablosu
Kredi geri ödeme	Kredi anlaşmaları

Fon tahmini (bütçe) yardımıyla iki hedefe ulaşılır:

1. Öngörülen bilançoyu tamamlamak için gerekli olan nakit hesabı bakiyesini gösterir.

2. Mali kaynakların fazla olduğu veya yetersiz olduğu dönemler belirlenir.

İlk durumda, genel bütçe hazırlama döngüsünün tamamında tahminin (bütçenin) rolünü görüyoruz; ikincisi, parasız bir iş olmadığı için herhangi bir işte son derece önemli olan bir finansal yönetim aracı olarak önemi.

Her kuruluş, olası bir para alınmamasını veya şüpheli borçlar için bir rezerv yaratılmasını sağlar. Kuruluşun ücretlendirme, maddi varlıkların edinimi ve diğer giderler için ödeme politikası da dikkate alınır.

Bir tahmin (bütçe) oluştururken, fonlar dört yönü izler:

· Dönem başındaki nakit bakiyesi ve müşterilerden ve diğer kaynaklardan alınan nakit dahil olmak üzere nakit girişleri;

· İşletme personeline ücret ödemeyi, onlardan satın alınan mallar için tedarikçilerin yükümlülüklerini yerine getirmeyi amaçlayan nakit çıkışları.

· Krediler ve diğer ek finansman yöntemleri ve geri ödemeleri;

· Bir nakit fazlası veya açığı, girişlerin fazlalığını çıkışlardan fazla gösteren ve bunun tersi.

Aşağıda, LLC "Antares" işletmesindeki tahmini fonların (bütçe) geliştirilmesine bir örnek verilmiştir.

Nakit, her birimizin oldukça likit bir özelliğidir. İşletme ölçeğinde para, farklı amaçlar için kullanılan bir varlıktır. Hangi tür paraların var olduğu sorusunu sorarak, hangi temelde sınıflandırmak istediğinizi anlamanız gerekir.

Nakit:

• sahip olunan ve ödünç alınan;
• geçerli ve değer işaretleri;
• kredi ve kağıt.

Bu sınıflandırma eksiksiz olmaktan uzaktır, ancak işletmedeki ve ülke genelindeki para arzının özünü yansıtır. Şimdi şirkette nakit girişlerinin nasıl yapıldığını, zorunlu fonların nasıl oluştuğunu anlamaya değer.

Nakit makbuz türleri

İşletmede ne tür nakit girişleri olabilir? Bir ürün veya hizmet satarsanız, tüketici bunu öder. Alınan para şirketin geliridir. Kar ile karıştırılmamalıdır. Kar, tüm maliyetler ve diğer zorunlu ödemeler gelirden düşüldüğünde elde edilir.

, - bu aynı zamanda fon makbuzu, ancak aralarındaki fark, bu paranın zamanla geri verilmesi gerekmesidir. Sabit kıymet satışından elde edilen fonlar da gelir olarak kabul edilir.

İşletme ölçeğinde, tüm bu işlemler dikkate alınmalı ve belgelerde belirtilmelidir. Muhasebe ve raporlamanın oluşturulması, uzman muhasebecilere emanet edilmesi gereken kolay bir süreç değildir.

Fon fon türleri

Herhangi bir işletmede, aşağıdaki fon türleri oluşturulur:

• amortisman;
• sigorta;
• birikmiş;
• yedek;
• yatırım.

Amortisman fonu, sabit varlıkların amortismanını kapsar. Sigorta ve rezerv fonları istikrarsız bir ekonomik ortamda faaliyet gösterdiğinde şirketin risklerini sigortalamak için yaratılmıştır. Yatırım fonu, faaliyetlerin daha da geliştirilmesi ve iyileştirilmesi için kullanılır. Bir maaş bordrosu da var. Amacı herkes için açıktır.

Ana fon türleri

Herhangi bir şirket kurmak, bir iş kurmak için ana fon türlerine ihtiyacınız olacak. Pek çok hevesli girişimci, tam olarak finansman eksikliği nedeniyle başarısız oluyor. Böyle bir kaderden kaçınmak için, yatırımcıları çekmek için sadece kendi gücünüze güvenmek yerine, fon akışı için alternatif seçenekler aramak gerekir.

Compare.ru'dan tavsiye: Bir iş kurma sürecinde ekonomik okuryazarlık çok önemlidir. Alışılmadık bir fikriniz varsa, ancak bunu gerçeğe nasıl çevireceğinizi bilmiyorsanız, size fon türleri ve bunları nasıl kullanacağınız hakkında bilgi verecekleri iş kurslarına veya tematik eğitimlere kaydolun.