Usahawan individu tanpa pekerja tidak akan memfailkan laporan mengenai caruman untuk diri mereka sendiri pada 2017 (seperti sekarang) tidak akan.
PEMBENTUKAN AKUAN DI BAWAH UST DALAM BENTUK ELEKTRONIK
Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia, melalui perintah 18 Februari 2008 No. ШТ-3-6/67@, meluluskan format fail pelaporan elektronik Bahagian VIII. Komposisi dan struktur penunjuk pulangan cukai
untuk cukai sosial bersatu untuk orang yang membuat pembayaran kepada individu (Versi 3.00003). DALAM program yang komprehensif
ah Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System dan Bukhsoft Entrepreneur, serta dalam program Gaji dan Borang, anda boleh menjana fail pelaporan elektronik untuk pengisytiharan Cukai Sosial Bersepadu dalam format baharu.
MUAT TURUN BENTUK BAHARU PULANGAN CUKAI UNTUK UST BAGI TAHUN 2009
CONTOH AKUAN DALAM MS EXCEL
Contoh borang nyata cukai untuk Cukai Sosial Bersepadu ini diisi secara automatik oleh program BukhSoft.
TEMPOH PELAPORAN MENGIKUT UST, TARIKH AKHIR PENGESAHAN MENGIKUT UST
Tempoh cukai adalah tahun kalendar.
Tempoh pelaporan cukai ialah suku pertama, enam bulan dan sembilan bulan dalam tahun kalendar.
Pembayar cukai mengemukakan penyata cukai di bawah Cukai Sosial Bersepadu dalam bentuk yang diluluskan oleh Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia selewat-lewatnya pada 30 Mac tahun selepas tempoh cukai tamat. Salinan penyata cukai dengan tanda daripada pihak berkuasa cukai atau dokumen lain yang mengesahkan penyerahan pengisytiharan kepada pihak berkuasa cukai dikemukakan oleh pembayar cukai tidak lewat daripada 1 Julai tahun selepas tempoh cukai tamat kepada badan wilayah Kumpulan Wang Pencen.
Persekutuan Rusia Asingkan bahagian organisasi yang mempunyai baki berasingan
, akaun semasa dan pembayaran akruan dan imbuhan lain yang memihak kepada individu, memenuhi kewajipan organisasi untuk mengemukakan pengisytiharan di lokasi mereka.
ARAHAN UNTUK MENGISI AKUAN DI BAWAH UST, CONTOH PENGISIAN
Contoh pengisian penyata cukai untuk UST untuk 2009 boleh disediakan dalam program BukhSoft: Enterprise. Program ini juga menyediakan arahan terperinci untuk mengisi perisytiharan UST.
Program BukhSoft secara automatik mengisi borang baharu borang pengisytiharan UST dengan peraturan berikut:
1. Borang pengisytiharan cukai untuk cukai sosial bersatu bagi pembayar cukai yang membuat pembayaran kepada individu (selepas ini dirujuk sebagai Pengisytiharan) diisi dengan mata bola atau pen mata air, dalam warna hitam atau biru. Ia boleh dicetak pada pencetak.
Pengisytiharan itu dikemukakan di atas kertas atau secara elektronik mengikut perundangan Persekutuan Rusia.
Pengisytiharan di atas kertas boleh dikemukakan oleh pembayar cukai kepada pihak berkuasa cukai secara peribadi atau melalui wakilnya, dihantar melalui pos dengan senarai kandungan, atau dihantar melalui saluran telekomunikasi.
Apabila menghantar Perisytiharan melalui pos, hari penyerahannya dianggap sebagai tarikh penghantaran item pos dengan penerangan lampiran. Apabila menghantar Deklarasi melalui saluran telekomunikasi, hari penyerahannya dianggap sebagai tarikh penghantarannya.
2. Semasa mengisi Akuan, perkara berikut diambil kira.
Semua nilai penunjuk kos Perisytiharan ditunjukkan dalam rubel penuh. Nilai penunjuk kurang daripada 50 kopecks dibuang, dan 50 kopecks atau lebih dibundarkan kepada ruble penuh.
Dalam setiap baris dan lajur yang sepadan dalam Perisytiharan, hanya satu penunjuk ditunjukkan. Sekiranya tiada penunjuk individu yang diperuntukkan dalam Perisytiharan, sempang diletakkan dalam baris yang sepadan.
Jika pada halaman Pengisytiharan yang mesti dikemukakan oleh pembayar cukai, dia tidak mengisi sebarang jadual, maka sengkang diletakkan di medan jadual ini.
Untuk membetulkan ralat, anda mesti memotong nilai penunjuk yang salah, masukkan nilai penunjuk yang betul dan menandatangani pembayar cukai atau wakilnya di bawah pembetulan, menunjukkan tarikh pembetulan. Semua pembetulan diperakui oleh meterai organisasi (cop untuk organisasi asing) atau tandatangan usahawan individu, individu yang tidak diiktiraf sebagai usahawan individu, atau wakil mereka.
Ralat tidak boleh dibetulkan melalui pembetulan atau cara lain yang serupa.
Selepas mengisi Perisytiharan, penomboran berurutan bagi halaman yang lengkap dimasukkan dalam medan "Halaman".
3. Di bahagian atas setiap halaman Pengisytiharan yang lengkap, perkara berikut ditunjukkan:
untuk organisasi Rusia dan asing:
nombor pengenalan pembayar cukai (selepas ini dirujuk sebagai TIN) dan kod sebab untuk pendaftaran (selepas ini dirujuk sebagai KPP), yang diberikan kepada organisasi oleh pihak berkuasa cukai di mana pembayar cukai menyerahkan Perisytiharan.
Apabila mengisi TIN organisasi, yang terdiri daripada sepuluh aksara, dalam zon dua belas sel yang dikhaskan untuk merekod penunjuk "TIN", sifar (00) harus dimasukkan dalam dua sel pertama;
untuk organisasi Rusia: TIN dan KPP di lokasi organisasi ditunjukkan oleh pembayar cukai mengikut Sijil pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai entiti undang-undang yang dibentuk mengikut undang-undang Persekutuan Rusia, di lokasi di wilayah Rusia Persekutuan dalam borang No. 12-1-7, yang diluluskan oleh perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 11.27.1998 No. GB-3-12/309 “Mengenai kelulusan Prosedur dan syarat untuk menyerahkan, memohon, serta menukar nombor pengenalan pembayar cukai dan borang dokumen digunakan semasa mendaftarkan entiti undang-undang dan individu dengan pihak berkuasa cukai" (berdaftar dengan Kementerian Kehakiman Rusia pada 22 Disember 1998, nombor pendaftaran 1664; Buletin tindakan pengawalseliaan pihak berkuasa eksekutif persekutuan, 4 Januari 1999, No. 1) ( selepas ini dirujuk sebagai perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 27 November 1998 No. GB-3-12/309), menurut Sijil pendaftaran entiti undang-undang dengan pihak berkuasa cukai di lokasi di Persekutuan Rusia dalam borang No. 09-1-2, yang diluluskan oleh perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 03.03.2004 No. BG-3- 09/178 “Pada kelulusan Prosedur dan syarat untuk menyerahkan, memohon, serta menukar nombor pengenalan pembayar cukai dan bentuk dokumen yang digunakan untuk pendaftaran, pembatalan pendaftaran entiti undang-undang dan individu" (berdaftar dengan Kementerian Kehakiman Rusia pada 24 Mac 2004, nombor pendaftaran 5685; Buletin tindakan pengawalseliaan pihak berkuasa eksekutif persekutuan, 04/12 /2004, No. 15) (selepas ini dirujuk sebagai Perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 03/03/2004 No. BG-3-09/178), atau mengikut Sijil pendaftaran organisasi Rusia dengan pihak berkuasa cukai di lokasinya di wilayah Persekutuan Rusia dalam borang No. 1-1-Perakaunan, diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 1 Disember 2006 No. SAE-3-09/826@ “Pada kelulusan borang dokumen yang digunakan untuk pendaftaran dan pembatalan pendaftaran organisasi dan individu Rusia" (berdaftar dengan Kementerian Kehakiman Rusia pada 27 Disember 2006, nombor pendaftaran 8683; Buletin akta normatif pihak berkuasa eksekutif persekutuan, No. 6, 5 Februari 2007; "", No. 4, 12 Januari 2007) (selepas ini dirujuk sebagai Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 1 Disember 2006 No. SAE-3-09/826@);
Pusat pemeriksaan di lokasi bahagian berasingan - mengikut Pemberitahuan pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai entiti undang-undang yang dibentuk mengikut perundangan Persekutuan Rusia, di lokasi bahagian berasingan di wilayah Persekutuan Rusia di borang No. 12-1-8, diluluskan oleh perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 11.27.1998 No. GB-3-12/309, mengikut Pemberitahuan pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai entiti undang-undang dalam bentuk No. 09-1-3, diluluskan oleh perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 03.03.2004 No. BG-3-09/178, atau mengikut Pemberitahuan pendaftaran organisasi Rusia dengan pihak berkuasa cukai di wilayah itu Persekutuan Rusia dalam borang No. 1-3-Perakaunan, diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 1 Disember 2006 No. SAE-3-09/826@.
Untuk organisasi asing:
TIN dan KPP di lokasi cawangan organisasi asing yang beroperasi di wilayah Persekutuan Rusia - berdasarkan Sijil pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai dalam borang No. 2401IMD, yang diluluskan oleh perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 04/07/2000 No. AP-3-06/124 " Atas kelulusan Peraturan mengenai keanehan perakaunan oleh pihak berkuasa cukai organisasi asing" (berdaftar dengan Kementerian Kehakiman Rusia pada 06/02/2000, pendaftaran nombor 2258; Buletin akta pengawalseliaan badan eksekutif persekutuan, 06/19/2000, No. 25) (selepas ini dirujuk sebagai perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 04/07/2000 No. AP-3-06/ 124), serta surat berita pada pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai cawangan organisasi asing dalam bentuk 2201I, diluluskan oleh perintah Kementerian Cukai dan Cukai Rusia bertarikh 04/07/2000 No AP-3-06/124;
untuk individu:
TIN mengikut Sijil pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai individu di tempat kediaman di wilayah Persekutuan Rusia dalam borang No. 12-2-4, yang diluluskan oleh perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 27 November , 1998 No. GB-3-12/309, dalam borang No. 09-2-2, diluluskan melalui perintah Kementerian Cukai Rusia bertarikh 03.03.2004 No. BG-3-09/178, atau mengikut Sijil pendaftaran individu dengan pihak berkuasa cukai di wilayah Persekutuan Rusia dalam bentuk No. 2-1-Perakaunan, yang diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 1 Disember 2006 No. SAE-3-09 /826@.
4. Muka surat tajuk, Bahagian 1, 2, 2.1. Pengisytiharan dikemukakan oleh semua pembayar cukai. Dalam Bahagian 2.1. pembayar cukai (kecuali organisasi yang beroperasi dalam bidang teknologi maklumat dan membayar cukai sosial bersatu pada kadar yang ditetapkan oleh perenggan 6 Perkara 241 Kod Cukai
Persekutuan Rusia (selepas ini dirujuk sebagai Kod), jadual diisi untuk menggambarkan asas cukai dalam selang waktu sehingga 280,000 rubel dan ke atas. Organisasi yang beroperasi dalam bidang teknologi maklumat dan membayar cukai sosial bersatu (selepas ini dirujuk sebagai cukai) pada kadar yang ditetapkan oleh perenggan 6 Perkara 241 Kod dalam Bahagian 2.1. jadual diisi untuk menggambarkan asas cukai untuk selang sehingga 75,000 rubel dan ke atas. Bahagian 3, 3.1. Pengisytiharan diisi oleh pembayar cukai yang memohon faedah cukai mengikut subperenggan 1, perenggan dua dan tiga subperenggan 2 perenggan 1 Perkara 239 Kod.
5. Ketepatan dan kesempurnaan maklumat yang dinyatakan dalam Pengisytiharan disahkan oleh pembayar cukai atau wakil mereka di bahagian bawah halaman tajuk, serta setiap Bahagian Pengisytiharan yang lengkap mengikut perenggan 3 Bahagian II Prosedur ini.
Bahagian II. Mengisi halaman tajuk Pengisytiharan Cukai Sosial Bersepadu
1. Halaman tajuk Perisytiharan diisi oleh pembayar cukai kecuali bahagian "Untuk diisi oleh pekerja pihak berkuasa cukai."
2. Apabila mengisi halaman tajuk Perisytiharan, pembayar cukai menunjukkan:
dalam zon dua sel yang dikhaskan untuk mengisi penunjuk "Jenis Dokumen", apabila menyerahkan Perisytiharan utama, kod 1 ditunjukkan dalam sel pertama, sel kedua tidak diisi.
Apabila menyerahkan Perisytiharan yang dikemas kini kepada pihak berkuasa cukai, yang mencerminkan kewajipan cukai dengan mengambil kira penambahan dan perubahan yang dibuat, kod 3 (pembetulan) dimasukkan dalam butiran halaman tajuk "Jenis Dokumen" dengan nombor yang menunjukkan melalui pecahan jenis Perisytiharan mengambil kira perubahan yang dibuat dan tambahan dikemukakan oleh pembayar cukai kepada pihak berkuasa cukai (contohnya: 3/1, 3/2, 3/3, dll.);
tempoh cukai ialah tahun kalendar, yang ditunjukkan pada halaman tajuk Perisytiharan sebagai "0";
tahun pelaporan – tahun kalendar yang mana Pengisytiharan itu dikemukakan;
nama penuh organisasi Rusia yang sepadan dengan nama yang dinyatakan dalam dokumen konstituen (jika terdapat transkripsi Latin dalam nama, seperti yang ditunjukkan), atau nama penuh cawangan organisasi asing yang beroperasi di wilayah Rusia Persekutuan; apabila mengemukakan Pengisytiharan oleh usahawan individu; individu yang tidak diiktiraf sebagai usahawan individu - nama keluarga, nama pertama, patronimik (sepenuhnya, tanpa singkatan, mengikut dokumen pengenalan diri);
lihat kod aktiviti ekonomi pembayar cukai mengikut Pengelas Jenis-Jenis Aktiviti Ekonomi Semua-Rusia OK 029-2001 (OKVED);
nombor telefon untuk dihubungi pembayar cukai;
bilangan muka surat di mana Pengisytiharan itu disediakan;
bilangan helaian dokumen sokongan atau salinannya yang dilampirkan pada Perisytiharan, termasuk salinan dokumen yang mengesahkan kuasa wakil pembayar cukai sekiranya Perisytiharan itu ditandatangani oleh bukan pembayar cukai.
3. Apabila mengesahkan ketepatan dan kesempurnaan maklumat yang dinyatakan dalam Perisytiharan, pembayar cukai - organisasi meletakkan tandatangan ketua organisasi pada halaman tajuk, yang diperakui oleh meterai organisasi, dan menunjukkan tarikh penyerahan Deklarasi tersebut. Dalam kes ini, nama keluarga, nama, patronimik ketua organisasi - pembayar cukai pada halaman tajuk dalam medan "Ketua" ditunjukkan sepenuhnya.
Ketepatan dan kesempurnaan maklumat yang dinyatakan dalam perisytiharan yang dikemukakan oleh usahawan individu atau individu yang tidak diiktiraf sebagai usahawan individu disahkan melalui tandatangannya dengan tarikh menandatangani Perisytiharan.
Apabila mengesahkan ketepatan dan kesempurnaan maklumat yang dinyatakan dalam Perisytiharan oleh wakil pembayar cukai, pada halaman tajuk Perisytiharan dalam medan "Wakil", nama penuh organisasi atau nama, nama keluarga dan patronimik individu - wakil pembayar cukai ditunjukkan.
Apabila mengesahkan ketepatan dan kesempurnaan maklumat yang dinyatakan dalam Perisytiharan, organisasi yang mewakili pembayar cukai meletakkan tandatangan ketua organisasi yang diberi kuasa dalam medan yang sesuai pada halaman tajuk, yang diperakui oleh meterai organisasi, dan tarikh menandatangani Perisytiharan ditunjukkan.
Apabila mengesahkan ketepatan dan kesempurnaan maklumat yang dinyatakan dalam Perisytiharan, seorang individu - wakil pembayar cukai, meletakkan tandatangan individu itu pada halaman tajuk dalam medan yang sesuai dan meletakkan tarikh menandatangani Perisytiharan.
Di samping itu, nama dokumen yang mengesahkan kuasa wakil pembayar cukai ditunjukkan pada halaman tajuk, dan salinan dokumen yang dinyatakan dilampirkan pada Pengisytiharan.
Tandatangan pembayar cukai atau wakilnya dan tarikh menandatangani Akuan juga dilekatkan pada penghujung setiap Bahagian Akuan.
4. Bahagian "Untuk dilengkapkan oleh pekerja pihak berkuasa cukai" mengandungi maklumat tentang penyerahan Akuan (kaedah penyerahan, bilangan muka surat Akuan, bilangan helaian dokumen sokongan atau salinannya yang dilampirkan pada Akuan, tarikh penyerahan, nombor di mana Pengisytiharan itu didaftarkan, nama keluarga dan parap pekerja pertama dan patronimik pihak berkuasa cukai yang menerima Pengisytiharan itu, tandatangannya).
5. Jika pembayar cukai yang bukan usahawan individu tidak menunjukkan TIN, maka tempat kediamannya di Persekutuan Rusia ditunjukkan pada halaman tajuk Perisytiharan berdasarkan kemasukan dalam pasport atau dokumen yang mengesahkan pendaftaran di tempat kediaman, mengikut cara yang ditetapkan oleh perundangan Persekutuan Rusia; jika warganegara asing dan orang tanpa kerakyatan tidak mempunyai tempat kediaman di Persekutuan Rusia, tempat kediaman orang tersebut ditunjukkan, ditentukan oleh alamat di mana individu itu didaftarkan di tempat kediaman mengikut cara yang ditetapkan oleh undang-undang daripada Persekutuan Rusia.
Bahagian III. Melengkapkan Seksyen 1. “Amaun cukai yang perlu dibayar dalam belanjawan persekutuan dan dana tambahan belanjawan negeri, menurut pembayar cukai" Pengisytiharan Cukai Sosial Bersepadu
1. Dalam Bahagian 1. pengisytiharan, pembayar cukai mencerminkan maklumat tentang jumlah cukai yang dikira olehnya, tertakluk kepada pembayaran kepada belanjawan persekutuan dan belanjawan dana tambahan belanjawan negeri untuk tempoh cukai, termasuk. bagi setiap bulan suku terakhir tempoh cukai.
di talian 001:
untuk organisasi (kecuali untuk organisasi yang mempunyai status pemastautin zon ekonomi khas inovasi teknologi dan membuat pembayaran kepada individu yang bekerja di wilayah zon ekonomi khas inovasi teknologi; pengeluar pertanian; organisasi seni dan kraf rakyat; komuniti suku kaum, keluarga daripada orang asli rakyat kecil Utara, terlibat dalam sektor ekonomi tradisional; organisasi yang beroperasi dalam bidang teknologi maklumat dan membayar cukai pada kadar yang ditetapkan oleh perenggan 6 Perkara 241 Kanun), yang dikenakan cukai pada rejim cukai, – 01;
untuk organisasi (kecuali untuk organisasi yang mempunyai status pemastautin zon ekonomi khas inovasi teknologi dan membuat pembayaran kepada individu yang bekerja di wilayah zon ekonomi khas inovasi teknologi; pengeluar pertanian; organisasi seni dan kraf rakyat; komuniti suku kaum, keluarga orang asli di Utara yang terlibat dalam sektor ekonomi tradisional yang beroperasi dalam bidang teknologi maklumat dan membayar cukai pada kadar yang ditetapkan oleh perenggan 6 Perkara 241 Kanun), dikenakan cukai di bawah rejim cukai am dan pada masa yang sama memohon rejim cukai khas, - 11;
untuk organisasi yang mempunyai status pemastautin zon ekonomi khas inovasi teknologi dan membuat pembayaran kepada individu yang bekerja di wilayah zon ekonomi khas inovasi teknologi - 21;
untuk organisasi yang mempunyai status pemastautin zon ekonomi khas inovasi teknologi dan membuat pembayaran kepada individu yang bekerja di wilayah zon ekonomi khas inovasi teknologi, dan pada masa yang sama menjalankan aktiviti di luar zon ekonomi khas inovasi teknologi - 22;
bagi organisasi yang beroperasi dalam bidang teknologi maklumat dan membayar cukai pada kadar yang ditetapkan oleh perenggan 6 Perkara 241 Kanun - 31;
untuk entiti undang-undang yang mewakili Pengiraan bayaran pendahuluan untuk cukai ke atas pembayaran dan saraan lain yang terakru memihak kepada individu – 41;
untuk pengeluar pertanian (organisasi dan usahawan individu), pertubuhan seni dan kraf rakyat dan suku kaum, komuniti keluarga orang asli di Utara, yang terlibat dalam sektor ekonomi tradisional, yang dikenakan cukai di bawah rejim cukai umum, – 02;
untuk pengeluar pertanian, organisasi kraf seni rakyat dan suku kaum, komuniti keluarga orang asli di Utara, terlibat dalam sektor ekonomi tradisional, dikenakan cukai di bawah rejim cukai am dan pada masa yang sama menggunakan rejim cukai khas, - 12;
bagi usahawan individu yang dikenakan cukai di bawah rejim cukai am – 03;
bagi usahawan individu yang dikenakan cukai di bawah rejim cukai am dan pada masa yang sama menggunakan rejim cukai khas, – 13;
untuk usahawan individu yang mempunyai status pemastautin zon ekonomi khas inovasi teknologi dan membuat pembayaran kepada individu yang bekerja di wilayah zon ekonomi khas inovasi teknologi - 23;
untuk usahawan individu yang mempunyai status pemastautin zon ekonomi khas inovasi teknologi dan membuat pembayaran kepada individu yang bekerja di wilayah zon ekonomi khas inovasi teknologi, dan pada masa yang sama menjalankan aktiviti di luar khas inovasi teknologi zon ekonomi - 43;
untuk individu yang tidak diiktiraf sebagai usahawan individu – 04;
di talian 010– kod entiti pentadbiran-wilayah di wilayah yang mana cukai itu dibayar ditunjukkan mengikut Pengelas Semua-Rusia Objek Bahagian Pentadbiran-Wilayah OK 019-95 (OKATO).
melalui talian 020– kod klasifikasi belanjawan, yang mana jumlah cukai yang perlu dibayar dikreditkan mengikut perundangan belanjawan Persekutuan Rusia;
melalui talian 030– amaun cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan persekutuan dan dana belanjawan tambahan negeri untuk tempoh cukai.
Nilai pada baris 030 mesti diisi oleh pembayar cukai dari Bahagian 2 Perisytiharan sebahagiannya:
belanjawan persekutuan (FB) - dari lajur 3 baris 0600;
Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia (FSS) - dari lajur 3 baris 0900;
Kumpulan Wang Mandatori Persekutuan insurans kesihatan(FFOMS) – dari lajur 5 baris 0600;
dana insurans kesihatan wajib wilayah (TFIF) - dari lajur 6 baris 0600;
melalui talian 040- amaun cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan persekutuan dan dana belanjawan tambahan negeri untuk bulan pertama suku terakhir tempoh cukai.
Nilai-nilai pada baris 040 mesti diisi oleh pembayar cukai dari Seksyen 2. Pengisytiharan sebahagiannya:
belanjawan persekutuan (FB) - dari lajur 3 baris 0620;
Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia (FSS) - dari lajur 3 baris 0920;
Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan (FFOMS) - dari lajur 5 baris 0620;
dana insurans kesihatan wajib wilayah (TFIF) - dari lajur 6 baris 0620;
dengan baris 050- amaun cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan persekutuan dan dana belanjawan tambahan negeri untuk bulan kedua suku terakhir tempoh cukai.
Nilai-nilai pada baris 050 mesti diisi oleh pembayar cukai dari Seksyen 2. Pengisytiharan sebahagiannya:
belanjawan persekutuan (FB) - dari lajur 3 baris 0630;
Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia (FSS) - dari lajur 3 baris 0930;
Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan (FFOMS) - dari lajur 5 baris 0630;
dana insurans kesihatan wajib wilayah (TFIF) - dari lajur 6 baris 0630;
melalui talian 060- amaun cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan persekutuan dan dana belanjawan tambahan negeri untuk bulan ketiga suku terakhir tempoh cukai.
Nilai-nilai pada baris 060 mesti diisi oleh pembayar cukai daripada Bahagian 2 Perisytiharan sebahagiannya:
belanjawan persekutuan (FB) - dari lajur 3 baris 0640;
Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia (FSS) - dari lajur 3 baris 0940;
Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan (FFOMS) - dari lajur 5 baris 0640;
dana insurans kesihatan wajib wilayah (TFIF) - dari lajur 6 baris 0640.
Bahagian IV. Melengkapkan Bahagian 2. “Pengiraan Cukai Sosial Bersatu” Pengisytiharan Cukai Sosial Bersatu
1. Melalui talian 0100"Asas cukai untuk tempoh cukai, jumlah" mencerminkan asas cukai untuk cukai berdasarkan asas akruan untuk tempoh cukai.
Jumlah bayaran dan imbuhan lain yang dinyatakan dalam perenggan 1 Perkara 236 Kod dan tidak diiktiraf sebagai objek cukai mengikut perenggan 3 Perkara 236 Kod ditunjukkan
pada talian 1000 Pengisytiharan. Pembayaran dan imbuhan tidak diiktiraf sebagai tertakluk kepada cukai di bawah cukai sosial bersatu jika:
Bagi pembayar cukai korporat, bayaran sedemikian tidak termasuk sebagai perbelanjaan yang mengurangkan asas cukai untuk cukai pendapatan korporat dalam tempoh cukai yang mana Pengisytiharan itu dikemukakan. Senarai pembayaran yang berkaitan dengan perbelanjaan yang tidak diambil kira untuk tujuan cukai keuntungan ditubuhkan oleh Perkara 270 Bab 25 "Cukai Keuntungan Organisasi" Kod;
untuk pembayar cukai - usahawan individu, notari yang terlibat dalam amalan swasta, peguam yang telah menubuhkan pejabat undang-undang, atau individu, pembayaran sedemikian mengikut Bab 23 "Cukai Pendapatan Peribadi" Kod tidak mengurangkan asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi dalam cukai tempoh, yang mana Deklarasi sedang dikemukakan.
2. Jumlah yang tidak tertakluk kepada cukai mengikut Perkara 238 Kod tidak termasuk dalam asas cukai pada talian 0100. Jumlah yang ditunjukkan ditunjukkan
di talian 1100 Pengisytiharan:
Dalam talian 1100 Jumlah faedah hilang upaya sementara akibat penyakit atau kecederaan (kecuali untuk kemalangan industri dan penyakit pekerjaan), dibayar untuk dua hari pertama hilang upaya sementara atas perbelanjaan majikan, juga ditunjukkan.
Asas cukai untuk mengira cukai untuk tempoh cukai yang lalu untuk pembayar cukai - organisasi, usahawan individu termasuk pembayaran dan imbuhan lain yang terakru oleh pembayar cukai untuk tempoh ini memihak kepada individu, tanpa mengira tempoh cukai di mana mereka dibayar.
Asas cukai untuk mengira cukai untuk tempoh cukai yang lalu untuk pembayar cukai - individu yang tidak diiktiraf sebagai usahawan individu, termasuk bayaran dan imbuhan lain di bawah kontrak pekerjaan dan undang-undang sivil, yang subjeknya adalah prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan, terakru oleh pembayar cukai semasa tempoh cukai dan dibayar kepada individu.
3. Jika pembayar cukai - organisasi, usahawan individu, bersama-sama dengan aktiviti yang dikenakan cukai di bawah rejim cukai khas, juga menjalankan aktiviti yang dikenakan cukai di bawah rejim cukai am, maka semua penunjuk dalam Perisytiharan, bermula dengan penunjuk "Asas cukai untuk tempoh cukai, jumlah ", pembayar cukai tersebut melaporkan hanya mengikut jenis aktiviti yang dikenakan cukai di bawah rejim cukai am.
4. Talian 0100 mencerminkan pembayaran dan imbuhan lain yang dibuat oleh pembayar cukai yang disenaraikan dalam perenggan 2 Perkara 245 Kanun yang memihak kepada individu di bawah perjanjian buruh, undang-undang sivil dan hak cipta, subjeknya adalah prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan ( dengan pengecualian imbuhan yang dibayar kepada individu yang dinyatakan dalam subperenggan 2 perenggan 1 Perkara 235 Kanun).
Jumlah elaun kewangan, penyediaan makanan dan pakaian dan pembayaran lain yang dibuat memihak kepada individu yang dinyatakan dalam perenggan 2 Perkara 245 Kanun dicerminkan oleh pembayar cukai
pada talian 1200 dalam lajur 3, 4 Perisytiharan dan tidak ditunjukkan dalam baris 0100 – 0140 dalam lajur 3, 4, 5 dan dalam baris 0400 – 0440 dalam lajur 3, 4.
5. Jumlah gaji untuk pendakwa dan penyiasat, serta hakim mahkamah persekutuan dan majistret entiti konstituen Persekutuan Rusia tidak termasuk dalam asas cukai untuk mengira cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan persekutuan dan ditunjukkan
di talian 1300 Pengisytiharan tidak ditunjukkan dalam baris 0100 – 0140 dalam lajur 3 dan baris 0400 – 0440 dalam lajur 3 Perisytiharan.
Jumlah yang ditunjukkan pada baris 1000, 1100, 1200 dalam lajur 3, 4, pada baris 1300 dalam lajur 3 ditunjukkan dalam nota dan tidak termasuk dalam pengiraan cukai.
6. Jumlah bayaran dan imbuhan diambil kira semasa menentukan faedah cukai untuk tempoh cukai mengikut Perkara 239 Kanun, ditunjukkan pada baris 0100-0140 dalam jumlah penuh dan kemudian dalam jumlah yang sama diambil kira pada baris 0400-0440 Perisytiharan.
7. Talian 0110"termasuk untuk suku terakhir tempoh cukai" ditakrifkan sebagai jumlah baris 0120, 0130, 0140. Ia juga boleh dikira sebagai baris 0100 Perisytiharan untuk tempoh cukai tolak baris 0100 Pengiraan bayaran pendahuluan untuk yang bersatu cukai sosial untuk pembayar cukai yang membuat pembayaran kepada individu (selepas ini – Pengiraan), untuk yang terakhir tempoh pelaporan tempoh cukai yang mana Perisytiharan itu dikemukakan.
Melalui talian 0120 – 0140 asas cukai bagi setiap bulan suku terakhir tempoh cukai ditunjukkan.
Melalui talian 0200"Jumlah cukai yang dikira untuk tempoh cukai, jumlah" mencerminkan amaun cukai untuk tempoh cukai yang dikira ke dalam belanjawan persekutuan dan dana belanjawan tambahan negeri sebagai peratusan yang sepadan dengan asas cukai untuk tempoh cukai. Jumlah yang ditentukan ditentukan oleh pembayar cukai dengan menjumlahkan jumlah cukai yang boleh dikira, khususnya, dalam rubel dan kopecks untuk setiap individu dalam bentuk perakaunan individu amaun pembayaran terakru dan imbuhan lain, amaun cukai sosial bersatu terakru. , caruman insurans untuk insurans pencen wajib (potongan cukai), yang mana pembayar cukai perlu mengekalkan menurut perenggan 4 Perkara 243 Kod.
Selepas membundarkan amaun cukai yang dikira kepada keseluruhan rubel, ia ditunjukkan oleh pembayar cukai pada baris 0200 Perisytiharan.
Membundarkan kepada keseluruhan rubel asas cukai, potongan cukai, serta jumlah cukai yang dikira dan penunjuk lain yang mempunyai nilai kewangan, yang kemudiannya ditunjukkan dalam Perisytiharan, dijalankan bukan dalam perakaunan individu, tetapi selepas merumuskan semua perakaunan individu data untuk pembayar cukai secara keseluruhan.
Dalam talian 0210“termasuk: untuk suku terakhir tempoh cukai” mencerminkan amaun cukai untuk suku terakhir tempoh cukai, ditentukan sebagai perbezaan antara amaun cukai terakru untuk tempoh cukai berdasarkan asas terakru dari awal tahun dan amaun bayaran pendahuluan terakru yang ditunjukkan pada baris 0200 Pengiraan untuk tempoh cukai tempoh pelaporan terakhir yang mana Pengisytiharan itu dikemukakan.
Melalui talian 0220 - 0240 amaun cukai yang dikira ditunjukkan untuk setiap bulan suku terakhir tempoh cukai, yang ditentukan sebagai perbezaan antara amaun cukai yang dikira berdasarkan asas akruan dari permulaan tempoh cukai hingga bulan kalendar yang sepadan, termasuk, dan amaun cukai yang dikira berdasarkan asas akruan dari permulaan tempoh cukai hingga bulan kalendar sebelumnya.
Melalui talian 0300 mencerminkan jumlah potongan cukai yang digunakan oleh pembayar cukai untuk tempoh cukai apabila mengira amaun cukai sosial bersatu yang perlu dibayar kepada belanjawan persekutuan dalam bentuk jumlah pembayaran terakru untuk tempoh yang sama premium insurans untuk insurans pencen wajib, dibayar mengikut Undang-undang persekutuan bertarikh 15 Disember 2001 No. 167-FZ "Mengenai insurans pencen wajib di Persekutuan Rusia" (Perundangan Terkumpul Persekutuan Rusia, 2001, No. 51, Art. 4832; 2002, No. 22, Art. 2026; 2003, No. 1, Art. 31, Art. 4856, Art . Pengisytiharan caruman insurans untuk insurans pencen wajib bagi orang yang membuat pembayaran kepada individu.
Melalui talian 0310 - 0340 amaun potongan cukai yang digunakan oleh pembayar cukai untuk suku terakhir tempoh cukai secara keseluruhan dan bagi setiap bulan suku terakhir tempoh cukai ditunjukkan.
Talian 0400"Jumlah jumlah pembayaran dan ganjaran yang diambil kira semasa menentukan faedah cukai untuk tempoh cukai" diisi oleh pembayar cukai yang menggunakan faedah cukai berdasarkan subperenggan 1 dan 2 perenggan 1 Perkara 239 Kod.
Talian 0410 ditakrifkan sebagai jumlah baris 0420, 0430 dan 0440. Ia juga boleh dikira sebagai baris 0400 Perisytiharan untuk tempoh cukai tolak baris 0400 Pengiraan untuk tempoh pelaporan terakhir tempoh cukai yang mana Perisytiharan itu diserahkan.
Melalui talian 0420 - 0440 Jumlah faedah cukai ditunjukkan dalam setiap bulan suku terakhir tempoh cukai.
Melalui talian 0500 amaun cukai yang tidak tertakluk kepada pembayaran kepada belanjawan persekutuan dan dana belanjawan tambahan negeri berkaitan dengan penggunaan faedah cukai mengikut Perkara 239 Kanun ditunjukkan.
Pengiraan jumlah ini dibuat berdasarkan pembayaran dan imbuhan yang ditunjukkan pada baris 0400 dalam lajur yang berkaitan, dan kadar cukai yang ditetapkan oleh Perkara 241 Kanun untuk asas cukai tidak melebihi 280,000 rubel (untuk organisasi yang beroperasi dalam bidang teknologi maklumat dan membayar cukai pada kadar yang ditetapkan oleh perenggan 6 Perkara 241 Kanun - 75,000 rubel).
Apabila mengira jumlah cukai pada baris 0500 dalam lajur 3, tidak tertakluk kepada pembayaran kepada belanjawan persekutuan, terpakai potongan cukai dalam jumlah caruman insurans untuk insurans pencen wajib, dikira pada kadar yang ditetapkan oleh undang-undang semasa kepada asas yang sepadan.
Nilai penunjuk dalam talian 0510 ditakrifkan sebagai jumlah penunjuk baris 0520, 0530, 0540. Ia juga boleh dikira sebagai perbezaan antara penunjuk baris 0500 Perisytiharan dan baris 0500 Pengiraan untuk tempoh pelaporan terakhir tempoh cukai yang Pengisytiharan itu dikemukakan.
Melalui talian 0520 - 0540 amaun cukai yang tidak tertakluk kepada pembayaran berkaitan dengan penggunaan faedah cukai bagi setiap bulan suku terakhir tempoh cukai ditunjukkan, dikira dengan cara yang serupa dengan yang disediakan untuk mengisi baris 0200-0240 Perisytiharan.
Dalam talian 0600 mencerminkan amaun cukai terakru kepada belanjawan persekutuan dan dana belanjawan tambahan negeri untuk tempoh cukai, dikira:
Menurut lajur 3, sebagai perbezaan dalam penunjuk baris 0200, 0300, 0500;
Menurut lajur 4, 5, 6 sebagai perbezaan antara penunjuk garis 0200 dan 0500.
Sekiranya pembayar cukai yang disenaraikan dalam perenggan 2 Perkara 245 Kanun, disebabkan kerahsiaan maklumat yang diberikan, tidak berpeluang mengisi keseluruhan borang Pengisytiharan, maka ia dilengkapkan bermula dari baris 0600. Talian 0100 - 0540, 1000 , 1100, 1200 Seksyen 2., Bahagian 2.1., 3., 3.1. Mereka tidak mengisi pengisytiharan.
Dalam talian 0610 amaun cukai terakru untuk suku terakhir tempoh cukai ditunjukkan, ditentukan menggunakan formula yang disediakan dalam lajur 1 baris ini, serta perbezaan antara amaun cukai terakru untuk tempoh cukai yang ditunjukkan dalam baris 0600 Perisytiharan dan amaun bayaran pendahuluan terakru yang ditunjukkan dalam baris 0600 Pengiraan untuk tempoh pelaporan terakhir tempoh cukai yang mana Pengisytiharan itu dikemukakan.
Melalui talian 0620 – 0640 Amaun cukai terakru untuk setiap bulan suku terakhir tempoh cukai ditunjukkan.
Talian 0700"Perbelanjaan yang dibuat untuk tujuan insurans sosial negeri atas perbelanjaan Kumpulan Wang Insurans Sosial untuk tempoh cukai, secara keseluruhan" diisi oleh pembayar cukai berdasarkan data perbelanjaan sebenar yang ditanggung untuk tujuan insurans sosial negeri bagi individu asas akruan dari awal tahun sehingga akhir tempoh cukai.
Jumlah perbelanjaan ini sepadan dengan penunjuk perbelanjaan yang serupa untuk tujuan insurans sosial wajib, yang diisi oleh pembayar cukai untuk tempoh yang sama dalam Penyata Penyelesaian untuk dana Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia (selepas ini dirujuk sebagai FSS), diserahkan kepada badan eksekutif dana ini.
Perlu diambil kira bahawa sejak 1 Januari 2005, jumlah faedah hilang upaya sementara akibat penyakit atau kecederaan (kecuali kemalangan industri dan penyakit pekerjaan) dibayar untuk dua hari pertama hilang upaya sementara atas perbelanjaan majikan dan tidak ditunjukkan pada baris 0700.
Jika sebahagian daripada perbelanjaan yang ditanggung oleh pembayar cukai untuk tujuan insurans sosial wajib individu tidak diterima untuk diimbangi oleh badan eksekutif Kumpulan Wang Insurans Sosial berdasarkan hasil pemeriksaan, pembayar cukai menyerahkan Perisytiharan yang dikemas kini untuk Cukai Sosial Bersatu .
Nilai penunjuk dalam talian 0710 ditakrifkan sebagai jumlah penunjuk baris 0720, 0730, 0740.
Pembayar cukai juga boleh menentukan ketepatan pengisian nilai baris 0710 sebagai perbezaan antara jumlah perbelanjaan yang ditanggung oleh pembayar cukai untuk tujuan insurans sosial negeri individu untuk tempoh cukai, yang ditunjukkan dalam baris 0700 Perisytiharan, dan amaun perbelanjaan serupa yang ditunjukkan dalam baris 0700 Pengiraan untuk tempoh cukai tempoh pelaporan terakhir yang mana Pengisytiharan itu dikemukakan.
Melalui talian 0720 - 0740 perbelanjaan yang ditanggung untuk tujuan insurans sosial negeri bagi individu ditunjukkan dalam setiap bulan suku terakhir tempoh cukai dari hari pertama hingga akhir bulan kalendar yang sepadan.
Melalui talian 0800"Dibayar balik oleh badan eksekutif Dana Insurans Sosial untuk tempoh cukai" menggambarkan jumlah tunai, diterima dalam tempoh cukai daripada badan eksekutif Dana Insurans Sosial ke akaun bank pemegang polisi untuk membayar balik perbelanjaan yang melebihi jumlah cukai terakru yang perlu dibayar kepada Dana Insurans Sosial.
Nilai penunjuk dalam talian 0810 ditakrifkan sebagai jumlah penunjuk baris 0820, 0830, 0840.
Pembayar cukai juga boleh menentukan sama ada nilai penunjuk pada baris 0810 diisi dengan betul kerana perbezaan antara penunjuk ditunjukkan pada baris 0800 Perisytiharan dan penunjuk ditunjukkan pada baris 0800 Pengiraan untuk tempoh pelaporan terakhir tempoh cukai yang mana Deklarasi itu dikemukakan.
Melalui talian 0820 – 0840 jumlah dana yang diterima oleh pemegang polisi daripada badan eksekutif Dana Insurans Sosial pada setiap bulan suku terakhir tempoh cukai dari hari pertama hingga akhir bulan kalendar yang sepadan ditunjukkan untuk membayar balik perbelanjaan yang ditanggung untuk tujuan insurans sosial negeri.
Dalam Pengisytiharan itu, jumlah pampasan ditunjukkan dalam tempoh di mana ia diterima daripada badan eksekutif Dana Insurans Sosial ke akaun pembayar cukai, tanpa mengira tempoh di mana terdapat lebihan perbelanjaan dana untuk tujuan sosial negeri. insurans ke atas amaun cukai terakru.
Nilai penunjuk dalam talian 0900"Tertakluk kepada terakru kepada Dana Insurans Sosial untuk tempoh cukai, jumlah" ditakrifkan sebagai penunjuk garis 0600 tolak penunjuk garis 0700 ditambah penunjuk garis 0800.
Nilai penunjuk dalam talian 0910 ditakrifkan:
sebagai jumlah penunjuk baris 0920, 0930, 0940;
sebagai penunjuk talian 0610 - penunjuk talian 0710 + penunjuk talian 0810;
sebagai perbezaan antara penunjuk yang dicerminkan pada baris 0900 Pengisytiharan dan penunjuk yang ditunjukkan pada baris 0900 Pengiraan untuk tempoh pelaporan terakhir tempoh cukai yang mana Pengisytiharan itu dikemukakan.
Melalui talian 0920 – 0940 nilai ditakrifkan dengan sewajarnya sebagai:
penunjuk talian 0620 - penunjuk talian 0720 + penunjuk talian 0820;
penunjuk talian 0630 - penunjuk talian 0730 + penunjuk talian 0830;
penunjuk garis 0640 - penunjuk garis 0740 + penunjuk garis 0840.
Bahagian V. Melengkapkan Bahagian 2.1. "Pengagihan asas cukai (baris 0100) dan bilangan individu mengikut selang skala regresi" Deklarasi UST
Pengagihan asas cukai mengikut selang skala regresi yang diperuntukkan dalam perenggan 1 Perkara 241 Kod terkandung dalam Bahagian 2.1. Pengisytiharan.
Penunjuk baris 0100 Bahagian 2. dalam lajur 3, 4, 5 adalah sama dengan penunjuk Bahagian 2.1.
baris 040 dalam lajur 3, 4, 5, masing-masing.
Oleh kerana amaun elaun orang yang dinyatakan dalam perenggan 3 Perkara 245 Kod tidak tertakluk kepada akruan atau pembayaran cukai untuk dikreditkan ke belanjawan persekutuan, jumlah yang dinyatakan tidak ditunjukkan dalam lajur 3 Bahagian 2.1, dan nombor daripada orang-orang ini tidak ditunjukkan dalam lajur 6 Bahagian 2.1. tidak dinyatakan.
Oleh kerana pembayar cukai - organisasi dan usahawan individu yang mempunyai status pemastautin zon ekonomi khas inovasi teknologi dan membuat pembayaran kepada individu yang bekerja di wilayah zon ekonomi khas inovasi teknologi, bayar cukai hanya kepada belanjawan persekutuan, kemudian lajur 4 dan 5 Seksyen 2.1 tidak dilindungi oleh pembayar cukai ini. Bilangan individu dalam lajur 7 dan 8 Seksyen 2.1 juga diisi. tidak dinyatakan.
Pengagihan asas cukai mengikut selang skala regresi untuk pembayar cukai-organisasi yang menjalankan aktiviti dalam bidang teknologi maklumat (kecuali pembayar cukai dengan status pemastautin zon ekonomi khas teknologi-inovasi), dan memenuhi syarat yang ditetapkan dalam perenggan 7 dan 8 Perkara 241 Kod dan mengenakan cukai kadar yang ditetapkan oleh perenggan 6 Perkara 241 Kod terkandung dalam sambungan Seksyen 2.1. Pengisytiharan.
Bahagian VI. Mengisi Bahagian 3. "Maklumat yang diperlukan untuk pembayar cukai untuk menggunakan faedah cukai yang ditetapkan oleh subperenggan 1 perenggan 1 Perkara 239 Kod Cukai Persekutuan Rusia" Perisytiharan dan Seksyen 3.1.
1. "Pengiraan pematuhan syarat untuk hak untuk memohon faedah cukai yang ditetapkan oleh perenggan dua dan tiga subperenggan 2 perenggan 1 Perkara 239 Kanun Cukai Persekutuan Rusia" Perisytiharan Cukai Sosial Bersatu Bahagian 3.
"Maklumat yang diperlukan bagi pembayar cukai untuk menggunakan faedah cukai yang ditetapkan oleh subperenggan 1 perenggan 1 Perkara 239 Kanun Cukai Persekutuan Rusia" Perisytiharan itu diisi oleh pembayar cukai yang memohon faedah cukai mengikut subperenggan 1 perenggan 1 Perkara 239 Kod untuk setiap individu - orang kurang upaya I, II atau Kumpulan III, melaksanakan kerja (menyediakan perkhidmatan) berdasarkan perjanjian pekerjaan, sivil dan (atau) hak cipta. Bilangan baris yang lengkap Bahagian 3.
Pengisytiharan mesti sepadan dengan bilangan individu kurang upaya yang pembayaran dibuat oleh pembayar cukai semasa tempoh cukai. Seksyen 3. Pengisytiharan untuk setiap individu - orang kurang upaya kumpulan I, II atau III, menggambarkan jumlah pembayaran dan imbuhan lain yang terakru berdasarkan asas akruan dari awal tahun dan tidak melebihi 100,000 rubel untuk tempoh cukai.
Mengikut lajur 6-9 Bahagian 3. Pengisytiharan itu menggambarkan amaun bayaran dan imbuhan lain yang terakru bagi setiap individu - orang kurang upaya kumpulan I, II atau III secara keseluruhan untuk suku terakhir tempoh cukai, termasuk bagi setiap bulan suku terakhir secara berasingan.
Mengikut kod talian 020 “Jumlah” dalam lajur 5-9 Seksyen 3. Pengisytiharan menggambarkan secara umum bagi pembayar cukai amaun bayaran dan imbuhan lain yang terakru untuk tempoh yang sepadan memihak kepada individu yang kurang upaya kumpulan I, II atau III.
Nilai penunjuk mengikut lajur 5-9 kod baris 020 Bahagian 3. Pengisytiharan mestilah sama dengan nilai penunjuk yang sepadan pada baris 0400 - 0440 Bahagian 2. Pengisytiharan.
2. Bahagian 3.1."Pengiraan pematuhan syarat untuk hak untuk memohon faedah cukai yang ditetapkan oleh perenggan dua dan tiga subperenggan 2 perenggan 1 Perkara 239 Kanun Cukai Persekutuan Rusia" Pengisytiharan itu diisi oleh organisasi yang dikecualikan daripada membayar cukai ke atas pembayaran dan jumlah imbuhan lain tidak melebihi 100,000 rubel dalam tempoh cukai bagi setiap individu, tertakluk kepada syarat yang ditetapkan oleh perenggan dua dan tiga subperenggan 2 perenggan 1 Perkara 239 Kod.
Majalah "Usahawan Moden"
- Bagaimanakah UST ditentukan untuk usahawan individu?
- Apakah prosedur untuk mengisi pengisytiharan UST baharu untuk ahli perniagaan?
- Adakah terdapat faedah UST untuk usahawan?
- Bagaimana untuk menyerahkan laporan kepada pihak berkuasa cukai tanpa sebarang masalah?
Alexander Elin, syarikat "AKADEMI AUDIT"
Usahawan adalah pembayar cukai sosial bersatu (UST) (Perkara 235 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Ini bermakna mereka mesti membayar cukai bukan sahaja ke atas gaji pekerja mereka, tetapi juga ke atas mereka sendiri. Dan pada akhir tahun, selewat-lewatnya 30 April, mereka mesti mengisi dan menyerahkan pengisytiharan di bawah cukai sosial bersatu kepada inspektorat mereka. Pengecualian adalah untuk peniaga yang bekerja pada sistem cukai dipermudahkan yang membayar UTII atau cukai pertanian bersatu.
Anda boleh mendapatkan borang pengisytiharan secara percuma daripada inspektorat anda, membelinya di kedai buku atau mencetaknya dari Internet. Sila ambil perhatian: mulai tahun ini, borang baru sedang digunakan, diluluskan oleh perintah Kementerian Kewangan Rusia pada 17 Disember 2007 No. 132n. Ia terdiri daripada halaman tajuk, bahagian 1 dan 2. Borang sebelumnya dari perintah Kementerian Cukai Rusia pada 13 November 2002 No. BG-3-05/649 kini dianggap tidak sah.
Mengisi halaman tajuk
Isi tajuk dan halaman lain dengan teliti. Jika anda mengisi pengisytiharan secara manual, lebih baik mengisinya dengan huruf besar. Di bahagian bawah setiap helaian anda mesti mendaftar masuk ke medan yang ditetapkan khas dan menunjukkan tarikh siap.
Pada halaman pertama, dalam medan "Pelaporan", tahun ditunjukkan - 2007. Dalam lajur "Diserahkan kepada __ (nama pihak berkuasa cukai dan kodnya)", tulis nama pemeriksaan anda, sebagai contoh, " kepada Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia No. 18, Moscow.” Ambil nombor empat digit yang mesti ditulis dalam sel di sebelah kanan (kod) daripada sijil pendaftaran. Di dataran "di tempat kediaman: usahawan individu" letakkan tanda "V". Seterusnya, tulis nama keluarga anda, nama pertama dan patronimik tanpa singkatan, seperti dalam pasport anda. Butiran sijil pendaftaran tidak lagi perlu ditunjukkan sebaliknya, OKVED ditulis pada tajuk.
TIN ditunjukkan di bahagian atas setiap halaman. Baris "Alamat Pembayar Cukai" diisi hanya jika anda tidak menunjukkan TIN. Di bawah ialah nombor telefon untuk dihubungi dan nombor halaman. Pengisytiharan mempunyai penomboran berterusan, jadi semua helaian, bermula dengan helaian tajuk, mesti dinomborkan secara berurutan, menunjukkan 01, 02, 03 dalam sel di bahagian atas. Bahagian halaman tajuk yang terletak di bawah tajuk "Untuk diisi oleh pekerja pihak berkuasa cukai" kekal kosong.
Jadual 1. Kadar UST untuk usahawan individu (klausa 3 Perkara 241 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)
Asas cukai berdasarkan asas akruan |
Belanjawan persekutuan |
Dana insurans kesihatan wajib |
||
persekutuan |
wilayah |
|||
sehingga 280,000 gosok. |
||||
dari 280,001 gosok. sehingga 600,000 gosok. |
RUB 20,440 + 2.7% pada jumlah melebihi RUB 280,000. |
2240 gosok. + 0.5% pada jumlah melebihi RUB 280,000. |
5320 gosok. + 0.4% pada jumlah melebihi RUB 280,000. |
28,000 gosok. + 3.6% pada jumlah melebihi RUB 280,000. |
lebih 600,000 gosok. |
RUB 29,080 + 2.0% pada jumlah melebihi RUB 600,000. |
RUB 39,520 + 2.0% pada jumlah melebihi RUB 600,000. |
||
Isi slip gaji
Bahagian 2 pengisytiharan menentukan jumlah cukai sosial bersatu. tertakluk kepada bayaran tambahan untuk tahun lepas 2007. Sebelum kita bercakap secara terperinci tentang cara mengisi bahagian ini, kami akan menerangkan bagaimana UST dikira.
Cukai dikenakan ke atas perbezaan (asas cukai) antara pendapatan yang diterima sepanjang tahun daripada aktiviti perniagaan dan perbelanjaan yang ditanggung. Pada masa yang sama, pendapatan tidak termasuk VAT, yang dibentangkan kepada pembeli (pelanggan). Begitu juga, perbelanjaan ditunjukkan tanpa cukai "input" yang dibayar kepada pembekal, kerana anda sepatutnya memotong jumlah ini semasa mengira VAT. Jika pada tahun 2007 anda dikecualikan daripada VAT (Perkara 145 Kanun Cukai Persekutuan Rusia), maka VAT daripada pembekal perlu dimasukkan ke dalam kos barang yang dibeli. Jika sebahagian daripada perniagaan dipindahkan ke rejim khas (UTII, sistem cukai dipermudahkan, cukai pertanian bersatu), pendapatan yang diterima daripada jenis aktiviti ini tidak diambil, begitu juga perbelanjaan.
Anda hanya boleh mengambil perbelanjaan yang wajar dari segi ekonomi dan didokumenkan, iaitu, satu atau lain cara yang berkaitan dengan aktiviti tersebut. Dalam kes ini, hanya jumlah yang dibayar dimasukkan ke dalam kos. Oleh itu, dokumen yang mengesahkan pembayaran sentiasa dilampirkan pada invois atau invois: resit tunai, resit pesanan tunai atau borang pelaporan yang ketat. Perbelanjaan yang tidak berkaitan dengan perniagaan, tetapi ditanggung untuk keperluan peribadi anda, tidak boleh dihapus kira sebagai penurunan dalam pendapatan. Butiran tentang bagaimana seorang usahawan boleh mengira perbelanjaannya diterangkan dalam perintah bersama Kementerian Kewangan Rusia dan Kementerian Cukai Rusia bertarikh 13 Ogos 2002 No. 86n, BG-3-04/430.
Jadi, mencerminkan jumlah pendapatan yang diterima untuk tahun 2007 mengikut baris 100 pengisytiharan, jumlah perbelanjaan - mengikut baris 200. Tulis perbezaan antara baris 100 dan 200 in baris 300.
Contoh 1
IP Vasiliev terlibat dalam penjualan semula barangan. Dia tidak menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, tidak membayar UTII, oleh itu, berdasarkan hasil kerja untuk tahun 2007, dia mesti mengisi dan menyerahkan pengisytiharan UST kepada pejabat cukai. Vasilyev adalah pembayar VAT. Pada tahun 2007, dia menjual barangan bernilai 1,062,000 rubel, termasuk VAT - 162,000 rubel. Oleh itu, pendapatannya diambil kira apabila mengira cukai sosial bersatu akan menjadi 900,000 rubel. (1,062,000 – 162,000). Vasiliev mesti menulis jumlah ini dalam baris 100 perisytiharan itu.
Pada tahun 2007, ahli perniagaan membelanjakan 708,000 rubel untuk pembelian barangan. (termasuk VAT - 118,000 rubel). Pada tahun 2007, satu bahagian telah dijual dengan jumlah 590,000 rubel. (termasuk VAT - 90,000 rubel). Sehingga 1 Januari 2007, tiada barang yang tinggal. Oleh itu, usahawan termasuk perbelanjaan untuk pembelian barang berharga yang dijual dalam jumlah 500,000 rubel. (590,000 – 90,000). Untuk memudahkan, baki perbelanjaan (susut nilai kereta yang digunakan dalam aktiviti, kos petrol dan penyelenggaraan, sewa tempat berniaga dll.) mari kita ambil jumlah nilai, tanpa VAT "input", - 250,000 rubel.
Oleh itu, jumlah perbelanjaan usahawan individu untuk tahun 2007 ialah 750,000 rubel. (500,000 + 250,000). Sehubungan itu, asas cukai untuk mengira cukai sosial bersatu ialah 150,000 rubel. (900,000 – 750,000). Vasiliev akan memasukkan nilai ini dalam baris 300 perisytiharan.
Usahawan yang merupakan orang kurang upaya kumpulan I, II atau III dikecualikan daripada membayar cukai sosial bersatu dari segi pendapatan daripada aktiviti dalam jumlah tidak melebihi 100 ribu rubel. (Subklausa 3, Fasal 1, Perkara 239 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Sila ambil perhatian: manfaat pada tahun 2007 ini hanya sah untuk membayar cukai untuk diri sendiri, bukan untuk pekerja. Jika ahli perniagaan mempunyai hak untuk mendapat faedah, maka dia mesti memasukkan jumlah itu baris 400.
Contoh 2
Mari kita teruskan contoh 1. Mari kita anggap bahawa Vasiliev mempunyai sijil yang mengesahkan bahawa dia adalah orang kurang upaya kumpulan III, iaitu, dia berhak mendapat faedah. Oleh kerana asas cukai yang dikiranya ialah 150,000 rubel. (lebih daripada 100,000 rubel), dia menggunakan faedah untuk jumlah maksimum - 100,000 rubel. Nilai ini sesuai dengan baris 400.
untuk cukai sosial bersatu untuk orang yang membuat pembayaran kepada individu (Versi 3.00003). baris 500 Jumlah UST ditentukan berdasarkan jumlah yang ditunjukkan dalam baris 300. Di sini anda perlu berhati-hati. Kadar UST untuk usahawan bergantung pada saiz asas cukai (termasuk faedah) dan diagihkan antara pembayaran kepada belanjawan persekutuan (FB), serta dana insurans kesihatan persekutuan (FFOMS) dan wilayah (TFOMS) (Jadual 1) . Dalam baris 600, UST dikira pada kadar yang sama, yang tidak akan dipindahkan ke belanjawan kerana penggunaan faedah.
Contoh 3
Mari kita teruskan dengan contoh 2.
Asas cukai Vasiliev untuk UST untuk 2007 berjumlah 50,000 rubel. Oleh itu, dia mesti menggunakan kadar yang sepadan dengan asas cukai sehingga RUB 280,000.
Baris 500 diisi seperti ini:
dalam lajur 3 – 10,950 rubel. (RUB 150,000 5 7.3%),
dalam lajur 4 – 1200 rubel. (RUB 150,000 5 0.8%),
dalam lajur 5 tulis 2850 rubel. (RUB 150,000 5 1.9%).
Baris 600 akan mengandungi nilai berikut:
dalam lajur 3 - 7300 gosok. (RUB 100,000 5 7.3%),
dalam lajur 4 – 800 rubel. (RUB 100,000 5 0.8%),
dalam lajur 5 tulis 1900 rubel. (RUB 100,000 5 1.9%).
Data pada baris 700 ditakrifkan sebagai perbezaan antara baris 500 dan 600 dalam lajur yang sepadan. Nilai menunjukkan jumlah UST terakru untuk tahun 2007. Jika faedah tidak digunakan, maka nilai dalam baris 700 akan sama dengan penunjuk dalam baris 500.
Oleh baris 800 anda perlu merekodkan jumlah bayaran pendahuluan yang terakru untuk tahun 2007. Inspektorat sepatutnya menghantar pengiraan awal kepada anda dalam pemberitahuan khas. Talian 810 ditujukan untuk peguam. Usahawan individu tidak mengisinya, meletakkan sengkang di dalamnya.
Perbezaan positif antara amaun cukai terakru untuk tahun tersebut (baris 700) dan pembayaran yang dibuat pada tahun tersebut (baris 800) mesti dibayar selewat-lewatnya pada 15 Julai 2008. Jumlah tersebut direkodkan dalam baris 900. Baris 1000 ditujukan untuk ketua rumah tangga petani (ladang). Usahawan individu tidak mengisinya.
Contoh 4
Mari kita teruskan contoh 3. Mari kita anggap bahawa jumlah bayaran pendahuluan untuk tahun 2007 ialah 3,000 rubel, termasuk: FB - 2,190 rubel, FFOMS - 240 rubel, TFOMS - 570 rubel. Vasiliev akan menulis jumlah ini dalam baris 800. Penyiapan lengkap bahagian 2 pengisytiharan ditunjukkan dalam sampel.
Semua maklumat tentang jumlah yang dikira dipindahkan ke bahagian 1. Mengisi medan dalam bahagian ini ditunjukkan dalam Jadual 2.
Jadual 2. Melengkapkan bahagian 1
Kod talian |
Penunjuk |
Data yang dipaparkan |
|
| Pembayar cukai | Kod dua digit ditunjukkan. IP dihidupkan mod umum meletakkan 03, usahawan individu menggabungkan rejim am dan khas – 13. Peguam dan ketua isi rumah petani (ladang) mempunyai kod mereka sendiri |
||
| Kod OKATO | OKATO, mengikut pengelas OK 019-95 | ||
| KBK | FB | 182 1 02 01010 01 1000 110 | |
| FFOMS | 182 1 02 01030 08 1000 110 | ||
| TFOMS | 182 1 02 01040 09 1000 110 | ||
| Amaun cukai tertakluk kepada bayaran tambahan (pengurangan) | lajur 3, 4, 5 baris 900 (dari segi pembayaran kepada belanjawan persekutuan dan kepada setiap dana perubatan) | ||
Sampel 1.
| 2.1. Pengiraan asas cukai | ||||
Nama penunjuk |
Kod talian |
FB, FFOMS, TFOMS |
||
| Pendapatan yang diterima daripada perniagaan atau aktiviti profesional lain | ||||
| Kos yang berkaitan dengan menjana pendapatan | ||||
| Asas cukai untuk mengira cukai (halaman 100 - halaman 200) | ||||
| 2.2. Jumlah faedah cukai | ||||
Nama penunjuk |
Kod talian |
FB, FFOMS, TFOMS |
||
| Jumlah faedah cukai | ||||
| 2.3. Pengiraan jumlah cukai | ||||
Nama penunjuk |
Kod talian |
|||
| Amaun cukai yang dikira (berdasarkan asas cukai pada baris 300 daripada kadar cukai yang sepadan) | ||||
| Amaun cukai yang tidak perlu dibayar kerana penggunaan insentif cukai (baris 400 x kadar cukai yang berkaitan) | ||||
| Cukai dikira (baris 500 - baris 600) | ||||
| Bayaran cukai pendahuluan terakru | ||||
| termasuk pendidikan undang-undang | ||||
| Tertakluk kepada bayaran tambahan (+) (pengurangan (-)) | ||||
| Nota: jumlah yang tidak tertakluk kepada cukai dalam tempoh cukai mengikut perenggan 5 Perkara 238 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | ||||
Mengemukakan pengisytiharan
Anda mesti menyerahkan pengisytiharan yang lengkap kepada inspektorat sebelum 30 April 2008. Ini boleh dilakukan secara peribadi, melalui wakil yang diberi kuasa atau melalui surat.
Lebih kerap, ahli perniagaan menghantar laporan secara peribadi. Sila ambil perhatian bahawa pemeriksa tidak mempunyai hak untuk menolak untuk menerima dokumen, walaupun dia percaya bahawa ia telah disediakan secara tidak betul. Di samping itu, atas permintaan anda, dia diwajibkan untuk membuat tanda pada salinan kedua yang menunjukkan bahawa pengisytiharan itu telah diterima dan meletakkan tarikh semasa (Perkara 80 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Wakil usahawan individu boleh terdiri daripada mana-mana orang (contohnya, akauntan) atau syarikat khusus. Tetapi untuk menghantarnya ke pemeriksaan, perlu mengeluarkan surat kuasa wakil, yang disahkan oleh notari (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 10 April 2006 No. 03-06-06-03/ 08).
Pengisytiharan yang lengkap boleh dihantar melalui pos. Seperti yang dinyatakan dalam Perkara 80 Kod Cukai, ini mestilah "item mel dengan inventori kandungannya." Dalam amalan ini surat berharga atau bungkusan dengan keterangan kandungan. Hari penghantaran dianggap sebagai tarikh yang tertera pada resit pos. Pengisytiharan akan dianggap diserahkan tepat pada masanya jika anda membawanya ke pejabat pos sebelum tengah malam pada 30 April 2008. Kaedah ini menjimatkan banyak masa dan mudah, terutamanya jika anda pasti bahawa penyata anda dilengkapkan dengan betul dan anda tidak perlu berunding dengan pemeriksa.
Contoh 2. Contoh mengisi surat kuasa
Surat kuasa bandar Moscow saya, Vasiliev Vladislav Grigorievich (pasport 45 05 No. 455222, dikeluarkan oleh Jabatan Hal Ehwal Dalam Negeri Severnoe Butovo di Moscow pada 15 Mei 2001), Nikolaeva Svetlana Petrovna (pasport 43 00 No. 997854, dikeluarkan oleh jabatan polis Tulskoye di Moscow pada 23 Julai 2005), Tandatangan _Vasiliev_ Vasiliev Vladislav Grigorievich Surat kuasa ini disahkan oleh saya, Irina Petrovna Kuznetsova, seorang notari kota Moscow |
Perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 31 Januari 2006 No. 19nLyubov Pashinina, pakar UNPDidaftarkan oleh Kementerian Kehakiman Rusia pada 20 Februari 2006 No. 7523 "Mengenai kelulusan borang penyata cukai untuk cukai sosial bersatu untuk pembayar cukai yang membuat pembayaran kepada individu dan prosedur untuk mengisinya"
Terdapat kurang daripada sebulan lagi sehingga tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan cukai sosial bersatu. Biar kami mengingatkan anda bahawa anda perlu melaporkan cukai sosial bersatu selewat-lewatnya pada 30 Mac (fasal 7 artikel 243 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Ramai akauntan telah membawa ini ke pejabat cukai mereka laporan tahunan untuk cukai ini ke atas borang yang diluluskan melalui perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 10 Februari 2005 No. 21n. Walau bagaimanapun, pada 20 Februari 2006, Kementerian Kehakiman Rusia mendaftarkan perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 31 Januari 2006 No. 19n, yang meluluskan bentuk pengisytiharan baharu di bawah Cukai Sosial Bersepadu.
Inovasi adalah minimum
Mari kita katakan dengan segera bahawa pengisytiharan telah berubah sedikit. Dipermudahkan muka depan. Bahagian 1 "Amaun cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan persekutuan dan dana belanjawan tambahan negeri" telah dikembangkan sedikit. Kini ia menunjukkan bukan sahaja jumlah cukai yang dipindahkan untuk tiga bulan lepas, tetapi juga jumlah cukai untuk tahun itu. Penunjuk masih ditunjukkan dipecahkan mengikut belanjawan.
Struktur bahagian 2 "Pengiraan cukai sosial bersatu" dan 2.2, yang menunjukkan cukai mengikut bahagian berasingan, telah dikemas kini. Tetapi skim pengiraan cukai telah dikekalkan. Bahagian 2.1 memperkenalkan perubahan kepada jumlah pendapatan yang digunakan untuk menggunakan skala regresif.
Perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 31 Januari 2006 No. 19n tidak menyatakan dari saat ia mula berkuat kuasa. Ia hanya mengatakan bahawa borang pengisytiharan lama tidak lagi sah. Oleh itu, ambil secara rasmi pelaporan tahunan mengikut Cukai Sosial Bersepadu ke atas borang baharu, adalah perlu selepas sepuluh hari selepas penerbitan rasmi perintah Kementerian Kewangan. Pada masa akan akhbar, dokumen itu masih belum diterbitkan.
Untuk mengambil semula atau tidak?
Pada pandangan pertama, akauntan yang telah menyerahkan penyata dalam borang lama tidak perlu risau. Walau bagaimanapun, tidak semuanya begitu mudah.
Sejak awal tahun, pihak berkuasa cukai sudah mahu melihat laporan tahunan mengenai Cukai Sosial Bersepadu dalam bentuk yang diubah suai. Ini dikaitkan dengan surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 11 Januari 2006 No. 03-05-02-03/1. Di dalamnya, pembiaya mengesyorkan mengisi bahagian 2.1 "Pengagihan asas cukai (baris 0100) dan bilangan pekerja mengikut selang skala regresi" mengikut peraturan baru. Sebab untuk membuat keputusan sedemikian adalah perubahan yang dibuat kepada Perkara 241 Kanun Cukai Persekutuan Rusia oleh Undang-undang Persekutuan No. 70-FZ pada 20 Julai 2004. Oleh itu, mulai 1 Januari 2005, peraturan baru untuk penggunaan skala regresif berkuat kuasa kadar cukai mengikut Cukai Sosial Bersepadu. Hak untuk regresi sejak 2005 muncul selepas melebihi pendapatan dalam jumlah 280 ribu rubel. Sememangnya, pengisytiharan lama tidak mengambil kira inovasi sedemikian. Oleh itu, Kementerian Kewangan mengesyorkan mengemukakan pengisytiharan dengan bahagian 2.1 yang diperbetulkan.
Sebagai tinjauan yang dijalankan oleh UNP menunjukkan, semua ketua akauntan yang telah pun melaporkan mengenai Cukai Sosial Bersepadu bagi tahun 2005 telah mematuhi keperluan Kementerian Kewangan. Kini, secara semula jadi, semua orang berminat sama ada, selepas kelulusan borang baharu, adalah perlu untuk mengambil semula pengisytiharan? Wartawan UNP menangani soalan ini kepada beberapa pemeriksa cukai di wilayah yang berbeza. Pihak berkuasa cukai sebulat suara dalam jawapan mereka: "Sudah tentu, adalah perlu untuk menyerahkan semula pengisytiharan menggunakan borang baharu."
Secara rasmi, pemeriksa tidak mempunyai alasan undang-undang untuk menuntut pengisytiharan itu diambil semula. Ini disebabkan oleh fakta bahawa Perkara 80 Kod Cukai Persekutuan Rusia memerlukan pengisytiharan dikemukakan dalam borang yang diluluskan oleh Kementerian Kewangan Rusia. Sehingga perintah meluluskan borang baharu berkuat kuasa, borang pengisytiharan lama adalah sah. Oleh itu, sehingga borang baharu berkuat kuasa, anda boleh menyerahkan pengisytiharan pada borang lama. Oleh itu, pihak berkuasa cukai tidak boleh mengenakan sebarang sekatan kerana gagal menyerahkan semula pengisytiharan pada bentuk baru. Walau bagaimanapun, jika anda ingin meminimumkan risiko konflik dengan pemeriksaan atas dasar ini dan elakkan kesukaran yang mungkin dengan penyelarasan pengiraan mengikut Cukai Sosial Bersepadu, adalah lebih baik untuk menyerahkan semula pengisytiharan.
Program untuk menyediakan dan menguji laporan kepada Dana Pencen Rusia, Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan Dana Insurans Sosial.
3. Program "BukhSoft: gaji dan kakitangan"- Program untuk mengira premium insurans secara automatik, mencetak dokumen kakitangan dan menjana semua jenis laporan kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia, Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan Dana Insurans Sosial.
4. Pelaporan elektronik melalui Internet untuk 2938 rubel. Tiada caj tambahan! >>
2. Kad individu mengikut Cukai Sosial Bersepadu
Muat turun borang ini
3. Kad ringkasan untuk Cukai Sosial Bersatu untuk sistem yang diterima umum (borang dalam MS Excel)
Muat turun borang ini
4. Kad ringkasan untuk Cukai Sosial Bersatu untuk mod khas (bentuk dalam MS Excel)
Muat turun borang ini
5. Pengiraan bayaran pendahuluan mengikut UST(contoh borang dalam MS Excel)
Muat turun borang ini
6. Pengiraan premium insurans untuk insurans kesihatan wajib(contoh borang dalam MS Excel)
Muat turun borang ini
7. Pengisytiharan mengenai Cukai Sosial Bersatu(contoh borang dalam MS Excel)
Muat turun borang ini
8. Pengisytiharan premium insurans untuk insurans kesihatan wajib(contoh borang dalam MS Excel)
Muat turun borang ini
Sudah tentu, program ini secara automatik akan mengisi semua dokumen lain yang diperlukan untuk memproses gaji anda.
PENGIRAAN UST BERGANTUNG KEPADA JENIS AKRUAL
Kelebihan program BukhSoft: Gaji ialah ia telah menyediakan tetapan yang mana akruan UST harus dikira dan yang tidak sepatutnya. Berikut ialah beberapa kategori akruan yang disediakan dalam program:- Bayaran mengikut gaji, bayaran mengikut sekeping
- Bonus, elaun dan bayaran tambahan kekal dan sekali
- Royalti
- Ganjaran di bawah kontrak sivil
- Pengiraan bayaran cuti sakit
- Bayaran percutian tahunan (tambahan).
- Pelbagai bayaran pampasan
- Pekali serantau
- Dividen
Jika perlu, pengguna boleh menambah sebarang akruan sendiri dan mengkonfigurasi pengiraan cukai.
PERAKAUNAN UNTUK UST BERGANTUNG PADA REJIM CUKAI
Seperti yang dinyatakan di atas, program BukhSoft: Gaji termasuk dalam program perakaunan kompleks dari BukhSoft. Bergantung pada rejim percukaian yang mana program ini disediakan, perakaunan berikut untuk cukai sosial bersatu disediakan dalam program:1. Program Perusahaan– Perakaunan UST merangkumi semua kemungkinan: pengiraan UST, penjanaan transaksi, pembayaran UST, mengisi semua borang untuk UST.
2. Program sistem cukai yang dipermudahkan– program ini memperuntukkan pengiraan hanya caruman kepada insurans pencen wajib. Mengikut peraturan khas, kad UST diisi.
3. Program usahawan- Perakaunan UST dijalankan dengan cara yang sama seperti dalam program Perusahaan semua borang yang diperlukan untuk UST diisi. Satu-satunya keistimewaan ialah program ini menjana transaksi secara automatik dan tidak memerlukan usahawan mempunyai pengetahuan perakaunan.
Dalam artikel ini, perhatian diberikan kepada keupayaan program BukhSoft: Gaji dan Kakitangan hanya dari segi perakaunan untuk cukai sosial bersatu. Walau bagaimanapun, dalam bahagian Gaji dan Kakitangan anda boleh membiasakan diri dengan ciri program lain.
Borzunova Alena Nikolaevna
Perunding untuk perakaunan dan percukaian
Syarikat "Bukhsoft.ru"
19.12.07
Orang mudah melaporkan pendapatan mereka diterima dan perbelanjaan yang ditanggung kepada pejabat cukai dengan mengisi pengisytiharan khas. Kami akan bercakap tentang dokumen ini dalam artikel dan menerangkan nuansa pengiraan penunjuk menggunakan contoh pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2018.
Tarikh akhir pelaporan dan borang pengisytiharan
Kedua-dua usahawan swasta dan entiti undang-undang. Ini hanya perlu dilakukan sekali setahun. Tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2018:
- Usahawan individu mesti menyerahkan pengisytiharan selewat-lewatnya pada 30 April syarikat mesti melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 1 April (tarikh akhir ditangguhkan kerana hujung minggu).
Pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan termasuk halaman tajuk dan enam bahagian. Tetapi setiap syarikat mengisi set bahagiannya sendiri. Syarikat dan usahawan individu dengan objek "pendapatan" mengisi semua helaian pengisytiharan, kecuali 1.2, 2.1.2, 2.2. Bahagian 3 dilengkapkan jika data berkaitan tersedia.
Objek "pendapatan tolak perbelanjaan" mewajibkan entiti pelapor mengisi halaman tajuk, bahagian 1.2, 2.2 dan 3 (jika terdapat pembiayaan yang disasarkan).
Cara mengisi pengisytiharan dijelaskan secara terperinci oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3/99@. Borang pengisytiharan di bawah sistem cukai dipermudahkan bagi tahun 2018 juga telah diluluskan oleh perintah tersebut.
Pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan - muat turun borang
Melapor kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya dan tanpa kesilapan!
Kami memberi akses selama 3 bulan kepada Kontur.Extern!
Cubalah
Dalam bentuk apakah pengisytiharan itu dikemukakan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan?
Pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dikemukakan di atas kertas atau secara elektronik.
Cara paling mudah dan boleh dipercayai untuk menyerahkan pengisytiharan ialah menghantarnya secara elektronik. Tetapi dalam kes ini, syarikat anda mesti disambungkan kepada aliran dokumen dengan pihak berkuasa kawal selia.
Jika tiada perjanjian dengan pengendali khas, anda boleh menghantar dokumen melalui pos.
Dan kaedah lain yang paling kerap digunakan oleh usahawan individu ialah lawatan peribadi kepada pemeriksa. Penyata cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dikemukakan kepada pejabat pelapor. Sebagai tanda pengesahan penerimaan pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, pemeriksa meletakkan tanda pada penerimaan dan tarikhnya.
Pelaporan sifar
Jika penyederhana tidak menjalankan perniagaan dan tidak mempunyai pendapatan pada tahun tersebut, mereka mesti menyerahkan penyata sifar kepada pejabat cukai.
Penalti kerana gagal mengemukakan pengisytiharan
Penalti diperuntukkan jika gagal mengemukakan laporan. Denda kerana melanggar tarikh akhir atau gagal mengemukakan pengisytiharan ialah 1,000 rubel (Perkara 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Juga, pelanggaran tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan atau kegagalan untuk menyerahkannya mungkin memerlukan denda 300-500 rubel untuk pegawai organisasi (Perkara 15.5 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia).
Contoh pengisian pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan
Contoh pengisian pengisytiharan sistem percukaian yang dipermudahkan
Details LLC, di bawah pimpinan pengarah Vitaly Mikhailovich Leshchin, diperoleh pada tahun 2017:
pada suku pertama - 25,000 rubel;
pada suku kedua - 18,000 rubel, iaitu untuk enam bulan, jumlah pendapatan akan menjadi 43,000 (25,000 + 18,000);
pada suku ketiga - 68,000 rubel, iaitu selama 9 bulan pendapatan berjumlah 111,000 (25,000 + 18,000 + 68,000);
pada suku keempat - 78,000 rubel, iaitu untuk tahun ini, Details LLC memperoleh 189,000 (25,000 + 18,000 + 68,000 + 78,000).
Butiran sumbangan:
- Untuk suku pertama, 2,100 rubel telah terakru.
- Untuk suku kedua - 2,100 rubel (jumlah terkumpul 4,200 rubel).
- Pada suku ketiga, 1,400 rubel telah terakru (jumlah kumulatif 5,600 rubel).
- Dan pada suku terakhir tahun ini, sumbangan dalam jumlah 2,500 rubel telah terakru (jumlah untuk tahun 8,100 rubel).
Akauntan syarikat akan mencerminkan semua pendapatan dalam bahagian 2.1.1 (bahagian ini diisi oleh Details LLC, kerana ia berfungsi pada sistem cukai yang dipermudahkan dengan objek "pendapatan"). Cukai dikira serta-merta. Sumbangan ditunjukkan. Sila ambil perhatian bahawa sumbangan tidak dinyatakan dalam pengisytiharan sepenuhnya - ia tidak boleh melebihi separuh daripada cukai yang dikira. Jadi, pada suku pertama cukai ialah 1,500 rubel, dan sumbangan sebanyak 2,100 rubel telah dibayar. Separuh daripada sumbangan ialah 1,100 rubel, dan separuh daripada cukai adalah 750 rubel. Iaitu, cukai boleh dikurangkan dengan sumbangan hanya 750 rubel. Oleh itu, dalam baris 140 seksyen 2.1.1, akauntan akan menunjukkan 750.
Berdasarkan Bahagian 2.1.1, Bahagian 1.1 mesti dilengkapkan.
Baris 020: muka surat 130 bahagian 2.1.1 - muka surat 140 bahagian 2.1.1 = 1,500 - 750 = 750.
Baris 040: muka surat 131 bahagian 2.1.1 - muka surat 141 bahagian 2.1.1 = 2,580 - 1,290 = 1,290 Jumlah terakru sebelum ini mesti ditolak daripada jumlah yang diterima bayaran pendahuluan(halaman 020 bahagian 1.1): 1,290 – 750 = 540.
Dengan analogi, baris 070 dan 100 diisi.
