A büntetést ma az adóhatóság éppen olyan intézkedésként értelmezi, amely az adózókat az adó- és járulékfizetésre ösztönzi.

Kifizethetők a szabályozó hatóságok kérésére vagy önként.

Az önállóan, adóhatósági felszólítás nélkül teljesítő adózó a kötbér összegét az Art. 7. pontja szerint halmozza fel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke.

Jogi személyek esetében a büntetés mértéke a következő:

• az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított refinanszírozási kamatláb 1/300-a a nem időben kifizetett összeg minden késedelmes napjára - a késedelem első 29 napjára;
• Az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított refinanszírozási kamatláb 1/150-e - a teljes következő időszakra.

A vállalkozók és magánszemélyek az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított refinanszírozási kamatláb 1/300-a összegű büntetést számítanak fel a teljes késedelem időtartamára.

Mi a fontos a KBC-ben? Példa a bírság megfizetésére vonatkozó megbízás kitöltésére

Fizetési megbízás A 2018-as szankciókra vonatkozó, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának „Az információk részletes feltüntetésére vonatkozó szabályok jóváhagyásáról” szóló, 2013. november 12-i, 107n számú rendelete (a továbbiakban: 107n. ).

Fő fémjel A kötbér fizetésére vonatkozó fizetési meghagyás a (104) mezőbe beírt KBK kód.

Ez egy 20 számjegyű kód költségvetési besorolás, amely megmutatja, hogy melyik költségvetésbe és milyen típusú bevételre küldik az utalást.

A 14-től 17-ig terjedő kódszámjegyek jelzik a költségvetésbe utalt kifizetés típusát. Az itt megadott érték 2100.

Egy másik részlet, amely segít pontosan azonosítani az átutalt fizetés típusát, a (110) mező. Függetlenül attól, hogy kinek a kezdeményezésére történik a fizetés, a „PE” felirat szerepel benne.

A kötbérfizetésről szóló befizetési bizonylat minta letölthető honlapunkról a link segítségével.

Fizetési formanyomtatvány kitöltése a kötbér fizetésére az adóhivatal kérésére

Ha a bírságot az ellenőrző hatóságok kérésére fizetik, akkor a (107) mezőben a „TR” kódot kell feltüntetni.

Nem ismeri a jogait?

A „Fizetési határidő” részlet (108-as mező) a kérelemben meghatározott átutalási időszakot jelzi.

Ez egy 10 jegyű kód „XX.XX.XXXX” formátumban. A mező kitöltésének menetét a 107n számú végzés 2. számú mellékletének 8. pontja határozza meg:

• az első 2 számjegy az a hónap, negyedév vagy év, amelyre a fizetés késedelmes volt;
• A 4-5 számjegy a sorozatszáma;
• 7-10. - az év, amelyben a fizetés késedelmes volt.

A (108) mező a Szövetségi Adószolgálat kérésének számát, a (109) mező pedig a kiadás dátumát jelzi.

Ha 20 vagy 25 számjegyű UIN kódot adnak meg a büntetés átutalása, akkor a (22) mezőben más esetekben 0 kerül feltüntetésre.

Fizetési meghagyás végrehajtása a Szövetségi Adószolgálatnak a kötbér önkéntes vagy vizsgálati jelentés alapján történő megfizetésére

Amikor egy adóellenőrzési jelentés alapján a Szövetségi Adószolgálathoz kötbérfizetési meghagyást adnak ki, a (106) mezőben az „AP”-t kell feltüntetni.

Ebben az esetben a (107) mezőbe, amely azt az időszakot mutatja, amelyre a kötbér átutalásra kerül, 0 kerül beírásra, mivel az ellenőrzési jegyzőkönyv szerinti kötbér kifizetésének nincs gyakorisága.

A következő fontos attribútum a mező (108). Megadja annak a cselekménynek a számát, amely alapján a büntetés keletkezett.

A (109) mezőbe a felhalmozásukról szóló döntés dátuma kerül beírásra, amely alapján a fizetési megbízás kitöltésre kerül. A mutatót „XX.XX.XXXX” formátumban kell feltüntetni a 107n számú rendelet 2. függelékének 10. pontja szerint.

A (22) mező 0-ként van megadva.

Azok a fizetők, akik önkéntesen átutalják a késedelmes fizetés esetén felhalmozott kötbéreket, a „ZD” kódot írják be a (106) mezőbe. Kifejezetten az elmúlt időszakokra vonatkozó kifizetések átutalásáról beszél (elvégre már a megjelenésük ténye is mutatja, hogy a fizetési határidő elmaradt).

Egy adott kifizetés késedelmes fizetése esetén kötbér szabható ki, vagy időszakonként halmozódhat fel. Az első esetben a (107) mezőben „ХХ.ХХ.ХХХХ” formátumban szerepel az az időszak, amelyre az adót késedelmesen megfizették, a második esetben 0-t írunk be.

A (108) és (109) mezőkben adósságegyeztetési jegyzőkönyv alapján önkéntes kötbér-visszafizetés esetén az egyeztető jegyzőkönyv számát és dátumát kell feltüntetni. Önálló számításnál mindkét mezőbe 0 kerül.

A (22) mezőnek 0-t is tartalmaznia kell.

A fizetési megbízás mezőinek kitöltésének sorrendjét nemcsak a Szövetségi Adószolgálathoz átutalt fizetés típusa (adók, bírságok, bírságok) befolyásolja, hanem az is, hogy az adózót milyen okok miatt erre késztette (kérelem). adófizetésre, ellenőrzési aktusra vagy a fizetések egyeztetésére). Fontos megjegyezni ezeket a jellemzőket a dokumentum kitöltésekor.

2017 óta biztosítási díjak, a „sérülésekért” fizetendő járulékok kivételével a Szövetségi Adószolgálatnak kell fizetni. Ezzel kapcsolatban megnövekedett a járulékfizetési megbízások kitöltési eljárásával kapcsolatos kérdések száma.

Fizetési megbízás: biztosítási díjak 2017-ben a Szövetségi Adószolgálatnak

Milyen változásokon ment keresztül 2017-ben a biztosítási díj fizetési meghagyás? Először is megváltozott a kifizetés címzettje - most már nem költségvetésen kívüli alap, hanem adóhivatal.

Másodszor, új BCC-ket hagytak jóvá a biztosítási díjakra vonatkozóan. Ezenkívül a 2017. 01. 01. előtt lejárt időszakokra vonatkozó járulékfizetéskor egy BCC-t kell használnia, a 2017. 01. 01-től kezdődő időszakokra pedig másokat. A biztosítási díjak aktuális BCC-it itt találja.

Harmadszor, egyes régiókban megváltoztak a banki adatok. Így 2017. 02. 06-tól megváltoztak az adók és járulékok átutalásának részletei Moszkvában és a moszkvai régióban (a Szövetségi Adószolgálat 16.11.07-i levele, ZN-4-1/21026 sz., Szövetségi Adószolgálati Tájékoztató) .

Töltse ki a Szövetségi Adószolgálathoz intézett biztosítási díj fizetési megbízás mezőit

A Szövetségi Adószolgálatnak történő biztosítási díj fizetésére vonatkozó fizetési megbízások mezőjében a következő információk szerepelnek:

Biztosítási díjak 2017: fizetési megbízás minta

A „sérülések” járulékfizetési megbízás mintáját is megtalálja nálunk.

Videós útmutatást készítettünk az Ön számára, hogyan kell kitölteni egy fizetési űrlapot a kötbér fizetéséhez.

Bírságfizetés fizetési meghagyással 2018-2019

Mindenekelőtt emlékeztetünk arra, hogy a kötbérekkel biztosított a kötelező befizetések időben történő megfizetése. A büntetés ugyanakkor nem szankció, hanem ideiglenes intézkedés.

Az adóbírságról ebben a cikkben olvashat bővebben.

A kötbér fizetési meghagyás hasonlóságot mutat a fő kifizetésre vonatkozó fizetési megbízással (a kifizető azonos státuszát tartalmazza, a címzett azonos adatait, ugyanazt a bevételkezelőt), és eltéréseket is mutat. Nézzük ez utóbbit részletesebben.

Tehát az első különbség a KBK (104-es mező). Az adóbírságnál mindig szerepel egy költségvetési besorolási kód, melynek 14-17. számjegyében a jövedelem altípus kódja van feltüntetve - 2100. Ez a kód a fizetési megbízások kitöltésének jelentős változásával jár: 2015 óta már nem töltünk ki. ki a 110-es „Fizetési típus” mezőt.

Korábban a büntetések fizetésénél a PE büntetés kódot írták be. Ezt a mezőt most üresen hagyjuk, és a KBK-ból pontosan érthető, hogy ez büntetés.

FIGYELEM! 2019-től a BCC meghatározásának eljárását új szabályozási jogszabály - a Pénzügyminisztérium 2018.06.08. 132n. sz. rendelete - szabályozza. A 2013. július 1-jén kelt 65n számú végzés hatályát vesztette. Ez azonban nem érinti a BCC-re vonatkozó büntetések általános eljárását.

Fizetési alap - a kötbér 2. jellemzője

A kötbérfizetés 2. különbözete a kifizetés alapja (106. mező). A folyó fizetéseknél ide írjuk a TP-t. A büntetésekkel kapcsolatban a következő lehetőségek lehetségesek:

1. A büntetéseket magunk számoltuk ki és önként fizettük. Ebben az esetben a fizetés alapja nagy valószínűséggel ZD kódú lesz, vagyis a lejárt adózási, elszámolási (bevallási) időszakokra vonatkozó adósság önkéntes visszafizetése a Szövetségi Adószolgálat előírásának hiányában, mivel mi, mint a szabály, átigazolási büntetéseket nem a jelenlegi időszakra, hanem a múltbeliekre.
2. Szankciók fizetése a Szövetségi Adószolgálat kérésére. Ebben az esetben a fizetési alap TP formátumú lesz.
3. A bírságok átruházása az ellenőrzési jegyzőkönyv alapján. Ez az AP-nak történő fizetés alapja.

3. jellemző – 107. mező „Adóidőszak”

Attól függően, hogy mi szolgált a fizetés alapjául, a mező kitöltése eltérő lehet:

• Önkéntes kötbérfizetés esetén (a PP alapja) itt 0 lesz, mivel a kötbérnek nincs fizetési gyakorisága, ami az aktuális kifizetések velejárója. Ha egy adott időszakra (hónapra, negyedévre) sorolja fel a büntetéseket, akkor azt jeleznie kell, például: MS.02.2019 - 2019. februári büntetések.
• Az adóhatóság kérésére történő fizetéskor (TR alapján) - a kérelemben meghatározott időszak.
• Az ellenőrző jegyzőkönyv szerinti büntetések visszafizetésénél (az AP alapja) szintén 0-t tesznek.

A dokumentum számának és dátumának feltüntetése - a bírságok fizetésének okai

Ha saját maga fizeti ki a bírságot, a 108. „Ikmányszám” és a 109. „Ikmány kelte” rovatba 0-t írjon be.

Minden más esetben a 108-as mezőben adja meg a bizonylatszámot - a kifizetés alapját (például igénylés), és ne tegyen „Nem” jelet.

A 109-es mezőben tüntesse fel:

• a Szövetségi Adószolgálat követelményének dátuma - a TR fizetés alapján;
• az adókötelezettségre vonó (megtagadó) határozat kelte - közigazgatási megállapodás alapján.

A 2019. évi kötbér fizetésére vonatkozó fizetési megbízás minta megtekinthető és letölthető honlapunkon:

Ha a büntetés járulékok miatt van

A kötbérfizetés fent említett jellemzői mostantól a biztosítási díjak (kivéve a sérülési járulékok) kötbér fizetésére is vonatkoznak, amelyek 2017 óta az adóhivatal felé befizetésekké váltak.

Ebből az anyagból tájékozódjon a biztosítási díjfizetési megbízások feldolgozásának eljárásáról.

Ezek a változások azonban nem érintették a balesetbiztosítási járulékokat, az ezek után járó kötbéreket, valamint magukat ezeket a járulékokat továbbra is a társadalombiztosításba fizetik. A társadalombiztosítási alapba történő járulék és kötbér befizetésekor a 106. „Befizetés alapja”, 107. „Adóidőszak”, 108. „Ikmányszám” és 109. „Ikmányszám” rovatban 0-t írjon be (4. számú melléklet 5., 6. pontja). Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i, 107n) számú végzése. Ha pedig a pénztár kérésére és az ellenőrzési jegyzőkönyv szerint kötbért fizetnek, akkor azok adatait a fizetés céljában adják meg.

Eredmények

A kötbér fizetésére vonatkozó fizetési meghagyás az adófizetési meghagyáshoz hasonlóan kerül kiadásra (a kifizető azonos státusza, a címzett azonos adatai és ugyanaz a jövedelemkezelő szerepel).

A kötbér befizetése adó- és illetékfajtánként külön BCC-k szerint történik, amelyek 14-17. kategóriájában a jövedelem altípusának kódja - 2100. Külön sorrendben a fizetési bizonylat külön mezői az utalványozáshoz. kötbér (a „Fizetési alap” és az „Adóidőszak” kitöltve) ).

A fizetési megbízás formális típusát a Bank of Russia 2012. június 19-i 383-P számú rendeletének 2. függeléke tartalmazza. 2017. 01. 01-től az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 34. cikke alapján az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának területi szervei által korábban elfogadott kifizetéseket a helyi adófelügyeletekhez küldik. A költségvetési szervezetek hibátlanul kitöltik.

Új kitöltési szabványokat ír elő az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107n számú (a 2017. január 1-jén módosított) rendelete. E szabályok szerint a Nyugdíjpénztárba történő biztosítási járulék befizetéseit ugyanúgy kell teljesíteni, mint a befizetett adókat, csak a befizetés célja és a BCC változik. Tovább fogunk beszélni arról, hogyan hajtják végre a fizetési megbízást az oroszországi nyugdíjalapban 2019-ben.

Újdonság a fizetési megbízás kitöltésében

Az újítások a főbb részleteket érintették:

1. A biztosított szervezet státuszszáma (101-es mező) nem „08” lesz, mint 2016-ban, hanem „01” - adófizető (a Szövetségi Adószolgálat 2017. február 15-i levele, sz. ZN-3-1/978@). ). A közjegyzők esetében - „10”, az ügyvédek „11”, a gazdálkodók „12”, a magánszemélyek pedig a „13”-t. A 2019-es nyugdíjalap befizetésének példája egyértelműen bemutatja ezt az újítást.
2. A 2019-es újévi fizetési megbízásokban a címzett adatait korábban feltüntető mezőben - név és adatok - meg kell jelölnie a Szövetségi Adószolgálat adatait a szervezet helye szerint.
3. A fizetés BCC-je (104-es mező) megváltozott. Most a kód első 3 számjegye 182. Az egyes fizetések kódjaiban még hátralévő változásokat a táblázat tartalmazza.

Fizetési megbízási űrlap Oroszország Nyugdíjpénztárához

Példa a Nyugdíjpénztári 2019. évi befizetési űrlap kitöltésére

A PP regisztrációja az SV 300 000 feletti bevétel esetén történő kifizetésekor nem függ attól, hogy a járulékokat a biztosítási éven belül utalják-e át, vagy a 300 000 rubelt meghaladó bevétel 1% -át fizetik-e. Ebben az esetben az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának 300 000 feletti fizetési megbízásában a fizetési célhoz hozzáadhatja a „300 000 rubelt meghaladó bevétel 1% -át”.

Fizetési megbízás kitöltése

1. 101. mező – „01” kód – adózói státusz.
2. 4 - a PP létrehozásának dátuma DD.MM.YY formátumban.
3. 6. cella - „01” állapot, 7-ben és 8-ban - az összeg szavakban, illetve számokban.
4. 16 - az FC szervének rövidített neve, zárójelben - a Szövetségi Adószolgálat neve.
5. 61 – INN IFTS.
6. 103 - a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzőpontja.
7. A 13., 14., 15. és 17. mezőben - a Szövetségi Adószolgálat banki adatai.
8. 104 - új KBK.
9. 105 - hét számjegyű OKTMO.
10. 106 - fizetési alap. Ha a számításokat az általános módon végzik, akkor TP kerül beállításra.
11. 107 — adózási időszak: hónap (MS.01.2017), negyedév (QW.01.2017), félév (PL.01.2017), év (GD.00.2016).
12. 108 - bizonylatszám, amely alapján fizetés történik.
13. 109 - a fizetés alapjául szolgáló dokumentum kelte.
14. 18 — „01” művelet típusa – PP.
15. 21 - fizetési megbízás (folyó fizetéseknél - 5-ös kód, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke szerint).
16. 22 - egyedi fizetési azonosító - 0.
17. 24 – cél: az SV típusa és a fizetési időszak.
18. 43 - ha a PP papíron van megadva, akkor „élő” pecsétet helyeznek el, ha elektronikus adathordozón, pecsétlenyomat nem szükséges.
19. 44 az „élő” vagy az elektronikus aláírások helye.

Mi a biztosítási díjfizetési kötelezettség teljesítésének eljárása? Milyen jellemzői vannak a hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízások feldolgozásának? Mi a teendő, ha hiba van a fizetési megbízásban?

Biztosítási díjfizetési kötelezettség teljesítése.

A biztosítási díjfizetési kötelezettség teljesítésének általános szabályait a fejezet határozza meg. 8 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Emlékeztetjük Önöket, hogy e fejezet egyes rendelkezései új kiadásban kerültek megfogalmazásra Szövetségi törvény 243-FZ sz.

(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke értelmében az adóalany köteles önállóan teljesíteni az adófizetési kötelezettségét a törvényben meghatározott határidőn belül. Ugyanakkor az adótörvény lehetővé teszi az adó korai befizetését.

Vegye figyelembe, hogy a cikk szövege csak az adófizetőket és az adókat említi. 9. pontja alapján azonban a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének megfelelően az e cikkben meghatározott szabályok a biztosítási díjakra is vonatkoznak, és a biztosítási díjak fizetőire is vonatkoznak.

Kérjük, vegye figyelembe:

Figyelembe véve az Orosz Föderáció adótörvényének a 2016. november 30-án kelt 401-FZ „Az első és második rész módosításáról szóló szövetségi törvénnyel” módosításait Adókód Orosz Föderációés az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusai” és 2017. január 1-jén hatályba lépett, egy másik szervezet is fizetheti a letelepedési adót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke (4) bekezdés, (1) bekezdés). A jövőben más személynek nincs joga az adózó után befizetett adó visszatérítését követelni a költségvetésből.

Mikor tekinthető teljesítettnek a biztosítási díjfizetési kötelezettség?

Nézzük a diagramot.

Emlékezzünk vissza, hogy az adójogszabályok meghatározzák azokat az eseteket is, amikor az adófizetési kötelezettséget nem ismerik el teljesítettnek (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 45. cikkének 4. pontja):

• ha a banknak a biztosítási díj átutalására vonatkozó megbízást benyújtó szervezet visszahívta azt, vagy a bank visszaküldte a nem teljesített megbízást;
• ha az intézmény, amelyhez a személyes számlát nyitották, visszavonta, vagy a Szövetségi Pénzügyminisztérium (egy másik, a személyes számlák megnyitásáért és fenntartásáért felelős szerv) visszaküldte a nem végrehajtott megbízást a megfelelő pénzeszközöknek az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő átutalására;
• ha a fizetési megbízás hibákat tartalmaz;
• ha a banknak (Szövetségi Kincstári szervnek, más, személyes számlákat nyitó és vezető felhatalmazott szervnek) a biztosítási díjak kifizetésére vonatkozó pénzátutalási megbízás benyújtásának napján ennek az intézménynek egyéb nem teljesített követelményei vannak, amelyeket a számlájára (személyes számlájára) mutatnak be. és a polgári jog szerint kiemelten kerülnek végrehajtásra, és ha az intézmény számláján (személyes számláján) nincs minden igényt kielégítő egyenleg.

Kérjük, vegye figyelembe:

A biztosítási díjfizetési kötelezettség elmulasztása a fizetési kötelezettség érvényesítését szolgáló intézkedések megtételének alapja.

Milyen hibák a fizetési bizonylatokban eredményezik az adófizetési kötelezettség nem teljesítését?

A paragrafusok szerint. 4 p 4 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke szerint az ilyen hibák helytelen utasításokat tartalmaznak:

• Szövetségi kincstári számlaszámok;
• a címzett bankjának neve.

Ha a KBK-ban hiba van, az adót a költségvetésbe befizetettnek tekintik, és lehetséges a befizetés pontosítása. Így a Pénzügyminisztérium 2012. március 29-én kelt 03?02?08/31. számú levelében jelezte, hogy a BCC azon adatok körébe tartozik, amelyek alapján megállapítható a kifizetés tulajdonjoga, és tisztázható a 2012. évi CX. 7. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke. A választottbírók hasonló véleményen vannak (a Szövetségi Választottbíróság 2010. július 27-i A56-41798/2009 sz. határozata, a Nyugati Terület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2009. október 8-i A45-8082/2009 sz., F03 sz. A Távol-keleti Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2009. március 30-i 1121/2009 sz.

Ugyanakkor vannak olyan vezérlők magyarázatai, amelyek szerint szükséges részleteket csak ugyanazon adó korlátain belül határozható meg (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. október 26-i levele: ZN-4-1/18643, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2012. július 16-án kelt. 03?02?07/1-176).

A paragrafusok normáitól azonban. 4 p 4 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikkéből következik, hogy a fizetést csak akkor lehet tisztázni, ha hiba van a szövetségi kincstári számlán vagy a címzett bankjának nevében. Figyelembe véve ezt a körülményt, valamint a választottbírósági gyakorlatot, megállapíthatjuk, hogy ha a BCC-ben hiba van, akkor az adót a költségvetésbe befizetettnek tekintik, és a befizetés pontosítható, még akkor is, ha a BCC-t más adóra adják. .

Jegyzet:

Ha a KBK-ban hibát követnek el, és az adóhatóság megtagadja a KBK egy másik adóra vonatkozó befizetésének pontosítását, az intézménynek jogában áll fellebbezni a határozat ellen egy magasabb adóhatósághoz és (vagy) bírósághoz (Cikk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 137. cikkének (1) bekezdése).

A hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízások feldolgozásának jellemzői.

A fizetési megbízást a 0401060-as formanyomtatványon adják ki, amelyet a pénzeszközök átutalásának szabályairól szóló rendelet (az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2012. június 19-én jóváhagyott, 383-P sz.) állapít meg.

(7) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke értelmében az adónak a költségvetésbe történő átutalására vonatkozó utasítást a Pénzügyminisztérium által az Orosz Föderáció Központi Bankjával egyetértésben megállapított szabályok szerint kell kitölteni. Mint már említettük, ez vonatkozik a biztosítási díjakra is.

Jelenleg az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő kifizetések kifizetésére vonatkozó pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízások részleteiben az információk feltüntetésére vonatkozó szabályok vannak érvényben, amelyeket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013. november 12-i rendelete hagyott jóvá. 107n.

A biztosítási díjak adminisztrációs funkciójának a Szövetségi Adószolgálatra való átruházása előtt az intézményeknek a járulékok átutalására vonatkozó fizetési dokumentumok kitöltésekor a kifizetőt, a pénzeszközök címzettjét azonosító adatok feltüntetésére vonatkozó szabályokat kellett követniük az átutalási megbízásokban. pénzeszközök az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő kifizetésekhez (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 107n sz. rendeletének 1. függeléke) (a továbbiakban: 1. számú szabály), valamint:

• adók átutalásakor - A fizetést azonosító adatok feltüntetésére vonatkozó szabályok az adóhatóságok által kezelt, az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő adók, illetékek és egyéb befizetések kifizetésére szolgáló pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízásokban (az adóhatóságok által kezelt rendelet 2. melléklete). Az Orosz Föderáció finanszírozása 107n) (a továbbiakban - 2. sz. szabályok) ;
• biztosítási díjak átutalásakor - A fizetést azonosító adatok feltüntetésére vonatkozó szabályok az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő kifizetések kifizetésére vonatkozó pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízásokban (kivéve az adó- és vámhatóságok által kezelt kifizetéseket) (a minisztérium rendeletének 4. melléklete) Az Orosz Föderáció Pénzügyének 107n. sz.) (a továbbiakban - a 4. számú szabályzat).

Az 1. számú szabályok meghatározzák az adatok feltüntetésének (kitöltésének) eljárását a „fizető TIN”, „A fizető KPP”, „Fizető”, „A pénzeszközök címzettjének TIN-száma”, „A címzett KPP-je” adatokban. alapok” és „Címzett”.

A 2. számú szabályzat rendelkezik a 104 – 109. rovatban, a „Kód” és a „Fizetés célja” részletezésű adatok feltüntetésének rendjéről.

A biztosítási díj átutalására vonatkozó fizetési megbízás mezőinek kitöltése az alábbiak szerint történik.

*2017. január 1-jétől a biztosítási díj befizetését és a biztosítási díjkalkuláció benyújtását a külön divízióval rendelkező szervezetek végzik a telephelyükön, valamint a kifizetéseket és egyéb díjakat felhalmozó külön divíziók telephelyén. magánszemélyek, kivéve azokat a szervezeteket, amelyek külföldön külön részleggel rendelkeznek (ebben az esetben a biztosítási díj fizetése és a beszámolás központilag az anyaszervezet telephelyén történik). Az Art. új 3.1. pontja értelmében a szervezetek minden különálló részlege felhatalmazást kapott arra, hogy magánszemélyek javára kifizetéseket és egyéb díjakat halmozzon fel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 84. cikkét be kell jegyezni az adóhatóságnál a különálló részlegek helyén (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 84. cikkének módosításait a 401-FZ szövetségi törvény vezette be).

**A sérülésekre vonatkozó biztosítási díjakat nem utalják át a Szövetségi Adószolgálatnak, és továbbra is a Társadalombiztosítási Alap hatáskörébe tartoznak. Ez azt jelenti, hogy a sérülések utáni járulékfizetés BCC-je nem változik („393 102 02050 07 1000 160”).

***A Pénzügyminisztérium 2016. október 21-én kelt 03?02?08/61943 számú levelében közölte, hogy január 1-től az adófelügyelőségek az Adótörvénykönyv azonos szabályai szerint adnak ki biztosítási díjfizetési felszólításokat. az Orosz Föderáció. Ha az intézmény az esedékességig nem utalja át a járulékokat, az adóhatóságnak három hónap áll rendelkezésére a hátralék érvényesítésére. Ezt az időtartamot a hátralék felfedezésének időpontjától számítják. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat követelményei alapján beszedik azokat a járulékokat, amelyek adóssága 2017. 01. 01. előtti időszakra vonatkozóan keletkezett. A követelmények kiadására 2017. 02. 01-től kerül sor, miután a pénztárakról tájékoztatást kaptak a hátralékokról. Ebben az esetben az információk átadásának végső határideje 2017.01.04 (Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016.08.29-i levele, BS-4-11/15883).

****A Kbt. 6. pontjának szabályai szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. §-a szerint a biztosítási díjak összegét a biztosítási díj befizetői - a munkáltatók külön-külön számítják ki és fizetik meg a kötelező nyugdíjbiztosítás, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosítás és a anyasági, kötelező egészségbiztosítás.

Felhívjuk figyelmét, hogy a fizetési megbízás kötelező mezőinek kitöltésének elmulasztása az adók és illetékek kifizetéséhez szükséges pénzátutaláshoz nem megengedett. Ha az átutalási megbízás 106-109-es mezőiben és a „Kód” részletben a mutató konkrét értékét nem lehet feltüntetni, nullát („0”) kell beírni.

Kérjük, vegye figyelembe:

A Szövetségi Adószolgálat webhelye tartalmaz egy speciális programot, amellyel fizetési megbízásokat adhat ki (https://service.nalog.ru/). Egyelőre nincs beállítva a biztosítási díjak fizetési szelvényeinek generálására, de valószínűleg erre a közeljövőben sor kerül.

A Szövetségi Adószolgálat a 2016. december 1-jén kelt, ZN-4-1/22860@ számon kelt, 2016. december 5-i, ZN-4-1/23090@ levelében kiemelt figyelmet fordított a következő mezők kitöltésének eljárására. fizetési megbízások.

Jegyzet:

A költségvetésbe utalandó hozzájárulások összegét rubelben és kopejkában számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 5. szakasza).

Íme egy példa a 2016. decemberi kötelező nyugdíjbiztosítási járulék átutalására vonatkozó fizetési megbízás kitöltésére.

Ha hiba van a fizetésben...

Ha a fizetési megbízás teljesítése során olyan hibát észlelnek, amely nem eredményezi a költségvetési rendszerbe történő befizetések átutalásának elmaradását a Szövetségi Kincstár megfelelő számlájára, az intézménynek jogában áll benyújtani a hely szerinti adóhatósághoz. nyilvántartásba vételéről a hiba nyilatkozatát, csatolva a meghatározott hozzájárulás befizetését és a költségvetésbe történő átutalását a megfelelő szövetségi kincstári számlára történő átutalását igazoló dokumentumokat, a befizetés alapjának, típusának és személyének, az adózási időszaknak vagy a kifizetőnek a tisztázására irányuló kéréssel. állapot.

Kérjük, vegye figyelembe:

bekezdése alapján. 2. cikk 9. cikk Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 45. cikke értelmében a kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok összegére vonatkozó fizetés pontosítására nem kerül sor, ha az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának területi szerve szerint erről az összegről a a biztosított személy egyéni számlája az Orosz Föderáció egyéni (személyre szabott) elszámolásról szóló jogszabályai szerint.

Ebben az esetben az adóhatóság vagy az adózó javaslatára az adózó által (az adózó részére) megfizetett adók együttes egyeztetése végezhető, melynek eredményét aktusban dokumentálják.

Az adóhatóság határozatot hoz a befizetés pontosításáról az adónak a költségvetésbe történő tényleges befizetésének napján a Szövetségi Kincstár megfelelő számlájára az alábbiak alapján:

• a biztosítási díj befizetőjének nyilatkozatai;
• az adókra, illetékekre, büntetésekre és bírságokra vonatkozó számítások együttes egyeztetésének aktusa, ha vannak ilyenek.

Az adófelügyelőség a fizetés tisztázására vonatkozó határozatát a határozat meghozatalát követő öt napon belül köteles az intézménynek bejelenteni.

Jegyzet:

Az adóhatóság újraszámítja az adó összegére felhalmozott kötbéreket a költségvetésbe történő tényleges befizetés napjától a Szövetségi Kincstár megfelelő számlájára addig a napig, amíg az adóhatóság határozatot hoz a fizetés pontosításáról.

A Szövetségi Adószolgálat 2016. december 1-jei, ZN-4-1/22860@, 2016. december 5-i keltezésű, ZN-4-1/23090@ levelében ajánlott adóhatóságok megfelelő munkát végez a hitelintézetekkel, hogy 2017. január 1-jétől a biztosítási díj átutalására vonatkozó fizetési megbízásokat csak az adóhatóság adatait feltüntetve végrehajtásra fogadják. Az ilyen magyarázó munka célja a megmagyarázhatatlan kifizetések növekedésének megakadályozása. Számíthat arra, hogy a banki alkalmazottak gondosan ellenőrizni fogják a biztosítási díjak átutalásához szükséges összes kifizetést, amelyet most el kell küldeni az új adminisztrátornak. Ugyanakkor az intézmények könyvelőinek óvatosnak kell lenniük a fizetési megbízások egyes mezőinek kitöltésekor:

• a „Befizető állapota” mezőbe (101) a „01” kódot kell beírni (korábban a „08” kódot a járulékfizetők számára biztosították);
• a „Címzett” mezőben (16) meg kell adnia az adóhivatal nevét. Korábban a járulékok típusától függően feltüntették az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja vagy Nyugdíjalapjának azon fióktelepét az Orosz Föderációt alkotó egységben, amelyben a járulékokat befizették;
• a „KBK” mezőben (104) a KBK értéke 20 karakterből (számjegyből) áll, ahol az első három karakter „182” értékű (Szövetségi Adószolgálat);
• a „Fizetési alap” mezőbe (106) a fizetési alap kétjegyű kódját kell beírni. Korábban ez a mező nem volt kitöltve.

Az új szabályok szerinti biztosítási díjakat 2017. 01. 01-től kezdődően fizetik a Szövetségi Adószolgálatnak, beleértve a 2016. decembert is, ha valóban készpénz a megnevezett dátum után szerepelnek.

2016. március 7-i 243-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról a kötelező nyugdíj-, szociális és egészségügyi biztosítási járulékok kezelési jogkörének az adóhatóságokra történő átruházásával kapcsolatban biztosítás”, a 2016. november 30-i módosítással.

A 243-FZ szövetségi törvény bevezette.