Lain mukaan yksityishenkilön tulovero on maksettava asianomaiselle yksikölle samana päivänä, kun työntekijälle maksetaan palkka. Tämä ennakkomaksuosuus kuitenkin vähennetään hieman erilaisten sääntöjen mukaan, jotka kaikkien yritysten ja yhteisöjen kirjanpitäjien tulee olla tuttuja.

Pitääkö ennakkomaksusta siis maksaa veromaksu vuonna 2018, miten se pidätetään, miten lomake 6-NDFL täytetään teknisesti oikein ilman virheitä? Jos nämä kysymykset ovat sinulle tärkeitä, huomiollesi esitetty artikkeli auttaa sinua löytämään yksityiskohtaisia ​​vastauksia niihin.

Pitääkö minun maksaa tuloveroa palkan ennakolta vuonna 2018?

Suorittaessaan ennakonpidätykseen (erityisesti henkilökohtaisiin tuloveroihin) liittyviä selvitystoimia kuukausipalkkojen ja ennakkojen määristä kirjanpitäjän on ensisijaisesti noudatettava seuraavia määräyksiä:

• maan tärkeimmän työlain artikla nro 136;
• Venäjän federaation verolainsäädäntö - ja nro 223;
• Venäjän valtiovarainministeriön asetus nro 03-04-06/13294, päivätty 18. huhtikuuta 2013

Jos veroa ei suoriteta ajoissa, organisaatio voidaan saattaa vastuuseen hallinnollisesta rikkomuksesta ja määrätä siitä seuraamusten muodossa. Tätä säännöstä säätelee Venäjän federaation verolain 123 artikla. Tämän lain mukaan sakon määrä voi olla 20 prosenttia velvoitteiden määrästä. Tästä syystä on kaikkien kirjanpitäjien etujen mukaista saada oikea-aikaisesti tietoa siitä, milloin ennakkoon vuonna 2018 tehdään verovähennykset.

Onko tämä maksu siis tarpeen maksaa tänä vuonna ja milloin se pitäisi tehdä? Ennakko on työlain mukaan se osa tuloa, joka myönnetään työntekijälle kuukauden puolivälissä ja joka on vähennettävä palkan määrästä (esim. ulosottotodistuksen mukaan vuoden 2018 lakiin) raportointikauden päättymisen jälkeen. Näin ollen ennakon tulovero pidätetään myös kuun lopussa (työntekijöille ansiotulon yhteydessä). Mutta tähän sääntöön on yksi poikkeus - se koskee niitä yrityksiä, joissa sisäisen peruskirjan mukaan työntekijöiden palkka maksetaan kahdesti 30 päivässä. Tästä syystä laitoksen on tässä tapauksessa vähennettävä tulovero kahdesti 30 päivän aikana.

Tulovero palkkaennakosta 2018 milloin maksaa?

Venäjän työlain 136 artikla säätelee työntekijöille palkanmaksupäiviin liittyviä kysymyksiä. Tämän lain 6 luvun mukaan työnantajan on laskettava ansio henkilöstönsä kanssa - viimeistään 15 päivän kuluessa kalenterin mukaan sen kuukauden osan päättymisestä, jolta palkkaa on kertynyt. Jos me puhumme Ennakkomaksusta, se tulee antaa työntekijöille 16. päivän ja kuun loppuun välisenä aikana. Samanaikaisesti veronkeräystä ei makseta silloin, kun tämä raha myönnetään suoraan työntekijälle, vaan silloin, kun hänen kanssaan maksetaan hänen palkkansa, eli kuukauden viimeisinä päivinä.

Henkilön tuloveron siirtämisen määräaika palkkaennakosta

Työlainsäädäntö määrittelee kaksi ennakon päivämäärää:

• maksupäivä työntekijälle;
• todellisen tulon saamisen päivämäärä.

Ensimmäisessä tapauksessa liikkeeseenlaskupäivä on yleensä kuukauden puoliväli. Palkan tosiasiallinen maksupäivä on sen kuukauden 30. tai 31. päivä, jolta laskenta on tehty (verolain 223 §:n mukaisesti).

Esimerkiksi se näyttää tältä - ennakko myönnettiin työntekijälle 16. päivänä (tämä on maksupäivä) ja 30. päivänä työntekijälle annettiin palkka koko kuluneelta kuukaudelta - tämä on vastaanottopäivä itse asiassa tuloista. Tällöin tulovero pidätetään sinä päivänä, jona palkka tosiasiallisesti vastaanotetaan.

Samalla Venäjän työlainsäädännössä on sääntö, jonka mukaan tämä vero on muutettava verojärjestö viimeistään täyden palkkalaskelman päivämäärää seuraavana päivänä (kuukauden viimeiset päivät).

Voit lukea kuinka monta prosenttia palkasta on ennakkoa vuonna 2018 (Venäjän federaation työlain mukaan).

6-NDFL palkkaennakosta - esimerkki täytöstä

Kyseistä veronmaksuraporttia varten on erityinen lomake 6-NDFL:n täyttämistä varten. Harkitse sen täyttämisen perusperiaatteita seuraavassa esimerkissä:

• maaliskuussa 2018 työntekijä sai palkkaa 44 500 ruplaa;
• 13 prosentin tulovero oli 5 785 ruplaa;
• Maaliskuun 16. päivänä työntekijä sai 15 000 ruplan ennakkomaksun;
• koko palkkalaskelma tapahtui 30.3.2018 ja loppumaksu oli 23 715 ruplaa.

Sitten täyttöjärjestyksen tulee olla seuraava:

• 100. riville "Todellisen palkan päivämäärä" laitamme 30.3.2018;
• rivillä 110 "Henkilökohtaisen tuloveron perimispäivä" - 30.3.2018;
• rivillä 120 "Veromaksun määrä" - 4.3.2018;
• 130. "todellisen maksun määrä" - 44 500;
• 140. "henkilön tuloveron määrä" - 5 785.

Ehdotamme ottamaan huomioon henkilötuloveron vivahteet ja maksuehdot vuonna 2017 ennakkomaksusta, palkasta. Puhutaanpa epätyypillisistä tapauksista, esimerkiksi jos työntekijä sairastuu ennakkomaksun jälkeen.

Milloin ennakkomaksu ja palkka erääntyvät vuonna 2017?

Lajitella tuloveron maksuehdot vuonna 2017 ennakkoon ja palkat, selvitetään kuinka ennakko maksetaan ja miten palkka on. Ensinnäkin palkka on maksettava vähintään puolen kuukauden välein (Venäjän federaation työlain 136 §:n 6 osa).

Mikä on ennakko? Katsos, ennakko on itse asiassa kuukauden ensimmäisen puoliskon palkka (jaksolta 1. - 15. päivä). Milloin se pitäisi maksaa? Työlaissa on tästä selkeät ohjeet.

Työnantajan on hyväksyttävä palkanmaksupäivä viimeistään 15 kalenteripäivän kuluttua sen kuukauden puolikkaan päättymisestä, jolta se on kertynyt (Venäjän federaation työlain 136 §:n 6 osa). Kävi ilmi, että kuukauden ensimmäiseltä puoliskolta palkka (ennakko) on maksettava 16. päivästä kuukauden viimeiseen päivään (30. tai 31. päivä). Ja kuukauden toiselle puoliskolle suorita lopullinen palkkalaskelma seuraavan kuukauden 1. päivästä 15. päivään.

Työvoimaviranomaiset vahvistavat tämän (työministeriön 23. syyskuuta 2016 päivätyt kirjeet nro 14-1 / OOG-8532, Rostrud, 26. syyskuuta 2016 nro ТЗ / 5802-6-1).

Tuloveron eräpäivä vuonna 2017 ennakkoon

Nyt kun kaikki on selvää työpalkkojen maksuehdoista, voit käsitellä tuloveron maksupäivät vuonna 2017 ennakkoon ja palkat. Verolaki sanoo tästä - ennakon tulovero on siirrettävä budjettiin seuraavana päivänä kuukauden toisen puoliskon palkkojen maksamisen jälkeen.

Maksupäivän lisäksi on toinen päivä, jolloin työntekijä todella sai tuloa. Ja tosiasiallinen päivä, jona tulot saadaan palkan muodossa, on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta nämä tulot kertyvät (Venäjän federaation verolain 223 artikla).

Tämä tarkoittaa, että kun työntekijälle maksetaan ennakko, vaikkapa 20. päivänä, tämän summan tosiasiallinen vastaanottamispäivä Venäjän federaation verolain mukaan katsotaan tämän kuun 30. tai 31. päiväksi. Vastaavasti kuun toisen puoliskon palkalla.

Ja maksupäivä kirjataan palkan toisen osan maksupäiväksi, esimerkiksi 5. päivä, jolloin edellisen kuukauden palkan toinen (viimeinen) osa siirtyy työntekijälle. Näin ollen henkilökohtainen tulovero on siirrettävä ennakolta seuraavana päivänä - kuudentena päivänä (Venäjän federaation verolain 226 §:n 6 kohta).

Henkilökohtaisen tuloveron maksamiseen vuonna 2017 tarvitset. Tämä on selvitysasiakirja, jossa veronmaksaja kehottaa pankkia siirtämään varoja talousarvioon.

Kuinka maksaa tulovero vuonna 2017 palkasta

Ottaen huomioon, että palkkatulo katsotaan tosiasiallisesti maksetuksi viimeisen palkanlaskennan päivänä, tuloveron maksupäivät vuonna 2017 ennakkoon ja kanssa palkat tulee aina yhteen. Huomioi, että työntekijän palkat ovat yleisesti tuloveron alaisia ​​(Venäjän federaation verolain 6 alakohta, 1 kohta, 208, 1, 210).

Mitä tehdä tuloveron kanssa, jos työntekijä sairastuu ennakkomaksun saatuaan. Kuukauden toisen puoliskon palkkaa ei ole kertynyt hänelle, milloin maksaa tulovero? Tässä tapauksessa suosittelemme maksamaan ennakkoon henkilökohtaisen tuloveron vähennys ja siirrä se budjettiin kuun toisen puoliskon verojen kanssa.

Älä unohda, että palkkojen on sisällettävä paitsi työskennellyn kuukauden todellinen palkka, myös korvaukset ja kannustinmaksut (Venäjän federaation työlain 129 artikla).

Mutta kaikki korvaukset eivät kuulu veropohja henkilökohtaisen tuloveron kautta. Joten jos työntekijä saa korvauksen vaarallisissa (haitallisissa) olosuhteissa tehdystä työstä (Venäjän federaation työlain 219 artikla), tällaisesta maksusta ei tarvitse maksaa tuloveroa. Samanaikaisesti, jos työntekijä saa korvausta haitallisissa olosuhteissa työskentelystä (Venäjän federaation työlain 146 §:n 1 osa), korvauksen määrä on sisällytettävä henkilökohtaiseen tuloveropohjaan.

Venäjän federaation työlain mukaan yritysten on maksettava työntekijöilleen palkkaa vähintään kahdesti kuukaudessa. Toisin sanoen laki näyttää edellyttävän ennakkomaksun myöntämistä, vaikka se ei sitä suoraan sanokaan. Mutta tämän vuoksi ei ole selvää, kuinka monta kertaa kuukaudessa työntekijöiden hyväksi suoritettavista maksuista tulee periä veroja - tulovero ja UST. Koska tämä vähättely vaikeuttaa kirjanpitäjien työtä, päätimme viedä asian Venäjän työministeriön puoleen. Lue selitykset, jotka saimme tältä osastolta ehdotetussa artikkelissa.

Ennakkomaksu - korvausmuoto vai ei?

Kirjanpitäjien ongelma syntyy Venäjän federaation työlain 136 artiklasta. Siinä sanotaan, että palkka on maksettava vähintään puolen kuukauden välein. Samaan aikaan Venäjän federaation työlaissa ei sanota mitään palkkojen maksamisesta etukäteen. Ja Venäjän federaation työlain 129 artiklassa lueteltujen peruskäsitteiden joukossa ei ole määritelmää palkkaennakosta. Siksi kysymykset. Onko palkkaennakko? Jos organisaatio maksoi ennakon kuun alussa ja loput rahat lopussa, katsotaanko sen maksaneen palkan kahdesti? Tällä käännyimme Venäjän työministeriön puoleen.

Siellä he selittivät meille, että laki määrää, kuinka usein yrityksen on maksettava työntekijälleen hänen työstään. Venäjän federaation työlain 136 §:ssä viitataan palkkojen myöntämiseen kahdessa erässä. Kuukauden ensimmäisellä puoliskolla he maksavat ennakkomaksun ja kuun lopussa viimeisen maksun. Viranomaisten mukaan ennakko on rahaa, joka annetaan työntekijälle tulevan palkan vuoksi. Ja palkat ovat kuukausipalkkoja.

Kuinka monta kertaa sinun on maksettava palkkaa

Palkkasumma tulee laskea kerran sen kuukauden viimeisenä päivänä, jolta se lasketaan. Eikä sillä ole väliä kuinka monta osaa ansioista jaetaan kuukauden aikana: kaksi, kolme tai enemmän. Selitetään miksi.

Laki sallii palkan maksamisen minä tahansa organisaation sisäisissä säännöissä, työehtosopimuksessa tai työsopimuksessa määrättynä päivänä. Yritys voi siis maksaa työntekijöilleen vähintään viikoittain. Mutta tämä ei tarkoita sitä, että palkat pitäisi myös kohdistaa kuluihin erissä. Toisin sanoen vain osan ansioista maksettaessa (ennakkomaksu) ei tarvitse tehdä kirjausta kulutilien veloituksiin ja tilin 70 "Tiedot henkilöstön kanssa palkasta" hyvitykseen. Sinun on otettava huomioon kirjanpidossa vain osa palkasta:

Debit 70 Credit 50

• maksettu palkkaennakko.

Loppujen lopuksi on mahdollista määrittää henkilön ansiotulot, ottaen huomioon kaikki hänelle kuuluvat korvaukset, palkkiot ja muut maksut, vasta kuun lopussa. Siksi palkat tulee laskea kerran kuukaudessa. Ja kuukauden aikana myönnetyt summat ottaa kirjanpitäjä huomioon lopullisessa kuukausipalkan laskennassa.

Onko mahdollista olla maksamatta ennakkoa?

Jos lain kirjainta noudatetaan tiukasti, yritys, joka maksaa työntekijöilleen alle kahdesti kuukaudessa, rikkoo muodollisesti työlakeja. Ja jos näin on, on kaikki syyt saattaa yrityksen johtaja hallinnolliseen vastuuseen. Venäjän federaation hallintorikoslain 5.27 §:n mukaan sakko on tässä tapauksessa 5-50 vähimmäispalkkaa. Ja jos organisaatio ei edes ensimmäisen rangaistuksen jälkeen aloita ennakkomaksujen myöntämistä, johtaja voidaan erottaa asemastaan ​​yhdestä kolmeen vuodeksi (Venäjän federaation hallintorikoslain 2 kohta, 5.27 artikla). ).

Tällainen säännöstön vaatimus on kuitenkin edelleen mahdollista kiertää. Joten jokainen työntekijä voi jättää yrityksensä kirjanpitoon perustellun hakemuksen ja pyytää ennakkomaksun 0 prosenttia palkasta. Samalla hakemuksessa on selkeästi esitettävä syyt, miksi työntekijä haluaa saada rahaa kerran kuukaudessa.

Tärkeintä on täyttää kaikki asiakirjat oikein. Huomaa: jos käy ilmi, että työntekijät ovat jättäneet tällaiset hakemukset ilman selitystä, tämä voi herättää valtion työtarkastajan huomion. Seurauksena on, että yrityksen johtaja saa määräyksen poistaa tämä rikkomus ja mahdollisesti joutuu vastuuseen.

Pitääkö myönnetyistä ennakkomaksuista pitää tuloveroa?

Henkilövero lasketaan sen kuukauden lopussa, jolta tuloa on kertynyt (223 §:n 2 momentti). verokoodi RF). Ja he pidättävät veron määrän, kun he antavat rahaa työntekijälle (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 4 kohta).

Ja tässä kaikki riippuu siitä, minkä sopimuksen yritys on tehnyt henkilön kanssa. Jos työsopimus solmitaan, kirjataan tosiasiallisen ansionmaksupäiväksi sen kuukauden viimeinen päivä, jolta se on kertynyt. Siksi ennen tämän päivän tuloa yksityishenkilöiden hyväksi suoritettuja ennakkomaksuja ei pidetä tuloina. Ennakkomaksua myönnettäessä ei siis tarvitse pidättää tuloveroa. Tämä päätelmä seuraa Venäjän federaation verolain 223 §:n 2 momentista.

Mitä tulee siviilioikeudellisissa työsuhteissa työskenteleville, heidän hyväksi suoritetut maksut eivät ole palkkaa. Siksi heidän tulonsa kirjataan rahan liikkeeseenlaskuhetkellä, ei kuukauden viimeisenä päivänä. Tässä ei ole enää väliä, maksaako organisaatio rahat etukäteen vai tekeekö se loppuselvityksen. Työnantaja on joka tapauksessa velvollinen pidättämään tuloveron.

Ennakonpidätyksen määrä on siirrettävä budjettiin viimeistään sinä päivänä, jona kirjanpitäjä sai pankista rahaa yrityksen työntekijöiden palkkaa varten. Näin on tilanteissa, joissa ihmisille annetaan käteistä. Mutta käy niin, että työsopimuksessa määrätään, että yritys siirtää palkan työntekijän henkilökohtaiselle tilille tai (hänen puolesta) toisen henkilön tilille. Sitten henkilökohtainen tulovero on siirrettävä budjettiin viimeistään sinä päivänä, jona rahat veloitetaan organisaation tililtä työntekijän tilille (Venäjän federaation verolain 6 §, 226).

Pitäisikö minun maksaa UST-ennakoista?

Maksa yksittäin ennakkomaksuista sosiaalivero ei tarvetta. Tämä seuraa Venäjän federaation verolain 243 §:n 3 momentista. Siinä sanotaan, että organisaation on kerrytettävä UST:ia työntekijöille maksetuista kuukausimaksuista. Näin ollen säännöstössä ei määrätä UST:n kertymisestä kuukauden ensimmäiseltä puoliskolta etukäteen maksetusta palkasta.

Yhdistyksen on siirrettävä tämä vero talousarvioon viimeistään seuraavan kuukauden 15. päivänä ja lähdettävä lopullisesta palkan määrästä.

Huomaa: ennakkomaksujen ajoitus Venäjän federaation eläkerahastoon riippuu palkan myöntämispäivästä. Eli jos rahat palkanmaksuun saadaan pankista ennen sen kertymiskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivää (esim. 4. toukokuuta), maksut on siirrettävä viimeistään sinä päivänä, jona rahat maksetaan. vastaanotettu (meidän tapauksessamme viimeistään 4. toukokuuta) . Jos palkka myönnetään sen ansaintakuukautta seuraavan kuukauden 15. päivän jälkeen (esimerkiksi 17. toukokuuta), maksut on suoritettava viimeistään 15. päivänä. Tästä menettelystä säädetään 15. joulukuuta 2001 annetun liittovaltion lain N 167-FZ 24 §:n 2 momentissa.

Miten ennakon myöntäminen otetaan huomioon kirjanpidossa

Mitä kirjauksia kirjanpitäjän tulee tehdä, jos osa palkasta yhtiössä maksetaan etukäteen, näytämme esimerkillä.

Esimerkki. Mir Electronics LLC:n työntekijöiden työsopimuksissa määrätään, että palkat maksetaan kahdesti kuukaudessa: 20 prosenttia maksetaan ennakkoon kuluvan kuukauden 15. päivänä ja loput seuraavan kuukauden 5. päivänä.

LLC Mir Electronicsin työntekijöiden palkkarahasto huhtikuussa 2004 oli 150 000 ruplaa. Toimitettujen vakioveron vähennysten kokonaismäärä on 4000 ruplaa.

Veloitus 50 Credit 51

• 30 000 ruplaa. (150 000 ruplaa.

  Tulovero ennakkoon, milloin maksaa vuonna 2018

  x 20%) - pankista saadut rahat työntekijöille myönnettäväksi huhtikuun palkan ennakkoon;

Debit 70 Credit 50

• 30 000 ruplaa. - Palkan ennakkomaksu.

Veloitus 20 (23, 26 jne.) Credit 70

• 150 000 ruplaa. - Huhtikuun palkkalaskelma

Debit 70 Credit 68 alatili "Henkilökohtaisen tuloverolaskelmat"

• RUB 18 980 ((150 000 ruplaa - 4 000 ruplaa) x 13 %) - pidätetty tulovero;

Veloitus 20 (23, 26 jne.) Credit 69

• 53 400 ruplaa. (150 000 ruplaa x 35,6 %) - yksi sosiaalivero on veloitettu.

Mir Elektroniki LLC:n kirjanpitäjä vastaanotti 5.5.2004 käteistä palkkojen myöntämistä varten ja teki seuraavat kirjaukset:

Veloitus 50 Credit 51

• 101 020 RUB (150 000 - 30 000 - 18 980) - pankista saatu käteinen;

Debit 70 Credit 50

• 101 020 RUB - Palkat ilmoitetaan lopullisessa laskelmassa.

Yhteenvetona toteamme, että jotkut pankit myöntävät rahaa sekä ennakkoja että palkkoja varten vasta sen jälkeen, kun organisaatio on lähettänyt maksumääräykset "palkkojen" verojen siirtämiseksi. Samalla he viittaavat vanhanaikaisesti Venäjän federaation verolain 243 §:n 3 momenttiin, jossa aiemmin sanottiin, että pankilla ei ole oikeutta myöntää varoja asiakkaalleen palkkaa varten, jos tämä ei lähettää "veromaksuja". Tämä säännös on kuitenkin poistettu säännöstöstä 1. tammikuuta 2002 lähtien ja tällaiset pankkien vaatimukset ovat laittomia.

E. I. Meshchiryakova

"Glavbuh" -lehden asiantuntija

Kun henkilölle maksetaan luontoissuorituksia, verolaki velvoittaa veroasiamiehen pidättämään tästä tulosta lasketun tuloveron seuraavan maksun yhteydessä samalle rahatulon "fyysikolle". Mutta entä jos seuraava tulo on palkannakko työkuukauden ensimmäiseltä puoliskolta? Pitääkö ennakkoon pitää "luonnollinen" henkilötulovero vai pitääkö odottaa jonkun muun tulon maksamista?

Tuloveron perustetta määritettäessä otetaan huomioon kaikki verovelvollisen sekä rahana että luontoissuorituksina saamat tulot (verolain 210 §:n 1 momentti). Tulovero lasketaan sinä päivänä, jona henkilö on tosiasiallisesti saanut tulon. Tämä yleensä osuu samaan päivään, jolloin tulot maksetaan yksityishenkilölle (verolain 4 §, 226 §). Samanaikaisesti tietyntyyppisten tulojen osalta on vahvistettu erityinen menettely niiden vastaanottamiseksi.
Yksi tällainen poikkeus on palkkatulo.

"Työjärjestys

Ennen kuin siirrytään asian veropuolelle, kannattaa muistaa vaatimukset, jotka työlainsäädännössä asetetaan palkanmaksumenettelylle. Tietyssä mielessä ne myös määräävät ennalta "verosäännöt" palkan muodossa olevien tulojen kanssa työskentelemiselle.
Siten työlain 136 §:n 6 pykälässä säädetään, että palkkaa maksetaan vähintään puolen kuukauden välein. Tarkka palkanmaksupäivä määräytyy sisäisessä työsäännössä, työehtosopimuksessa tai työsopimuksessa viimeistään 15 kalenteripäivän kuluttua sen jakson päättymisestä, jolta se on karttunut.
Siten kuukauden ensimmäiseltä puoliskolta palkka on maksettava määritettynä päivänä kuluvan kauden 16. - 30. (31. päivä) ja toiselta puoliskolta - seuraavan kuukauden 1. - 15. katso valtiovarainministeriön 14. helmikuuta 2017 päivätty kirje N 14-1 / OOG-1293).
Merkintä!

Tuloveron maksuehdot vuonna 2017 ennakkomaksusta ja palkasta

Työnantajalla on oikeus maksaa työntekijöilleen palkkaa useammin kuin kaksi kertaa kuukaudessa. Pääasia, että maksut suoritetaan vähintään puolen kuukauden välein. Eli useammin voit maksaa palkkoja, harvemmin - et voi.

tuloverotuksen seuraukset

Kuten olemme jo todenneet, verolain 23 luvussa säädetään henkilökohtaisen tuloverotuksen osalta erityisestä menettelystä palkan todellisen saamisen päivämäärän määrittämiseksi. Se on koodeksin 223 §:n 2 momentin mukaisesti sen kuukauden viimeinen päivä, jolta se on kertynyt. Samanaikaisesti verolain 226 §:n 6 momentin mukaan veroasiamiehen on suoritettava tulovero viimeistään sitä päivää seuraavana päivänä, jona tulo on maksettu verovelvolliselle.
Koska palkka maksetaan työlain mukaan vähintään kahdessa erässä, herää kysymys: pitäisikö kustakin näistä osista pitää tuloveroa? Minun on sanottava, että tällä hetkellä sekä valtiovarainministeriö että liittovaltion verohallinnon edustajat ovat tästä asiasta samaa mieltä - veroasiamies laskee, pidättää ja siirtää tuloveron palkoista (mukaan lukien kuukauden ensimmäinen puolisko ) talousarvioon kerran kuukaudessa ja lopullinen laskelma työntekijän tuloista kunkin kuukauden tulosten perusteella, jolta tuloja kertyi, lain 226 artiklan 6 kohdassa vahvistetuissa määräajoissa (katso liittovaltion verohallinnon kirjeet 15. tammikuuta 2016 N BS-4-11 / 320, valtiovarainministeriö 27. lokakuuta 2015, herra N 03-04-07/61550).
Logiikka tässä on yksinkertainen - palkkaennakosta ei lasketa tuloveroa eikä sitä pidätetä vain siksi, että ennakkomaksuhetkellä ennen työskentelykuukauden päättymistä tuloverotukseen tarkoitettua tuloa ei ole vielä saatu.

Esimerkki 1. Organisaatiossa palkitsemissääntöjen mukaan ennakko maksetaan kuluvan kuukauden 20. päivänä ja palkka seuraavan kuukauden 5. päivänä.
Ennakkomaksua maksettaessa tuloveroa ei pidätetä. Palkkavero lasketaan työkuukauden viimeisenä päivänä. Tuloveron laskettu määrä pidätetään palkanmaksun yhteydessä - seuraavan kuukauden 5. päivänä - ja siirretään talousarvioon viimeistään 6. päivänä.
Oletetaan, että työntekijän palkka on 30 000 ruplaa. 20. päivänä hänelle maksetaan 20 000 ruplan ennakko. Siitä ei lasketa tuloveroa eikä sitä pidätetä.
Henkilökohtainen tulovero 3 900 ruplan palkasta. (30 000 ruplaa x 13 %) pidätetään jäljellä olevan palkan maksusta. Eli 5. päivänä työntekijä saa "kädessä" 6 100 ruplaa. (10 000 ruplaa - 3 900 ruplaa).

Poikkeuksellinen tapaus

Samalla on tilanteita, joissa veroasiamies joutuu vielä laskemaan tuloveroa palkan ennakolta. Tällainen velvollisuus syntyy, kun kuukauden ensimmäisen puoliskon ennakkomaksu on maksettu kyseisen kuukauden viimeisenä päivänä. Tällaisissa olosuhteissa tulot katsotaan jo tuloverotuksen maksamispäivänä saaduiksi kaikkine seurauksineen (ks. esim. valtiovarainministeriön 23.11.2016 päivätty kirje N 03- 04-06 / 69181, korkeimman oikeuden määritelmä päivätty 11.5.2016 N 309-KG16-1804 jne.).
Sinun on myös pidätettävä ennakon tulovero, jos ennakko maksetaan työkuukauden päätyttyä (katso esimerkiksi liittovaltion verohallinnon kirje 24. maaliskuuta 2016 N BS-4-11 / 4999) . Tämä voi olla sekä siinä tapauksessa, että työnantaja syystä tai toisesta rikkoo ennakkomaksun määräaikaa, että tilanteessa, jossa työntekijöille maksetaan palkkaa useammin kuin kahdesti kuukaudessa.

Esimerkki 2. Organisaatiossa palkka maksetaan kolmessa erässä: kuluvan kuukauden 20. päivänä, työkuukautta seuraavan kuukauden 5. ja 10. päivänä.
Tällaisessa tilanteessa (jos palkka maksetaan ajallaan), kun ennakko maksetaan (20. päivänä), tuloveroa ei pidätetä eikä makseta. Ja lähdeveron siirtäminen palkasta tulee tehdä viimeistään seuraavan kuukauden 6. ja 11. päivänä.

"Luonnollisia" ongelmia

Koska palkasta laskeminen ja ennakonpidätys kahdesti on ylimääräistä työtä, työnantajat asettavat "palkkapäivät" pääsääntöisesti siten, että ennakkomaksu ei missään tapauksessa osu kuun viimeiselle päivälle. Tällöin palkasta maksettava tulovero voidaan laskea, pidättää ja siirtää talousarvioon kerran.
Samalla ei voida sanoa, että näin yritykset vapautuvat täysin tulovero-ongelmista ennakkomaksun yhteydessä. Tosiasia on, että tietyntyyppisiä tuloja maksaessaan veroasiamies ei välttämättä pysty pidättämään lähdeveroa. Esimerkiksi työntekijälle esiteltiin televisio tai sinun on pidätettävä tulovero lasketusta työntekijän vastaanottamasta materiaalimäärästä.
Tosiasia on, että lain 226 §:n 4 momentin säännökset velvoittavat veroasiamiehen pidättämään kertyneen veron suoraan verovelvollisen tuloista, kun ne tosiasiallisesti maksetaan. Saman momentin kohdassa todetaan, että kun veronmaksajalle maksetaan tuloa luontoissuorituksena tai kun verovelvollinen saa tuloa aineellisen edun muodossa, veroasiamies vähentää lasketun veron määrän veronmaksajan mahdollisesti maksamien tulojen kustannuksella. hänet veronmaksajalle käteisellä. Samanaikaisesti lain 208 §:n 1 momentin 6 kohdassa säädetään, että tuloveron alaiset tulot Venäjän federaatiossa olevista lähteistä sisältävät erityisesti korvauksen verovelvollisen työtehtävien suorittamisesta Venäjän federaatiossa. Ja ennakkomaksu on osa työntekijän palkkaa. Tämän perusteella valtiovarainministeriö tuli 5.5.2017 päivätyllä kirjeellä N 03-04-06 / 28037 siihen johtopäätökseen, että palkasta on pidätettävä aiemmin laskettu "luonnollinen" tulovero tai erääntymisvero. etukäteen. Ainoa asia, jonka virkamiehet myös huomauttivat, on, että pidätettävä määrä ei saa ylittää 50 prosenttia maksun määrästä.

Esimerkki 3. 22. toukokuuta 2017 työntekijälle esitettiin hänen vuosipäivänsä kunniaksi televisio, jonka arvo oli 30 000 ruplaa. Hän ei saanut yhtiöltä muita lahjoja vuonna 2017. Tästä "luonnollisesta" henkilökohtainen tulovero on 3 380 ruplaa. ((30 000 ruplaa - 4 000 ruplaa) x 13%).
Oletetaan, että 25. toukokuuta 2017 organisaation on maksettava tälle työntekijälle 15 000 ruplan ennakko.
Alkaen 3 380 ruplaa. alle puolet ennakkomaksusta, kun se maksetaan, "luonnollinen" tulovero pidätetään kokonaan. Siten työntekijä saa 11 620 ruplaa "kädessä". (15 000 ruplaa - 3 380 ruplaa).

Jos et löytänyt tältä sivulta tarvitsemaasi tietoa, kokeile sivustohakua:

Maksut ennakkoon. Maksatko arvonlisäveron?

Miksi ihmiset eivät pidä edistymisestä? Työntekijä - koska hänelle on miellyttävämpää saada kerran, mutta suurempi summa. Työnantaja uskoo, että ennakon kanssa on paljon vaivaa - sinun on laskettava maksettava summa, laskettava ja pidätettävä tulovero, suoritettava maksu ja siirrettävä vero talousarvioon, saatava rahaa pankista, maksettava se lausunto ... Kaikki on melkein niin. Yhtä asiaa lukuun ottamatta - jokaista ennakkomaksua maksuhetkellä ei tarvitse olla tuloveron alainen.

Henkilö voi olla työ- tai kansalaissuhteissa minkä tahansa organisaation tai yrittäjän kanssa ja saada tästä rahaa. Tällaisten suhteiden luonteesta riippuen he tekevät sopimuksen - työ- tai siviilioikeuden.

Työnantaja, joka maksaa työntekijöille tuloja, toimii veroasiamiehenä heidän suhteensa. Hän on velvollinen laskemaan, pidättämään ja siirtämään tuloistaan ​​tuloveroa (Venäjän federaation verolain 226 artikla).

Maksaessaan työntekijöitä agentti voi antaa heille ennakkoa. Ennakkomaksu, josta määrätään työehtosopimuksessa tai työehtosopimuksessa, maksetaan yleensä tietyn osan määrättynä palkasta. Siviilioikeudellisen sopimuksen mukainen ennakkomaksu määräytyy osapuolten sopimuksella. Entä nämä edistykset? Pitääkö minun pitää tulovero jokaisesta maksusta?

Se riippuu siitä, minkä tyyppisiin tuloihin ennakko viittaa - palkkatuloihin tai tavallisiin (ei-palkkaisiin) käteistuloihin. Loppujen lopuksi verotuksessa tämä tai tuo tulo kirjataan tosiasiallisesti saaduksi tiettynä päivänä, jonka Ch. Venäjän federaation verolain 23 §.

Tuplapalkka

Työsopimuksen perusteella työnantajan ja työntekijän välisiä suhteita säätelee Venäjän federaation työlaki. Art. Lain 136 §:n mukaan palkkaa on maksettava vähintään puolen kuukauden välein riippumatta siitä, haluaako työnantaja sitä vai ei.

Pitääkö minun pitää ennakonpidätys ja siirtää se talousarvioon osina tuloverosta (jokaisesta maksetun palkan osasta)? Verolaki edellyttää, että kertyneen tuloveron määrä on pidätettävä "suoraan verovelvollisen tuloista, kun ne tosiasiallisesti maksetaan" (lain 4 kohta).

Tulovero ennakkoon: milloin maksaa vuonna 2018

Merkintä. Välittäjä laskee tämäntyyppisistä tuloista veron palkaksi kerran kuukaudessa - viimeisenä päivänä - tätä tuloa laskettaessa. Tähän päivään asti työsuhteessa olevien työntekijöiden ennakot eivät ole tuloja eivätkä ole tuloverotuksen alaisia.

Siksi monet työnantajat, jotka noudattavat työlainsäädäntöä ja maksavat työntekijöilleen palkan kahdesti kuukaudessa, pidättävät ennakon maksaessaan ennakon. Tämä on kuitenkin väärin. Tulojen tosiasiallinen saamispäivä palkkana on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta ne on kertynyt (Venäjän federaation verolain 223 §:n 2 kohta). Osoittautuu, että palkkaennakon maksupäivä (10., 15., 20. tai mikä tahansa muu laskutuskuukauden päivämäärä, paitsi viimeinen) ei ole tulon vastaanottopäivä.

Referenssimme. Venäjän federaation työlaki ei säätele ennakkomaksun määrää ja ajankohtaa. Organisaatio voi säätää ennakon tietystä määrästä sisäisissä työsäännöissä, työehtosopimuksessa tai työsopimuksessa. Voit asettaa sen prosentteina palkasta, mutta ottaen huomioon todelliset työtunnit. Toisin sanoen ennakon määrä ei saa olla pienempi kuin työntekijälle maksettava summa tietyn kuukauden todellisista työpäivistä (katso Rostrudin kirje, 8. syyskuuta 2006 N 1557-6). Sisäisissä asiakirjoissa on myös ilmoitettava tarkat päivämäärät ennakkomaksun ja palkkojen maksamiselle laskentaa varten. esimerkiksi, voidaan todeta, että kuluvan kuukauden 15. päivänä maksetaan ennakkomaksu 50 prosenttia palkasta ja loput palkasta seuraavan kuukauden viidentenä päivänä.

Siksi sinun on toimittava tämän algoritmin mukaisesti:

• kun työntekijälle on maksettu ennakko, tuloveroa ei peritä eikä pidätetä;
• laskea kuukauden viimeisenä päivänä tämän kuukauden palkka ja laskea tulovero koko palkan määrästä (ennakko mukaan lukien);
• antaa (siirtää) työntekijälle koko summasta pidätettävän palkan jäljellä olevan osan, josta on vähennetty henkilövero.

Molemmat rahoittajat ovat samaa mieltä tästä lähestymistavasta (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 6. maaliskuuta 2001 N 04-04-06 / 84) ja veroviranomaiset (Venäjän liittovaltion veroviraston Moskovan kirjeet, 29. maaliskuuta 2006 N 28-11 / 24199, päivätty 18. lokakuuta 2007 N 28-11 / 099479).

Lisäksi virkamiehet huomauttavat aivan perustellusti, että työsopimusten ennakkomaksuista ei tarvitse maksaa tuloveron lisäksi myös UST- ja eläkemaksuja, ja vakuutusmaksut trauman vuoksi.

Merkintä. Viranomaiset vahvistavat, että tuloveron lisäksi UST-, eläkemaksuja ja tapaturmavakuutusmaksuja ei pidä siirtää budjettiin työsopimusten palkkaennakoista.

Pidätetty tulovero on siirrettävä talousarvioon 6 momentissa säädetyissä määräajoissa. Venäjän federaation verolain 226 §. Nimittäin:

• viimeistään sinä päivänä, jona kirjanpitäjä on saanut pankista rahaa yrityksen työntekijöiden palkkaa varten (jos yritys saa pankista käteistä palkkaa varten);
• viimeistään sinä päivänä, jolloin rahat veloitetaan organisaation tililtä työntekijän tilille (jos yritys siirtää palkan työntekijän henkilökohtaiselle tilille);
• viimeistään sitä päivää seuraavana päivänä, jona työntekijä tosiasiallisesti vastaanottaa rahat (esimerkiksi jos palkka maksetaan kassasta saadun tuoton kustannuksella).

Esimerkki. Työntekijän palkka on 30 000 ruplaa. kuukaudessa. 15. toukokuuta 2008 hänelle maksettiin 15 000 ruplan ennakkomaksu. Työntekijä sai loput palkasta 5.6.2008. Samana päivänä pankista nostettiin rahaa palkkojen maksamiseen 200 000 ruplaa. Työntekijä ei ole oikeutettu tuloverovähennykseen. Esimerkin yksinkertaistamiseksi maksuja muille työntekijöille ei oteta huomioon.

Kirjanpitäjä teki tällaisia ​​ilmoituksia.

Debit 70 Credit 50

• 15 000 ruplaa. - toukokuun ennakkomaksu myönnettiin;

Veloitus 20 Credit 70

• 30 000 ruplaa. - työntekijän palkka;

Veloitus 70 Hyvitys 68, alatili "Henkilökohtaisen tuloverolaskelmat",

• 3900 ruplaa. (30 000 ruplaa x 13%) - henkilökohtainen tulovero veloitetaan;

Veloitus 50 Credit 51

• 200 000 ruplaa. - käyttötililtä nostetut rahat palkkojen maksamista varten;

Debit 70 Credit 50

• 11 100 ruplaa. (30 000 - 15 000 - 3 900) - toukokuun palkka myönnettiin (lopullinen maksu vähennettynä pidätetyllä tuloverolla);

Veloitus 68, alatili "Henkilökohtaisen tuloverolaskelmat", Hyvitys 51

• 3900 ruplaa. - siirretty tulovero talousarvioon.

Mutta mitä tehdä, jos henkilö on saanut ennakkomaksun ja irtisanoutunut ennen raportointikuukauden loppua?

Tässä tapauksessa hänen tämän kuukauden tulonsa vastaanottamispäivä on hänen viimeinen työpäivänsä - päivä, jolloin hän sai viimeisen maksun. Sitten on kerrytettävä ja pidätettävä henkilökohtainen tulovero eronneen työntekijän kaikista tuloista, mukaan lukien maksettu ennakko (Venäjän federaation verolain 223 artiklan 2 kohta). Älä odota palkkapäivää koko organisaatiossa.

Huomaa, että lomarahaa ei voida pitää välimaksuna, josta ei vaadita tuloveroa (muista, että ne on maksettava lomailijalle kolme päivää ennen lomalle lähtöä). Ne eivät ole palkkoja. Loppujen lopuksi heille ei makseta työstä, vaan takuuna siitä, että työntekijä säilyttää työpaikan vuosileponsa aikana.

Ennakkomaksu urakoitsijalle

Jotkut organisaatiot eivät pidätä tuloveroa ennakkomaksuista, jotka maksetaan kuun puolivälissä siviilioikeudellisten sopimusten perusteella (samalla tavalla kuin palkkaennakko). Tämä kanta on virheellinen, koska artiklan 2 kohdassa. Venäjän federaation verolain 223 §:ssä, johon he viittaavat, tämä ei ole siviilioikeudellinen sopimus, vaan työsopimus.

Toiset eivät peri siviilioikeudellisen sopimuksen mukaista ennakkoa tuloveroa vedoten lain eri säännökseen. Loppujen lopuksi he uskovat, että jotta siviilioikeudellisen sopimuksen mukaiset maksut voidaan sisällyttää tuloveropohjaan (eli kirjata ne tuloiksi), työ on suoritettava maksuhetkellä (palvelu tarjotaan) ja Asiakas hyväksyy tuloksen (Venäjän federaation verolain 6 pykälän 1 momentti 208).

Ja on tapauksia, joissa tuomioistuimet vahvistavat tällaisessa tilanteessa, että tällaista ennakkoa ei pitäisi sisällyttää tuloveropohjaan (Länsi-Siperian piirikunnan liittovaltion monopolien vastaisen palvelun päätös 1.11.2004 N F04-7801 / 2004 (5926-A45-19)). Mutta meidän mielestämme kannattaa noudattaa seuraavaa näkökulmaa. Siviilioikeudellisen sopimuksen mukaisia ​​välimaksuja ei pidetä palkkana, vaan henkilön tavanomaisena veronalaisena käteisenä tulona, ​​jonka määräämisoikeus hänellä on (Venäjän federaation verolain 210 §:n 1 momentti). Ja tavanomaisten (ei-palkkaisten) käteistulojen vastaanottopäivä on sen tosiasiallinen maksupäivä (Venäjän federaation verolain 223 artiklan 1 kohta).

Kyllä, ja yksityishenkilön hyväksi siviilioikeudellisen sopimuksen mukaisen ennakkomaksun muodossa saadut tulot eivät sisälly tyhjentävään tuloverosta vapautettujen maksujen luetteloon (Venäjän federaation verolain 217 artikla).

Tämä tarkoittaa, että veroasiamies laskee ja pidättää tuloveron jokaisen tällaisen ennakkomaksun yhteydessä. Tämä säästää sinut myös tilanteesta, jossa urakoitsijan kanssa tehdyn loppuselvityksen yhteydessä rahat eivät yhtäkkiä riitä ennakonpidätykseen. Työsopimusten ennakkomaksuja ei siis tarvitse verottaa tuloverolla, mutta siviilioikeudellisten sopimusten perusteella se on välttämätöntä.

Merkintä. Siviilioikeudellisen sopimuksen mukaisia ​​ennakkoja maksettaessa on joka kerta laskettava ja pidätettävä tulovero.

Milloin ennakolta tulee maksaa tulovero vuonna 2017, katso taulukko. Olemme antaneet tämänhetkiset määräajat tuloveron maksamiselle ennakkomaksuista ja palkoista. Tulon syntymispäivä ja henkilötuloveron maksupäivä ovat eri.

Tulovero ennakkoon: milloin maksaa vuonna 2017

Aluksi selvitetään, onko vuonna 2017 maksettava tulovero ennakkoon, vai voidaanko tulovero siirtää palkanmaksupäivänä? Kuinka olla maksamatta liikaa työntekijöille ja noudattaa lakia? Suunnilleen kaikki järjestyksessä.

Pitääkö minun maksaa tuloveroa ennakkoon vuonna 2017?

Palkkaa tulee maksaa vähintään kaksi kertaa kuukaudessa. Ja siirtää veroa siitä - vain kerran, viimeistään seuraavana päivänä palkan toisen osan myöntämisen jälkeen (Venäjän federaation verolain 2 kohta, 223 artikla, 6, 226 artikla). Useimmat yritykset tekevät juuri niin. Tämän vuoksi vuoden 2017 palkkaennakoista ei pidätetä tuloveroa. Tässä ei ole rikottu, minkä myös viranomaiset vahvistavat (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirjeet 29.4.2016 nro BS-4-11 / 7893, Venäjän valtiovarainministeriön 27.10.2015 nro. 03-04-07 / 61550).

Eli tuloveroa vuonna 2017 maksettaessa ennakkoa ei yleensä tarvitse siirtää.

Milloin yritysten on maksettava tuloveroa ennakkoon vuonna 2017?

Jos maksat kuukauden viimeisenä päivänä ennakon kyseisen kuukauden palkasta, muista pitää ennakonpidätys. Tuloverotuksen kannalta kuukauden viimeinen päivä on tulon vastaanottamispäivä palkkana. Näin ollen vaikka palkka maksettaisiin osittain, sitä ei kirjata ennakkomaksuksi ja tästä summasta on pidätettävä vero. Venäjän federaation korkein oikeus vahvisti tämän lähestymistavan oikeutuksen 11. toukokuuta 2016 antamassaan tuomiossa nro 309-KG16-1804.

Miten ennakosta pidätetty vero siirretään organisaation aloitteesta

Oletetaan, että työntekijä jäi sairauslomalle kuun jälkipuoliskolla. Hänelle ei tarvitse maksaa tänä aikana. Osoittautuu, että kirjanpitäjä laskee veron palkasta, mutta ei voi pidättää sitä, koska ei ole mitään. Siksi kirjanpitäjät päättävät positiivisesti tällaiseen tilanteeseen joutumisen pelossa kysymyksen siitä, onko ennakonpidätys tarpeellista vuonna 2017. Ja sitten he pidättävät palkasta ennakonveron vähintään kahdesti kuukaudessa - jokaisella maksulla.

Henkilön tuloveron siirto ennakolta vuonna 2017 ei onnistu etuajassa, jos vero lähetetään budjettiin sen jälkeen, kun se on suoritettu kokonaan työntekijöiden kanssa (sekä ennakolta että palkoista).

Esimerkki: Tuloveron maksu ennakkoon vuonna 2017

Työntekijä saa palkkaa (30 000 ruplaa) kahdesti kuukaudessa - 15 000 ruplaa kukin. joka kerta. Ei saa vähennyksiä. Syyskuun ensimmäisen osan palkasta kirjanpitäjä pidätti ennakonpidätyksen 1950 ruplaa. (15 000 ruplaa x 13 %). Syyskuun 20. päivänä työntekijä sai 13 050 ruplaa. (15 000 - 1950). Hän sai saman summan 5. lokakuuta - syyskuun toisen puoliskon palkan. 6. lokakuuta kirjanpitäjä siirsi veron - 3900 ruplaa. (1950 + 1950). Vuoden 2017 ennakkomaksun ja palkan tuloveron eräpäivä osui yhteen.

Tällä vaihtoehdolla maksaa tulovero ennakkoon vuonna 2017 on kuitenkin vaikea täyttää 6-henkilöveroa. Yrityksellä on kaksi vaihtoehtoa.

Ensimmäinen on huomioida laskennassa sekä ennakko että palkka erikseen. Tämä on työläs menetelmä, koska laskennan osa 2 kaksinkertaistuu. Lisäksi tarkastajilla voi olla kysymys: miksi yritys raportoi tuloja, joita ei vielä ole? Minun on annettava selitys. Mutta koska tämä ei vaikuta talousarvioon siirrettävän veron määrään, ei ole tarpeen esittää selvennystä.

Toinen vaihtoehto 6-henkilön tuloveron täyttämiseen on jättää laskelmassa näyttämättä ennakkomaksua ja siitä pidätettävää veroa. Eli toimia ikään kuin yritys pidättäisi veroa vain palkoista. Tarkastajaa ei sakoteta tästä, koska tämä vaihtoehto ei vaikuta veron maksamiseen. Mutta kirjanpidossa ja raportoinnissa tulee olemaan sekaannusta, varsinkin kun palkat siirtyvät vuosineljänneksestä toiseen.

Helpompaa, jos vähennät ennakkoa tuloveroa vastaavalla määrällä. Mutta itse veroa ei pidätetä.

Henkilön tuloveron muutokset ennakkomaksusta 2017

Palkkaennakon vuoksi tulovero voidaan pidättää muista kuin käteistuloista (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 5.5.2017 nro 03-04-06 / 28037). Esimerkiksi jos työntekijä on saanut aineellista etua tai muuta luontoissuorituksena.

Virkamiesten logiikka on seuraava. Palkat maksetaan vähintään puolen kuukauden välein (Venäjän federaation työlain 136 §:n 10 kohta). Joten jokainen osa siitä on työntekijän tuloja. Koska myös ennakko on tuloa, voit sen kustannuksella pidättää ennakonpidätyksen, joka liittyy aineellisiin etuihin, lahjoihin tai muihin luontoismuotoisiin tuloihin. Myös liittovaltion veroviranomainen hyväksyy tämän lähestymistavan (katso kommentti alla).

Lausunto
Yhtiöllä on oikeus pitää materiaalietuista lähdevero ennakkomaksun kustannuksella

Kun olet kirjannut tulot aineellisten etujen muodossa, pidätä tulovero seuraavan käteismaksun kustannuksella. Sisältää palkkaennakon. Mutta on kaksi rajoitusta. Ensinnäkin tällaisessa tilanteessa vero voidaan pidättää vain 50 prosentin sisällä käteismaksusta (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 4 kohta). Toinen on se, että et voi pidättää veroa kaikkien käteismaksujen kustannuksella, vaan vain työntekijän tulojen kustannuksella. Näitä ovat esimerkiksi palkat ja ennakkomaksut, bonukset, sairauslomat, lomarahat, käteislahjat. Mutta esimerkiksi tuloveroa ei voida pitää päivittäisten, tilivelvollisten ja lainojen kustannuksella. Nämä maksut eivät ole työntekijöiden tuloja.

Vladislav VOLKOV, Venäjän federaation valtion virkamieskunnan neuvonantaja, 1. luokka

Virkamiesten selvennykset eivät koske tuloverotusta alusta alkaen. Tästä maksusta pidätetään vero ja maksetaan sen kuukauden viimeisenä päivänä, jolta palkka on laskettu, tai myöhemmin.

Henkilön tuloveron maksuehdot palkasta vuonna 2017

Päivä, jona henkilö sai tuloja, määräytyy Venäjän federaation verolain 223 artiklan mukaisesti. Palkka - tämä on varojen maksupäivä. Luontoismuotoisten tulojen osalta tämä on päivä, jolloin luontoissuoritus suoritetaan. Nettotulo on kuittauspäivä (Venäjän federaation verolain 223 §:n 4 momentti, 1 kohta).

Määritä lähetetyn työntekijän tulot sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona ennakkoilmoitus hyväksyttiin (Venäjän federaation verolain 223 artiklan 6 kohta, 1 kohta).

Tärkeä!
Kuinka laskea tulovero vuonna 2017

Vuoden aikana 13 prosentin verokannolla verotetut maksut katsotaan kumulatiivisiksi. Aiempina kuukausina pidätetty tulovero huomioidaan seuraavassa maksussa. Poikkeuksena on osaketulot. Niitä verotetaan jokaisesta maksusta erikseen. Sekä muilla verokannoilla verotetuista tuloista.

Tuloveron maksuehdot vuonna 2017 taulukko

Maksaa	Päivämäärä, jolloin tulot syntyvät	ALV:n maksupäivä	Pohja	Esimerkki
Henkilökunnan jäsenen palkka Keskitulot matkaa kohden	Sen kuukauden viimeinen päivä, jolta tuloja kertyi	Seuraavana päivänä rahan maksamisen jälkeen	artiklan 2 kohta 223, kohta. 1 s. 6 art. 226 Venäjän federaation verolaki	kertynyt - 31.8.2017; maksettu - 9.5.2017.
Eläkkeellä olevan työntekijän palkka	Viimeinen työpäivä, jolta palkkaa kertyi	Päivä palkanmaksun jälkeen	par. 2 s. 2 art. 223, kohta. 1 s. 6 art. 226 Venäjän federaation verolaki	Tulot maksettiin 5.9.2017. Veron maksupäivä on 9.6.2017.
	Päivä, jolloin bonus maksettiin kassalta tai siirrettiin tilille	Seuraavana päivänä bonuksen maksamisen jälkeen		Tulot maksettiin 5.9.2017. Veron maksupäivä on 9.6.2017.
Loma Sairaala, mukaan lukien lastenhoito	Päivä, jolloin loma tai sairausloma maksettiin kassasta tai siirrettiin tilille	Sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin loma- tai sairausraha maksettiin	sub. 1 s. 1 art. 223, kohta. 2 s. 6 art. 226 Venäjän federaation verolaki	Tulot maksettiin elokuussa 2017. Veron maksupäivä on 31.8.2017.
Päivärahat yli rajan Matka- ja majoituskorvaus työmatkalla, kun tositteita ei ole	Sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin ennakkoraportti hyväksyttiin		sub. 6 s. 1 art. 223, artiklan 4, 6 ja 9 kohta. 226 Venäjän federaation verolaki	Ennakkoraportit hyväksyttiin elokuussa 2017. kertynyt - 31.8.2017; maksettu - 9.4.2017. Veron maksupäivä on 5.9.2017.
Taloudellinen apu yli 4000 ruplaa.	Päivä, jolloin taloudellinen tuki maksettiin kassasta, siirrettiin tilille tai maksettiin tavarat tai palvelut henkilön puolesta	Seuraavana päivänä eräpäivän jälkeen	sub. 1 s. 1 art. 223, kohta. 1 s. 6 art. 226 Venäjän federaation verolaki	Maksu - 9.5.2017. Veron maksupäivä on 9.6.2017.
Velka poistettiin	Päivä, jolloin velka kirjattiin pois taseesta	Seuraavana päivänä maksun jälkeen, josta voit pitää ennakonpidätyksen	sub. 5 s. 1 art. 223, kohta. 1 s. 6 art. 226 Venäjän federaation verolaki	Velka poistettiin (saatavat hyvitettiin, lahja siirrettiin) elokuussa 2017. Verotettava palkka: kertynyt - 30.9.2017; maksettu - 04.10.2017. Veron maksupäivä on 5.10.2017.
Samantyyppisten vastavaatimusten kuittaaminen	Testipäivä	Seuraavana päivänä maksun jälkeen, josta voit pitää ennakonpidätyksen	sub. 4 s. 1 art. 223, kohta. 1 s. 6 art. 226 Venäjän federaation verolaki
Lahjat kalliimpia kuin 4000 ruplaa.	Lahjan siirtopäivä	Seuraavana päivänä maksun jälkeen, josta voit pitää ennakonpidätyksen	sub. 2 s. 1 art. 223, kohta. 1 s. 6 art. 226 Venäjän federaation verolaki

Ja etuuksien palauttamiseksi, kuten aiemmin, sinun on otettava yhteyttä FSS:ään. Kuukauden palkan ensimmäistä osaa kutsutaan perinteisesti ennakkomaksuksi. Mutta mikä osa palkasta on ennakko? Kerromme konsultaatiossamme, kuinka suuri osuus palkasta on ennakko Palkka maksetaan työntekijälle vähintään puolen kuukauden välein sisäisen työsäännön, työehtosopimuksen, työsopimuksen määräämänä päivänä.

Internet-kirjanpito yritysten omistajille, joilla on työntekijöitä

Esimerkiksi työntekijä, joka menee töihin ensimmäisenä päivänä, saa palkan kuukauden ensimmäiseltä puoliskolta vasta kuun lopussa (15. päivän jälkeen), jolloin kuukausi on lähes kokonaan valmis. Ja toinen osa palkasta - vasta ensi kuussa. Eli velvollisuutta maksaa palkkaa vähintään puolen kuukauden välein rikotaan. Työntekijöiden kuukauden ensimmäiseltä puoliskolta saamien ennakkomaksujen tilitys tapahtuu työnantajan harkinnan mukaan.

Len on kiltti. Helmikuun palkkaani ei ole vielä maksettu (täysin). On jo 23. huhtikuuta, eikä maaliskuun palkkoja ole vielä annettu. Ymmärrän, että maaliskuun palkanmaksupäivän pitäisi olla ennen 15. päivää (tässä tapauksessa huhtikuuta)?

Hyvää iltapäivää. Työlainsäädännön normien mukaan palkka on maksettava vähintään kahdesti kuukaudessa 15 päivän välein, kuten pykälässä säädetään. Venäjän federaation työlain 136 artikla. Mitkä ovat maksupäivät. sisäisissä työsäännöissä, työehtosopimuksessa tai työsopimuksessa määritelty.
Sinun tapauksessasi sinun on ensin valitettava ei maksuehtojen rikkomisesta, vaan kirjekuoressa olevasta palkasta. Kun valmistelet kantelua työnantajaa vastaan, ole valmis tukemaan lainrikkomusta todisteilla. Työsopimus, tilastomateriaalit, äänitallenteet, kollegojesi todistukset, kaikki asiasi kannalta olennainen ovat hyödyllisiä käsittelyssä.

Palkanlaskenta- ja ennakkomaksusäännöt: Asioita, jotka tulee aina pitää mielessä

Rikkomuksena on myös koko työntekijälle kuuluvan kuluvan kuukauden palkan ennakkomaksu, sillä vaatimusta maksaa vähintään kahdesti kuukaudessa enintään 16 kalenteripäivän välein rikkoo. Palkan maksamatta jättäminen kuukauden ensimmäiseltä puoliskolta puutteen vuoksi Raha yrityksen tai yksittäisen yrittäjän pankkitilille ei myöskään vapauta vastuusta pykälän rikkomisesta.

Palkanmaksuehdot 3.10.2017 alkaen

Tämä on tehtävä ennen lain voimaantuloa (katso alla). Uusien sääntöjen mukaan kuluneen kuukauden palkka on maksettava viimeistään seuraavan kuukauden 15. päivänä. Kuten ennenkin, työntekijöille on maksettava palkkaa puolen kuukauden välein. Jos esimerkiksi maksat ennakkoon 20. päivänä, niin palkka on maksettava seuraavan kuukauden 5. päivänä. Jos väli on yli 15 päivää, tämä on rikkomus. Työtarkastajilla on oikeus sakottaa yritystä 50 000 ruplaa (Venäjän federaation hallintorikoslain 5.27 artikla)

Maksupäivän lisäksi on toinen päivä, jolloin työntekijä todella sai tuloa. Ja tosiasiallinen päivä, jona tulot saadaan palkan muodossa, on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta nämä tulot kertyvät (Venäjän federaation verolain 223 artikla). Tämä tarkoittaa, että kun työntekijälle maksetaan ennakko, vaikkapa 20. päivänä, tämän summan tosiasiallinen vastaanottamispäivä Venäjän federaation verolain mukaan katsotaan tämän kuun 30. tai 31. päiväksi. Vastaavasti kuun toisen puoliskon palkalla. Ja maksupäivä kirjataan palkan toisen osan maksupäiväksi, esimerkiksi 5. päivä, jolloin edellisen kuukauden palkan toinen (viimeinen) osa siirtyy työntekijälle.

Uudet palkanlaskentasäännöt

Tarkastellaan nyt tarkemmin niitä kohtia, jotka saattavat herättää kysymyksiä.

Mutta ensin haluan kiinnittää huomionne siihen, että nämä vaatimukset koskevat kaikkia työnantajia poikkeuksetta.

Mukaan lukien ne koskevat täysin yksityisiä yrittäjiä. joilla on työntekijöitä. Kaksinkertaisen palkanmaksun vaatimus pätee olennaisesti kaikille tuttuihin käsitteisiin "ennakko" ja "palkka".

Verkkopäiväkirja kirjanpitäjälle

Kuukauden viimeisenä päivänä myönnetystä ennakkomaksusta on laskettava ja pidätettävä henkilökohtainen tulovero (korkeimman oikeuden päätös, 11. toukokuuta 2016, nro 309-KG16-1804, liittovaltion verohallinnon kirje 24. maaliskuuta, 2016 nro BS-4-11 / 4999). jos "palkkapäivä" asetetaan suoraan 15. päiväksi, kuluvan kuukauden ennakkomaksu on asetettava saman kuukauden 30. päivälle. Tämä tarkoittaa, että myös tuloveroa on siirrettävä budjettiin sekä palkasta että ennakkomaksusta, jos kuukaudessa on 30 päivää tai vähemmän. Jos kuukaudessa on 31 päivää, tulovero voidaan pidättää vain palkasta.

Ennakon määrä ei voi olla pienempi kuin maksu tosiasiallisesti työskennellyltä ajalta maksupäivään asti. Palkasta on sovittava työntekijän kanssa kokonaisuudessaan viimeistään seitsemän päivän kuluessa laskutuskauden päättymisestä.

Tuotantokalenterin mukaan maaliskuussa 2017 on 22 arkipäivää.

Sotilasvero: 850,00.

Lisäksi työnantajan tulee periä palkan määrästä kertaluonteinen sosiaaliturvamaksu 850,00.

Koska työntekijän palkka ei ylitä verotuksellisen sosiaalietuuden soveltamisen enimmäistuloa (vuodelta 2017 - 1930,00 UAH), veropohjaa vähennetään etuuden määrällä.

Verot lasketaan myös kertyneiden ja maksettujen maksujen erotuksena.

Sama sääntö koskee marraskuun toisen puoliskon palkkoja. Ennakkomaksun ja palkan maksupäivä. Sekä ennakkomaksun että palkan yleinen maksupäivä on palkan toisen osan maksupäivä. Esimerkiksi 5. joulukuuta, tänä päivänä, työntekijälle siirretään marraskuun palkan toinen (viimeinen) osa. Ennakon tuloveron maksupäivä. Laki velvoittaa työnantajan siirtämään tuloveron ennakolta viimeistään seuraavana päivänä palkan toisen osan maksamisesta (Venäjän federaation verolain 226 §:n 6 kohta)

Palkkojen maksuehdot lokakuusta 2017 alkaen säännellään. Art. Venäjän federaation työlain 136 artiklan mukaan palkat on maksettava vähintään kerran kahdessa viikossa. Samalla artikkelissa selvennetään nyt, että palkat tulee maksaa viimeistään seuraavan kuukauden 15. päivänä. Palkanmaksun tarkemmat ehdot 3.10.2017 alkaen tulee mainita työ- ja työehtosopimuksissa, sisäisissä työsäännöissä. Täytyy sanoa, että tilastojen mukaan useimmat työnantajat maksavat palkat jo ennen seuraavan kuukauden 15. päivää.

Lue myös: Työskenteli epävirallisesti ei maksanut palkkaa mitä tehdä

Lokakuun 3. päivästä alkaen ennakkomaksut ja palkat on maksettava tiukasti uusien sääntöjen mukaisesti. Palkanmaksun eräpäivä on seuraavan kuukauden 15. päivä. Palkan ja ennakkomaksun välillä ei saa olla yli 15 päivää. Muutoksia tehty liittovaltion laki 3. heinäkuuta 2017

Jos esimerkiksi maksat ennakkoon 20. päivänä, niin palkka on maksettava seuraavan kuukauden 5. päivänä. Jos ennakko on 25. päivä, niin palkan eräpäivä on viimeistään 10. päivä. Maksuehtojen rikkomisesta yhtiölle uhkaa 50 000 ruplan sakko. (taide.

Muista tarkistaa työsopimukset. Jos palkkapäivä on kirjoitettu niihin väärin, on tehtävä muutoksia. Tee tätä varten lisäsopimuksia (Venäjän federaation työlain 72 artikla) ​​mallin mukaisesti.

Palkkalaskenta vuonna 2017

Palkanmaksua varten "Palkkataulukko" täytetään muodossa T49. Venäjän federaation työlaki määritti monia tapauksia, joissa maksut työntekijöille suoritetaan keskiansioiden perusteella. lomarahat, työmatkat, palkat työntekijöiden vähentämisen yhteydessä, maksu vapaapäivistä vammaisen lapsen hoitoon jne. Venäjän federaation työlakiin tehtyjen muutosten ansiosta selvitysaika kaikissa karttumistapauksissa Keskipalkan oletetaan nykyään olevan sama, se on kaksitoista kuukautta. Työehtosopimuksessa voidaan kuitenkin määrätä erilainen keskipalkan laskentajakso, mikä ei rajoita työntekijöiden oikeuksia. Keskipalkan laskemiseksi on tarpeen jakaa laskutuskauden ansiot työntekijän laskutuskauden työpäivien lukumäärällä. Ehkä, mutta se on lain vastaista.

Kirjanpitäjän luvattomasta palkasta ei makseta vakuutusmaksua

Jos pääkirjanpitäjä on säännöllisesti siirtänyt itselleen työsopimuksessa määrättyä suurempaa palkkaa, tämän ylityksen määrät eivät sisälly maksuperusteeseen.

Sähköiset vero- ja maksuvaatimukset: uudet viittaussäännöt

Veroviranomaiset ovat viime aikoina päivittäneet velkojen maksusaatavien muotoja talousarvioon, mm. vakuutusmaksuista. Nyt on tullut aika korjata menettely tällaisten vaatimusten lähettämiseksi TMS:ään.

Palkkalappuja ei tarvitse tulostaa.

Työnantajien ei tarvitse antaa työntekijöille palkkalaskelmia paperilla. Työministeriö ei kiellä niiden lähettämistä työntekijöille sähköpostitse.

"Fyysikko" siirsi maksun tavaroista pankkisiirrolla - sinun on laadittava sekki

Siinä tapauksessa, että yksityishenkilö on siirtänyt myyjälle (yritykselle tai yksityisyrittäjälle) tavaran maksun pankkisiirrolla, myyjä on velvollinen lähettämään ostaja-fyysikolle kassakuitin, valtiovarainministeriö uskoo.

Tavaroiden luettelo ja määrä maksuhetkellä ei ole tiedossa: kuinka kassakuitti laaditaan

Tavaroiden nimi, määrä ja hinta (työt, palvelut) - kassakuitin (SRF) pakolliset tiedot. Ennakkomaksua (ennakkoa) vastaanotettaessa on kuitenkin joskus mahdotonta määrittää tavaroiden määrää ja luetteloa. Valtiovarainministeriö kertoi, mitä tällaisessa tilanteessa tulee tehdä.

Lääkärintarkastus tietokoneella työskentelyä varten: pakollinen tai ei

Vaikka työntekijä työskentelee tietokoneen parissa vähintään 50 % työajasta, tämä ei sinänsä ole syy lähettää häntä säännöllisesti lääkärintarkastuksiin. Kaiken päättävät hänen työpaikkansa työolojen mukaisen sertifioinnin tulokset.

Sähköisen asiakirjojen hallinnan operaattori muuttui - ilmoita liittovaltion veroviranomaiselle

Jos organisaatio on luopunut yhden sähköisen asiakirjanhallintaoperaattorin palveluista ja siirtynyt toiseen, on asiakirjojen vastaanottajasta lähetettävä sähköinen ilmoitus TCS:n kautta verovirastolle.

Henkilökohtaisen tuloveron maksaminen

Tämä vero siirretään talousarvioon tai veronmaksajille itselleen. tai yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät, jotka suorittavat maksuja yksityishenkilöille ja toimivat tuloverotuksen välittäjinä.

Tuloveron maksuehdot niille, jotka maksavat veron itse

Täyttää maksumääräys Voit siirtää henkilökohtaista tuloveroa käyttämällä palvelua Federal Tax Servicen verkkosivuilla.

Jos tulovero maksetaan myöhässä tai sitä ei makseta ollenkaan

Veroviranomaisia ​​eivät kiinnosta tuloveron maksamatta jättämisen syyt. Yksinkertaisesti, jos veroa ei saada ajoissa talousarvioon, he veloittavat sakkoja (Venäjän federaation verolain 75 artikla).

Ja tässä tapauksessa veroagenttia uhkaa myös sakko, joka on 20% maksamattomasta veromäärästä (Venäjän federaation verolain 123 artikla).

Veroasiamies ei pelkää sanktioita, jos veroa ei pidätetä ja siirretä objektiivisista syistä, ja hän ilmoitti tästä liittovaltion veroviranomaiselle ja yksityishenkilölle (Venäjän federaation verolain 226 §:n 5 kohta). Esimerkiksi "fyysikko" sai organisaatiolta/yksityisyrittäjältä tuloa vain luontoissuorituksina (esimerkiksi palkinnon), eikä hänelle suoritettu käteismaksuja.

ALV:n maksaminen vuonna 2017

Vuodesta 2017 lähtien on muuttunut niiden yksityishenkilöiden tuloveron maksupäivä, joiden tuloista veroasiamies ei voinut pidättää veroa. Tässä tapauksessa henkilökohtainen tulovero on maksettava viimeistään tulon maksuvuotta seuraavan vuoden 1. joulukuuta, mutta veroa ei pidätetty (Venäjän federaation verolain 228 §:n 6 kohta). Muuten, yksityishenkilöiden ei enää tarvitse ilmoittaa kolmen henkilön tuloveroa tällaisista tuloista - vero maksetaan liittovaltion veroviranomaiselta saadun ilmoituksen perusteella.

Lue myös:

Tuloveron maksuehdot vuonna 2017 ennakkomaksusta ja palkasta

Artikkelissa kerrotaan, mitkä ovat vuoden 2017 tuloveron maksun määräajat ennakkomaksusta ja palkasta sekä milloin nämä maksut tulee maksaa työntekijälle.

Kuinka maksaa ennakko ja palkka vuonna 2017

Ennen kuin harkitsee tuloveron maksupäivät vuonna 2017 ennakkoonja palkat. selvittää, milloin työnantaja on velvollinen maksamaan työntekijälle hänen työstään. Työlainsäädännössä on vahvistettu tällainen sääntö - palkka on maksettava vähintään kerran puolessa kuukaudessa (Venäjän federaation työlain 136 §:n 6 kohta).

Maksua kuukauden ensimmäiseltä puoliskolta (jakso 1. - 15. päivä) kutsutaan ennakkomaksuksi. Milloin se pitäisi maksaa? Vastaus tähän kysymykseen sisältyy samaan Venäjän federaation työlain 136 artiklaan. Työnantaja hyväksyy palkanmaksupäivän - viimeistään 15 kalenteripäivän kuluttua sen kuukauden puolikkaan päättymisestä, jolta se on kertynyt (Venäjän federaation työlain 136 §:n 6 osa). Ensimmäinen osa palkasta (ennakko) on siis maksettava 16. päivän ja kuukauden viimeisen päivän välisenä aikana eli 30. tai 31. päivänä.

Lataa esimerkki tuloveron maksumääräyksen täyttämisestä

Toinen osa palkasta on maksettava seuraavan kuukauden 1. ja 15. päivän välisenä aikana. Maksamalla toisen osan palkasta työnantaja maksaa työntekijälle kokonaan työskennellystä kuukaudesta.

Virkamiehet hyväksyvät myös tämän menettelyn työntekijöiden kanssa sovittaessa (23. syyskuuta 2016 päivätyt työministeriön kirjeet nro 14-1 / OOG-8532, Rostrud, 26. syyskuuta 2016 nro ТЗ / 5802-6-1).

Lue myös: Työlain työaikataulu

Vuodesta 2017 lähtien kirjanpitäjän työssä on tapahtunut merkittäviä muutoksia: INFS:ään joudutaan maksamaan maksuja uuden CBC:n mukaan, raportointia tulee lisää, sen toimittamisen määräajat muuttuvat jne. Katso taulukkomme saadaksesi yleiskatsauksen tärkeimmistä innovaatioista.

Henkilön tuloveron maksuehdot vuonna 2017 ennakkoon

Selvitimme työpalkkojen maksuehdot ja sen kaksi pääosaa, nyt kerromme niistä tuloveron maksupäivät vuonna 2017 ennakkomaksusta ja palkasta. Ensinnäkin huomautamme, että lainsäädännössä erotetaan maksupäivä ja päivä, jolloin työntekijä saa nämä tulot. Älä sekoita niitä.

Todellinen tulon saamispäivä. Palkan tosiasiallinen vastaanottopäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta se on kertynyt (Venäjän federaation verolain 223 artikla). Osoittautuu, että maksettaessa työntekijälle ennakkoa esimerkiksi 20. marraskuuta sen vastaanottopäivä on 30. marraskuuta. Sama sääntö koskee marraskuun toisen puoliskon palkkoja.

Ennakkomaksun ja palkan maksupäivä. Sekä ennakkomaksun että palkan yleinen maksupäivä on palkan toisen osan maksupäivä. Esimerkiksi 5. joulukuuta, tänä päivänä, työntekijälle siirretään marraskuun palkan toinen (viimeinen) osa.

Ennakon tuloveron maksupäivä. Laki velvoittaa työnantajan siirtämään tuloveron ennakolta viimeistään seuraavana päivänä palkan toisen osan maksamisesta (Venäjän federaation verolain 226 §:n 6 kohta). Meidän tapauksessamme henkilökohtainen tulovero on siirrettävä marraskuun ennakkomaksusta seuraavana päivänä palkanmaksun jälkeen marraskuun jälkipuoliskolta - 6. joulukuuta (jos marraskuun palkka on maksettu 5. joulukuuta).

Huomio: tuomarit uskovat, että joskus ennakkomaksusta on maksettava tuloveroa. Nimittäin: kun kirjanpitäjä antaa ennakkomaksun kuukauden viimeisenä päivänä (korkeimman oikeuden päätös 11.5.2016 nro 309-KG16-1804).

On helppo välttää virheet henkilökohtaisen tuloveron laskennassa - sinun on tilattava "Palkka"-lehti. Loppujen lopuksi jokaisesta lehden numerosta löydät ratkaisut kuumimpiin ongelmiin - kaikki on kirjoitettu helposti saatavilla olevaan ja selkeää kieltä viitaten lainsäädäntöön ja välimiesmenettelyyn.

Mikä on tuloveron maksupäivä 2017 palkasta?

Henkilön tulovero pidätetään työntekijän palkasta yleisesti (Venäjän federaation verolain 6 momentin 1 kohta, 208 §, 1 momentti, 210 §). Henkilön tuloveron maksuehdot vuonna 2017 ennakkoonjapalkat vastaa, koska ennakon maksaminen on sidottu palkanmaksuun.

Näin ollen siirrät henkilökohtaisen tuloveron palkasta seuraavana päivänä sen maksamisen jälkeen (Venäjän federaation verolain 6 §, 226). Esimerkissämme, jossa marraskuun palkat maksettiin 5. joulukuuta, tulovero on maksettava 6. joulukuuta.

Jos tapahtuu, että työntekijä sairastuu ennakon saatuaan. Kuukauden toisen puoliskon palkkaa ei enää hyvitetä hänelle eikä sitä makseta, koska hän on sairauslomalla. K: Kuinka kauan arvonlisäveron maksaminen kestää?

Tällaisessa tilanteessa suosittelemme ennakkomaksun maksamista heti tuloverotuksen jälkeen. Vero on siirrettävä myöhemmin yhdessä kuun toisen osan tuloveron kanssa. Vuoden 2017 tuloveron maksamiseksi sinun on laadittava maksumääräys - maksutositteen, jonka perusteella valtiovarainministeriö siirtää rahaa vastaavalle budjettitilille. Tämä malli auttaa sinua suunnittelemaan sen helposti.

On kysymys? Asiantuntijamme auttavat sinua 24 tunnin sisällä! Hanki vastaus Uusi

Miten tulovero pidätetään palkan ennakolta?

Lain mukaan yksityishenkilön tulovero on maksettava asianomaiselle yksikölle samana päivänä, kun työntekijälle maksetaan palkka. Tämä ennakkomaksuosuus kuitenkin vähennetään hieman erilaisten sääntöjen mukaan, jotka kaikkien yritysten ja yhteisöjen kirjanpitäjien tulee olla tuttuja.

Pitääkö siis maksaa veromaksu ennakkomaksusta vuonna 2017, miten se pidätetään, miten lomake 6-NDFL täytetään teknisesti oikein ilman virheitä? Jos nämä kysymykset ovat sinulle tärkeitä, huomiollesi esitetty artikkeli auttaa sinua löytämään yksityiskohtaisia ​​vastauksia niihin.

Pitääkö minun maksaa tuloveroa palkan ennakolta vuonna 2017?

Suorittaessaan ennakonpidätykseen (erityisesti henkilökohtaisiin tuloveroihin) liittyviä selvitystoimia kuukausipalkkojen ja ennakkojen määristä kirjanpitäjän on ensisijaisesti noudatettava seuraavia määräyksiä:

• maan tärkeimmän työlain artikla nro 136;
• Venäjän federaation verolainsäädäntö - artiklat 123 ja 223;
• Venäjän valtiovarainministeriön asetus nro 03-04-06/13294, päivätty 18. huhtikuuta 2013

Jos veroa ei suoriteta ajoissa, organisaatio voidaan saattaa vastuuseen hallinnollisesta rikkomuksesta ja määrätä siitä seuraamusten muodossa. Tätä säännöstä säätelee Venäjän federaation verolain 123 artikla. Tämän lain mukaan sakon määrä voi olla 20 prosenttia velvoitteiden määrästä. Tästä syystä on kaikkien kirjanpitäjien etujen mukaista saada oikea-aikaisesti tietoa siitä, milloin ennakkoon vuonna 2017 tehdään verovähennykset.

Onko tämä maksu siis tarpeen maksaa tänä vuonna ja milloin se pitäisi tehdä? Ennakko on työlain mukaan osa tuloa, joka annetaan työntekijälle kuun puolivälissä ja joka vähennetään palkan määrästä raportointikauden päättymisen jälkeen. Näin ollen ennakon tulovero pidätetään myös kuun lopussa (työntekijöille ansiotulon yhteydessä). Mutta tähän sääntöön on yksi poikkeus - se koskee niitä yrityksiä, joissa sisäisen peruskirjan mukaan työntekijöiden palkka maksetaan kahdesti 30 päivässä. Tästä syystä laitoksen on tässä tapauksessa vähennettävä tulovero kahdesti 30 päivän aikana.

Tulovero palkkaennakosta 2017 milloin maksaa?

Venäjän työlain 136 artikla säätelee työntekijöille palkanmaksupäiviin liittyviä kysymyksiä. Tämän lain 6 luvun mukaan työnantajan on laskettava ansio henkilöstönsä kanssa - viimeistään 15 päivän kuluessa kalenterin mukaan sen kuukauden osan päättymisestä, jolta palkkaa on kertynyt. Jos puhumme ennakosta, niin se tulee antaa työntekijöille 16. päivästä kuun loppuun. Samanaikaisesti veronkeräystä ei makseta silloin, kun tämä raha myönnetään suoraan työntekijälle, vaan silloin, kun hänen kanssaan maksetaan hänen palkkansa, eli kuukauden viimeisinä päivinä.

Henkilön tuloveron siirtämisen määräaika palkkaennakosta

Työlainsäädäntö määrittelee kaksi ennakon päivämäärää:

• maksupäivä työntekijälle;
• todellisen tulon saamisen päivämäärä.