Die Steuerbehörden haben die durchschnittliche Steuerbelastung nach Art der Tätigkeit im Jahr 2018 aktualisiert. Überprüfen Sie Ihre Angaben mit der neuen Steuerlast für Einkommensteuer und Beiträge. Wenn sie nicht einverstanden sind, bereiten Sie vorab Erklärungen für die Kontrolleure vor. Vielleicht organisieren sie die Inspektoren und Sie vermeiden eine Vor-Ort-Kontrolle.

Wie hoch ist die Steuerbelastung und wo erhalte ich deren Werte?

Die Steuerbelastung ist der Anteil des Umsatzes, den eine Organisation in Form von Steuern zahlt. Basierend auf den Ergebnissen des Jahres berechnet der Bundessteuerdienst den durchschnittlichen Indikator für jede Branche. Der Föderale Steuerdienst hat die Indikatoren der Steuerbelastung nach Art der Tätigkeit für 2018 in Anhang 3 zur Verordnung Nr. ММВ-3-06/333 vom 30. Mai 2017 genehmigt und auf der offiziellen Website im Abschnitt „Besteuerung in der EU“ veröffentlicht Russische Föderation“ → „ Prüfung→ „Das Konzept eines Planungssystems für Betriebsprüfungen vor Ort.“ Die Werte der Steuerlast für Steuern und Abgaben entnehmen Sie bitte der Tabelle am Ende des Artikels.

Unternehmen, deren Steuerlast unter dem Branchendurchschnitt liegt, laufen Gefahr, unter eine besondere Kontrolle der Steuerbehörden zu geraten. Der Bundessteuerdienst berücksichtigt diese Indikatoren bei der Auswahl von Bewerbern für eine Vor-Ort-Prüfung. Das Finanzamt wird nicht gleich mit einer Prüfung kommen. Zunächst vergleichen die Inspektoren die Indikatoren über einen Zeitraum von drei Jahren. Und wenn die Steuerlast sinkt, werden sie eine Anfrage mit den Gründen für die Senkung stellen. Die Pflicht besteht auch dann, wenn die Steuerlast des Vorjahres unter dem Branchendurchschnitt liegt. Dann können sie den Manager für ein Gespräch anrufen. Die Steuerbehörden untersagten den Hauptbuchhaltern, im Namen des Direktors zum Verhör zu gehen.

So berechnen Sie die Steuerbelastung nach Art der Tätigkeit im Jahr 2018

Um die Steuerbelastung einer Organisation zu ermitteln, dividieren Sie die Höhe der gezahlten Steuern durch die Einnahmen gemäß den Buchhaltungsdaten für ein bestimmtes Jahr. Berücksichtigen Sie außerdem die an den Haushalt gezahlten Beträge, einschließlich der Einkommensteuer. Der Federal Tax Service gab solche Klarstellungen im Schreiben Nr. BA-4-1/12589 vom 29. Juni 2018. Vergleichen Sie Ihre Daten mit der durchschnittlichen Steuerbelastung je nach Tätigkeitsart. Bei Unstimmigkeiten bereiten Sie vorab Erläuterungen vor. Steuerbeamte können sie anfordern, bevor sie Sie zu einer Kommission einladen und eine Vor-Ort-Prüfung vereinbaren. Steuerprüfer berechnen auch die Belastung nach Branchen in ihrer Region. Es kann vom föderalen abweichen. Unternehmen haben die Möglichkeit, ihre Daten nur mit der Bundesebene abzugleichen. Liegt der regionale Indikator über dem Bundesindikator, erfährt das Unternehmen dies vom Finanzamt. Sie werden höchstwahrscheinlich um Klarstellung bitten. Ein spezieller Rechner der Experten des Glavbukh-Systems hilft Ihnen dabei, die Steuerbelastung einer Organisation zu ermitteln, sie mit dem Branchendurchschnitt zu vergleichen und eine Schlussfolgerung darüber zu ziehen, ob für Ihre Organisation das Risiko besteht, zu einer Kommission und einer Steuerprüfung vor Ort gerufen zu werden .

Steuerbelastung für die Einkommensteuer im Jahr 2018

Die Inspektoren forderten immer häufiger Aufklärung über die niedrige Einkommensteuerbelastung. Leser haben uns davon erzählt. Prüfer berechnen die Steuerbelastung anhand der folgenden Formel.

Steuerlast für die Einkommensteuer = Steuerbetrag aus Zeile 180 des Blattes 02 der Erklärung: Summe der Zeilen 010 und 020 des Blattes 02 der Erklärung x 100 %

Zuvor haben sich Inspektoren bei Inspektionen an einem sicheren Niveau der Einkommensteuerbelastung orientiert: 1 Prozent für Handelsunternehmen und 3 Prozent für die Produktion (Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 17. Juli 2013 Nr. AS-4-2/12722). Der Federal Tax Service hat diese Empfehlungen aufgehoben (Schreiben vom 25. Juli 2017 Nr. ED-4-15/14490). Jetzt vergleichen lokale Prüfer die Einkommensteuerbelastung eines Unternehmens mit dem Durchschnitt in ihrer Region für eine bestimmte Art von Tätigkeit. Sie geben den konkreten Wert in der Anfrage aus Gründen geringer Auslastung an.

So berechnen Sie die Belastung durch Versicherungsprämien

Um die Arbeitsbelastung eines Unternehmens mit dem Durchschnitt einer bestimmten Tätigkeitsart zu vergleichen, muss diese berechnet werden. Berechnen Sie die Beitragslast des Unternehmens anhand der Formel.

Beitragslast = Beitragshöhe: Einnahmen x 100 %

Spezialisten des Federal Tax Service empfahlen, bei der Berechnung die Höhe der Beiträge zu berücksichtigen, die das Unternehmen im Jahr 2017 angesammelt und im selben Jahr gezahlt hat. Und Beiträge, die das Unternehmen im Jahr 2016 aufgelaufen, aber im Jahr 2017 überwiesen hat, sollten nicht berücksichtigt werden, da das Unternehmen sie nach dem Gesetz Nr. 212-FZ berechnet hat und der Bundessteuerdienst in seinen Daten nur Beiträge nach Kapitel 34 berücksichtigt Steuer-Code. Nehmen Sie die Einnahmen aus Zeile 2110 des Berichts finanzielle Ergebnisse.

Sichere Steuerbelastung nach Art der Tätigkeit im Jahr 2018: Tabelle

Der Artikel enthält Daten, anhand derer Sie Ihre Indikatoren unabhängig mit aktualisierten Werten der Steuerbelastung für verschiedene Branchen überprüfen können Wirtschaftstätigkeit. Eine solche Prüfung ermöglicht es Ihnen, Abweichungen im Vorfeld zu erkennen und sich auf einen möglichen Besuch des Finanzamtes vorzubereiten.

Berechnen Sie die Steuerbelastung des Unternehmens und vergleichen Sie die erhaltenen Daten mit den Indikatoren des Federal Tax Service. So können Sie sich vorab über die Risiken informieren und sich auf Fragen der Kontrolleure vorbereiten. Sichere Indikatoren für die Steuerbelastung nach Art der Wirtschaftstätigkeit im Jahr 2017 finden Sie in diesem Artikel.

Der Föderale Steuerdienst berechnet und veröffentlicht sichere Indikatoren für die Steuerbelastung und Rentabilität nach Art der Wirtschaftstätigkeit auf seiner Website www.nalog.ru. Liegen Auslastung und Rentabilität des Unternehmens unter dem Durchschnitt seiner Tätigkeitsart, ist eine Vor-Ort-Besichtigung möglich.

Sie können jetzt prüfen, ob Inspektoren Fragen an Ihr Unternehmen haben.

Steuerbelastung nach Art der Wirtschaftstätigkeit im Jahr 2017: So berechnen Sie

Die Steuerbelastung ist ein Indikator, der als Verhältnis der gezahlten Steuern zu den Einnahmen berechnet wird Finanzberichte, multipliziert mit 100 %.

Formel zur Berechnung der Steuerbelastung einer Organisation:

Höhe der Steuern für das Kalenderjahr gemäß Meldedaten / Betrag in Zeile 2110 „Einnahmen“ Jahresberichtüber Finanzergebnisse x 100 %

Um die Belastung im Jahr 2017 zu berechnen, müssen alle Steuern berücksichtigt werden, die das Unternehmen zahlt, einschließlich der Einkommensteuer für Arbeitnehmer.

Im Jahr 2017 Versicherungsprämien sind nicht im Betrag der gezahlten Steuern enthalten (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 22. März 2013 Nr. ED-3-3/1026@). Höchstwahrscheinlich wird das Finanzamt im nächsten Jahr die Beiträge in die Berechnung einbeziehen, da es diese Zahlungen nun selbst verwaltet und über Daten für das laufende Jahr verfügt. Daher werden Unternehmen bei der Erstellung von Berichten für das 1. Quartal 2018 die Steuerbelastung einschließlich der Beiträge ermitteln.

Im Jahr 2017 haben die Steuerbehörden das Recht, die Jahre 2014-2016 zu überprüfen (Artikel 89 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Vergleichen Sie die Daten des Unternehmens mit der Steuerbelastung des Föderalen Steuerdienstes Russlands in diesen Jahren. Bei Abweichungen wird nicht sofort eine Prüfung angesetzt, es kann jedoch eine Begründung verlangt werden.

Der Bundessteuerdienst hat die Steuerbelastung nach Branche und Art der Wirtschaftstätigkeit für 2019 aktualisiert. Steuerspezialisten nutzen es vor allem bei der Planung von Vor-Ort-Prüfungen. Daher sollte das Unternehmen die Belastung im Voraus selbst berechnen, um das Inspektionsrisiko zu verringern.

Der Bundessteuerdienst hat die sichere Steuerbelastung geändert

Ein Unternehmen kann die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung einschätzen, auch wenn die Steuerbehörden die branchendurchschnittliche Steuerbelastung für seine Aktivitäten nicht ermittelt haben. Der Bundessteuerdienst schlug in einem neuen Brief vor:

Berechnungsformel

Essen Formel zur Berechnung der Steuerbelastung. Es ist notwendig, den Gesamtbetrag der gezahlten/aufgelaufenen Steuern durch den Gesamtbetrag der Einnahmen des Jahres zu dividieren und mit 100 Prozent zu multiplizieren. Das erhaltene Ergebnis kann mit der Indikatorentabelle des Föderalen Steuerdienstes verglichen werden.

Dabei ist „Steuern“ der Gesamtbetrag der für den Zeitraum gezahlten/aufgelaufenen Steuern.

Umsatz – der Jahresumsatz des Unternehmens.

Beispiel:

Im vergangenen Jahr zahlte das Unternehmen Steuern in Höhe von 4.200.000 Rubel an den Gesamthaushalt und der Gesamtumsatz belief sich auf 98 Millionen Rubel. Das Unternehmen beschäftigt sich mit der Holzverarbeitung. Wir berechnen die Steuerlast wie folgt: Teilen Sie 4,2 Millionen durch 98 Millionen und multiplizieren Sie mit 100 %, wir erhalten eine Steuerlast von 4,3 %. Wir vergleichen diesen Wert mit dem Indikator für eine ähnliche Tätigkeitsart in der Tabelle, der bei 2,8 % liegt. Es zeigt sich, dass die Steuerbelastung im Unternehmen dem Durchschnittswert entspricht und das Risiko einer Vor-Ort-Prüfung gering ist.

Indikatoren der Steuerbelastung nach Branche und Art der Wirtschaftstätigkeit nach Angaben des Föderalen Steuerdienstes Russlands

* Die Berechnung für 2015 - 2017 erfolgte ohne Berücksichtigung der Umsätze gemäß einer einzigen Sozialsteuer und Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung.

Wie hoch ist die Steuerlast, wie wird sie berechnet und welche Rolle spielt sie für die Wirtschaft? Das verraten wir Ihnen in unserem Artikel.

Steuerbelastungskoeffizient: Was ist das und wie wird er berechnet?

Die Steuerbelastung ist einer der Indikatoren für die finanzielle Stabilität eines Unternehmens. Die Steuerbelastung kann ein absoluter Wert sein – das ist eine genaue Zahl, die Belastung durch die Zahlung von Steuern. Es kann auch relativ sein – dies ist der Prozentsatz der Mittel, die das Unternehmen aus seinen Einnahmen für die Zahlung von Steuern bereitstellt. Um die relative Belastung zu berechnen, müssen Sie die Höhe der Unternehmenssteuern für das Jahr durch die Höhe der Einnahmen für das Jahr dividieren. Dies ist der relative Indikator, den der Bundessteuerdienst bei der Erstellung eines Plans für Vor-Ort-Kontrollen verwendet. Unternehmen, deren Steuerbelastung unter dem Branchendurchschnitt liegt, laufen Gefahr, auf der „Verdächtigenliste“ zu landen.

Bei der Risikoanalyse nutzen Banken Steuerbelastungsindikatoren. Natürlich ist die Steuerbelastung nicht das einzige Kriterium bei der Prüfung der Zahlungsfähigkeit (es gibt etwa 80 weitere Indikatoren), aber sie ist ein wichtiges. Eine hohe Steuerbelastung bedeutet in der Regel, dass ein Unternehmen ggf geringe Rentabilität. Zur Berechnung dieses Verhältnisses müssen Umsatzdaten aus dem Jahresabschluss (Zeile 2110), Steuern für das Jahr – aus der Steuerberichterstattung entnommen werden.

Höhe der Steuerbelastung = Höhe Ihrer Steuern für das Jahr / Einnahmen für das Jahr × 100 %

• für den Staat oder die Regionen;
• nach Branche;
• durch Unternehmensgruppen, die eine ähnliche Tätigkeit ausüben wie Sie;
• für bestimmte Wirtschaftssubjekte;
• für eine Person.

Je nach Ebene kann sich die Berechnungsgrundlage ändern: Es kann sich um Einnahmen mit oder ohne Mehrwertsteuer, Unternehmenseinkommen, Kosten oder Gewinn, geplante Einnahmen/Gewinne handeln.

Steuerbelastungskoeffizient und Branchendurchschnitt

Der Steuerbelastungskoeffizient hängt von der Art der Wirtschaftstätigkeit des Unternehmens ab: Für jede Art wird auf gesetzlicher Ebene individuell ein spezifischer Durchschnittswert ermittelt. Es kann vorkommen, dass der ERR Ihres Unternehmens unter dem Branchendurchschnitt liegt. Das ist nicht immer gut: Die Steuerbehörden kommen möglicherweise auf Sie zu. „Unterdurchschnittlich“ bedeutet, dass die Wahrscheinlichkeit sehr hoch ist, dass Sie weniger Steuern zahlen als andere Akteure in der Branche. Oder Sie haben Fehler in Ihren Berechnungen.

Um den Branchendurchschnitt herauszufinden, müssen Sie nicht zum Finanzamt gehen oder anrufen – alle Informationen werden auf der Website des Federal Tax Service veröffentlicht und die Steuerbeamten veröffentlichen sie jährlich bis zum 5. Mai des folgenden Jahres.

Steuerbelastung für Einkommensteuer und Mehrwertsteuer

Anhand der Steuererklärungsdaten lässt sich die Einkommensteuerbelastung ermitteln.

Einkommensteuerbelastung = (alle berechneten Steuern / (Einnahmen + Einnahmen aus nicht betrieblichen Tätigkeiten)) × 100 %

Ein Wert von weniger als 2-3 % bedeutet, dass Ihre Steuerbelastung gering ist.

Mehrwertsteuerbelastung = (Mehrwertsteuerabzüge / aufgelaufene Mehrwertsteuer) × 100 %

Die Werte für Abzüge und aufgelaufene Mehrwertsteuer müssen für die letzten vier Quartale herangezogen werden. Als normal gilt die Höhe der Abzüge, die 89 % nicht übersteigt.

Mehrwertsteuerbelastung = Mehrwertsteuer / Die Steuerbemessungsgrundlage für den Inlandsmarkt ×100 %

Die Steuerbemessungsgrundlage für den Inlandsmarkt ergibt sich aus der Summe der Zeilen 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, Spalte 3 des Abschnitts 3 der Umsatzsteuererklärung. Bei Handelsunternehmen sollte das Verhältnis des Mehrwertsteuerbetrags zur Steuerbemessungsgrundlage mehr als 1 % betragen, bei anderen ab 3 %.

Zur Berechnung der Steuerbelastung gibt es auf der Website des Federal Tax Service einen Steuerrechner. Organisationen auf OSNO können es nutzen. Mit seiner Hilfe können Sie nun ganz einfach Ihre Steuerlast für den Zeitraum 2015-2017 berechnen und mit dem Branchendurchschnitt vergleichen. Bei Unstimmigkeiten lohnt es sich, vorab Erläuterungen zu erstellen und diese auf Anfrage dem Finanzamt zur Verfügung zu stellen.

Was sich 2019 geändert hat

Die Steuerbelastungsindikatoren für 2018, die für die Planung von Prüfungen im Jahr 2019 relevant sein werden, sind im Anhang Nr. 3 zur Verordnung Nr. MM-3-06/333@ des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Mai 2007 festgelegt geändert am 24. Mai 2019. Für jede Tätigkeitsart wird gemäß OKVED2 ein anderer Belastungsindikator festgelegt. Es kommt jedoch vor, dass ein Unternehmen seine Tätigkeitsart nicht in der Liste finden kann. Für eine solche Situation hat der Bundessteuerdienst ein besonderes Vorgehen vorgesehen, das im Schreiben Nr. GD-3-1/5806@ vom 22. August 2018 beschrieben ist – zum Vergleich sollten Sie die Höhe der Steuerbelastung im Jahr heranziehen Russische Föderation und nicht in der Branche.

In diesem Jahr hat das Finanzamt das Recht, Ihre Daten der letzten drei Jahre zu überprüfen, daher müssen Sie Ihre aktuellen Belastungszahlen sorgfältig mit den Vorjahren vergleichen. Liegt eine starke Abweichung vor, werden Sie wahrscheinlich nach einer Begründung gefragt oder zur Überprüfung aufgefordert.

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Eine Vor-Ort-Kontrolle durch den Bundessteuerdienst ist insbesondere für Zahler nicht das angenehmste Verfahren. Ein wesentliches Kriterium für die Umsetzung ist die Steuerbelastung, auf die sich die Steuerbehörden stützen, um Rückschlüsse auf den Kontrollbedarf zu ziehen. Wie es berechnet wird und wie hoch die Steuerbelastung je nach Wirtschaftszweig im Jahr 2019 ist, erfahren Sie in diesem Artikel.

Die Steuerbelastung ist ein durchschnittlicher Branchenkoeffizient zur Beurteilung der finanziellen Stabilität eines Unternehmens. Es gibt zwei Arten und kann ausgedrückt werden als:

• Der absolute Wert, der durch die Zahlung der Einkommensteuer belastet wird.
• Ein relativer Wert, der als Prozentsatz berechnet wird und widerspiegelt, wie viel vom Umsatz das Unternehmen für die Begleichung seiner Steuerschulden verwenden wird.

Um die Zahlungsfähigkeit einer juristischen Person zu beurteilen, ist es notwendig, etwa 80 verschiedene Zeichen zu recherchieren und zu verwenden. Aber die durchschnittliche Steuerbelastung der Branche ist einer der Haupttypen, daher lohnt es sich, ihr besondere Aufmerksamkeit zu schenken.

Es ist wichtig, dass die Belastung geringer ist zulässiger Wert Denn je größer dieser ist, desto geringer ist die Rentabilität des geprüften Unternehmens. Informationen zur Unterstützung der Steuerbehörden, auf die sich auch Inhaber von Organisationen verlassen sollten, werden vom Bundessteueramt herausgegeben. Sie finden sich in Berichten in Form von Tabellen mit Branchendurchschnittskoeffizienten, unterteilt nach Art der Aktivität, auf der Website.

Das wirtschaftliche Niveau beeinflusst die Grundlage, die in den Berechnungen verwendet wird. Und auch bei der Untersuchung der Parameter der Steuerbelastung blicken sie auf den effektiven Steuersatz.

Wirtschaftsniveau

Zuvor hieß es, dass die Berechnung der Steuerlast von der Art der Steuerbelastung abhängt wirtschaftliche Ebenen. Unter ihnen:

• Makroökonomie, basierend auf dem Studium der Staatsökonomie von globaler Bedeutung.
• Mesoökonomie – analysiert kleinere Subsysteme, ob territorial oder sektoral.
• Die Mikroökonomie beschäftigt sich mit einzelnen Einheiten – vom Unternehmen bis zum Individuum.

Dann beträgt die Steuerbelastung Daten für:

1. Erforschung der Wirtschaft des Landes und Erstellung einer Prognose. Regierungsstrukturen, in erster Linie das Finanzministerium, kann auf der Grundlage der erhaltenen Informationen die Arbeit für die Zukunft planen.
2. Einschätzungen zum Verbesserungsbedarf in Steuersystem und der Regierung Vorschläge zu diesem Thema vorzulegen.
3. Planung von Inspektionen.
4. Risikobewertungen in Finanz- und Kreditorganisationen.
5. Die Analyse der Arbeitsergebnisse und die Vorhersage ihrer Entwicklung ist für alle Steuerzahler wichtig, um das Risiko von Prüfungen zu verringern.

Letztere müssen besonders auf diese Indikatoren achten, denn rechtzeitig festgestellte und behobene Mängel sowie eine Analyse der Gesamtsituation helfen den Kostenträgern:

• Optimieren Sie Ihre Arbeit im bestehenden Steuersystem, sodass die Höhe der Zahlungen sinkt.
• Wählen Sie nach Möglichkeit eine andere.

Der Bundessteuerdienst garantiert, dass es einem Unternehmen hilft, wenn es seine Parameter normal hält:

• Vermeiden Sie die Aufnahme in den Kontrollplan.
• Erhalten Sie Erleichterung und Unterstützung bei der Lösung kleinerer Probleme im Zusammenhang mit ihrem Service.

Um die Steuerbelastung zu verstehen, ist es neben Berechnungen nicht überflüssig, sich mit den Vorschriften zu diesem Thema vertraut zu machen:

1. Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands über das Konzept, nach dem Inspektionen geplant werden. Um Ihre Steuerbelastung jährlich richtig einzuschätzen, werden bis zum 5. Mai Indikatoren nach Branchen auf der Website des Federal Tax Service veröffentlicht.
2. Ein Brief des Föderalen Steuerdienstes über die Funktionsweise der Kommission, die die Genauigkeit der Berechnungen bewertet, und hier sind die Formeln.
3. Diese Anordnung enthält eine Liste aller Zeichen, anhand deren Beurteilung die Notwendigkeit einer Überprüfung beurteilt wird. Neben der Steuerbelastung gibt es noch 11 weitere Schwerpunkte, denen besondere Aufmerksamkeit gewidmet wird. A und sind direkte Werte und Vergleichsindikatoren, die auch bei der Beurteilung nützlich sind. Letztere sind besonders wichtig für Einzelunternehmer.

Bevor die Höhe der Steuerbelastung mit bestehenden Werten verglichen wird, ist es notwendig, diese korrekt zu berechnen. Die Steuerbelastung im Jahr 2019 wird nach einer Formel berechnet, die wie das Verhältnis aller Steuern des Jahres zur Höhe der Einnahmen (laut Rosstat) multipliziert mit 100 % aussieht.

Zur Berechnung Ihrer Steuerlast können Sie auch Online-Rechner nutzen, zum Beispiel diesen oder diesen. Es ist jedoch besser, den Umgang mit der Formel zu erlernen, damit Sie die Berechnungen bei Bedarf und für den Fall, dass sich der Rechner als unwirksam erweist, noch einmal überprüfen können.

Koeffizienten für die Datenüberprüfung im Jahr 2018

Die als Ergebnis der Berechnungen ermittelte Zahl sollte den festgelegten Steuerbelastungskoeffizienten je nach Art der Wirtschaftstätigkeit nicht unterschreiten. Für 2017 lauten sie wie folgt:

• Tier- und Pflanzenzucht, Jagd, Dienstleistungen ähnlicher Art – 3,5 %.
• Anbau von Waldvegetation und Holzernte – 7,5 %.
• Fischerei und Zucht - 7,9 %.
• Gewinnung von Mineralien, ausgenommen solche, die für Kraftstoffe und Energie verwendet werden – 18,8 %.
• Produktion von Lebensmitteln, Getränken und Tabakwaren - 28,2 %.
• Herstellung von Bekleidung und anderen Textilien – 8,1 %.
• Herstellung von Lederprodukten und dem Material dafür – 7,9 %.
• Verarbeitung von Holz zu Stroh, Kork und anderen Materialien für Produkte, ausgenommen Möbel – 2,0 %.
• Herstellung von Produkten aus Papier und Papier selbst – 4,4 %.
• Drucken – 9,2 %.
• Entwicklung von Erdölprodukten und Kohlenkoks - 5,1 %.
• Herstellung chemischer Produkte - 1,9 %.
• Herstellung von Arzneimitteln und Materialien für den medizinischen Bereich – 6,9 %.
• Produktion von Kunststoff, Gummi und daraus hergestellten Artikeln – 6,3 %.
• Herstellung von Produkten aus Glas, Keramik usw. sowie sich selbst - 8,9 %.
• Metallurgie und Metallprodukte, ohne Maschinen und Ausrüstung – 4,4 %. Bei letzterem ist die Belastung doppelt so hoch – 8,8 %.
• Produktion von Computern, Elektronik und Geräten wie Kameras, Mikroskopen usw. – 12,5 %.
• Herstellung elektrischer Geräte - 6,7 %.
• Herstellung von Autos und Anhängern – 5,1 %.
• Design anderer Ausrüstung und Transport - 4,7 %.
• Produktion, Übertragung und Verteilung von Strom – 8,1 %.
• Die gleiche Arbeit, nur mit Gas - 1,3 %.
• Verwendung von heißem Wasser und seinem Dampf für die gleichen Zwecke sowie zur Luftreinigung – 6,5 %.
• Dienstleistungen im Baugewerbe - 10,2 %.
• Jeglicher Handel mit Kraftfahrzeugen, Motorrädern, deren Reparatur – 2,7 %.
• Großhandel mit Waren, außer Kraftfahrzeugen und Motorrädern – 3,1 %.
• Es gelten die gleichen Bedingungen wie im vorherigen Absatz, nur beim Einzelhandel - 3,6 %.
• Die Verkehrsleistung auf der Schiene beträgt 8,5 %.
• Transport von Rohstoffen durch Rohre - 4,5 %.
• Wassertransport - 9,3 %.
• Immobilientransaktionen - 21,3 %.
• Post und Kuriere – 14,4 %.

Wenn die Branche des Zahlers nicht direkt, sondern indirekt mit den oben beschriebenen Themen zusammenhängt, dann gibt es für solche Fälle auch Durchschnittsdaten nach Art zur Kontrolle:

• Alles rund um Land- und Forstwirtschaft, Jagd und Fischerei – 4,3 %.
• Feldentwicklung - 36,7 %.
• Auch Bergbau, nur Fossilien für Treibstoff oder Energie – 45,4 %.
• Etwas verarbeiten – 8,2 %.
• Unternehmen, deren Aktivitäten die Herstellung von Elektronik, Computern, Kameras usw. umfassen – 12,5 %.
• Alles rund um die Klimatisierung sowie die Bereitstellung von Gas, Wasser, Strom - 6,8 %.
• Wasserversorgung und -entsorgung, eventuelle Abfallentsorgung, Reinigung - 8,4 %.
• Handel, Reparatur von Autos und Motorrädern - 3,2 %.
• Lagerung und Transport von Gütern – 6,8 %.
• Hotels und Gastronomie – 9,5 %.
• Alles rund um Kommunikation und Informationsvermittlung – 16,4 %.

In Fällen, in denen diese Klassifizierung nicht hilft, wird ein anderer Wert verwendet. Sie ändert sich zusammen mit anderen und gilt für alle anderen Branchen, die nicht in der Tabelle aufgeführt sind. Für das Jahr 2017 lag dieser Wert bei 10,8 %.

Für 2018 werden die Koeffizienten vor dem 5. Mai 2019 veröffentlicht. Das Jahresdokument enthält außerdem Informationen über die Änderungen seit dem letzten Jahr sowie Daten zur Überwachung der Steuerbelastung durch Versicherungsprämien. Die Tabellen befinden sich normalerweise auf der Website des Federal Tax Service, können aber auch über den Link heruntergeladen werden.

Details und Fehlerbehebungen

Um die Daten zur Finanzstabilität in Ihrem Unternehmen im Jahr 2019 korrekt zu analysieren, müssen Sie außerdem folgende Punkte beachten:

1. Indikatoren für die Produktion gelten ab 3 % oder weniger als niedrig und für Rechtspersonen aus dem Handelssektor - ab 1 % oder weniger.
2. Der Anteil der Mehrwertsteuerabzüge an der Steuerbemessungsgrundlage sollte 89 % nicht überschreiten. Dieser Wert wird als Ergebnis der Division der Mehrwertsteuerabzüge durch die Mehrwertsteuergebühren, multipliziert mit 100 %, berechnet.
3. Sie müssen die Branchenkoeffizienten nicht nur für 2017, sondern auch deren Dynamik seit 2014 analysieren, da das Finanzamt aufgrund zu starker Abweichungen eine Prüfung anordnen kann. Bei der Berechnung für 2018 müssen Sie auch die Versicherungsprämien berücksichtigen.

Wenn der Zahler selbst Mängel feststellt, ist es für ihn wichtig, sorgfältig zu prüfen, ob die Dokumente fehlerhaft sind, und eine Argumentation für die resultierenden Belastungswerte für den Bundessteuerdienst vorzubereiten. Z.B:

• Codierungsfehler bestätigen.
• Legen Sie Hinweise auf Schwierigkeiten beim Verkauf von Produkten oder deren Herstellung vor.
• Investition.
• Erstellen eines zurückgestellten Artikels auf Lager.
• Export.
• Erhöhte Preise durch Lieferanten, wodurch die Produktionskosten stiegen usw.

Die Steuerbelastung ist der Hauptindikator für die Analyse der Arbeit aller Organisationen und sollte daher mit besonderer Sorgfalt behandelt, überwacht und anhand der erforderlichen Standards überprüft werden. Es ist nicht schwer, die Steuerbelastung zu berechnen, und es lohnt sich, die Möglichkeit einer Steuerprüfung vor Ort auszuschließen, die die normale Arbeit des Unternehmens für lange Zeit lahmlegen könnte.