Po zakonu, porez na dohodak fizičkih lica mora se platiti nadležnoj službi istog dana kada je radniku isplaćena zarada. Međutim, što se tiče ovog doprinosa iz avansnih iznosa, on se odbija po nešto drugačijim pravilima, sa kojima bi svi računovođe preduzeća i organizacija trebali biti upoznati.
Dakle, da li je potrebno platiti porez od akontacije u 2018. godini, kako se zadržava, kako tehnički ispravno popuniti obrazac 6-NDFL bez grešaka? Ako su vam ova pitanja relevantna, onda će vam članak koji vam je predstavljen pomoći da pronađete detaljne odgovore na njih.
Da li moram da platim porez na dohodak fizičkih lica na akontaciju zarade u 2018?
Prilikom obavljanja poslova poravnanja u vezi sa porezom po odbitku doprinosa (posebno poreza na dohodak građana) iz mjesečnih iznosa plata i akontacija, računovođa se prije svega mora rukovoditi sljedećim propisima:
- član br. 136 glavnog zakona o radu zemlje;
- poresko zakonodavstvo Ruske Federacije - i br. 223;
- Uredba br. 03-04-06/13294 ruskog Ministarstva finansija od 18. aprila 2013.
U slučaju da se porez ne uplati na vrijeme, organizacija se može smatrati odgovornom za administrativni prekršaj i nametnuti mu se u obliku kazni. Ova odredba je regulisana članom 123 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prema ovom zakonskom aktu, iznos kazne može dostići 20% obima obaveza. Zbog toga je u interesu svih računovođa da dobiju pravovremene informacije o tome kada da odbiju porez od akontacije u 2018. godini.
Dakle, da li je potrebno uplatiti ovaj doprinos ove godine i kada to treba učiniti? Predujam je, prema zakonu o radu, dio primanja koji se radniku izdaje sredinom mjeseca, a koji podliježe odbitku od visine zarade (npr. po ovršenju, prema prema zakonu iz 2018. godine) nakon završetka izvještajnog perioda. Shodno tome, porez na dohodak fizičkih lica od akontacije se takođe zadržava na kraju mjeseca (u trenutku isplate zarade zaposlenima). Ali postoji jedan izuzetak od ovog pravila - ono se odnosi na ona preduzeća u kojima se, prema internom statutu, plata zaposlenih isplaćuje dva puta u 30 dana. Dakle, u ovom slučaju institucija mora odbiti porez na dohodak fizičkih lica dva puta u periodu od 30 dana.
Porez na dohodak fizičkih lica iz akontacije na zarade 2018 kada platiti?
Član 136 Zakona o radu Rusije reguliše pitanja u vezi sa datumima isplate zarada radnicima. U skladu sa članom 6. ovog zakona, poslodavac je dužan da obračuna zaradu sa svojim osobljem - najkasnije u roku od 15 dana po kalendaru nakon isteka onog dijela mjeseca za koji je obračunata zarada. Ako mi pričamo o avansu, onda ga treba dati zaposlenima u periodu od 16. do kraja mjeseca. Pri tome, naplata poreza se ne isplaćuje u trenutku izdavanja ovog novca direktno radniku, već u trenutku obračuna sa njim njegove zarade, odnosno u poslednjim danima u mesecu.
Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa akontacije zarade
Zakon o radu definiše dva datuma u vezi akontacije:
- datum isplate zaposlenom;
- datum stvarnog prijema prihoda.
U prvom slučaju, datum izdavanja je obično sredina mjeseca. Dok je datum stvarne isplate zarada 30. ili 31. dan u mesecu za koji je izvršen obračun (prema članu 223 Poreskog zakona).
Na primjer, to izgleda ovako - avans je izdat radniku 16. (ovo je datum isplate), a 30. zaposlenom je isplaćena plata za cijeli prošli mjesec - to će biti datum prijema prihoda u stvari. U tom slučaju porez na dohodak fizičkih lica će biti zadržan na dan kada je plata stvarno primljena.
Istovremeno, ruski zakon o radu uspostavlja pravilo prema kojem se ovaj porez mora pretvoriti poreska organizacija najkasnije narednog dana od dana potpunog obračuna platnog spiska (poslednji dani u mjesecu).
Možete pročitati koliko posto plaće predstavlja avans u 2018. (prema Zakonu o radu Ruske Federacije).
6-NDFL iz avansa na plaće - primjer punjenja
Za izvještaj o predmetnoj uplati poreza predviđen je poseban obrazac za popunjavanje 6-NDFL. Razmotrite osnovne principe njegovog popunjavanja u sljedećem primjeru:
- u martu 2018. radnik je primio platu od 44.500 rubalja;
- Porez na lični dohodak od 13% iznosio je 5.785 rubalja;
- Radnik je 16. marta primio avans od 15.000 rubalja;
- potpuni obračun plate obavljen je 30. marta 2018. sa konačnom isplatom u iznosu od 23.715 rubalja.
Tada bi redoslijed punjenja trebao biti sljedeći:
- u 100. red "Datum stvarne plate" stavljamo 30.03.2018.;
- u redu 110 „Datum naplate poreza na dohodak građana“ - 30.03.2018.;
- u 120. redu "Broj poreske uplate" - 03.04.2018.;
- u 130. "Iznos realne uplate" - 44.500;
- u 140. "iznos poreza na dohodak fizičkih lica" - 5.785.
Predlažemo da razmotrimo nijanse i uslove plaćanja poreza na dohodak građana u 2017. godini od akontacije, plaće. Razgovarajmo o nestandardnim slučajevima, na primjer, ako se zaposlenik razboli nakon uplate unaprijed.
Kada dospijeva akontacija i plata u 2017. godini?
Da sredim uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacije i plate, hajde da shvatimo kako se isplaćuje akontacija, a kakva plata. Prvo, plate se moraju isplaćivati najmanje svakih pola mjeseca (dio 6 člana 136 Zakona o radu Ruske Federacije).
Šta je avans? Vidite, akontacija je, u stvari, plata za prvu polovinu mjeseca (za period od 1. do 15.). Kada treba platiti? Zakon o radu ima jasna uputstva u tom pogledu.
Poslodavac mora odobriti datum isplate plaće najkasnije 15 kalendarskih dana nakon isteka polovine mjeseca za koji je obračunata (dio 6 člana 136 Zakona o radu Ruske Federacije). Ispada da se za prvu polovinu mjeseca plata (akontacija) mora isplatiti od 16. do posljednjeg dana u mjesecu (30. ili 31.). A za drugu polovinu mjeseca konačan obračun plate napravite od 1. do 15. dana narednog mjeseca.
Službenici rada to potvrđuju (dopisi Ministarstva rada od 23. septembra 2016. br. 14-1 / OOG-8532, Rostrud od 26. septembra 2016. godine br. TZ / 5802-6-1).
Rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacije
Sada kada je sve jasno sa uslovima isplate naknade za rad, možete se baviti rokovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacije i plate. Evo šta o tome kaže Poreski zakonik – porez na dohodak fizičkih lica iz akontacije mora se prebaciti u budžet narednog dana nakon isplate zarada za drugu polovinu mjeseca.
Pored dana isplate, postoji još jedan dan kada je zaposleni stvarno primio prihod. A stvarni datum primanja prihoda u obliku plata je posljednji dan u mjesecu za koji se ovaj prihod obračunava (član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).
To znači da kada se zaposleniku isplati avans, recimo, 20., datumom stvarnog prijema ovog iznosa prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije smatrat će se 30. ili 31. u ovom mjesecu. Slično, sa platom za drugu polovinu mjeseca.
A dan isplate će se priznati kao dan isplate drugog dijela plate, na primjer, 5. dan, kada se drugi (konačni) dio plate za prethodni mjesec prenosi na zaposlenog. Dakle, potrebno je prenijeti porez na dohodak iz avansa sljedećeg dana - 6. dana (član 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini potrebno je. Ovo je dokument o poravnanju kojim poreski obveznik nalaže banci da prenese sredstva u budžet.
Kako platiti porez na dohodak građana u 2017. godini iz plate
S obzirom da se primanja zarade smatraju stvarno isplaćenima na dan konačnog obračuna platnog spiska, rokovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacije i sa plate uvijek će se poklapati. Imajte na umu da plate zaposlenika podležu porezu na dohodak na opštoj osnovi (podtačka 6, tačka 1, član 208, tačka 1, član 210 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Šta učiniti sa porezom na dohodak ako se zaposleni razboli nakon što je primio akontaciju. Nije mu uračunata plata za drugu polovinu mjeseca, kada platiti porez na dohodak građana? U tom slučaju savjetujemo Vam da platite akontaciju odbitak poreza na dohodak fizičkih lica, i prebaciti u budžet zajedno sa porezom za drugu polovinu mjeseca.
Ne zaboravite da plaće moraju uključivati ne samo stvarnu naknadu za radni mjesec, već i uzeti u obzir naknade i stimulativne isplate (član 129. Zakona o radu Ruske Federacije).
Ali ne spadaju sve naknade poreska osnovica od poreza na dohodak fizičkih lica. Dakle, ako zaposlenik dobije naknadu za rad u opasnim (štetnim) uslovima (član 219 Zakona o radu Ruske Federacije), nema potrebe za plaćanjem poreza na dohodak na takvu isplatu. Istovremeno, ako zaposlenik prima naknadu za rad u štetnim uslovima (dio 1. člana 146. Zakona o radu Ruske Federacije), tada će iznos naknade morati biti uključen u osnovicu poreza na dohodak.
Zakon o radu Ruske Federacije navodi da su preduzeća dužna da isplaćuju plate svojim zaposlenima najmanje dva puta mjesečno. Odnosno, čini se da zakon pretpostavlja izdavanje avansa, iako to direktno ne kaže. Ali zbog toga nije jasno koliko puta mjesečno treba naplaćivati poreze na uplate u korist zaposlenih - porez na dohodak građana i UST. Pošto ovo potcenjivanje izaziva poteškoće u radu računovođa, odlučili smo da se po ovom pitanju obratimo Ministarstvu rada Rusije. U predloženom članku pročitajte objašnjenja koja smo dobili od ovog odjela.
Akontacija - oblik naknade ili ne?
Problem za računovođe stvara član 136 Zakona o radu Ruske Federacije. Kaže da se plate moraju isplaćivati najmanje svakih pola mjeseca. Istovremeno, u Zakonu o radu Ruske Federacije ništa se ne kaže o isplati plata unaprijed. A među osnovnim konceptima navedenim u članu 129. Zakona o radu Ruske Federacije, ne postoji definicija avansa na plaće. Otuda i pitanja. Da li je plata unapred? Ako je organizacija uplatila avans početkom mjeseca, a preostali novac na kraju, da li se smatra da je platila dva puta? S tim smo se obratili Ministarstvu rada Rusije.
Tamo su nam objasnili da zakon propisuje koliko često preduzeće mora da plaća svog zaposlenog za njegov rad. Član 136. Zakona o radu Ruske Federacije odnosi se na izdavanje plata u dvije rate. U prvoj polovini mjeseca uplaćuju avans, a na kraju mjeseca vrše konačnu uplatu. Predujam je, kažu zvaničnici, novac koji se daje zaposleniku na ime predstojeće plate. A plate su mjesečne plate.
Koliko puta morate da isplatite platu
Platni spisak se obračunava jednom poslednjeg dana u mesecu za koji se obračunava. I nije bitno koliko se dijelova zarade daje u toku mjeseca: dva, tri ili više. Hajde da objasnimo zašto.
Zakon vam omogućava da isplaćujete platu svakog dana utvrđenog internim pravilima organizacije, kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu. Tako firma može isplatiti svoje zaposlene barem svake sedmice. Ali to ne znači da plate treba pripisati i troškovima na rate. Odnosno, prilikom isplate samo dijela zarade (akontacija), nije potrebno vršiti knjiženje na teret računa troškova i na dobro konta 70 „Računi sa kadrovima za plate“. U računovodstvu morate odraziti samo izdavanje dijela plate:
Debit 70 Kredit 50
- isplaćen avans na platu.
Uostalom, moguće je utvrditi zaradu koja pripada osobi, uzimajući u obzir sve dodatke, bonuse i druge isplate koje mu pripadaju, tek na kraju mjeseca. Dakle, plate treba da se obračunavaju jednom mjesečno. A iznose izdate tokom mjeseca računovođa će uzeti u obzir u konačnom obračunu mjesečne plate.
Da li je moguće ne platiti avans?
Ako se striktno poštuje slovo zakona, preduzeće koje svoje zaposlene plaća manje od dva puta mjesečno, formalno krši zakone o radu. A ako jeste, postoje svi razlozi da se čelnik kompanije privede administrativnoj odgovornosti. U skladu sa članom 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, kazna se u ovom slučaju kreće od 5 do 50 minimalnih plata. A ako, čak i nakon prve kazne, organizacija ne počne izdavati avanse, šef može biti smijenjen sa svoje pozicije na period od jedne do tri godine (klauzula 2, član 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije ).
Međutim, još uvijek je moguće zaobići takav zahtjev Kodeksa. Dakle, svaki zaposlenik može podnijeti obrazloženu prijavu računovodstvu svoje kompanije sa zahtjevom za izdavanje akontacije u iznosu od 0 posto plate. Istovremeno, u prijavi moraju biti jasno navedeni razlozi zbog kojih zaposleni radije prima novac jednom mjesečno.
Glavna stvar je ispravno popuniti sve dokumente. Napominjemo: ako se ispostavi da su takve prijave podnijeli zaposleni bez obrazloženja, to bi moglo privući pažnju državnog inspektora rada. Kao rezultat toga, rukovodilac preduzeća će dobiti nalog da otkloni ovaj prekršaj i, vrlo je moguće, biće pozvan na odgovornost.
Da li je od datih avansa potrebno odbiti porez na dohodak građana?
Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se na kraju meseca za koji je prihod obračunat (tačka 2. člana 223. poreski broj RF). I zadržavaju iznos poreza kada daju novac zaposleniku (član 4. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).
A ovdje sve ovisi o tome koji ugovor je kompanija zaključila sa osobom. Ako je sklopljen ugovor o radu, tada se kao posljednji dan u mjesecu za koji je obračunata priznaje datum stvarne isplate zarade. Dakle, do ovog dana, akontacije u korist fizičkih lica ne smatraju se prihodima. Dakle, prilikom izdavanja avansa nije potrebno zadržavati porez na dohodak građana. Ovaj zaključak proizilazi iz stava 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Što se tiče ljudi koji rade po građanskopravnim ugovorima, isplate u njihovu korist nisu plate. Dakle, njihov prihod se priznaje prilikom izdavanja novca, a ne posljednjeg dana u mjesecu. Ovdje više nije važno da li organizacija uplaćuje novac unaprijed ili vrši konačnu nagodbu. U svakom slučaju, poslodavac je dužan da zadrži porez na dohodak fizičkih lica.
Iznos poreza po odbitku potrebno je prenijeti u budžet najkasnije onog dana kada je računovođa primio novac od banke za platu zaposlenih u kompaniji. To je slučaj u situacijama kada se ljudima daje gotovina. Ali dešava se da ugovor o radu predviđa da kompanija prebacuje platu na lični račun zaposlenog ili (u njegovo ime) na račun druge osobe. Tada se porez na lični dohodak mora prenijeti u budžet najkasnije na dan kada će novac biti zadužen sa računa organizacije na račun zaposlenika (član 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Trebam li platiti iz UST avansa?
Plaćanje iz avansa jednokratno socijalni porez nema potrebe. To proizilazi iz stava 3. člana 243. Poreskog zakona Ruske Federacije. Kaže da organizacija mora obračunati UST na isplate zaposlenima za mjesec. Shodno tome, Kodeks ne predviđa obračun UST na dio unaprijed isplaćene plate za prvu polovinu mjeseca.
Organizacija mora prenijeti ovaj porez u budžet najkasnije do 15. dana narednog mjeseca i polaziti od konačnog iznosa plate.
Imajte na umu: vrijeme uplate unaprijed Penzionom fondu Ruske Federacije ovisi o danu isplate plaće. Odnosno, ako se novac za isplatu plata primi od banke prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca njegovog obračuna (na primjer, 4. maja), onda se doprinosi moraju prenijeti najkasnije do dana kada je novac uplaćen. primljeno (u našem slučaju najkasnije do 4. maja) . Ako je plata izdata nakon 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca njenog obračuna (na primjer, 17. maja), onda se doprinosi moraju prenijeti najkasnije do 15. dana. Ovaj postupak je predviđen stavom 2 člana 24 Saveznog zakona od 15. decembra 2001. N 167-FZ.
Kako prikazati izdavanje avansa u računovodstvu
Koja knjiženja treba da izvrši knjigovođa ako se dio plate u firmi isplaćuje unaprijed, pokazaćemo na primjeru.
Primjer. Ugovorima o radu sa radnicima Mir Electronics doo predviđeno je da se zarade isplaćuju dva puta mjesečno: 20 posto se isplaćuje unaprijed 15. u tekućem mjesecu, a ostatak 5. u narednom mjesecu.
Fond zarada zaposlenih u LLC Mir Electronics za april 2004. iznosio je 150.000 rubalja. Ukupan iznos predviđenih standardnih poreskih olakšica je 4000 rubalja.
Debit 50 Kredit 51
- 30 000 rub. (150.000 rubalja.
Porez na dohodak fizičkih lica iz akontacije, kada platiti u 2018
x 20%) - novac primljen od banke za izdavanje zaposlenima kao avans na plate za april;
Debit 70 Kredit 50
- 30 000 rub. - Isplata akontacije plate.
Debit 20 (23, 26, itd.) Kredit 70
- 150 000 rub. - Platni spisak za april
Debit 70 Kredit 68 podračun "Obračun poreza na dohodak fizičkih lica"
- 18.980 RUB ((150.000 rubalja - 4.000 rubalja) x 13%) - porez na dohodak po odbitku;
Debit 20 (23, 26, itd.) Kredit 69
- 53 400 rub. (150.000 rubalja x 35,6%) - naplaćen je jedinstveni socijalni porez.
Računovođa Mir Elektroniki doo je 5. maja 2004. godine primila gotovinu za izdavanje plata i izvršila sljedeće unose:
Debit 50 Kredit 51
- 101.020 RUB (150.000 - 30.000 - 18.980) - gotovina primljena od banke;
Debit 70 Kredit 50
- 101.020 RUB - Plate se izdaju u konačnom obračunu.
U zaključku, napominjemo da neke banke izdaju novac i za avanse i za plate tek nakon što organizacija dostavi naloge za plaćanje za prijenos poreza na "plate". Pritom se na starinski način pozivaju na stav 3. člana 243. Poreskog zakonika Ruske Federacije, gdje je ranije rečeno da banka nema pravo izdavati sredstva svom klijentu za plate ako on nije dostaviti "porezne" uplate. Međutim, od 1. januara 2002. godine ova odredba je uklonjena iz Kodeksa i takvi zahtjevi banaka su nezakoniti.
E.I. Meshchiryakova
Ekspert časopisa "Glavbuh"
Prilikom isplate dohotka u naturi fizičkom licu, Poreski zakonik obavezuje poreskog agenta da zadrži porez na dohodak fizičkih lica obračunat od ovog dohotka, prilikom sledeće isplate istom „fizičaru“ novčanog dohotka. Ali šta ako je sljedeći takav prihod akontacija na plate za prvu polovinu odrađenog mjeseca? Da li od akontacije trebam obustaviti "prirodni" porez na dohodak ili čekati isplatu nekog drugog prihoda?
Prilikom utvrđivanja osnovice za porez na dohodak fizičkih lica uzimaju se u obzir svi prihodi poreskog obveznika koje je primio u novcu iu naturi (tačka 1. člana 210. Poreskog zakonika). Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se na dan stvarnog prijema prihoda od strane pojedinca. To se, u opštem slučaju, poklapa sa danom isplate prihoda pojedincu (klauzula 4, član 226 Poreskog zakona). Istovremeno, u odnosu na pojedine vrste prihoda, uspostavljena je posebna procedura za njihovo primanje.
Jedan takav izuzetak su prihodi od plate.
"Raspored rada
Prije nego što pređemo na poresku stranu pitanja, vrijedi se podsjetiti na zahtjeve koji su propisani za postupak isplate plaća zakonodavstvom o radu. U određenom smislu, oni također unaprijed određuju "poreska" pravila za rad sa dohotkom u obliku nadnica.
Tako je članom 6. člana 136. Zakona o radu propisano da se zarade isplaćuju najmanje svakih pola mjeseca. Konkretan datum za isplatu zarade utvrđuje se pravilnikom o radu, kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od isteka perioda za koji se obračunava.
Dakle, za prvu polovinu mjeseca plata se mora isplatiti navedenog dana od 16. do 30. (31.) tekućeg perioda, a za drugu polovinu - od 1. do 15. narednog mjeseca ( vidi dopis Ministarstva finansija od 14. februara 2017. godine N 14-1 / OOG-1293).
Bilješka!
Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacije i plate
Poslodavac ima pravo da zaposlenima isplaćuje plate češće od dva puta mjesečno. Najvažnije je da se uplate vrše najmanje svakih pola mjeseca. Odnosno, češće možete isplatiti plate, rjeđe - ne možete.
posljedice poreza na dohodak građana
Kao što smo već napomenuli, za potrebe poreza na dohodak fizičkih lica, Poglavlje 23 Poreskog zakonika utvrđuje poseban postupak za utvrđivanje datuma stvarnog prijema prihoda u vidu zarade. Takav je, u skladu sa stavom 2. člana 223. Zakonika, poslednji dan u mesecu za koji se obračunava. Istovremeno, prema stavu 6. člana 226. Zakonika, poreski agent je dužan da izvrši prenos poreza na dohodak fizičkih lica najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda poreskom obvezniku.
Budući da se plata isplaćuje u skladu sa Zakonom o radu u najmanje dvije rate, postavlja se pitanje: da li sa svakog od ovih dijelova treba odbiti porez na dohodak građana? Moram reći da su trenutno i Ministarstvo finansija i predstavnici Federalne poreske službe istog mišljenja o ovom pitanju - poreski agent obračunava, zadržava i prenosi porez na dohodak fizičkih lica iz zarade (uključujući i za prvu polovinu mjeseca). ) u budžet jednom mjesečno sa konačnim obračunom prihoda zaposlenog na osnovu rezultata svakog mjeseca za koji je prihod obračunat, u rokovima utvrđenim stavom 6. člana 226. Kodeksa (vidi dopise Federalne porezne službe od 15. januara 2016. godine N BS-4-11/320, Ministarstvo finansija od 27. oktobra 2015. godine, g. N 03-04-07/61550).
Logika je ovdje jednostavna – porez na dohodak fizičkih lica od akontacije plate se ne obračunava i ne zadržava samo zato što u trenutku uplate akontacije prije isteka odrađenog mjeseca prihod za potrebe poreza na dohodak još nije primljen.
Primer 1. U organizaciji, prema Pravilniku o naknadama, akontacija se isplaćuje 20. u tekućem mesecu, a plata 5. u narednom mesecu.
Prilikom plaćanja akontacije porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava. Porez na zarade se obračunava poslednjeg dana u odrađenom mesecu. Obračunati iznos poreza na dohodak fizičkih lica se zadržava prilikom isplate zarada - 5. dana narednog mjeseca - i prenosi u budžet najkasnije do 6. dana.
Pretpostavimo da je plata zaposlenog 30.000 rubalja. 20. isplaćuje mu se avans u iznosu od 20.000 rubalja. Od njega se ne obračunava i ne zadržava porez na dohodak fizičkih lica.
Porez na lični dohodak od plate od 3.900 rubalja. (30.000 rubalja x 13%) se zadržava od isplate preostalog dela plate. To jest, 5., zaposlenik će dobiti "na ruke" 6.100 rubalja. (10.000 rubalja - 3.900 rubalja).
Izuzetan slučaj
Istovremeno, postoje situacije kada poreski agent ipak mora da obračuna porez na dohodak fizičkih lica od akontacije plate. Takva obaveza nastaje kada se avans za prvu polovinu mjeseca uplati posljednjeg dana tog mjeseca. Zaista, pod takvim okolnostima, na dan uplate akontacije za potrebe poreza na dohodak građana, prihod se već smatra primljenim sa svim što se naziva posljedicama (vidi npr. dopis Ministarstva finansija od 23.11.2016. godine N 03- 04-06 / 69181, definicija Vrhovnog suda od 11. maja 2016. godine N 309-KG16-1804 i dr.).
Takođe ćete morati da odbijete porez na dohodak od akontacije ako se akontacija uplati nakon isteka odrađenog mjeseca (vidi, na primjer, dopis Federalne porezne službe od 24. marta 2016. N BS-4-11 / 4999) . To može biti kako u slučaju da iz ovih ili onih razloga poslodavac prekrši rok za isplatu akontacije, tako i u situaciji kada se zaposlenima isplaćuju zarade češće od dva puta mjesečno.
Primer 2. U organizaciji plata se isplaćuje u tri rate: 20. u tekućem mesecu, 5. i 10. u mesecu koji sledi za mesec rada.
U takvoj situaciji (ako se plata isplaćuje na vrijeme), kada se uplati akontacija (20.) porez na dohodak građana se ne zadržava i ne plaća. A prenijeti porez po odbitku sa plate treba najkasnije do 6. i 11. narednog mjeseca.
"Prirodni" problemi
Budući da je obračun i odbitak poreza na dohodak od zarade dva puta dodatni rad, poslodavci po pravilu određuju dane „plate“ na način da akontacija ni u kom slučaju ne pada na poslednji dan u mesecu. Tada se porez na dohodak fizičkih lica iz zarada može obračunati, zadržati i prenijeti u budžet jednokratno.
Istovremeno, ne može se reći da se na ovaj način kompanije u potpunosti oslobađaju problema sa porezom na dohodak prilikom plaćanja akontacije. Činjenica je da prilikom isplate određenih vrsta prihoda poreski agent možda neće moći da zadrži porez. Na primjer, zaposleniku je predočen televizor ili morate odbiti porez na dohodak od obračunatog iznosa materijala koji je primio zaposlenik.
Činjenica je da odredbe stava 4. člana 226. Zakonika obavezuju poreskog agenta da obračunati iznos poreza odbije direktno od prihoda poreskog obveznika kada su isti isplaćeni. U stavu istog stava navodi se da kada se prihodi isplaćuju poreskom obvezniku u naturi ili kada poreski obveznik ostvari prihod u vidu materijalne koristi, obračunati iznos poreza poreski agent odbija na teret svakog prihoda koji je platio njega poreskom obvezniku u gotovini. Istovremeno, podstav 6. stava 1. člana 208. Kodeksa predviđa da prihod iz izvora u Ruskoj Federaciji koji podliježu porezu na dohodak građana uključuje, posebno, naknadu za obavljanje radnih obaveza poreskog obveznika u Ruskoj Federaciji. A akontacija je dio plate radnika. Po ovom osnovu, Ministarstvo finansija je dopisom od 05.05.2017.godine N 03-04-06/28037 došlo do zaključka da se od plate odbija prethodno obračunati „prirodni“ porez na dohodak građana ili porez na dospijeće. unaprijed. Jedino što su zvaničnici istakli jeste da zadržani iznos ne može biti veći od 50 odsto iznosa isplate.
Primer 3. Dana 22. maja 2017. godine, povodom njegove godišnjice, zaposlenom je uručen televizor u vrednosti od 30.000 rubalja. Druge poklone u 2017. godini od kompanije nije dobio. Od ovog "prirodnog" porez na dohodak fizičkih lica iznosit će 3.380 rubalja. ((30.000 rubalja - 4.000 rubalja) x 13%).
Pretpostavimo da 25. maja 2017. organizacija mora ovom zaposleniku isplatiti avans u iznosu od 15.000 rubalja.
Od 3.380 rubalja. manje od polovine akontacije, kada se uplati, u potpunosti se zadržava "prirodni" porez na dohodak građana. Tako će zaposlenik dobiti 11.620 rubalja "na ruke". (15.000 rubalja - 3.380 rubalja).
Ako na ovoj stranici niste pronašli potrebne informacije, pokušajte koristiti pretragu stranice:
Plaćanja unaprijed. Da li plaćate PDV?
Zašto ljudi ne vole napredovanje? Zaposlenik - jer mu je ugodnije primiti jednom, ali veći iznos. Poslodavac smatra da je dosta problema sa avansom - potrebno je izračunati iznos koji se plaća, obračunati i zadržati porez na dohodak građana, izvršiti uplatu i prenijeti porez u budžet, dobiti novac od banke, platiti ga prema izjava... Sve je skoro tako. Osim jedne stvari - ne mora svaka akontacija u trenutku uplate biti predmet poreza na dohodak građana.
Osoba može biti u radnim ili građanskim odnosima sa bilo kojom organizacijom ili preduzetnikom i za to primati novac. Ovisno o prirodi takvih odnosa, zaključuju ugovor - radno ili građanskopravni.
Poslodavac, isplaćujući prihode zaposlenima, djeluje kao poreski agent u odnosu na njih. On je dužan da obračuna, zadrži i prenese u budžet porez na dohodak građana od primljenog dohotka (član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Plaćajući zaposlenike, agent im može dati avans. Akontacija, koja je predviđena kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu, obično se isplaćuje u visini određenog dijela utvrđene zarade. Predujam po građanskopravnom ugovoru utvrđuje se sporazumom stranaka. Šta je sa ovim napretkom? Trebam li zadržati porez na dohodak na svaku uplatu?
Zavisi na koju vrstu prihoda se avans odnosi - primanja u vidu zarade ili običnih (neplatnih) novčanih prihoda. Uostalom, za poreske svrhe, ovaj ili onaj prihod se priznaje kao stvarno primljen na određeni dan, utvrđen Ch. 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Dvostruka plata
Odnosi između poslodavca i radnika na osnovu ugovora o radu uređeni su Zakonom o radu Ruske Federacije. Prema čl. 136 Zakonika, zarada se mora isplaćivati najmanje svakih pola mjeseca, bez obzira da li poslodavac to želi ili ne.
Da li je potrebno da zadržim i prenesem u budžet u dijelovima poreza na dohodak fizičkih lica (od svakog dijela isplaćene plate)? Poreski zakonik nalaže da se obračunati iznos poreza na dohodak fizičkih lica zadrži „direktno od prihoda poreskog obveznika kada su stvarno plaćeni“ (čl. 4.
Porez na dohodak iz akontacije: kada platiti u 2018
Bilješka. Zastupnik obračunava porez na ovu vrstu prihoda kao platu jednom mjesečno - posljednjeg dana - prilikom obračuna ovog prihoda. Do ovog dana, akontacije u korist zaposlenih po ugovoru o radu ne smatraju se prihodima i ne podliježu porezu na dohodak građana.
Zbog toga mnogi poslodavci, poštujući radno zakonodavstvo i isplaćujući svojim zaposlenima platu dva puta mjesečno, zadržavaju porez na isplatu akontacije. Međutim, ovo je pogrešno. Datum stvarnog prijema prihoda u obliku plata je posljednji dan u mjesecu za koji se obračunava (klauzula 2, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ispada da datum isplate akontacije plate (10., 15., 20. ili bilo koji drugi datum obračunskog mjeseca, osim posljednjeg) nije dan prijema prihoda.
Naša referenca. Zakon o radu Ruske Federacije ne reguliše iznos i vrijeme plaćanja akontacije. Organizacija može da predvidi konkretan iznos akontacije u pravilniku o radu, kolektivnom ili radnom ugovoru. Možete ga postaviti kao procenat od plate, ali uzimajući u obzir stvarno odrađene sate. Odnosno, iznos avansa ne smije biti manji od iznosa koji se duguje zaposlenom za stvarno odrađene dane u datom mjesecu (vidi dopis Rostruda od 8. septembra 2006. N 1557-6). U internim dokumentima je takođe potrebno navesti konkretne datume za isplatu akontacije i zarade za obračun. na primjer, može se utvrditi da se 15. u tekućem mjesecu isplaćuje akontacija od 50 odsto plate, a ostatak plate petog dana narednog mjeseca.
Stoga morate djelovati prema ovom algoritmu:
- uplatom akontacije zaposlenom, porez na dohodak se ne naplaćuje niti zadržava;
- poslednjeg dana u mjesecu obračunati platu za ovaj mjesec i obračunati porez na dohodak fizičkih lica na cjelokupan iznos plate (uključujući akontaciju);
- da zaposleniku izda (prenese) preostali dio plate, umanjen za porez na dohodak fizičkih lica, zadržan od cjelokupnog iznosa.
Sa ovim pristupom se slažu i finansijeri (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 6. marta 2001. N 04-04-06 / 84), i poreski organi (Pisma Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 29. marta 2006. N 28-11 / 24199 od 18. oktobra 2007. godine N 28-11 / 099479).
Štaviše, službenici sasvim opravdano ističu da iz predujmova po ugovorima o radu nije potrebno uplaćivati u budžet ne samo porez na dohodak građana, već i UZN, te penzijske doprinose i premije osiguranja za traumu.
Bilješka. Zvaničnici potvrđuju da ne samo porez na dohodak građana, već i UZN, penzijski doprinosi i premije osiguranja od povreda ne bi trebalo da se prebacuju u budžet iz akontacija plata po ugovorima o radu.
Zadržani porez na dohodak fizičkih lica potrebno je uplatiti u budžet u rokovima utvrđenim stavom 6. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije. naime:
- najkasnije do dana kada je računovođa primio novac od banke za platu zaposlenih u preduzeću (ako preduzeće prima gotovinu za platu od banke);
- najkasnije do dana kada će novac biti zadužen sa računa organizacije na račun zaposlenog (ako preduzeće prenosi platu na lični račun zaposlenog);
- najkasnije narednog dana od dana kada je zaposlenik stvarno primio novac (na primjer, ako se plata isplaćuje iz blagajne na teret primljenih sredstava).
Primjer. Plata zaposlenog je 30.000 rubalja. Mjesečno. Dana 15. maja 2008. dobio je avans od 15.000 rubalja. Zaposleni je primio ostatak plate 5. juna 2008. Istog dana iz banke je podignut novac za isplatu zarada u iznosu od 200.000 rubalja. Zaposleni nema pravo na odbitak poreza na dohodak. Da pojednostavimo primjer, isplate drugim zaposlenima se ne uzimaju u obzir.
Računovođa je napravila takva knjiženja.
Debit 70 Kredit 50
- 15 000 rub. - isplaćena akontacija za maj;
Debit 20 Kredit 70
- 30 000 rub. - plata zaposlenog;
Debit 70 Kredit 68, podračun "Obračun poreza na dohodak građana",
- 3900 rub. (30.000 rubalja x 13%) - naplaćuje se porez na dohodak građana;
Debit 50 Kredit 51
- 200 000 rub. - novac podignut sa tekućeg računa za isplatu zarada;
Debit 70 Kredit 50
- 11 100 rub. (30.000 - 15.000 - 3.900) - isplaćena plata za maj (konačna isplata umanjena za porez na dohodak građana);
Debit 68, podračun "Obračuni poreza na dohodak građana", Kredit 51
- 3900 rub. - porez na dohodak fizičkih lica prebačen u budžet.
Ali šta učiniti ako je osoba primila avans i dala otkaz prije kraja izvještajnog mjeseca?
U ovom slučaju, datum prijema njegovih prihoda za ovaj mjesec biće njegov posljednji radni dan – dan kada je primio konačnu uplatu. Zatim je potrebno obračunati i zadržati porez na dohodak građana od cjelokupnog iznosa prihoda zaposlenog koji je dao otkaz, uključujući uplaćeni avans (član 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije). I nemojte čekati isplatu u cijeloj organizaciji.
Imajte na umu da se godišnji odmor ne može smatrati privremenim isplatama od kojih se ne plaća porez na dohodak (podsjećamo da se moraju izdati turistu tri dana prije nego što ode na godišnji odmor). To nisu plate. Na kraju krajeva, oni se ne plaćaju za rad, već kao garancija da će zaposleni zadržati radno mjesto tokom godišnjeg odmora.
Plaćanje akontacije za izvođača radova
Neke organizacije ne zadržavaju porez na dohodak fizičkih lica od akontacija koje se plaćaju sredinom mjeseca po građanskopravnim ugovorima (slično akontacijama na plate). Ovakav stav je pogrešan, jer u stavu 2 čl. 223 Poreznog zakonika Ruske Federacije, na koji se pozivaju, nije riječ o ugovoru građanskog prava, već o ugovoru o radu.
Drugi ne nameću porez na dohodak fizičkih lica na akontaciju po ugovoru o građanskom pravu, pozivajući se na drugu odredbu Kodeksa. Na kraju krajeva, smatraju da da bi se uplate iz građanskopravnog ugovora uključile u osnovicu poreza na dohodak građana (tj. priznale ih kao prihod), posao u trenutku plaćanja mora biti završen (usluga se pruža), a kupac prihvata rezultat (klauzule 6, stav 1, član 208 Poreskog zakona Ruske Federacije).
I postoje slučajevi kada u takvoj situaciji sudovi potvrđuju da takav predujam ne treba uključiti u osnovicu poreza na dohodak (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 1. novembra 2004. N F04-7801 / 2004. (5926-A45-19)). Ali, po našem mišljenju, vrijedi se pridržavati sljedećeg gledišta. Privremena plaćanja po ugovoru o građanskom pravu ne smatraju se platom, već uobičajenim oporezivim prihodom osobe u gotovini, čije je pravo na raspolaganje nastalo (član 1. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije). A datum prijema običnog (neplatnog) gotovinskog prihoda je dan njegove stvarne isplate (klauzula 1, klauzula 1, član 223 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Da, i prihod u obliku akontacije u korist pojedinca prema ugovoru o građanskom pravu nije uključen u iscrpnu listu plaćanja oslobođenih poreza na dohodak (član 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).
To znači da prilikom plaćanja svakog takvog avansa poreski agent mora da obračuna i zadrži porez na dohodak fizičkih lica. Ovo će vas spasiti i od situacije da u trenutku konačnog obračuna sa izvođačem radova odjednom nema dovoljno novca za zadržavanje poreza. Dakle, predujmovi po ugovorima o radu ne moraju se oporezovati porezom na dohodak fizičkih lica, ali je po građanskopravnim ugovorima neophodno.
Bilješka. Prilikom plaćanja predujmova po građanskopravnom ugovoru potrebno je svaki put obračunati i zadržati porez na dohodak građana.
Kada platiti porez na dohodak iz akontacije u 2017. godini pogledajte u tabeli. Dali smo aktuelne rokove za plaćanje poreza na dohodak građana od akontacija i plata. Datum kada nastaje prihod i kada treba platiti porez na dohodak se razlikuju.
Porez na dohodak građana iz akontacije: kada platiti u 2017
Za početak, da shvatimo da li je potrebno platiti porez na dohodak iz akontacije u 2017. godini ili se porez na dohodak može prenijeti na dan isplate plate? Kako ne preplatiti zaposlene i poštovati zakon? O svemu po redu.
Da li moram da platim porez na dohodak građana iz akontacije u 2017
Plate se moraju isplaćivati najmanje dva puta mjesečno. I prenijeti porez sa njega - samo jednom, najkasnije sljedeći dan nakon izdavanja drugog dijela plaće (član 2, član 223, član 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Većina kompanija upravo to radi. Dakle, porez na dohodak fizičkih lica od akontacija na zarade u 2017. godini se ne zadržava. U ovome nema kršenja, što potvrđuju i službenici (pisma Federalne poreske službe Rusije od 29. aprila 2016. br. BS-4-11 / 7893, Ministarstva finansija Rusije od 27. oktobra 2015. godine br. 03-04-07 / 61550).
Odnosno, porez na dohodak građana prilikom plaćanja akontacije u 2017. godini obično nije obavezan za prenos.
Kada će kompanije morati da plaćaju porez na dohodak građana iz akontacije u 2017. godini
Ako posljednjeg dana u mjesecu uplatite akontaciju plate za taj mjesec, obavezno zadržite porez. Za potrebe poreza na dohodak fizičkih lica, posljednji dan u mjesecu je datum prijema prihoda u vidu zarade. Dakle, čak i ako je plata djelimično isplaćena, ona se ne priznaje kao akontacija i porez na ovaj iznos se mora zadržati. Legitimnost ovakvog pristupa potvrdio je Vrhovni sud Ruske Federacije u presudi od 11. maja 2016. godine broj 309-KG16-1804.
Kako prenijeti porez zadržan od avansa na inicijativu organizacije
Pretpostavimo da je zaposlenik otišao na bolovanje u drugoj polovini mjeseca. Za to vrijeme ne mora biti plaćen. Ispada da će računovođa obračunati porez od plate, ali neće moći da ga zadrži, jer nema ništa. Stoga, iz straha da se ne nađe u takvoj situaciji, o pitanju da li je potrebno odbiti porez na dohodak od akontacije u 2017. računovođe odlučuju pozitivno. I onda barem dva puta mjesečno zadržavaju porez na platu - sa svakom isplatom.
Prenos poreza na dohodak fizičkih lica iz akontacije u 2017. neće uspjeti prije roka ako se porez pošalje u budžet nakon potpunog obračuna sa zaposlenima (kako iz akontacije tako i iz plaća).
Primjer: Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica iz akontacije u 2017
Zaposlenik prima platu (30.000 rubalja) dva puta mesečno - po 15.000 rubalja. svaki put. Ne prima odbitke. Od plata za prvi dio septembra, računovođa je zadržao porez u iznosu od 1950 rubalja. (15.000 rubalja x 13%). Dana 20. septembra, zaposlenik je primio 13.050 rubalja. (15.000 - 1950.). Isti iznos dobio je i 5. oktobra - platu za drugu polovinu septembra. Računovođa je 6. oktobra prenio porez - 3900 rubalja. (1950 + 1950). Poklopio se rok za plaćanje poreza na dohodak građana iz akontacije u 2017. godini i iz plate.
Međutim, uz ovu opciju plaćanja poreza na dohodak iz akontacije u 2017. godini, teško je popuniti 6-porez na dohodak građana. Kompanija ima dvije opcije.
Prvi je da se u obračunu odrazi i avans i plate odvojeno. Ovo je naporna metoda, jer će se dio 2 proračuna udvostručiti. Osim toga, inspektori mogu imati pitanje: zašto kompanija prijavljuje prihod koji još ne postoji? Moraću da dam objašnjenje. Ali kako to ne utiče na iznos poreza koji se prenosi u budžet, nije potrebno davati pojašnjenje.
Druga opcija za popunjavanje 6-porez na dohodak je da se u obračunu ne prikazuje akontacija i porez po odbitku. Odnosno, ponašati se kao da kompanija zadržava porez samo na plate. Inspektori zbog toga neće biti kažnjeni, jer ova opcija ne utiče na plaćanje poreza. Ali doći će do zabune u računovodstvu i izvještavanju, posebno u slučaju pomicanja plata iz kvartala u kvartal.
Biće lakše ako akontaciju umanjite za iznos jednak porezu na dohodak građana. Ali sam porez se ne zadržava.
Izmjene poreza na dohodak građana od akontacije u 2017
Zbog akontacije plate, porez na dohodak fizičkih lica može se zadržati od negotovinskih prihoda (pismo Ministarstva finansija Rusije od 5. maja 2017. br. 03-04-06 / 28037). Na primjer, ako je zaposlenik primio materijalnu korist ili drugi prihod u naturi.
Logika službenika je sljedeća. Plate se izdaju najmanje svakih pola mjeseca (stav 10. člana 136. Zakona o radu Ruske Federacije). Dakle, svaki njegov dio je prihod zaposlenog. Budući da je predujam ujedno i prihod, onda na njegov teret možete zadržati porez po odbitku koji se odnosi na materijalna davanja, poklone ili druge prihode u naturi. Federalna poreska služba se također slaže sa ovim pristupom (vidi komentar ispod).
Mišljenje
Preduzeće ima pravo na odbitak poreza na materijalna davanja na teret akontacije
Nakon što ste priznali prihod u vidu materijalne koristi, zadržite porez na dohodak građana na teret sljedeće novčane uplate. Uključujući akontaciju plate. Ali postoje dva ograničenja. Prvo, u takvoj situaciji porez se može zadržati samo u okviru 50 posto gotovinskog plaćanja (klauzula 4, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Drugi je da porez po odbitku možete zadržati ne na teret svih gotovinskih plaćanja, već samo na teret prihoda zaposlenog. Na primjer, to su plate i akontacije, bonusi, bolovanje, regres, novčani pokloni. Ali, na primjer, porez na dohodak fizičkih lica ne može se držati na teret dnevnih, obračunskih i kredita. Ove isplate nisu prihodi zaposlenih.
Vladislav VOLKOV, savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije, 1. klase
Pojašnjenja službenika se ne odnose na porez na dohodak građana od samog akontacije. Od ove uplate obustaviti porez i platiti ga poslednjeg dana u mjesecu za koji je plata obračunata ili kasnije.
Uslovi plaćanja poreza na dohodak građana iz zarade u 2017
Datum kada je osoba primila prihod utvrđuje se u skladu sa članom 223. Poreskog zakona Ruske Federacije. Za plate - ovo je dan isplate sredstava. Za prihod u naturi, ovo je dan kada se vrši isplata u naturi. Neto prihod je datum prebijanja (podtačka 4, tačka 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Odredite prihode upućenog zaposlenika posljednjeg dana u mjesecu u kojem je odobren avansni izvještaj (podstav 6, stav 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Bitan!
Kako izračunati porez na dohodak građana u 2017
Uplate oporezovane po stopi od 13 procenata tokom godine smatraju se kumulativnim. Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku u prethodnim mjesecima se računa pri sljedećoj uplati. Izuzetak je napravljen za prihod od kapitala. Oni se posebno oporezuju za svaku uplatu. Kao i na dohodak oporezovan drugim stopama.
Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini tabela
| Plati | Datum nastanka prihoda | Dan za plaćanje PDV-a | Baza | Primjer |
| Plata osoblja Prosječna zarada po putovanju | Zadnji dan u mjesecu za koji je prihod obračunat | Sljedeći dan nakon što je novac uplaćen | stav 2 čl. 223, st. 1 str.6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije | obračunati - 31.08.2017.; |
| Plata penzionisanog radnika | Poslednji radni dan za koji je obračunata plata | Dan nakon isplate plate | par. 2 str.2 čl. 223, st. 1 str.6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije | Prihod je isplaćen 05.09.2017. Rok za plaćanje poreza je 06.09.2017. |
| Dan kada je bonus isplaćen sa blagajne ili prebačen na račun | Sljedeći dan nakon isplate bonusa | Prihod je isplaćen 05.09.2017. Rok za plaćanje poreza je 06.09.2017. |
||
| Odmor Bolnica, uključujući brigu o djeci | Dan kada je godišnji odmor ili bolovanje plaćen sa blagajne ili prebačen na račun | Zadnji dan u mjesecu u kojem je isplaćen godišnji odmor ili bolovanje | sub. 1 str 1 art. 223, st. 2 str.6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije | Prihod je isplaćen u avgustu 2017. Rok za plaćanje poreza je 31.08.2017. |
| Dnevnice preko limita Naknada za put i smještaj na službenom putu kada nema pratećih dokumenata | Zadnji dan u mjesecu u kojem je odobren avansni izvještaj | sub. 6 str.1 čl. 223 st. 4, 6, 9 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije | Prethodni izvještaji odobreni su u avgustu 2017. obračunati - 31.08.2017.; Rok za plaćanje poreza je 05.09.2017. |
|
| Novčana pomoć više od 4000 rubalja. | Dan kada je novčana pomoć isplaćena iz blagajne, prebačena na račun ili plaćena roba ili usluga za osobu | Sljedeći dan nakon termina | sub. 1 str 1 art. 223, st. 1 str.6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije | Isplata - 05.09.2017. Rok za plaćanje poreza je 06.09.2017. |
| Otpisan dug | Dan otpisa duga sa bilansa stanja | Sljedeći dan nakon uplate novca od kojeg možete zadržati porez | sub. 5 str.1 čl. 223, st. 1 str.6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije | Dug je otpisan (potraživanja uknjižena, poklon prenet) u avgustu 2017. Plata koja se može oporezovati: obračunati - 30.09.2017.; Rok za plaćanje poreza je 05.10.2017. |
| Prebijanje protivtužbi iste vrste | Dan testa | Sljedeći dan nakon uplate novca od kojeg možete zadržati porez | sub. 4 p. 1 čl. 223, st. 1 str.6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije |
|
| Pokloni skuplji od 4000 rubalja. | Datum prijenosa poklona | Sljedeći dan nakon uplate novca od kojeg možete zadržati porez | sub. 2 str.1 čl. 223, st. 1 str.6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije |
A za nadoknadu beneficija, kao i do sada, morate kontaktirati FSS. Prvi dio mjesečne plate tradicionalno se naziva akontacija. Ali koliki je dio plate akontacija? U našoj konsultaciji ćemo vam reći koliki je procenat plate akontacija.Zarada se mora isplaćivati zaposlenom najmanje svakih pola mjeseca na dan utvrđen pravilnikom o radu, kolektivnim ugovorom, ugovorom o radu.
Internet računovodstvo za vlasnike preduzeća sa zaposlenima
Na primjer, zaposleni koji ide na posao 1. dana primat će platu za prvu polovinu mjeseca tek na kraju mjeseca (posle 15. dana), kada je mjesec skoro u potpunosti odrađen. A drugi dio plate - tek sljedeći mjesec. Odnosno, bit će prekršen zahtjev da se plate isplaćuju najmanje svakih pola mjeseca. Računovodstvo obračuna avansa primljenih od strane zaposlenih za prvu polovinu mjeseca vrši se prema ocjeni poslodavca.
Len je ljubazan. Za februar mi još nije isplaćena plata (u potpunosti). Već je 23. april, a plate za mart još nisu date. Shvatio sam da bi rok za isplatu zarada za mart trebao biti prije 15. (u ovom slučaju april)?
Dobar dan. Prema normama radnog zakonodavstva, zarade se moraju isplaćivati najmanje dva puta mjesečno, u razmaku od 15 dana, što je propisano čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije. Koji su datumi plaćanja. propisano pravilnikom o radu, kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu.
U vašem slučaju, potrebno je prije svega žaliti se ne na kršenje uslova plaćanja, već na platu u koverti. Kada pripremate pritužbu protiv poslodavca, budite spremni da potkrijepite kršenje zakona dokazima. Ugovor o radu, statistički materijali, audio snimci, svjedočenja vaših kolega, sve što je relevantno za vaš problem dobro će vam doći u postupku.
Pravila za obračun plata i akontacija: stvari koje treba uvijek imati na umu
Prekršaj će biti i isplata unaprijed cjelokupnog iznosa zarada zaposlenom za tekući mjesec, jer će biti prekršen uslov isplate najmanje dva puta mjesečno u intervalu koji nije duži od 16 kalendarskih dana. Neisplata zarada za prvu polovinu mjeseca zbog nedostatka Novac na bankovnom računu privrednog društva ili pojedinačnog preduzetnika takođe ne oslobađa od odgovornosti za povredu čl.
Uslovi isplate zarada od 03.10.2017
To se mora učiniti prije nego što zakon stupi na snagu (vidi dolje). Prema novim pravilima, plata za protekli mjesec mora biti isplaćena najkasnije do 15. dana narednog mjeseca. Kao i do sada, potrebno je isplaćivati zaposlene svakih pola mjeseca. Na primjer, ako uplatite akontaciju 20., onda plata mora biti isplaćena 5. u sljedećem mjesecu. Ako je interval veći od 15 dana, ovo je prekršaj. Inspektori rada imaju pravo kazniti kompaniju sa 50.000 rubalja (član 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije)
Pored dana isplate, postoji još jedan dan kada je zaposleni stvarno primio prihod. A stvarni datum primanja prihoda u obliku plata je posljednji dan u mjesecu za koji se ovaj prihod obračunava (član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). To znači da kada se zaposleniku isplati avans, recimo, 20., datumom stvarnog prijema ovog iznosa prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije smatrat će se 30. ili 31. u ovom mjesecu. Slično, sa platom za drugu polovinu mjeseca. A dan isplate će se priznati kao dan isplate drugog dijela plate, na primjer, 5. dan, kada se drugi (konačni) dio plate za prethodni mjesec prenosi na zaposlenog.
Nova pravila o platnom spisku
Hajde sada da pobliže pogledamo one tačke koje mogu izazvati pitanja.
Ali prvo, želim da vam skrenem pažnju na činjenicu da su ovi zahtjevi dodijeljeni svim poslodavcima bez izuzetka.
Uključujući ih u potpunosti se odnose na privatne preduzetnike. koji imaju zaposlene. Zahtjev za dvostrukom isplatom plata u suštini se svodi na koncepte „avansa” i „plate” koji su svima poznati.
Online časopis za računovođu
Od akontacije izdate poslednjeg dana u mesecu, mora se obračunati i zadržati porez na dohodak fizičkih lica (Odluka Vrhovnog suda od 11. maja 2016. godine br. 309-KG16-1804, dopis Federalne poreske službe od 24. marta 2016. godine). 2016. br. BS-4-11 / 4999). ako je dan „plate“ određen direktno 15. dana, onda će se akontacija za tekući mjesec morati odrediti 30. dana istog mjeseca. To znači da će porez na dohodak takođe morati da se prebaci u budžet i sa plate i akontacije ako ima 30 dana ili manje u mjesecu. ako u mjesecu ima 31 dan, onda se porez na dohodak fizičkih lica može odbiti samo od plate.
Iznos akontacije ne može biti manji od uplate za stvarno odrađeno vrijeme do dana uplate. Potpuni obračun zarada sa zaposlenim mora se izvršiti najkasnije sedam dana nakon završetka obračunskog perioda.
Prema proizvodnom kalendaru, mart 2017. godine ima 22 radna dana.
S obzirom na to da plata zaposlenog ne prelazi maksimalni prihod za primjenu poreske socijalne naknade (za 2017. godinu - 1930,00 UAH), porezna osnovica će se umanjiti za iznos naknade.
Porezi se takođe obračunavaju kao razlika između obračunatih i plaćenih naknada.
Isto pravilo važi i za plate za drugu polovinu novembra. Datum uplate akontacije i plate. Opšti dan uplate i akontacije i plate je dan isplate drugog dijela plate. Na primjer, 5. decembra, na ovaj dan, zaposleniku će biti prebačen drugi (završni) dio plate za novembar. Datum uplate poreza na dohodak fizičkih lica iz akontacije. Zakon zahtijeva od poslodavca da prenese porez na dohodak građana iz akontacije najkasnije sljedeći dan nakon isplate drugog dijela plaće (član 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije)
Biće regulisani rokovi isplate zarada od oktobra 2017. godine. U skladu sa čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije, kao i do sada, plaće će se morati isplaćivati najmanje jednom u dvije sedmice. Istovremeno, član će sada pojašnjavati da isplata plata treba da se dogodi najkasnije do 15. dana narednog mjeseca. Konkretni uslovi za isplatu zarada od 3. oktobra 2017. godine moraće da budu naznačeni u radnom i kolektivnom ugovoru, internom pravilniku o radu. Moram reći da prema statistici većina poslodavaca već isplaćuje plate prije 15. dana narednog mjeseca.
Pročitajte također: Radio nezvanično nije isplaćivao plate šta da radi
Od 3. oktobra avansi i plate moraju se isplaćivati striktno po novim pravilima. Rok za isplatu zarada je 15. u narednom mjesecu. Između plate i akontacije ne smije proći više od 15 dana. Izmjene su napravljene saveznog zakona 3. jula 2017
Na primjer, ako uplatite akontaciju 20., onda plata mora biti isplaćena 5. u sljedećem mjesecu. Ako je akontacija 25. onda je rok za isplatu plate najkasnije do 10. Za kršenje uslova plaćanja, kompanija se suočava sa kaznom od 50.000 rubalja. (čl.
Obavezno provjerite svoje ugovore o radu. Ukoliko je u njima pogrešno napisan dan plate, potrebno je izvršiti izmjene. Da biste to učinili, sklopite dodatne ugovore (član 72. Zakona o radu Ruske Federacije) prema modelu.
Plate u 2017
Za isplatu zarada popunjava se „platni list“ u obliku T49. Zakonom o radu Ruske Federacije utvrđeno je mnogo slučajeva kada se isplate zaposlenima vrše na osnovu prosječne zarade. regres za godišnji odmor, službena putovanja, isplate u slučaju smanjenja broja zaposlenih, plaćanja slobodnih dana za brigu o detetu sa invaliditetom, itd. Zahvaljujući izmenama i dopunama Zakona o radu Ruske Federacije, period poravnanja za sve slučajeve obračunavanja prosječna zarada danas se pretpostavlja da je ista, jednaka je dvanaest mjeseci. Međutim, kolektivnim ugovorom može se utvrditi drugačiji period za obračun prosječne zarade, čime se ne ograničavaju prava zaposlenih. Za obračun prosječne plate potrebno je zaradu za obračunski period podijeliti brojem dana koje je zaposlenik odradio u obračunskom periodu. Možda, ali to je protiv zakona.
Neovlaštena zarada koju je obračunao računovođa ne podliježe premijama osiguranja
Ako je glavni računovođa redovno sebi prenosio plaću u većem iznosu od navedenog u ugovoru o radu, iznosi takvog viška ne ulaze u osnovicu doprinosa.
Elektronski zahtjevi za poreze i doprinose: nova pravila upućivanja
Poreska uprava je nedavno ažurirala obrasce potraživanja za plaćanje dugova prema budžetu, uklj. na premije osiguranja. Sada je došlo vrijeme da se ispravi procedura za slanje takvih zahtjeva u TMS.
Uplatnice nije potrebno štampati.
Poslodavci ne moraju davati zaposlenima isplatne listove na papiru. Ministarstvo rada ne zabranjuje njihovo slanje zaposlenima putem elektronske pošte.
"Fizičar" je izvršio plaćanje za robu bankovnim transferom - potrebno je izdati ček
U slučaju kada fizičko lice prodavcu (privredno društvo ili individualni preduzetnik) izvrši plaćanje robe bankovnim transferom, prodavac je dužan da kupcu-fizičaru pošalje račun, smatraju u Ministarstvu finansija.
Spisak i količina robe u trenutku plaćanja je nepoznat: kako izdati račun
Naziv, količina i cijena robe (radova, usluga) - obavezni podaci o gotovinskom računu (SRF). Međutim, prilikom prijema avansa (avansa) ponekad je nemoguće odrediti obim i listu robe. Iz Ministarstva finansija rekli su šta učiniti u takvoj situaciji.
Lekarski pregled za rad na računaru: obavezan ili ne
Čak i ako je zaposleni zauzet radom sa računarom najmanje 50% radnog vremena, to samo po sebi nije razlog da ga redovno šaljete na ljekarske preglede. O svemu odlučuju rezultati sertifikacije njegovog radnog mesta prema uslovima rada.
Promijenjen operater elektronskog upravljanja dokumentima - obavijestite Federalnu poreznu službu
Ukoliko je organizacija odustala od usluga jednog operatera elektronskog upravljanja dokumentima i prešla na drugog, potrebno je da poreskoj upravi pošalje elektronsko obaveštenje primaoca dokumenata putem TCS-a.
Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica
Ovaj porez se prenosi na budžet ili same poreske obveznike. ili organizacije i individualni preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima i deluju kao poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica.
Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica za one koji sami plaćaju porez
Fill nalog za plaćanje Porez na dohodak možete prenijeti koristeći uslugu na web stranici Federalne porezne službe.
Ako se porez na dohodak plaća sa zakašnjenjem ili se uopšte ne plaća
Poreske službenike ne zanimaju razlozi neplaćanja poreza na dohodak građana. Jednostavno, ako se porez ne primi blagovremeno u budžet, oni će naplatiti kazne (član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije).
I u ovom slučaju, poreski agent se suočava i sa kaznom od 20% neplaćenog iznosa poreza (član 123. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Porezni agent se ne plaši nikakvih sankcija ako se porez ne zadrži i ne prenese iz objektivnih razloga, a to je prijavio Federalnoj poreznoj službi i pojedincu (član 5. člana 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, „fizičar“ je primao prihod od organizacije/pojedinačnog preduzetnika samo u naturi (na primjer, nagradu) i nisu mu isplaćivane gotovine.
Plaćanje PDV-a u 2017
Od 2017. godine promijenjen je rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od čijih prihoda poreski agent nije mogao zadržati porez. U ovom slučaju, porez na dohodak građana će se morati platiti najkasnije do 1. decembra godine koja slijedi nakon godine u kojoj je dohodak isplaćen, ali porez nije zadržan (član 6. člana 228. Poreskog zakona Ruske Federacije). Inače, pojedinci više neće morati da prijavljuju 3-porez na dohodak fizičkih lica u odnosu na takav prihod - porez će se plaćati na osnovu obavještenja dobijenog od Federalne porezne službe.
Pročitajte i:
Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacije i plate
U članku ćete pročitati o rokovima plaćanja poreza na dohodak građana u 2017. godini iz akontacije i plate, kao i kada ove uplate treba isplatiti zaposlenom.
Kako isplatiti akontaciju i platu u 2017
Prije razmatranja rokovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacijei plate. saznati kada je poslodavac dužan isplatiti zaposleniku za njegov rad. Radno zakonodavstvo utvrdilo je takvo pravilo - plaće se moraju isplaćivati najmanje jednom u pola mjeseca (dio 6. člana 136. Zakona o radu Ruske Federacije).
Plaćanje za prvu polovinu mjeseca (period od 1. do 15. dana u mjesecu) naziva se akontacija. Kada treba platiti? Odgovor na ovo pitanje nalazi se u istom članu 136 Zakona o radu Ruske Federacije. Poslodavac odobrava datum isplate plaće - najkasnije 15 kalendarskih dana nakon isteka polovine mjeseca za koji se obračunava (dio 6. člana 136. Zakona o radu Ruske Federacije). Tako se prvi dio plate (akontacija) mora isplatiti od 16. do posljednjeg dana u mjesecu, odnosno 30. ili 31.
Preuzmite primjer popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak građana
Drugi dio plate se mora isplatiti u periodu od 1. do 15. narednog mjeseca. Isplatom drugog dijela plate poslodavac u cijelosti isplaćuje zaposlenom odrađeni mjesec.
Službenici su saglasni i sa ovom procedurom za obračune sa zaposlenima (dopisi Ministarstva rada od 23. septembra 2016. br. 14-1 / OOG-8532, Rostrud od 26. septembra 2016. godine br. TZ / 5802-6-1).
Pročitajte također: Radni raspored
Od 2017. godine došlo je do značajnih promjena u radu računovođe: biće potrebno uplaćivati doprinose INFS-u po novom KBC-u, biće više prijavljivanja, promjenit će se rokovi za njihovo podnošenje itd. Pogledajte našu tabelu za pregled glavnih inovacija.
Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacije
Saznali smo uslove isplate naknade za rad i njena dva glavna dijela, sada ćemo vam reći rokovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacije i plate. Prije svega, napominjemo da zakon razlikuje dan isplate i dan kada zaposleni primi ovaj prihod. Nemojte ih mešati.
Datum stvarnog prijema prihoda. Datum stvarnog prijema plate je poslednji dan u mesecu za koji se obračunava (član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ispada da će prilikom plaćanja avansa zaposleniku, na primjer, 20. novembra, datum njegovog prijema biti 30. novembar. Isto pravilo važi i za plate za drugu polovinu novembra.
Datum uplate akontacije i plate. Opšti dan uplate i akontacije i plate je dan isplate drugog dijela plate. Na primjer, 5. decembra, na ovaj dan, zaposleniku će biti prebačen drugi (završni) dio plate za novembar.
Datum uplate poreza na dohodak fizičkih lica iz akontacije. Zakon zahtijeva od poslodavca da prenese porez na dohodak građana iz akontacije najkasnije sljedeći dan nakon isplate drugog dijela plate (član 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije). U našem slučaju porez na dohodak fizičkih lica se mora prenijeti sa novembarske akontacije narednog dana nakon isplate plate za drugu polovinu novembra - 6. decembra (ako je plata za novembar isplaćena 5. decembra).
Pažnja: sudije smatraju da se ponekad porez na dohodak građana mora platiti iz akontacije. Naime: kada računovođa izda avans poslednjeg dana u mesecu (rešenje Vrhovnog suda od 11. maja 2016. godine br. 309-KG16-1804).
Lako je izbjeći greške u obračunu poreza na dohodak građana - potrebno je pretplatiti se na časopis "Plata". Uostalom, u svakom broju časopisa naći ćete rješenja za najteže probleme - sve je napisano na pristupačnom i običan jezik sa referencama na zakonodavstvo i arbitražnu praksu.
Koji je rok za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini iz plate
Porez na lični dohodak se odbija od plate zaposlenog na opštoj osnovi (podtačka 6, tačka 1, član 208, tačka 1, član 210 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz akontacijeiplate utakmicu, pošto je isplata akontacije vezana za isplatu zarada.
Dakle, prenosite porez na lični dohodak sa plate sledećeg dana nakon njegove isplate (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). U našem primjeru, gdje je isplata zarada za novembar izvršena 5. decembra, porez na dohodak građana se mora platiti 6. decembra.
Ako se desi da se zaposlenik, nakon što je dobio avans, razboli. Plata za drugu polovinu mjeseca mu se više neće uplaćivati i isplaćivati, jer je na bolovanju. P: Koliko vremena je potrebno za plaćanje PDV-a?
U takvoj situaciji preporučujemo plaćanje akontacije odmah nakon umanjenja za porez na dohodak građana. Porez će biti potrebno prenijeti naknadno, zajedno sa porezom na dohodak fizičkih lica za drugi dio mjeseca. Za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini potrebno je sačiniti nalog za plaćanje – isplatni dokument, na osnovu kojeg Uprava za trezor prenosi novac na odgovarajući račun budžeta. Ovaj predložak će vam pomoći da ga jednostavno dizajnirate.
Imate pitanje? Naši stručnjaci će Vam pomoći u roku od 24 sata! Dobijte odgovor Novo
Kako odbiti porez na dohodak od akontacije zarade?
Po zakonu, porez na dohodak fizičkih lica mora se platiti nadležnoj službi istog dana kada je radniku isplaćena zarada. Međutim, što se tiče ovog doprinosa iz avansnih iznosa, on se odbija po nešto drugačijim pravilima, sa kojima bi svi računovođe preduzeća i organizacija trebali biti upoznati.
Dakle, da li je potrebno platiti taksu od akontacije u 2017. godini, kako se zadržava, kako tehnički ispravno popuniti obrazac 6-NDFL bez grešaka? Ako su vam ova pitanja relevantna, onda će vam članak koji vam je predstavljen pomoći da pronađete detaljne odgovore na njih.
Da li moram da platim porez na dohodak fizičkih lica na akontaciju zarade u 2017. godini?
Prilikom obavljanja poslova poravnanja u vezi sa porezom po odbitku doprinosa (posebno poreza na dohodak građana) iz mjesečnih iznosa plata i akontacija, računovođa se prije svega mora rukovoditi sljedećim propisima:
- član br. 136 glavnog zakona o radu zemlje;
- poresko zakonodavstvo Ruske Federacije - članovi br. 123 i br. 223;
- Uredba br. 03-04-06/13294 ruskog Ministarstva finansija od 18. aprila 2013.
U slučaju da se porez ne uplati na vrijeme, organizacija se može smatrati odgovornom za administrativni prekršaj i nametnuti mu se u obliku kazni. Ova odredba je regulisana članom 123 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prema ovom zakonskom aktu, iznos kazne može dostići 20% obima obaveza. Zbog toga su sve računovođe zainteresovane da se pravovremeno informišu o tome kada da odbiju porez od akontacije u 2017. godini.
Dakle, da li je potrebno uplatiti ovaj doprinos ove godine i kada to treba učiniti? Prema zakonu o radu, akontacija je dio prihoda koji se radniku daje sredinom mjeseca, a koji se po isteku izvještajnog perioda odbija od iznosa zarade. Shodno tome, porez na dohodak fizičkih lica od akontacije se takođe zadržava na kraju mjeseca (u trenutku isplate zarade zaposlenima). Ali postoji jedan izuzetak od ovog pravila - ono se odnosi na ona preduzeća u kojima se, prema internom statutu, plata zaposlenih isplaćuje dva puta u 30 dana. Dakle, u ovom slučaju institucija mora odbiti porez na dohodak fizičkih lica dva puta u periodu od 30 dana.
Porez na dohodak fizičkih lica iz akontacije na zarade 2017 kada platiti?
Član 136 Zakona o radu Rusije reguliše pitanja u vezi sa datumima isplate zarada radnicima. U skladu sa članom 6. ovog zakona, poslodavac je dužan da obračuna zaradu sa svojim osobljem - najkasnije u roku od 15 dana po kalendaru nakon isteka onog dijela mjeseca za koji je obračunata zarada. Ako je u pitanju avans, onda ga treba dati zaposlenima u periodu od 16. do kraja mjeseca. Pri tome, naplata poreza se ne isplaćuje u trenutku izdavanja ovog novca direktno radniku, već u trenutku obračuna sa njim njegove zarade, odnosno u poslednjim danima u mesecu.
Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa akontacije zarade
Zakon o radu definiše dva datuma u vezi akontacije:
- datum isplate zaposlenom;
- datum stvarnog prijema prihoda.
