Lizinq və onun növləri. Lizinqin əsas formaları. Əməliyyat növünə görə

Lizinq nədir və lizinqin hansı növləri var?

Avtomobil kreditinə əla alternativ daxili bazarda, xüsusən hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar arasında getdikcə populyarlaşan lizinqdir. Əslində, lizinq icarədir, lakin bir sıra əhəmiyyətli fərqlərə malikdir ki, bu da onu təşkilatın uğurlu fəaliyyəti üçün xüsusi avadanlıq, avadanlıq və avtomobillərin əldə edilməsi üçün unikal maliyyə aləti edir. Lizinq də icarə kimi əmlakı istifadəyə təqdim etsə də, müqavilə müddəti bitdikdən sonra icarəyə götürülmüş aktivin sonradan geri alınması hüququnu verir. Beləliklə, icarəyə götürülmüş əmlak icarədarın mülkiyyətinə keçəcək.

İstədiyiniz avtomobili və ya avadanlıqları və ya digər zəruri avadanlıqları almaq üçün lizinq əməliyyatı bağlamaq hər hansı bir təşkilatın menecerləri üçün ağıllı bir qərardır. Lizinq əməliyyatının hansı formasından istifadə edilməlidir? maliyyə, operativ və ya qaytarıla bilərəmlak almaq və bunu necə düzgün etmək bu məqalədə müzakirə olunacaq.

Lizinq nədir - tərif

İlk növbədə lizinq anlayışının özünün mahiyyətini dərk etmək lazımdır. Lizinq- bu, mülkiyyətçi (icarəyə verən) və müştəri (icarə alan) arasında bağlanmış, lakin icarəyə götürülmüş aktivi satın almaq hüququ olan maliyyə icarəsi müqaviləsinin şərtlərinə əsasən əmlak əldə etməyə yönəlmiş müəyyən bir investisiya fəaliyyətidir. Eyni zamanda, icarəçi əməliyyatı tamamlayarkən bir sıra əlavə xidmətlər alır, çünki nəqliyyat vasitəsi və ya avadanlıq tam satın alınana qədər sahibi lizinq şirkətidir. Nəqliyyat vasitəsinin saxlanması, saxlanması, qeydiyyatı, sığortası və digər əlavə xərclər əmlak sahibinin üzərinə düşür.

Vacibdir! Lizinq, icarəçiyə müqavilədə müəyyən edilmiş şərtlər daxilində nəqliyyat vasitəsini sonradan almaq hüququ ilə istifadə etməyə imkan verən iqtisadi alətdir.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, lizinq müqaviləsinin başa çatması heç də həmişə müqavilə predmetinə mülkiyyət hüququnun verilməsi ilə bitmir, bəzən icarəçi sadəcə olaraq istifadəyə götürdüyü əmlakı sahibinə qaytarır;

Praktik məna

Təşkilat və ya sahibkar həmişə iş üçün lazım olan avadanlıq və ya nəqliyyat vasitəsini almaq üçün lazım olan pul vəsaitlərinə malik olmur. Bu vəziyyətdən çıxış yolu lizinq təşkil etməkdir, onun praktiki mənası ilkin ödənişdən sonra müəssisənin fəaliyyətində avadanlıqdan istifadə etmək imkanıdır. Alıcı icarəyə götürdüyü əmlakın tam dəyərini dərhal ödəmir, müqavilə ilə müəyyən edilmiş müddətdə aylıq ödənişləri həyata keçirir. Eyni zamanda, icarəyə verən avtomobilin sahibi kimi müstəqil olaraq aşağıdakı hərəkətləri yerinə yetirərək bütün xidmətlər spektrini təqdim edir:

avtomobil satıcısı ilə avtomobil alqı-satqısı əməliyyatı bağlayır;

nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatını həyata keçirir;

MTPL və ya KASKO siyasəti üzrə sığorta müqaviləsi tərtib edir;

nəqliyyat vasitəsinə texniki qulluq və texniki xidmət göstərilməsi ilə məşğuldur;

Pensiya Fonduna və Federal Vergi Xidmətinə ödənişlər edir.

Qeyd! Lizinqin müstəsna xüsusiyyəti, xüsusilə kiçik və orta biznes üçün faydalı, minimum vergi dərəcəsinin və pula qənaət etməyə və təşkilatın inkişafı üçün pul istifadə etməyə imkan verən sürətləndirilmiş avtomobil amortizasiya sxeminin olmasıdır.

Əsas lizinq növləri – TOP 3 populyar növ

Lizinqin bir neçə növü var, lakin həm hüquqi şəxslər, həm sahibkarlar, həm də fiziki şəxslər arasında populyar olan əsas növlər maliyyə, əməliyyat və geri qaytarılandır. Gəlin bu lizinq növlərinə daha yaxından nəzər salaq.

Növ 1. Maliyyə

Bu lizinq əməliyyatının sxemi prosesin üçtərəfli təşkilidir: icarəyə verən avtomobil satıcısı ilə alqı-satqı əməliyyatı bağlayır və əldə etdiyi əmlakı istifadə üçün icarəçiyə təhvil verir. Eyni zamanda, maliyyə lizinqi tərəflər arasında bağlanmış müqavilənin qüvvədə olduğu müddətdə razılaşdırılmış hərəkətləri yerinə yetirməyi öhdəsinə götürən münasibətləri nəzərdə tutur.

Qeyd! Maliyyə lizinqində lizinq verən seçilmiş avadanlığı alıcıya verməyi öhdəsinə götürür və alıcı müqavilə müddəti ərzində alınmış avadanlığın tam və ya böyük hissəsinin köhnəlməsi xərclərini, habelə əlavə xərcləri əhatə edən lizinq ödənişlərini həyata keçirməlidir.

Bu lizinq növü ilə icarəyə verən lizinq obyektini istifadəyə verməklə əmlakın dəyərini qaytarır və mənfəət əldə edir. Belə ki, bu lizinq növü ilə icarəçi avadanlığı sonradan əldə etməklə uzun müddətə alır, icarəyə verən isə zərəri qaytarır və mənfəət əldə edir.

Növ 2. Əməliyyat

Operativ lizinq bir istisna olmaqla, lizinq şirkəti tərəfindən alınmış avtonəqliyyat vasitəsi lizinq müqaviləsi başa çatdıqdan sonra lizinq alan tərəfindən geri qaytarılır və mülkiyyətə çevrilmir. Beləliklə, operativ lizinq tərəflər arasında lizinq müqaviləsinin qüvvədə olduğu müddət ərzində icarəyə verənin xərclərinin icarə ödənişləri ilə ödənilmədiyi icarə münasibətləridir. Əməliyyat icarəsi adətən üç aydan altı aya qədər müddətə verilir.

Tip 3. Geri qaytarıla bilər

Təşkilatlar vergi yükünü azaltmaq üçün tez-tez lizinqlərə müraciət edirlər. Beləliklə, geri qaytarılan lizinq növü ilə təşkilat həm icarəyə verən, həm də icarəçi kimi çıxış edə bilər. Fəaliyyət sxemi olduqca sadədir: əmlaka sahib olan təşkilat onu lizinq şirkətinə satır və əmlakı maliyyə icarəsi ilə götürür. Eyni zamanda, təşkilat hüquqi şəxslərə lizinq yolu ilə nəqliyyat vasitəsi alarkən təqdim edilən bütün vergi güzəştlərindən yararlana bilər. İcarə müqaviləsi müddətində şirkət dövriyyə kapitalını da alır və bu vəsaiti öz fəaliyyətinin inkişafına sərf edə bilər.

Digər lizinq növləri

Üç əsas populyar lizinq növünə əlavə olaraq, aşağıdakılar fərqlənir:

risk səviyyəsinə görə:

icarəçinin qarşı tərəfə əlavə təminat vermədiyi təminatsız lizinq;

təhlükəsizlik depozitini təmin edən qismən təminatlı;

zəmanətli, burada risklər həm də alıcının zamini olan bir neçə iştirakçı arasında bölüşdürülür.

icarəçi ilə icarəyə verən arasında ödəniş formalarının xarakterinə görə:

nağd pul ekvivalentində ödənişlər edildikdə;

kompensasiya, ödənişlər icarəyə götürülmüş avadanlıqda istehsal olunan malların verilməsi formasında həyata keçirildikdə;

qarışıq, ödəniş həm mal, həm də nağd pul vasitəsilə həyata keçirildikdə.

əmlak növünə görə:

daşınmaz əmlakın icarəsi (binalar, tikililər, yaşayış binaları və s.);

daşınar əmlakın (xüsusi avadanlıqlar, avtomobillər və s.), o cümlədən istifadə olunanların icarəyə verilməsi.

Lizinq necə işləyir - lizinq əməliyyatının əsas mərhələləri

Avtomobil alarkən lizinq sxemlərindən istifadə təşkilatlara və sahibkarlara dövriyyədən əhəmiyyətli vəsait çıxarmamağa, həmçinin sərfəli şərtlərlə lazımi avadanlıq, xüsusi avadanlıq və ya kommersiya nəqliyyatını tez bir zamanda əldə etməyə imkan verir. Tələb olunan avadanlığın alınması üçün lizinq əməliyyatının bağlanması mexanizmi bir neçə mərhələni əhatə edir.

Mərhələ 1. Lizinq obyektinin və şirkətin seçilməsi

Müştəri lizinq predmetinin tədarükçünü müstəqil olaraq seçir və ya lizinq şirkəti tərəfindən təklif olunan təchizatçılar siyahısından seçim edir, əməliyyatın şərtlərini müəyyən edir, bunlara aşağıdakılar daxildir: avtomobilin parametrləri, markası, qiyməti, çatdırılma şərtləri, tam avadanlıq və s. icarəçi hüquqi şəxsdirsə, maliyyə şöbəsi optimal variantın axtarışı ilə məşğul olur.

Mərhələ 2. Lizinq şərtlərinin öyrənilməsi və ilkin təsdiqlənməsi

Birinci mərhələdən sonra alıcı öz seçimini etdikdən sonra o, bu məlumatı lizinq şirkətinə təqdim edir və əməliyyatın şərtləri ilə bağlı danışıqlar aparır. Aşağıdakı məqamları müəyyən etmək vacibdir:

gələcək avans ödənişinin məbləği;

aylıq ödənişlərin ölçüsü və cədvəli;

əməliyyatın tamamlanma şərtləri və tərəflərin öhdəlikləri.

Şərtlər hər iki tərəfə uyğundursa, müştəri lazımi sənədlər paketini və ərizəni təqdim edir və lizinq şirkəti artıq nəqliyyat vasitəsinin lizinqinə dair qərar qəbul edir.

Mərhələ 3. Lizinq müqaviləsinin tərtib edilməsi

Lizinq müqaviləsini tərtib etmək üçün alıcı aşağıdakı sənədlər paketini təqdim etməlidir:

lizinq yolu ilə avtomobil almaq üçün ərizə;

son üç il üçün mühasibat hesabatları, fiziki şəxslər üçün belə hesabat 2-NDFL şəklində gəlir sertifikatıdır;

alıcının və ya şirkət rəhbərinin pasportunun surəti.

Təşkilatlar və sahibkarlar üçün də sizə lazım olacaq:

şirkətin son bir ildə hesablar üzrə dövriyyəsi haqqında bankdan arayış;

təşkilat haqqında məlumat məktubu.

Lizinq əməliyyatı müqaviləsi tərtib edilərkən avadanlıq tədarükçüsü ilə müqavilə və lizinq obyektinin sığortası da tələb olunur. Bu siyahı tam deyil, çünki hər bir lizinq şirkəti əlavə olaraq sizdən digər sənədləri təqdim etməyi tələb edə bilər.

Mərhələ 4. İlkin ödəniş və əmlakın çatdırılması

İcarəyə götürən lizinq şirkəti ilə müqavilə bağladıqdan sonra avans ödəyir və dərhal təyinatı üzrə istifadə oluna bilən zəruri avadanlıq və ya nəqliyyat vasitəsinə sahiblik edir. Bu halda, icarəyə götürülmüş aktivin mülkiyyət hüququ əməliyyatın bütün müddəti ərzində icarəyə verəndə qalır və onun saxlanması və xidmət göstərilməsi xərclərini o öz üzərinə götürür. Əmlakın lizinq müqaviləsi üzrə təhvil verilməsi icarəyə verən tərəfindən həyata keçirilir.

Mərhələ 5. Obyektin istismarı və mülkiyyət hüququnun əldə edilməsi

İcarəyə götürülmüş avadanlıqların ilkin ödənişdən sonra istismarı mümkündür. Yadda saxlamaq lazımdır ki, icarəçi müqavilədə nəzərdə tutulmuş ödənişləri vaxtında yerinə yetirməzsə, lizinq şirkəti bu cür əmlakı məhkəməsiz həbs etmək hüququna malikdir. Bundan əlavə, əməliyyatın şərtləri ciddi şəkildə yerinə yetirilirsə, müqavilə müddəti bitdikdən sonra sahiblik satın alınan avtomobilin qalıq dəyərini ödəyəcək icarəçiyə keçir.

Lizinq və ya kredit - fərq nədir və daha sərfəli nədir?

Nəzərə alsaq ki, avtomobil almaq çox vaxt lizinq və avtomobil krediti arasında çətin seçimə gətirib çıxarır, gəlin bu variantların üstünlükləri və mənfi cəhətlərinə nəzər salaq. Kredit vermək kimi maliyyə alətindən istifadə edərək alıcı dərhal bəyəndiyi avtomobili seçir və kredit sayəsində avtomobilin tam dəyərini ödəyir, onun sahibi olur. Amma eyni zamanda, borcalan hazırda nəqliyyat vasitəsinin sahibi olsa da, onun saxlanması, qeydiyyatı, texniki xidməti, sığortası, nəqliyyat vergisinin ödənilməsi və digər xərclərin bütün xərclərini öz üzərinə götürür. Nəzərə almaq lazımdır ki, o, kredit borcunu ödəmək üçün hər ay sabit bir məbləğ ödəməli olacaq və belə bir alış ona heç bir vergi güzəşti gətirməyəcək. Avtomobilin alqı-satqısı üçün kredit müqaviləsi məqsədli olduğundan, alınan əmlak girov olur. Bu növ alış yalnız fiziki şəxslər üçün faydalı ola bilər və yalnız bankın ciddi tələblərindən keçə bilənlər üçün faydalı ola bilər.

Bu halda lizinqlə bağlı vəziyyət necədir? Nəzərə alsaq ki, təşkilatlar çox vaxt ixtisaslaşdırılmış iş üçün bahalı kommersiya avtomobilləri və avadanlıqlar alırlar, avtomobil lizinqi zamanı texniki xidmət lizinq şirkətinin hesabına, eləcə də digər əlavə xərclər (sığorta, nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatı) hesabına həyata keçiriləcək. İcarəyə verən avtomobilin sahibi və müvafiq olaraq balans sahibidir ki, bu da alıcı təşkilata artan vergilərdən yayınmağa və maliyyəni biznesin inkişafına yönəltməyə imkan verir. İcarəyə götürənin maliyyə hesabatlarında belə bir alış xərclər sütununda qeyd olunacaq, buna görə də heç bir nəqliyyat vergisi tutulmayacaq. Həmçinin, lizinq əməliyyatı vergi güzəştləri almağa və üç qat əmsalı ilə sürətləndirilmiş amortizasiya tətbiq etməyə imkan verir ki, bu da nəticədə nəqliyyat vasitəsinin alış qiymətini xeyli azaldır.

Qeyd! Lizinq əməliyyatı avtomobil krediti ilə müqayisədə daha uzun müddətə bağlanır və müştəriyə biznesin fərdi xüsusiyyətlərini özündə birləşdirən rahat ödəniş sxemi hazırlamağa imkan verir.

İcarəyə avtomobil alarkən ödənişlərin bölüşdürülməsi ya müştərinin istəyi nəzərə alınmaqla, ya da bərabər şəkildə həyata keçirilə bilər.

Beləliklə, maliyyə lizinqi ilə avtomobil almaq çox vaxt təşkilatlar və sahibkarlar üçün faydalıdır.

Misal

Avtomobilin hansı üsulla daha sərfəli olduğunu aydın göstərmək üçün bir misal verək - avtomobil krediti və ya avtomobil lizinq. Bərabər şərtlərdə: ilkin dəyəri 690 min rubl olan bir avtomobil seçilir.

	Avtomobil krediti	Avtomobil lizinqi
Avtomobilin qiyməti	690 min rubl	690 min rubl
Maraq
Müqavilə vaxtı	36 ay	36 ay
İlkin ödəniş 20%	138 min rubl	138 min rubl
Aylıq ödəniş	19.135 rubl	21 906 rubl
Faizlərin artıq ödənilməsi	135 min rubl	235 min rubl
İlkin ödəniş daxil olmaqla ödənişlərin ümumi məbləği	826 min rubl	926 min rubl
Tam ödəniş üçün qalan ödəniş	yox	yox
Avtomobilin mülkiyyət hüququnun köçürülməsi zamanı ümumi məbləğ	826 min rubl	926 min rubl

Ancaq nəzərə almaq lazımdır ki, avtomobilin saxlanması üçün bütün xərcləri, o cümlədən sığortanı avtomobil krediti götürərkən avtomobilin sahibi (yəni alıcı) ödəyir. Nəzərə alsaq ki, avtomobil lizinq zamanı müqavilə başa çatdıqdan sonra icarəyə verənə qaytarılır, aylıq ödəniş avtomobil krediti ilə müqayisədə 38% azdır. Əgər lizinq avtomobilin alınmasını nəzərdə tutursa, o zaman əməliyyat 1 milyon 33 min 440 rubla başa gələcək. Təbii ki, bu yanaşma fərdlər üçün iqtisadi cəhətdən mümkün deyil. Ancaq vergi güzəştləri sayəsində avtomobilin dəyərinin 46% -ni qaytara bilən təşkilatlar və sahibkarlar üçün belə bir alış maliyyə baxımından sərfəlidir.

Doğru lizinq şirkətini necə seçmək olar

Bir çox cəhətdən lizinq əməliyyatının mümkünlüyü alıcının lizinq şirkətini nə qədər ağıllı seçməsindən asılıdır. Çox vaxt müştəriləri cəlb etmək üçün belə şirkətlər ilk baxışdan çox sərfəli görünə bilən unikal lizinq sxemlərindən istifadə edirlər. Ancaq təkcə bu təkliflər müəyyən bir şirkətin nə qədər yaxşı və sabit olduğunu müəyyən etmir. Əvvəlcə bir sıra amilləri qeyd etməyə dəyər:

Şirkətin tarixinə, bazarda mövcudluğuna, iş təcrübəsinə baxın.

Şirkətin sahib olduğu və artıq bağladığı nömrəyə diqqət yetirərək əməliyyatları öyrənin.

Şirkətin ölçüsünü filialları, işçilərinin ixtisasları və ümumi işçi heyəti ilə qiymətləndirin.

Müştərilər üçün xidmətlərin mövcudluğuna, onların təqdim edilməsində çevikliyə və açıqlığa diqqət yetirin.

Lizinq şərtləri ilə bağlı məhdudiyyətləri öyrənin.

Digər şirkətlərlə müqayisəli təhlil aparın.

Bu araşdırmanı apararkən, yalnız şirkətin təmin etməyə hazır olduğu əlverişli şərtlərə deyil, həm də bu əməliyyatın gətirə biləcəyi cəzalara diqqət yetirmək lazımdır.

Xülasə

Yuxarıdakıları ümumiləşdirmək üçün qeyd etmək lazımdır ki, lizinq hazırda kreditə əla alternativdir, xüsusən də biznesini yenicə inkişaf etdirməyə başlayan və şirkətin dövriyyəsindən əhəmiyyətli pul vəsaitlərini çıxara bilməyən gənc müəssisələr üçün. Nəzərə alsaq ki, hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar üçün vergi güzəştləri nəzərdə tutulur, xeyli qənaət etməyə imkan verir və sərbəst pul vəsaitlərini müəssisənin səmərəliliyinin artırılmasına yönəldir, lizinq əla seçimdir.

Lizinq əməliyyatının əsas iştirakçılarının yaşadığı ölkədən asılı olaraq lizinq daxili və beynəlxalq bölünür.

Daxili lizinqdə lizinq əməliyyatının bütün iştirakçıları eyni ölkənin hüquqi şəxsləri (və ya vətəndaşları) olurlar.

İcarəyə verənin və icarəçinin yaşayış yeri müxtəlif ölkələrdirsə, lizinq beynəlxalq hesab olunur. Eyni zamanda, lizinq alanın rezidenti olduğu ölkə üçün, əgər müqavilənin əmlakı xaricdən alınırsa, beynəlxalq lizinq idxal adlanır. Əmlak icarəyə verənin yaşadığı ölkədə alınıbsa, icarə ixrac sayılır.

Birbaşa beynəlxalq lizinq mövcuddur ki, bu, bütün əməliyyatların iki müxtəlif ölkədən olan kommersiya təşkilatları (hüquqi şəxs hüququ ilə) arasında həyata keçirildiyi əməliyyatdır. Onun özəlliyi ondan ibarətdir ki, icarəyə verənin daimi yaşadığı ölkədə ixrac krediti almaq və bununla da öz əmlakı və xidmətləri bazarını genişləndirmək imkanı var; icarəçi bu əmlakın istifadəsi və müəssisənin istehsalının sürətləndirilmiş yenidən təchiz edilməsi üçün tam maliyyələşdirməni təmin edir.

İxrac və idxal lizinqləri arasındakı fərq lizinq verənin və icarəçinin yerləşdiyi ölkə ilə müəyyən edilir. İdxal lizinqində istehsalçı (satıcı) xaricdə yerləşir, ixrac lizinqində isə xarici tərəfdaş lizinqçidir.

Xarici təcrübədə beynəlxalq lizinqin başqa bir növü var - lizinq verən, lizinq alan və istehsalçı (satıcı) müxtəlif ölkələrdə yerləşdikdə tranzit lizinq.

Tranzit beynəlxalq lizinq bir ölkədə lizinq verənin kredit götürdüyü və ya lazımi əmlakı başqa bir ölkədə alması və üçüncü ölkədə yerləşən lizinq alana təhvil verməsi zamanı baş verir.

Mənzil (ipoteka krediti)

İpoteka krediti hüquqi və ya fiziki şəxsə banklar tərəfindən daşınmaz əmlak: sənaye və yaşayış binalarının, binaların, tikililərin torpaqları ilə təminatla verilən uzunmüddətli kreditdir. Rusiyada ipotekadan istifadənin ən çox yayılmış variantı fərdin kreditlə mənzil almasıdır. Bu halda, bir qayda olaraq, yeni alınmış mənzil girov qoyulur, baxmayaraq ki, artıq mülkiyyətində olan mənzili də girov qoymaq mümkündür. Nəzərə alın ki, ipoteka dövlət təhlükəsizliyidir. Daşınmaz əmlak girov qoyulduqda əqdləri qeydiyyata alan orqanlar həmin əmlakın girovla yüklü olması barədə müvafiq qeydlər aparırlar. İstənilən maraqlı şəxs Daşınmaz Əmlak Üzrə Hüquqların və Əmlakın Dövlət Reyestrindən çıxarışı tələb edə bilər. Bu çıxarışda əgər əmlak girov qoyulmuşdursa, yüklülüyün olduğu göstəriləcək: girov. Rusiyada, əsasən Moskvadan olan yüzdən çox bank ipoteka bazarında aktiv fəaliyyət göstərir.

İpoteka kreditləri müxtəlif meyarlara görə təsnif edilir.

Əmlak üzrə:

· torpaq;

· sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunan müəssisələr, binalar, tikililər və digər daşınmaz əmlak;

· bir və ya bir neçə izolyasiya edilmiş otaqdan ibarət yaşayış binaları, mənzillər və yaşayış binalarının hissələri və mənzillər;

· bağ evləri, qarajlar və digər istehlak binaları;

· hava gəmiləri, dəniz gəmiləri, sahil naviqasiya gəmiləri və kosmik obyektlər; yarımçıq tikinti layihələri*

Kreditin məqsədinə görə:

· əsas və ya əlavə yaşayış yeri kimi bir və ya bir neçə ailə üçün çoxmənzilli binada hazır mənzil və ya ayrıca ev almaq;

mövsümi yaşayış üçün ev, bağ evi, torpaq sahələri ilə bağ evləri almaq; inkişafı üçün torpağın alınması.

Kreditorun növünə görə:

· bank və qeyri-bank

· Borcalanların növünə görə:

kreditləşmə subyektləri kimi: inşaatçılara və inşaatçılara verilən kreditlər; birbaşa əmlakın gələcək sahibinə verilən kreditlər;
kreditlər bank işçilərinə, bank müştərisi olan şirkətlərin işçilərinə, daşınmaz əmlak firmalarının müştərilərinə və rayonda yaşayan şəxslərə, eləcə də hər kəsə verilə bilər.

Yenidən maliyyələşdirmə üsulu ilə.

İpoteka kreditləşməsi müxtəlif kredit təşkilatları tərəfindən həyata keçirilir. Onların fəaliyyətinin xüsusiyyətləri verilmiş kreditlərin yenidən maliyyələşdirilməsi metodundadır

İpoteka müqaviləsi ilə verilən əmlak

İpoteka müqaviləsi daşınmaz əmlakın girovu haqqında müqavilədir. İpotekadan mənzil problemlərinin həlli üçün istifadə edildikdə, girov adətən yaşayış binası və ya mənzil olur.

İpoteka müqaviləsinin tərəfləri ipoteka saxlayan (ipoteka kreditini vermiş bank) və girovqoyandır (ipoteka krediti üzrə borcalan və ya birgə borcalanlardır). Tərəflər hüquqi cəhətdən səriştəli və qabiliyyətli olmalı, yəni vətəndaşların yaşı 18-dən az olmamalı, hüquqi şəxslərdə isə onların təsis sənədlərində göstərilən ipoteka üzrə əmlakın verilməsinə məhdudiyyət qoyulmamalıdır.

Təcrübədə lizinq münasibətlərinin bir neçə növü mövcuddur ki, bunlar icarəyə götürülmüş əmlakın növündən, maliyyələşdirmə formalarından, əmlakın sahibindən, iştirakçıların tərkibindən, tərəflərin öhdəliklərinin həcmindən, borcun qaytarılma dərəcəsindən asılı olaraq müəyyən edilir. icarəyə götürülmüş əmlak və icarə ödənişlərinin ödənilməsi.

Əvvəllər, 2002-ci ilin yanvarında “Lizinq haqqında” Qanuna edilən dəyişikliklərə qədər lizinqin formaları, növləri və növləri hüquqi cəhətdən müəyyən edilmişdi.

Forma görə lizinq daxili və beynəlxalq bölünürdü.

Əmlakın icarəyə verilməsi müddətindən asılı olaraq lizinqin üç növü fərqləndirilirdi: uzunmüddətli, ortamüddətli, qısamüddətli.

Növlərinə görə lizinq maliyyə, qaytarılmalı və əməliyyata bölünürdü.

Lizinq haqqında mövcud qanunvericilik yalnız iki əsası müəyyən edir lizinq formaları - yerli və beynəlxalq.

Lakin, yeni qanunda lizinq münasibətlərinin növləri və növləri dəqiq müəyyən edilməməsinə baxmayaraq, onlar, xüsusən də müqavilə şərtlərində göstərilən müxtəlif meyarlara görə fərqləndirilə bilər.

Haqqında Müxtəlif təsnifat meyarlarını birləşdirərək, Cədvəl 1-də göstərilən lizinqin aşağıdakı növlərini ayırd edə bilərik.

Cədvəl 1

Lizinq növlərinin təsnifatı

Təsnifat xüsusiyyətləri	Lizinq növləri
1. Əməliyyat növü (əməliyyatların müddətindən, icarəyə verənin öhdəliklərinin həcmindən və kompensasiya dərəcəsindən asılı olaraq)	Maliyyə, Əməliyyat
2. Bazarın əhatə dairəsi	Yerli, Beynəlxalq
3. Lizinq münasibətlərinin iştirakçılarının tərkibi, əməliyyatın təşkili forması və aparılması texnikası	Birbaşa, Dolayı, Qaytarıla bilən, Sublizinq, Leveraj Lizinq
4. Əlavə xidmətlərin həcminə görə	Qismən servis (təmiz), Tam servis (yaş), qismən servis
5. Əmlakın növü	Daşınar əmlakın lizinqi, daşınmaz əmlakın lizinqi
6. Lizinq ödənişlərinin növü	Nağd, Kompensasiya, Kombinə
7. Əmlakın dəyişdirilməsi şərtləri	Təcili, Yenilənə bilən (fırlanan), ümumi
8. Əməliyyatın müddəti	Uzunmüddətli, Ortamüddətli, Qısamüddətli

Lizinq hüquq münasibətlərinin verilmiş təsnifatını daha ətraflı nəzərdən keçirək.

1. Əməliyyat növünə görə:

maliyyə lizinqi– ən çox yayılmış lizinq növü. İcarəyə verənin icarəçinin müəyyən etdiyi əmlaka mülkiyyət hüququnu müəyyən bir satıcıdan almağı və bu əmlakı müəyyən ödəniş müqabilində, müəyyən müddətə və müəyyən şərtlərlə müvəqqəti sahiblik üçün icarəyə götürülmüş əşya kimi icarəçiyə verməyi öhdəsinə götürdüyü lizinq növü. və istifadə edin. Bu halda icarəyə götürülmüş əmlakın icarəçiyə verildiyi müddət lizinq obyektinin tam köhnəlməsi müddəti ilə uzunluq baxımından müqayisə edilə bilər və ya ondan artıqdır. İcarəyə götürülmüş əmlak, lizinq müqaviləsində başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, lizinq müqaviləsinin müddəti bitdikdən sonra və ya onun müddəti bitənə qədər lizinq alan tərəfindən lizinq müqaviləsində nəzərdə tutulmuş tam məbləği ödəmək şərti ilə lizinq alanın mülkiyyətinə keçir.

Əməliyyat (əməliyyat) lizinqi(natamam köhnəlmə ilə lizinq də adlanır) - bu lizinq növü icarəyə verənin standart xidmət müddəti ərzində "öz təhlükəsi və riski ilə" aldığı əmlakı təkrar icarəyə vermək qabiliyyətini nəzərdə tutur. Bir qayda olaraq, əməliyyat lizinqində texniki xidmət, təmir, sığorta üzrə öhdəliklər, habelə əmlakın təsadüfən məhv olması (itirilməsi, zədələnməsi) riski icarəyə verənin üzərinə düşür. İcarə müqaviləsinin müddəti başa çatdıqdan sonra və icarəçi müqavilədə nəzərdə tutulmuş tam məbləği ödədikdə, icarəyə götürülmüş əmlak icarəyə verənə qaytarılır, icarəçi isə icarəyə götürülmüş əmlaka mülkiyyət hüququnun verilməsini tələb etmək hüququna malik deyil. Bir qayda olaraq, əməliyyat lizinqindən nəqliyyat, mövsümi, birdəfəlik işlərin görülməsi üçün istifadə olunan tikinti texnikası, həmçinin tez köhnəlmiş avadanlıqlar üçün istifadə olunur.

2. İcarəyə götürənin və icarəyə verənin yaşayış ölkəsindən asılı olaraq lizinq daxili və beynəlxalq bölünür.

Daxili lizinq icarəçi və icarəyə verənin eyni dövlətin rezidenti olduğu lizinq növüdür.

Beynəlxalq lizinq– icarəyə verən və icarəçi müxtəlif ştatların rezidentləri olduqda.

3. Lizinq münasibətlərinin iştirakçılarının tərkibindən asılı olaraq avadanlıq əməliyyatların aparılması Lizinq birbaşa, dolayı, geri qaytarıla bilən, sublizinq və “leveraj lizinqinə” bölünür.

Birbaşa lizinq - lizinq verən tədarükçünün özüdür.

Müəyyən bir təchizatçıdan müəyyən avadanlığı lizinq yolu ilə seçmiş sahibkarlar üçün bu cür münasibətlərin üstünlüyü onun üçün bu avadanlığı alacaq lizinq şirkətinin axtarışına sərf olunan əlavə vaxtın azaldılması və ümumiyyətlə, işin sadələşdirilməsidir. əməliyyatın özü bir çox təfərrüatlarda, xüsusən də vasitəçilərin olmaması ilə izah olunur.

Dolayı lizinq- əmlakın təhvil verilməsi vasitəçi (lizinq şirkəti) vasitəsilə həyata keçirilir, yəni. Lizinq sxemində ən azı üç tərəf iştirak edir: təchizatçı, lizinq şirkəti və icarəçi.

Əksər lizinq əməliyyatlarının əsasını dolayı lizinq prosesi təşkil edir ki, bu da bir çox cəhətdən məhsulların hissə-hissə satışına bənzəyir. İcarəyə verən kimi tanınan vasitəçi əvvəlcə istehsalçının əmlakını maliyyələşdirir və onu icarəçiyə verir, sonra isə ondan lizinq ödənişlərini alır.

Geri lizinq lizinq obyektinin təchizatçısının (əmlak sahibinin) eyni vaxtda icarəçi kimi çıxış etdiyi maliyyə lizinqinin bir növüdür.

İcarəyə götürən (təchizatçı) öz əmlakını (əsas vəsaiti) icarəyə verənə satır və eyni zamanda onu icarəyə verir, bununla da ona sahiblik və istifadə hüququ əldə edir. Əslində, əmlakın istifadəsində heç bir dəyişiklik yoxdur, mülkiyyətin verilməsi yalnız sənədləşmə yolu ilə baş verir. İcarəyə götürən satılan əmlaka görə aldığı pulu istənilən istehsal və hətta investisiya məqsədləri üçün istifadə edə bilər və lizinq müqaviləsinə əsasən adi qaydada icarə ödənişlərini həyata keçirəcək.

Sublizinq lizinq müqaviləsi əsasında icarəçinin əmlakı üçüncü şəxslərə (sublizinq müqaviləsi üzrə lizinq alanlara) ödənişli və müəyyən müddətə sahiblik və istifadə üçün verdiyi lizinq növüdür. Yəni, İcarəyə verən əmlakı birbaşa deyil, lizinq ödənişlərini toplayan və əsas icarəyə verənə ötürən vasitəçi - ilkin icarəçi vasitəsilə icarəyə verir. Əmlak sublizinqə verilərkən satıcıya qarşı iddia hüququ sublizinq müqaviləsinə əsasən icarəçiyə keçir. Həmçinin icarəyə götürülmüş əmlak sublizinqə verilərkən icarəyə verənin yazılı razılığı tələb olunur.

Leveraj icarəsi (qismən icarəyə verən tərəfindən maliyyələşdirilir) – həmçinin “kredit”, “pay” və ya “kapital” adlanır. Leveraj lizinqinin mənası iri lizinq layihələrini maliyyələşdirmək üçün bir neçə kredit təşkilatını birləşdirməkdir. Bu, icarəyə verənin bir və ya iki (sadə seçim) və ya bir neçə (mürəkkəb seçim) kreditorlarından icarəyə götürülmüş obyektin dəyərinin 70-80%-i qədər uzunmüddətli kredit almasını nəzərdə tutur. İcarəyə verən lizinq müqaviləsi üzrə hüquqların bir hissəsini kreditorlara verir, yəni ödənişlər üzrə hüquqlarını onlara verir, sonra isə icarəçi istifadə olunan obyekt üzrə ödənişləri birbaşa kreditorlara həyata keçirir. Kredit üçün girov da onların xeyrinə verilir. Belə bir əməliyyatda adi gəlirlə yanaşı, icarəyə verən maliyyələşdirmənin təşkilinə görə də mükafat alır və əməliyyatda əsas risk kreditorların üzərinə düşür.

4. Əlavə xidmətlərin həcminə görə:

“Yaş” və “təmiz” lizinq müqavilədə nəzərdə tutulmuş əlavə xidmətlərin həcminə görə fərqlənir, onsuz icarəyə götürülmüş əmlakdan istifadə etmək mümkün deyil (icarəyə götürülmüş əmlaka texniki qulluq, təmir, sığorta, icarəçinin ixtisaslı kadrlarının hazırlanması). , marketinq, reklam və s.).

“Saf” (xalis) lizinq - bütün əlavə xərclər icarəçi tərəfindən ödənilir və onlar icarə ödənişlərinə daxil edilmir. Təmiz lizinqdə icarəyə verən yalnız əmlakı icarəçiyə verir və onun istismarı, tənzimlənməsi, təmiri, sığortası ilə bağlı bütün problemlər icarəçinin çiyninə düşür. Bu lizinq növü icarəçi üçün daha az xərc baxımından üstünlük təşkil edir, lakin xidmət baxımından ortaya çıxan bütün problemləri özü həll etməli olacaq.

« Yaş (tam) lizinq– bütün lizinq müddəti ərzində lizinq verən tərəfindən göstərilən tam və ya hərtərəfli xidmətlər dəsti ilə lizinq. Bu, icarəyə verənin icarəyə götürdüyü əmlakın saxlanması, təmiri, habelə icarəçinin kadrlarının hazırlanması və ya təcrübə keçməsi, sığorta və sahibkarlıq fəaliyyətinin digər aspektləri ilə bağlı hər hansı müqavilə öhdəliklərini üzərinə götürdüyü müqavilə lizinq münasibətlərinin bir formasıdır. Əlavə öhdəliklərlə icarəyə götürdükdə, icarəçi şirkət bütün hüquqi formallıqlara səy göstərməyə ehtiyac duymur. Bütün bu işləri lizinq şirkəti həyata keçirəcək.

“Yaş” lizinqin onun digər növləri və şərti iqtisadi münasibətlər formaları ilə müqayisədə əsas üstünlüyü məhz əmlak istehsalçısının özünün mümkün iştirakı ilə icarəyə verən tərəfindən istifadəçiyə geniş çeşidli əlaqəli yüksək peşəkarlıqlı xidmətlərin göstərilməsidir.

Adi alqı-satqıdan fərqli olaraq, tam lizinq əsasında avadanlıqlara xidmət lizinq müqaviləsinin bütün müddəti ərzində təmin edilir.

Lizinq var qismən xidmətlər dəsti ilə, bu, müqavilə tərəfləri arasında əmlakın saxlanması üçün funksiyaların əvvəlcədən razılaşdırılmış bölünməsini nəzərdə tutur. Məsələn, icarəçi əmlakın istismarı və onun cari təmiri üçün müəyyən edilmiş standartlara əməl olunmasına görə məsuliyyəti öz üzərinə götürür, icarəyə verən isə icarəyə götürdüyü əmlakın yaxşı vəziyyətdə saxlanması xərclərini ödəyir.

5. Mülkiyyət növünə görə aşağıdakılar var: daşınar əmlakın (avadanlığın, maşınların, avtomobillərin), o cümlədən yeni və işlənmiş əmlakın icarəsi və daşınmaz əmlakın (binalar, tikililər, gəmilər, təyyarələr) icarəsi.

6. İcarə ödənişlərinin xarakterinə görə Bunlar var: nağd pul, kompensasiya və birləşmiş lizinq. Bu halda nağd lizinq bütün ödənişlər nağd şəkildə həyata keçirildiyi halda baş verir; kompensasiya icarəyə götürülmüş avadanlıqda istehsal olunan hazır məhsul şəklində ödənişləri və ya əks xidmətlərin göstərilməsini təmin edir; birləşdirilmiş nağd pul və kompensasiya ödənişlərinin birləşməsinə əsaslanır, yəni icarəçi tərəfindən öhdəliklərin ödənilməsi qismən nağd pulla, mal və əks xidmətlər şəklində həyata keçirilə bilər.

7. Əmlakın dəyişdirilməsi şərtləri ilə lizinq müddətli və bərpa olunan (dönən) bölünür.

Müddətli lizinqlə əmlakın birdəfəlik icarəsi var.

Yenilənə bilən enerji ilə bir lizinq müqaviləsi çərçivəsində icarəçi müəyyən müddətdən sonra köhnəlməsindən asılı olaraq, icarəyə götürdüyü əmlakı daha müasir və təkmil başqasına dəyişmək hüququna malikdir. İcarəyə verilən obyektlərin sayı və onların bərpa olunan lizinqdə istifadə şərtləri əvvəlcədən müəyyən edilə bilməz. Avadanlıqları başqası ilə əvəz edərkən bütün xərclər icarəçi tərəfindən ödənilir. Bu növ lizinq ehtiyacı, məsələn, icarəçi davamlı olaraq texnologiyaya əsaslanan müxtəlif avadanlıq tələb etdikdə yaranır.

Yenilənə bilən lizinq növüdür ümumi lizinq- icarəçinin hər dəfə yeni müqavilə bağlamadan əlavə avadanlıq götürə biləcəyi lizinq xəttinin verilməsi. Bu, davamlı istehsal dövrü həyata keçirən müəssisələr üçün çox vacibdir. Ümumi lizinq artıq icarəyə götürülmüş avadanlığın təcili çatdırılması və ya dəyişdirilməsi ilə bağlı yarana biləcək problemlərin həlli üçün ideal seçimə çevrilir, çünki həmişə olduğu kimi, yeni lizinq müqaviləsi hazırlamaq və bağlamaq üçün vaxt yoxdur.

8. Vaxtdan asılı olaraq Lizinq əməliyyatları qısamüddətli, ortamüddətli və uzunmüddətli olmaqla bölünə bilər. Şərtlərə görə təsnifat mövcud qanunvericilikdə müəyyən edilmədiyi üçün biz köhnə qanunda müəyyən edilmiş şkalanı təqdim edirik, baxmayaraq ki, müxtəlif mənbələrdə başqa meyarlarla rastlaşa bilərsiniz. Amma bu fakt o qədər də əhəmiyyətli deyil.

uzunmüddətli lizinq - üç və daha çox il müddətinə həyata keçirilən lizinq;

ortamüddətli lizinq - bir il yarımdan üç ilədək müddətə həyata keçirilən lizinq;

qısamüddətli lizinq - bir il yarımdan az müddətə həyata keçirilən lizinq.

Biznesdə belə bir anlayışa rast gələ bilərsiniz qondarma lizinq. Uydurma və ya saxta əməliyyat başqa bir əməliyyatı ört-basdır etmək üçün edilən əməliyyatdır. Lizinq timsalında bu, həm icarəyə verən (satıcı), həm də lizinq alan (alıcı) tərəfindən lizinq əməliyyatları üçün qanunla nəzərdə tutulmuş vergi güzəştlərindən istifadə etmək məqsədilə hissə-hissə ödənişlə alqı-satqı müqaviləsi üçün təminat ola bilər. Lizinq müqaviləsinin qondarma olması aşkar edilərsə, əməliyyat etibarsız sayılır.

Lizinq xüsusiyyətlərinin nəzərdən keçirilən müxtəlifliyindən aydın olur ki, müəyyən bir müəssisənin xüsusiyyətlərini və ehtiyaclarını nəzərə alaraq lizinqdən istifadə imkanlarını müəyyən edən və maliyyə axınlarının optimallaşdırılmasına və səmərəliliyinin artırılmasına kömək edən lizinq münasibətlərinin nə qədər çoxşaxəli və mürəkkəb olduğu aydın olur. istehsalat prosesi.

Hər hansı bir sualınız var? Mütəxəssislərimizlə aşağıdakı nömrələrlə əlaqə saxlayın kontaktlar kim sizə lizinqin bütün nüanslarını başa düşməyə, ehtiyaclarınıza, imkanlarınıza və istəklərinizə əsasən sizə uyğun olan lizinq növünü düzgün seçib təşkil etməyə kömək edəcək.

Siz də təqdim edə bilərsiniz Tətbiq, qeyddə lizinq və əlavə xidmətlər üzrə arzularınızı qeyd etməklə və ya istədiyiniz lizinq növünü göstərməklə.

İqtisadiyyatın real sektoruna yeni investisiyalar problemi bir çox ölkələrdə çox kəskindir. Müəssisələr tərəfindən avadanlıq alınması çətindir və ya sadəcə mümkün deyil. Maliyyə resurslarının olmaması səbəbindən kredit almaq da problemlidir, çünki başlanğıc kapital tələb olunur (bir qayda olaraq, avadanlıqların dəyərinin ən azı 20 faizi öz vəsaitlərinizdən ödənilməlidir) və kredit müddətlər qısadır - 1 - 2 ildən çox olmamalıdır.

Bu vəziyyətdən çıxış yolu məhsuldar investisiyalar üçün yeni maliyyə alətlərinin geniş tətbiqindən keçir ki, onlardan biri də lizinqdir.

"Lizinq" sözü ingilis termininin rusca transkripsiyasıdır , və ya , tərcümədə “icarə” deməkdir, bu da ölkəmizdə yaxşı bilinir. Bununla belə, yeni termindən istifadəyə daha əvvəl istifadə etmədiyimiz yeni icarə növünü - maliyyəni vurğulamaq istəyi səbəb oldu. Buna görə də təsadüfi deyil ki, qanunvericilik və icra hakimiyyəti orqanlarının lizinq münasibətlərinin inkişafı ilə bağlı bütün hərəkətləri maliyyə lizinqinə aiddir, o zaman ki, əmlakın istehsalçısı ilə onun istifadəçisi arasında vasitəçi (sözün yaxşı mənasında) yaranır. əməliyyatı maliyyələşdirməyi öhdəsinə götürən.

Lizinq - əldə edilməsi ilə əlaqədar yaranan iqtisadi münasibətlər kompleksidir Vəmlaka sahiblik və onun müəyyən haqq müqabilində müvəqqəti sahiblik və istifadə üçün sonradan icarəyə verilməsi. Potensial icarəçi lizinq şirkətinə əməliyyat bağlamaq üçün biznes təklifi ilə müraciət edir. Buna əsasən o, tələb olunan əmlaka malik olan satıcını seçir və icarəyə verən ona mülkiyyət hüququnu əldə edərək müqavilədə müəyyən edilmiş haqq müqabilində müvəqqəti sahiblik və istifadə üçün icarəçiyə verir. Müqavilənin sonunda, şərtlərdən asılı olaraq, əmlak icarəyə verənə qaytarılır və ya icarəçinin mülkiyyətinə keçir. Qeyd etmək vacibdir ki, bütün lizinq müqaviləsi boyu əmlakın sahibi icarəyə verəndir.

Klassik lizinq üç tərəfin iştirakını nəzərdə tutur: icarəyə verən, lizinq alan və əmlakın satıcısı (təchizatçı). Amma ola bilər ki, satıcı və icarəyə verən və ya satıcı ilə icarəyə götürən eyni şəxsdir. Bahalı layihələr üçün əməliyyat iştirakçılarının sayı, bir qayda olaraq, icarəyə verənin yeni maliyyə mənbələrini (banklar, sığorta şirkətləri, investisiya fondları və s.) cəlb etməsi səbəbindən artır.

Qeyd etmək lazımdır ki, lizinq prosesinin bütün elementləri bir-biri ilə sıx bağlıdır. Beləliklə, əmlakın müvəqqəti istifadəsi (lizinq müqaviləsi) ilə bağlı münasibətlər yalnız alqı-satqı müqaviləsi həyata keçirildikdən sonra yaranır. Belə çıxır ki, bir müqavilənin icrası növbəti əməliyyatın yaranmasına təkan verir və lizinq prosesinin iştirakçıları müxtəlif mərhələlərdə bir-biri ilə sıx əlaqədə olurlar.

Bəzi ölkələrdə, məsələn, Rusiyada qanuna görə, lizinq əməliyyatının tanınması üçün əmlakın alqı-satqı əməliyyatını həyata keçirmək lazımdır. Buna görə də, Rusiyaya münasibətdə satıcı və icarəyə verəni bir şəxsdə birləşdirmək mümkün deyil. Birinci mərhələdə alqı-satqı müqaviləsi bağlayan avadanlıq istehsalçısı və gələcək icarəyə verən satıcı və alıcı kimi çıxış edir. Eyni zamanda, əmlakın istifadəçisi alqı-satqı müqaviləsində qanuni olaraq iştirak etmədən, avadanlıq və konkret təchizatçı seçərək bu əməliyyatın fəal iştirakçısıdır. Alqı-satqı müqaviləsinin icrası ilə bağlı bütün texniki məsələlər (tamlıq, çatdırılma müddəti və yeri, zəmanət öhdəlikləri, qəbul proseduru və s.) istehsalçı (təchizatçı) ilə icarəyə verənin maliyyə təminatına görə məsuliyyət daşıyır; əməliyyatın.

İkinci mərhələdə əmlakın alıcısı icarəyə verən kimi çıxış edərək onu müvəqqəti istifadəyə icarəyə verir. Bununla belə, ikinci müqavilə üzrə münasibətlər istifadəçi ilə icarəyə verən arasında məhdudlaşmır. Əmlakın satıcısı icarəyə verənlə alqı-satqı müqaviləsi bağlasa da, avadanlığın keyfiyyətinə görə istifadəçi qarşısında məsuliyyət daşıyır.

Bütün dünyada tanınan əsas lizinq növləri bunlardır maliyyə lizinqi (maliyyə lizinqi) və əməliyyat lizinqi (əməliyyat icarəsi). Bu cür diferensasiyanın əsas meyarları avadanlığın istifadə müddəti və təsadüfi ölüm və ya icarəyə götürülmüş əmlakın zədələnməsi ilə bağlı risklərin bölüşdürülmə həcmidir.

Əməliyyat lizinqi lizinq müqaviləsinin müddətinin əmlakın standart xidmət müddətindən xeyli qısa olması və lizinq ödənişlərinin əmlakın tam dəyərini ödəməməsi ilə xarakterizə olunur. Buna görə də icarəyə verən onu bir neçə dəfə müvəqqəti istifadəyə icarəyə verməyə məcbur olur və onun üçün icarəyə götürülmüş aktivin qalıq dəyərinin ona tələb olmadıqda geri qaytarılması riski artacaq. IN Buna görə də, bütün digər şeylər bərabər olduqda, əməliyyat lizinqinə görə lizinq ödənişlərinin həcmi maliyyə lizinqinə nisbətən xeyli yüksəkdir. İcarəyə götürülmüş əmlakın təsadüfən itirilməsi və ya zədələnməsi riski icarəyə verənin üzərinə düşür.

üçün maliyyə lizinqi uzun icarə müddəti və əmlakın bütün və ya çox hissəsinin köhnəlməsi ilə xarakterizə olunur. Müqavilənin qüvvədə olduğu müddətdə icarəyə verən lizinq ödənişləri vasitəsilə əmlakın dəyərini qaytarır və lizinq əməliyyatından mənfəət əldə edir. Bir qayda olaraq, icarəyə götürülmüş əmlakın təsadüfən itirilməsi və ya zədələnməsi riski əmlakı qəbul etdikdən sonra icarəçiyə keçir.

Maliyyə lizinqi öz adlarını almış bir neçə növə malikdir.

Geri icarə(satış və geri icarə) ikitərəfli lizinq əməliyyatının bir növüdür. Onun ideyası V növbəti. Avadanlıqları olan, lakin istehsal fəaliyyəti üçün vəsaiti olmayan müəssisə öz əmlakını lizinq şirkətinə satır, o da öz növbəsində həmin müəssisəyə icarəyə verir. Beləliklə, şirkətin, məsələn, dövriyyə kapitalını artırmaq üçün istifadə edə biləcəyi vəsait var. Müqavilə elə tərtib edilmişdir ki, onun müddəti başa çatdıqdan sonra şirkət avadanlığı almaq hüququna malikdir, ona mülkiyyət hüququnu bərpa edir.

Leverage(kredit, pay, ayrıca) lizinq (leverged lizinq) və ya əlavə vəsait cəlb etməklə lizinq ən mürəkkəbdir, çünki çoxkanallı maliyyələşdirmə ilə bağlıdır və bir qayda olaraq, bahalı layihələrin həyata keçirilməsi üçün istifadə olunur.

Burada fərqləndirici xüsusiyyət ondan ibarətdir ki, icarəyə verən avadanlıq alarkən öz vəsaiti hesabına bütün məbləği deyil, yalnız bir hissəsini ödəyir. Qalanını bir və ya bir neçə kreditordan borc alır. Eyni zamanda, lizinq şirkəti əmlakın tam dəyərindən hesablanan bütün vergi güzəştlərindən istifadə etməkdə davam edir. Bəzi ölkələrdə, məsələn, ABŞ və ya Azərbaycanda icarəyə verən avadanlıq almaq üçün öz vəsaitinin bir hissəsini istifadə etməlidir. Ancaq Rusiyada belə bir ciddi tələb yoxdur və kredit vəsaitlərinin 100% əməliyyatı başa çatdırmaq üçün istifadə edilə bilər.

Satışa yardım lizinqi - əmlakın tədarükçüsü (satıcısı) ilə lizinq şirkəti arasında bağlanmış xüsusi müqavilə əsasında lizinqdən istifadə etməklə satış. Bu müqavilələr müxtəlif formalarda olur. Ən sadə halda lizinq şirkətinin adı, ünvanı, telefonu Vəəsas lizinq şərtləri təchizatçının reklam materiallarında göstərilir və potensial istifadəçi ilə əmlakın icarəyə verilməsi ilə bağlı bütün məsələlər birbaşa lizinq şirkəti tərəfindən həll edilir. Bu cür əməliyyatların zirvəsi avadanlıq istehsalçısı ilə lizinq şirkəti arasında bağlanmış müqavilədir ki, ona əsasən istehsalçı sonuncunun adından müştərilərə öz məhsullarının lizinq yolu ilə tədarükü üçün maliyyələşdirmə təklif edir. Eyni zamanda, istehsalçı ilə lizinq şirkəti arasında müqavilədə, bir qayda olaraq, nəzərdə tutulur NəVİcarəyə götürən müflis olduqda, istehsalçı əmlakı lizinq şirkətindən almağa borcludur.

Salam! Bu yazıda lizinq nədir və ondan necə istifadə etmək barədə danışacağıq. Çətin iqtisadi şəraitdə bankların kreditlər üzrə həddindən artıq yüksək faiz tələb etdiyi, lizinq bir əməliyyat növü kimi bir sıra səbəblərə görə uyğun olmadığı bir şəraitdə müəssisələr və ya fərdi sahibkarlar lizinq şirkətlərinə daha çox müraciət edirlər. Məqsəd sərfəli şərtlərlə avadanlıq, nəqliyyat, daşınmaz əmlak almaqdır. Fiziki və hüquqi şəxslər üçün lizinq nədir? Lizinqin hansı növləri var? Belə bir razılaşmanın üstünlükləri nələrdir? Bütün bunlar haqqında bu məqalədə öyrənəcəksiniz!

Avtomobil lizinqində əla endirimlər indi saat Europlana dövlət dəstəyi ilə!

Sadə sözlərlə lizinq nədir

Lizinq - eyni kirayədir. (İngilis dilindən tərcümə edilmişdir "icarə" - "icarə"). Ancaq bir sıra əhəmiyyətli fərqlər var.

Nümunə olaraq diaqrama baxaq:

Müəssisənin və ya sahibkarın avadanlıq almaq üçün kifayət qədər vəsaiti yoxdur. Yüksək faizlə kredit götürə bilərsiniz və ya lizinq şirkətindən lazımi avadanlıqların alınmasını xahiş edə bilərsiniz. O, öz növbəsində, təklifi nəzərdən keçirir və qazancı özü üçün qiymətləndirir. Təsdiq edildikdə, icarəyə verən xüsusi müqavilə əsasında əldə etdiyi əmlakı müəssisəyə icarəyə verir.

Bu müqavilənin şərtlərinə görə, icarəçi icarə haqqı kimi hər ay şirkətə müəyyən məbləğ ödəyir (lizinq ödənişləri). Müəyyən bir müddətdən sonra qalıq dəyərini ödəməklə avadanlıq, daşınmaz əmlak və ya avtomobil ala bilərsiniz.

Nümunədən göründüyü kimi, lizinq prosesində üç tərəf iştirak edir:

Əmlakın alıcısı– icarəyə götürülmüş əmlakın tam ödənilməsi imkanı ilə müəyyən müddətə istifadə üçün icarəyə verildiyi şəxs (fiziki və ya hüquqi şəxs);
Lizinq şirkəti– avadanlığı alan tərəf: daşınmaz əmlak, nəqliyyat, avadanlıq və ya bütöv bir müəssisə.
Satıcı– yuxarıda göstərilən qiymətli əmlakı satan tərəf.

Bəzən əmlakın sahibi icarəyə verən kimi çıxış edərsə, iki tərəf kifayətdir. Bir çox hallarda başqa bir tərəfə - sığorta şirkətinə ehtiyac olacaq.

Müəssisə üçün lizinqin məqsədi– istehsalı genişləndirmək, texnologiyanı modernləşdirmək, bu da mənfəətin artmasına səbəb olacaq.

İcarəyə verən əmlakın bazar qiyməti ilə lizinq əməliyyatından sonrakı dəyəri arasındakı fərqdən faydalanır. Avadanlıq, daşınmaz əmlak, nəqliyyat vasitələri satıcısı bahalı avadanlıq, daşınmaz əmlak, nəqliyyat vasitələri və s. tez bir zamanda satmaq imkanı əldə edir.

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq, aşağıdakı əmlak icarəyə verilə bilər:

Avtomobil nəqliyyatı;
Daşınmaz əmlak;
Avadanlıq;
Müəssisələr.

Qanunla xüsusi istifadə şərtlərinin tətbiq olunduğu bəzi obyektlər, məsələn, hərbi əşyalar qadağandır. Belə əmlak icarəyə verilə bilməz:

Fərdi və ya seriya nömrəsi olmadan (məsələn, nəqliyyat vasitəsinin VIN kodu olmadıqda);
Dövriyyədən çıxarılır;
Təbii ehtiyatlar və torpaq.

Lizinq şirkətləri də öz məhdudiyyətlərini qoyurlar. Onlar icarəyə verənin siyasətindən və əşyaların özündən asılıdır. Lizinq üçün təklif edilməyən bütün obyektlər üçün ümumi parametrlər də var:

Aşağı likvidliyin olması;
Etibarsız istehsalçı;
5-7 ildən cox istifadə olunub.

Əsas qayda ondan ibarətdir ki, bütün lizinq əşyaları hər hansı bir kommersiya biznesi prosesində istifadə etmək üçün alınır.

Lizinq növləri

Müqavilələrin şərtlərinə və iqtisadi mahiyyətinə uyğun olaraq lizinqin üç əsas növü fərqləndirilir:

geri qaytarıla bilən;
Əməliyyat;
Maliyyə.

Daşınmaz əmlakın, avadanlıqların, nəqliyyat vasitələrinin və s. lizinqi də var.

Risk dərəcəsinə görə lizinq əməliyyatları üç növə bölünür:

Zəmanət verilir– risklər bir neçə tərəf – əməliyyatın təminatçıları arasında bölüşdürülür;
Təminatsız– icarəçi öz öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi üçün heç bir təminat vermir;
Qismən təminatlı- sığorta müqaviləsinin olması.

Lizinqin əsas növlərinin təsviri

Geri icarə

Bu xüsusi əməliyyat növüdür. Bu halda icarəçi və əmlakın satıcısı bir nəfərdir. Şirkət lizinq şirkəti ilə öz əmlakının mülkiyyət hüququnu müəyyən məbləğə ötürmək üçün müqavilə bağlayır və dərhal icarəçi kimi çıxış edir. Bu vəziyyətdə istehsal prosesi dayanmır - avadanlıq çıxarılmır. Şirkət külli miqdarda vəsait aldı ki, o, dərhal mənfəətini artırmaq və ya digər ehtiyaclar üçün istifadə edə bilər. Eyni zamanda, hər ay kiçik ödənişlər edir. Bu əməliyyat əmlakla təmin edilmiş kreditə bənzəyir, lakin banka heç bir faiz yoxdur.

İnkişaf üçün əlavə vəsaitə ehtiyacı olan müəssisələr üçün geri lizinq faydalıdır. Axı lizinq şirkətindən pul almaq olar və avadanlıqlar itməz, istehsal prosesi davam edər.

Ancaq əhəmiyyətli bir çatışmazlıq var. Geri lizinq əməliyyatları vergi orqanlarının xüsusi diqqətini çəkir. Onlar bu cür razılaşmaları vergidən yayınmağın yollarından biri hesab edə bilərlər. Amma əgər əməliyyat bütün maliyyə-hüquqi qaydalara uyğun həyata keçirilirsə və razılaşma iqtisadi məqsədəuyğunluğu ilə əsaslandırılırsa, o zaman fiskal orqanların cərimə üçün əsası olmayacaq.

Vergi xidməti lizinq şərtlərini və mümkün kreditləri müqayisə edir. Kreditin sahibkar üçün daha sərfəli olduğu ortaya çıxarsa, Federal Vergi Xidməti vergidən yayınmada şübhələnir.

Fiskal orqanların diqqətini cəlb edən əməliyyatların şərtləri bunlardır:

Geri icarə müqaviləsi bir-birindən asılı olan iki tərəf tərəfindən imzalanıb. Qanuna görə, bu mümkündür, lakin praktikada Federal Vergi Xidməti məhz bu səbəbdən ƏDV-nin geri qaytarılmasını ödəmir;
Əməliyyatın tərəfləri ödənişləri həyata keçirərkən veksellərdən, çeklərdən və digər nağdsız üsullardan istifadə etmişlər;
Razılaşmanın tərəflərindən birinin daha əvvəl pis niyyətlə vergi ödədiyi aşkarlanıb.

Əməliyyat lizinqi

Bu, əmlakın istifadə müddətinin müqavilə müddətindən xeyli uzun olduğu bir əməliyyatdır. Faiz maliyyə lizinqinə nisbətən daha yüksəkdir. Əslində adi kirayə ilə paralel aparmaq olar.

Lizinq şirkəti müqavilənin predmetinə görə tam məsuliyyət daşıyır. Başqa sözlə, təmir, texniki xidmət və sığorta. İcarəyə götürülmüş əşyanı alan şəxs heç bir məsuliyyət daşımır. İcarəyə götürülmüş aktivin məhv edilməsi və ya itirilməsi ilə bağlı bütün risklər şirkətin çiyinlərinə düşür.

İcarəyə götürülmüş əşyanın istifadəyə yararlı olmadığı halda onu alan şəxs şirkətlə müqaviləni poza bilər.

Əməliyyat lizinq müqaviləsinin müddəti başa çatdıqdan sonra icarəçi:

Bir obyekti digərinə dəyişdirmək;
Əmlakı icarəyə verənə buraxın;
Başqa bir müqavilə bağlamaq;
Əmlak alın və onun sahibi olun.

Operativ lizinq istehsal prosesinin dinamikasına müsbət təsir göstərir. Axı avadanlıqlar yenilənir.

Maliyyə lizinqi anlayışı

maliyyə lizinqi – xüsusi məqsədlər üçün vəsait toplamaq üçün bir yol. İcarəyə götürülmüş əmlakdan istifadə şərtləri müqavilənin şərtlərinə bərabərdir. Müqavilənin bitmə tarixinə qədər əmlakın dəyəri sıfıra yaxındır. Çox vaxt kirayəçi bu cür əmlaka sahib olmaq istəyir, xüsusən də icarə müddətinin sonuna qədər onun praktiki olaraq heç bir dəyəri yoxdur.

Maliyyə lizinqinin əsas xüsusiyyətləri və şərtləri:

İcarəyə verən əmlakı öz istifadəsi üçün deyil, xüsusi olaraq lizinq üçün alır;
Alıcı əmlakı və satıcını seçir;
Satıcı lizinq müqaviləsinin mövcudluğundan xəbərdardır, lakin müqavilənin predmeti alıcıya çatdırılır və o, onu istismara qəbul edir;
İcarəyə götürən avadanlıqların, mexanizmlərin və nəqliyyat vasitələrinin keyfiyyəti ilə bağlı bütün iddiaları icarəyə verəndən yan keçməklə satıcıya göndərir;
İcarəyə götürülmüş əşya zədələndikdə, istismara qəbul aktı imzalandıqdan sonra o, alıcıya verilir.

Lizinq əməliyyatının bağlanması mərhələləri

Lizinq üçün obyektin əldə edilməsi prosesinin sadə bir əməliyyat hesab edilməsinə baxmayaraq, onun həyata keçirilməsinin bütün mərhələlərini diqqətlə nəzərdən keçirməlisiniz.
Uğurlu lizinq əməliyyatı üçün əsas addımlar:

1. Lizinq şirkətinin seçilməsi . Tanınmış maliyyə institutlarının törəmə şirkətləri olan böyük təşkilatlara üstünlük vermək daha yaxşıdır. İstifadə etməyi tövsiyə edirik avroplan sərfəli lizinq şərtləri ilə.

2. Müqavilənin təklif olunan bütün şərtlərinin öyrənilməsi . Müqaviləni imzalamazdan əvvəl öyrənmək lazımdır: ilkin və aylıq ödəniş məbləği, ödəniş cədvəli, əməliyyatın dayandırılması şərtləri, habelə təhvil verilən əmlakın xüsusiyyətləri.

3. Müqavilənin tərtib edilməsi . Bundan əvvəl lizinq şirkəti müştəridən aşağıdakı sənədləri tələb edə bilər:

müəyyən obyekti icarəyə götürmək niyyəti haqqında bəyanat;
şirkətin son dövriyyəsi haqqında bank arayışı;
son 4 ay üçün maliyyə hesabatları;
biznes menecerinin sənədlərinin surətləri;
təchizatçı ilə müqavilə;
icarəyə götürülmüş obyektin sığortasını təsdiq edən sənədlər.

İcarəyə verən digər sənədləri və sənədləri tələb edə bilər - bu, əməliyyatın növündən və şirkətin özündən asılıdır.

4. Sonra ilkin ödəniş gəlir . Bu əməliyyatdan sonra müəssisə istifadə üçün müqavilə obyektini alır.

- texniki innovasiyaların alınması yolu ilə müəssisəyə yüksək məsrəflər olmadan istehsalı artırmağa, yeni sexlər tikməyə, texnologiyanı yeniləməyə imkan verən sərfəli yollardan biri.

Ofisin operativ işləməsi üçün lazım olan hər şeyi, kompüter avadanlıqlarını ala bilərsiniz. Kənd təsərrüfatında məhsul emalı, süd toplamaq, ət kəsmək üçün yeni avadanlıq alın. Restoran biznesində ticarət üçün lazımi avadanlıq alın. Belə lizinq ağac emalı, qaz və neft emalı sənayesi üçün də sərfəlidir.

Avadanlıq lizinqindən istifadənin əsas üstünlükləri :

Yeni avadanlıq almaq üçün pulun bir hissəsi olsa belə, müəssisəyə və ya fərdi sahibkara inkişaf etməyə imkan verir;
Ödənişlər fərdi cədvələ uyğun olaraq aylar üzrə bərabər paylanır, bütün dəyəri bir anda ödəməyə ehtiyac yoxdur;
İcarəyə götürülmüş əşyalar dərhal istifadəyə verilir və onlar müqavilə imzalandıqdan sonra istehsal prosesində iştirak edə bilərlər;
Aylıq ödənişlər yeni avadanlıq və emalatxanaların istifadəsindən əldə ediləcək mənfəət hesabına ödənilir;
Ödənişlər maya dəyəri kimi təsnif edilir ki, bu da gəlir vergisi bazasının azalmasına səbəb olur;
Əmlak vergisi ödənişlərini azaltmaqla qənaət. Bu, sürətlənmiş amortizasiya ilə bağlıdır. Müqavilə müddəti bitdikdən sonra məlum olur ki, icarəyə götürülmüş əşyanın demək olar ki, heç bir dəyəri yoxdur.

Avtomobil lizinqi

İstər hüquqi, istərsə də fiziki şəxslər lizinq yolu ilə avtomobil ala bilərlər. Bu, Rusiya əhalisi üçün nisbətən yeni bir əməliyyat növüdür, lakin son illərdə onun yayılmasında sürətlə irəliləyir.

Fərdi şəxslər üçün lizinqin nə olduğu sualına daha yaxından nəzər salaq. Əslində, Rusiya Federasiyasının istənilən vətəndaşı avtomobili icarəyə götürdüyü kimi ala bilər. Bir fərq ondan ibarətdir ki, müqavilənin sonunda siz avtomobilin sahibi ola bilərsiniz.

Avtomobil sürücüsü əməliyyatı başa vurduqdan və ilkin ödəniş etdikdən sonra nəqliyyat vasitələrindən istifadə etmək imkanı əldə edir. Bu cür prosedurları təkcə xüsusi lizinq şirkətləri deyil, həm də banklar və avtosalonlar həyata keçirə bilər.

Avtomobilin lizinq proseduru necədir?

Müştəri şəxsiyyət və sürücü sənədlərini təqdim edir, lazımi sənədləri doldurur;
Tərəflər arasında müqavilə bağlanır: gələcək avtomobil sahibi və icarəyə verən. Sənəd sonradan alınması ilə nəqliyyatdan istifadə etmək hüququ verir. Satıcı (nəqliyyat təchizatçısı) ilə icarəyə verənin öhdəliklərini öz üzərinə götürmüş şirkət (bank) arasında alqı-satqı müqaviləsi də bağlanır;
İcarəyə götürülmüş avtomobili alan şəxs müqavilə üzrə ümumi dəyərin ilk 20-30%-ni ödəyir;
İcarəyə götürülmüş əşyanın (avtomobilin) sığortasının iki paketdə aparılması məcburidir: OSAGO və CASCO;
Lizinq şirkəti avtomobilin yol polisində qeydiyyata alınması və texniki xidmətin aparılması ilə bağlı xərcləri və əngəlləri öz üzərinə götürür;
Yuxarıda göstərilən bütün məqamlardan sonra nəqliyyat icarəçinin istifadəsinə keçir, lakin mülkiyyətə keçmir. Sahibi avtomobil satıcısı, bank və ya digər maliyyə institutu ola bilən lizinq şirkətidir;
Avtomobilin istifadəçisi aylıq məbləğləri ödəyir və müqavilə müddəti bitdikdən sonra avtomobili təhvil ala bilər. Təzə maşına da dəyişə bilərsiniz.

Avtomobil lizinqinin üstünlükləri

Siz təkcə minik avtomobili deyil, həm də yük maşınları və xüsusi avadanlıq ala bilərsiniz;
Avtomobilin istifadə edilib-edilməməsi və ya yeni avtomobilin dilerdən və ya fərdi şəxsdən icarəyə götürülməsinin fərqi yoxdur;
Lizinq əməliyyatını başa çatdırmaq üçün minimum sənədlər paketi;
Müştəri üçün tələblərin səviyyəsi kredit üçün müraciət edərkən daha aşağıdır;
İcarə müddəti 5 ilə qədərdir, bu müddətdən sonra müştəri mülkiyyətçi ola bilər, bunun üçün yerdə qalan məbləğ ödənilməlidir;
İcarəyə götürülmüş əşyanı – avtomobili vaxtından əvvəl qaytara bilərsiniz;
Maşını əməliyyatdan dərhal sonra istifadə edə bilərsiniz.

Avtomobil lizinqinin mənfi cəhətləri

Avtomobil lizinq müqavilələri üzrə faiz dərəcələri kreditlərə nisbətən daha yüksəkdir, xüsusən də orta qiymətli avtomobillər üçün;
Lizinq ödəniş cədvəli pozulduqda avtomobil müsadirə edilir;
Avtomobil mülkiyyət deyil və rəsmi sahibinin - lizinq şirkətinin razılığı olmadan icarəyə verilə və ya girov kimi istifadə edilə bilməz;
Dövri yoxlama üçün siz avtomobili lizinq şirkətinə təqdim etməlisiniz.

Bir avtomobili necə alacağınıza qərar verməzdən əvvəl, bütün amilləri diqqətlə öyrənməlisiniz, bütün müsbət və mənfi cəhətləri çəkin və bankların bütün gəlirli təkliflərini öyrənməlisiniz.

Daşınmaz əmlakın lizinqi icarə və ipoteka arasında bir şeydir. Prosesin mahiyyəti digər lizinq növləri ilə eynidir. Şirkət müştərinin seçdiyi əmlakı alır. Daha sonra lizinq təşkilatı bu yaşayış sahəsini ona icarəyə verir. Müştəri icarədən istifadə üçün aylıq məbləği ödəməyə borcludur.

Fiziki şəxslər üçün daşınmaz əmlakın icarəsi

Adi əhali üçün mənzil kirayəsi hələ də geniş vüsət almayıb. Bəlkə də fakt budur ki, insanlar daşınmaz əmlakı 15-20 ildən sonra yox, dərhal sahibliklərində görmək istəyirlər. Psixoloji cəhətdən, mənzil dərhal mülkiyyətə çevrildikdə, məsələn, ipoteka ilə daha sakit olur.

Daşınmaz əmlakı kreditlə qeydiyyata alarkən, alıcı istifadə etmək imkanı əldə edir və ona sahiblik hüququ sonuncu ödənişdən sonra gələcək; İcarəyə verərkən şəxsin yalnız bir hüququ var - yaşayış sahəsindən istifadə etmək üçün bütün digər hüquqlar müqavilə müddəti başa çatdıqdan və qalıq dəyəri ödənildikdən sonra qüvvəyə minəcək.

İcarəyə götürülmüş ev və ya mənzilin alınması bir sıra digər mənfi cəhətlərə malikdir V:

Çox vaxt ipoteka müqaviləsi lizinq müqaviləsindən daha ucuzdur;
İki əqd tərtib edilir: onlardan biri lizinq şirkəti ilə satıcı arasında, ikincisi isə vətəndaşla lizinq şirkəti arasında alqı-satqı üzrədir. Nəticədə qeydiyyata daha çox vəsait xərclənir. Bu xərclər ən çox mənzil almaq istəyən şəxsin üzərinə düşür.

Fiziki şəxslərə daşınmaz əmlakın icarəyə verilməsinin hansı üstünlükləri var?

Söhbət müqavilə tərəfləri üçün sövdələşmənin etibarlılığından gedir. İpoteka ilə bank üçün müştərinin bütün öhdəlikləri yerinə yetirməməsi riski var. Sonra maliyyə institutu üçün xərclərə səbəb olan əlavə tədbirlər görməli olacaqsınız. Halbuki lizinq şirkəti artıq yaşayış sahəsinin sahibidir və müştərinin müflisləşməsi halında heç nə itirmir. Buna görə də o, gecikmiş ödənişlərə daha dözümlüdür və fərdin ona təklif etdiyi ödənişlər üçün bütün variantları nəzərdən keçirir.

Lizinq şirkətləri müştərilərinin kredit tarixçəsinə əhəmiyyət vermirlər. Ona görə də bu tip mənzil alqı-satqısı bank kreditindən imtina edilmiş vətəndaşlar üçün əlverişlidir.

İcarəyə götürülmüş mənzil almaq həm də əmlakına sahib olmaq istəməyən və ona görə vergi ödəməyən insanlar üçün cəlbedicidir. Məsələn, evli cütlük qeyri-sabit münasibətdədirsə və tərəflərdən biri bölünmə zamanı əmlakın bir hissəsini itirməkdən qorxursa, bu variant nəzərdən keçirilə bilər.

Daşınmaz əmlak lizinq şirkətləri arasında bir çox fırıldaqçılar var, buna görə orta vətəndaş bir təşkilatı diqqətlə seçməlidir. Ən yaxşısı böyük bir bankın törəmə şirkətləri olan lizinq şirkətlərinə diqqət yetirməkdir.

Hüquqi şəxslər üçün daşınmaz əmlakın icarəsi

Sahibkarlıq və maliyyə fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər üçün kommersiya məqsədli daşınmaz əmlakın icarəyə verilməsi ilə bağlı vəziyyət fərqlidir. Bu cür sövdələşmə uzun müddətdir mövcuddur və tələb olunur. Bu, ilk növbədə, əlverişli vergi sxemləri ilə bağlıdır.

Daşınmaz əmlakın balansa daxil edilməməsi hər hansı bir müəssisə üçün həmişə faydalıdır, xüsusən də aşağıdakı səbəblərə görə:

Əlavə dəyər vergisinin geri qaytarılmasına arxalana bilərsiniz;
Mühasibat uçotu lizinq ödənişlərini xərc kimi qeyd edir, bununla da mənfəəti aşağı salmır və müvafiq vergini azaldır;
Əmlak vergisi ödəməyə ümumiyyətlə ehtiyac yoxdur - daşınmaz əmlak müəssisənin balansında qeyd olunmur və ona məxsus deyil.

Məhz buna görə də lizinq yolu ilə kvadratmetrlərin alınması müəssisə üçün kommersiya ipoteka müqaviləsindən qat-qat cəlbedicidir.

Lizinq və ya kredit - hansı daha sərfəlidir?

Aydınlıq üçün biz kreditlər və lizinq üzrə eyni müqayisəli xüsusiyyətlərə malik müqayisəli cədvəli təqdim edirik.

Kredit və lizinqin müqayisəsi

Müqayisə üçün xüsusiyyətlər	Lizinq	Kredit
Kim istifadə edə bilər	kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olan hüquqi şəxs, fiziki şəxs (IP)	hər hansı fiziki və ya hüquqi şəxs
Sahibi kimdir	Müqavilənin müddəti ərzində mülkiyyətçi istənilən vaxt əmlakı geri götürə bilər;	əməliyyatdan sonra alınan əmlakın sahibi dərhal müəssisə və ya fərdi sahibkar olur
Ödənişlər	- aylıq ödənişlər: — lizinq şirkətinin marjasının ödənilməsi; - sığorta haqları; — icarəyə götürülmüş əmlaka görə vergi; — ilkin ödəniş dəyərin 20-30%-ni təşkil edir	— kredit ödənişləri (kreditdən istifadəyə görə faizlər, sığorta); — kredit hesabının aparılması və əmlakın qiymətləndirilməsi üçün mümkün komissiyalar; - ilkin ödəniş olmaya bilər
Əmlakın əldə edilməsinin keçmiş tarixi	əmlakın icarəyə verilməsinin hər hansı (müsbət, mənfi) tarixçəsinin olması vacib deyil	müsbət kredit tarixçəsinin olması
Amortizasiya	sürətlənmiş amortizasiyadan istifadə etmək imkanı (qiyməti 300 min rubldan çox olan avtomobillər və 400 min rubldan çox olan mikroavtobuslar istisna olmaqla - onlara amortizasiyanı azaldan əmsal tətbiq edilir)	normal amortizasiya sxemi
Vergilər
ƏDV	ƏDV icarə ödənişlərinə daxildir	kredit kimi alınan pul ƏDV-yə cəlb edilmir. Təchizatçı tərəfindən təqdim olunan vergi icarəçi tərəfindən əmlakı aldıqdan sonra çıxıla bilər.
Əmlak vergisi	əmlak lizinq şirkətinin balansındadır və buna görə də əmlak vergisinə cəlb edilə bilməz. əmlak müəssisənin balansındadırsa, icarəyə verilən sürətli amortizasiya hesabına əmlak vergisi azaldılır.	əmlak dərhal müəssisənin mülkiyyətidir, yəni vergiyə cəlb olunur

Lizinqin kreditdən üstünlüyü heç də həmişə aydın olmur. Hər bir konkret işə hər tərəfdən ayrıca baxılmalıdır. Hüquqi və maliyyə yardımı olmadan edə bilməzsiniz.

Konkret bir misaldan istifadə edərək, tanınmış markanın avtomobilinin lizinqinə baxaq. Şərtlər kreditlə müqayisədə 30% az ödəniş təklif edir. Amma bir məqam da var - müqavilə müddətindən sonra belə sərfəli təklif almaq üçün avtomobil satıcıya qaytarılmalıdır. Onu tam olaraq alsanız, artıq ödəniş nəzərdə tutulan kreditdən daha yüksək olacaq.

Vergilər və amortizasiya

Mənfəət vergisi bazası müəyyən edilərkən müəssisə (icarə alan) lizinq ödənişlərini xərc kimi təsnifləşdirir. Bu, Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 10-cu yarımbəndinin 1-ci bəndində ətraflı təsvir edilmişdir.

Müqavilənin şərtlərinə görə, əmlakın müəssisənin balansına daxil edilməsi mümkündür, sonra amortizasiya məbləği lizinq ödənişləri xərcləri üçün məbləğdən çıxılır.

Əmlak müəssisənin balansında olmadıqda, o zaman icarəyə verən tərəfindən nəzərə alınır. Bu zaman lizinq ödənişləri üzrə bütün xərclərin məbləğindən müqavilə predmetinin dəyəri çıxılır. Qanuna görə, gəlir vergisi bazası amortizasiyaya məruz qalan əmlakın alınması xərclərini nəzərə almır. Bu, icarəyə götürülmüş aktivin geri qaytarılma dəyəridir və o, amortizasiyadan istifadə etməklə tədricən silinir.

Müqavilədə geri alma qiymətinin məbləği aydın göstərilmədiyi hallar var. Belə olan halda Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssisləri lizinq ödənişlərinin bütün məbləğlərinin ilkin dəyərə daxil edilməsini təklif edirlər. Mülkiyyət hüququ müəssisəyə keçdikdən sonra ödənişləri amortizasiya hesabına xərc kimi hesablayın.

Müəssisə və ya fərdi sahibkar bu mövqeyə etiraz edə bilər, çünki qanunda və Vergi Məcəlləsində geri alma qiyməti barədə heç bir qeyd yoxdur. Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsində göstərilir ki, bütün lizinq ödənişləri digər xərclər kimi təsnif edilir. İstisna müəssisə tərəfindən hesablanmış amortizasiyadır.

Lizinq əməliyyatları zamanı amortizasiya olunan əmlakın dəyərinin hesablanmasının xüsusi qaydası da mövcuddur. Bu, NK 257-ci maddədə göstərilmişdir. Əmlakın ilkin dəyərinə çatdırılma, tikinti, əldə edilməsi və istifadəyə yararlı vəziyyətə gətirilməsi xərcləri daxildir. Bu o deməkdir ki, lizinq müqaviləsinin tərəfləri üçün icarəyə götürülmüş aktivin ilkin dəyəri fərqlənməyəcəkdir.

Belə çıxır ki, icarəyə verən əmlakın dəyərini amortizasiya hesabına tam ödəyirsə, o zaman müqavilənin sonunda o, müqavilə predmetini qalıq dəyəri sıfır olan müəssisəyə verir.

Əgər əmlak tam amortizasiya olunmayıbsa, o zaman amortizasiya hesablandıqdan sonra qalan dəyərlə müqavilənin digər tərəfinə verilir. Bu hissə amortizasiya hesabına müəssisənin xərcləri kimi silinəcəkdir. Buna görə də, icarəçi geri qaytarma dəyərini yığarsa, amortizasiya tutulmadığı üçün onu silinə bilməz.

Belə çıxır ki, icarə ödənişini bölmək yox, başqa xərclər kimi tam daxil etmək daha sərfəlidir.

Amortizasiya

Sürətli amortizasiya dərəcələri icarə əsasında alınmış əmlaka şamil edilir. Bu halda müəssisənin vergi uçotu siyasətində amortizasiyanın hesablanması metodu göstərilməlidir.

Lizinq ödənişlərində ƏDV var, ona görə də gələcəkdə müəssisə onu Vergi Məcəlləsinin 171-172-ci maddələrinə uyğun olaraq büdcədən əvəzləşdirə bilər.

Kreditlə alış zamanı ƏDV-nin dəyəri lizinq əməliyyatından daha az olacaq. Bu ona görə baş verir ki, lizinq zamanı ƏDV-nin hesablanması bazasına təkcə əmlakın dəyəri deyil, həm də icarəyə verənin xidmətlərinin qiyməti daxildir.

İcarə və lizinq - oxşarlıqlar və fərqlər

Lizinq yalnız kənardan icarəyə götürməyə bənzəyir. Lizinq çox vaxt maliyyə icarəsi adlanır. Əslində, hər iki halda əməliyyatın əsas tərəfləri iki müştəridir. Bir insanın müəyyən bir bahalı əşyaya ehtiyacı var, lakin onu almaq üçün bütün məbləği yoxdur. Başqa bir müştərinin əşyanı almaq üçün vəsaiti var və qazanc əldə etmək üçün onu yüksək qiymətə icarəyə verə bilər.

Ancaq bu, yalnız xarici tərəfdir. Əslində, bu iki əməliyyatın bir çox fərqi var.

Əsas fərq lizinq zamanı həm lizinq şirkətinin balansında, həm də müəssisənin balansında olan avadanlıqları nəzərə almaq imkanıdır. Əşya icarəyə götürülərkən o, əşyanı alan şəxsin balansdankənar hesablarında görünür.

Lizinq və icarə arasındakı fərqlər və oxşarlıqlar

Müqayisə üçün xüsusiyyətlər	Lizinq	İcarə
Son tarixlər	adətən uzunmüddətli müqavilədir. Müddət icarəyə götürülmüş aktivin faydalı istifadəsinə bərabərdir	icarəyə götürülmüş əşyanın faydalı istifadə müddəti ilə bağlı olmayan qısa müddətə verilməsi
Torpaq sahələrindən istifadə etmək imkanı	təmin edilmir	Ola bilər
Müqavilənin sonunda obyektin geri qaytarılması	Bacarmaq	qadağandır
Mülkiyyət hüquqlarının növü	istifadə edin
Hüquqi tənzimləmə	Mülki Məcəllənin 34-cü fəsli – “Kirayə”; Federal Qanunun 2-ci maddəsi	Mülki Məcəllə 34-cü fəsil
Əməliyyat predmetinin təsadüfən qırılması, məhv edilməsi və ya zədələnməsi riskinə görə məsuliyyət	birbaşa məsuliyyət icarəçinin üzərinə düşür	kirayəçi məsuliyyət daşımır
Ödəmə qabiliyyətini təsdiq edən sənədlərin təqdim edilməsi	müəssisənin ödəmə qabiliyyətinə görə hərtərəfli qiymətləndirilməsi aparılır	tələb olunmur, yalnız hesab təfərrüatları tələb olunur
Əmlakı kim seçir	icarəçi (müəssisə)	mülkədar
Əməliyyatın predmeti və onun keyfiyyəti	yeni avadanlıqları nəzərdə tutur	obyekt bir neçə dəfə icarəyə verilmiş əmlak ola bilər və nasazlıqlar istisna edilə bilməz;

İcarə ödəniş cədvəlləri

İcarəyə götürülmüş əmlak üzrə müntəzəm ödənişlər ola bilər reqressiv, mövsümi, annuitet.

Reqressiv ödənişlər o deməkdir ki, aylıq ödəniş hər növbəti ödənişlə azalır. Eyni məbləğ (sabit) annuitet ödənişləri dedikdə nəzərdə tutulur. Adından da göründüyü kimi, mövsümi ödənişlər ilin vaxtından asılıdır. Bir çox müəssisələr müəyyən bir mövsüm ərzində qazanc əldə edirlər, ona görə də lizinq şirkəti onlar üçün xüsusi ödəniş şərtlərini nəzərdən keçirə bilər.

Sublizinq nədir

Tez-tez aşağıdakı hallar yaranır: icarəçi artıq alınan əmlaka ehtiyac duymur və ya ondan istifadə edə bilmir. Və sonra fikirlər yaranır: icarəyə götürülmüş əşyanı icarəyə vermək olarmı? Bu, sublizinq hesab olunacaq.

Bu növ əməliyyat leqallaşdırılır və müvafiq sublizinq müqaviləsi tərtib edilir. Onun iştirakçıları əmlakın yeni alıcısı - subicarəçi, müqavilənin predmetinə artıq ehtiyacı olmayan keçmiş icarəçidir.

İcarəyə verən əmlakın sahibi olan və əməliyyata yazılı razılıq və ya qadağa yazan təşkilatdır.

Nəticə

İndi siz lizinqin nə olduğunu, lizinq növlərini və avtomobilin, avadanlıqların və s. Suallarınız varsa, aşağıdakı şərhlərdə soruşun. Veb saytımızdakı digər məqalələri də oxuyun!