ƏS ötürülməsinə hazırlanır (ƏS > ƏS transferinə hazırlıq). Sənəd, əsas vəsaitlərin təhvil verilməsi üzrə əməliyyat dövlət qeydiyyatına alındıqda, bu əməliyyat kifayət qədər uzun müddət davam etdikdə, məsələn, obyektin uçotdan çıxarılması bir hesabat dövründə, təhvil isə digərində həyata keçirildikdə istifadə olunur. . Yəni məlum olur ki, obyekt təşkilat tərəfindən istifadə olunmaya bilər, lakin onun balansında qeyd oluna bilər. Şəkildə. 84 sənədin forması təqdim olunur OS transferinə hazırlaşır.
düyü. 84. ƏS-nin ötürülməsi üçün sənədin hazırlanması
Sənədin başlığının təfərrüatları olduqca standart üsullarla doldurulur, lakin cədvəl hissəsi Əsas vəsaitlər müəyyən aydınlaşdırma tələb edir. Bu cədvəl hissəsi sistemdə saxlanılan bizi maraqlandıran OS obyekti haqqında məlumat əsasında doldurulur. Sistemin bu cədvəl hissəsini avtomatik olaraq düyməni istifadə edərək doldurması üçün Seçim köçürməyə hazırlamaq istədiyimiz OS-ni seçməliyik. Sonra, əmri yerinə yetirməlisiniz > ƏS üçün siyahısı doldurun. Cədvəlin hansı məlumatlarla doldurulduğuna baxaq.
- Xərc (istifadə)– bu sahədə mühasibat uçotu məlumatlarına əsasən əsas vəsaitlərin ilkin dəyəri əks etdirilir.
- Ost. xərc (istifadə)- obyektin qalıq dəyəri.
- Amortizasiya (aşınma) (işlənmiş)– mühasibat uçotu məlumatlarına əsasən yığılmış amortizasiyanın məbləği.
- Şok udma ayda (geyinmə) (istifadə olunur)– bu sahədə cari ay üçün obyekt üçün əlavə olaraq hesablanmalı olan köhnəlmə məbləği göstərilir. Sistem əlavə hesablama üçün amortizasiya məbləğini 905 rubl hesabladı. Bu, aylıq amortizasiya məbləğidir. İstifadəyə verilmiş bir obyekt üçün köhnəlmənin tam məbləği onun istifadəsinin son ayı üçün tutulur. Amortizasiyanın hesablanmasının bu xüsusiyyəti PBU 6/01-də öz əksini tapmışdır.
Sənəd aşağıdakı mühasibat qeydlərini yaratdı:
D20.01 K02. Əsas vəsaitin istifadəsinin son ayı üçün köhnəlmə hesablanmışdır.
D02.01 K01.09. Hesablanmış amortizasiyanın məbləği silinir.
D01.09 K01.01. Aktivin balans dəyəri (ilkin) silinmişdir.
Oxşar qeydlər vergi uçotunda da aparılmışdır.
Məlumat reyestrlərində Əsas vəsaitlərin köhnəlməsinin hesablanması (mühasibat uçotu) Və Əsas vəsaitlərin köhnəlməsinin hesablanması (vergi uçotu) bu əsas vəsait üçün köhnəlmənin artıq hesablanmasına ehtiyac olmadığı qeyd edildi.
Məlumat reyestrində OS Hadisələri təşkilatlar əsas vəsait üçün Transferə Hazırlıq hadisəsinin qeydini aparmışlar.
OS ötürülməsi
Sənəd OS Transfer (ƏS > ƏS Köçürmə) aşağıdakı hərəkətləri yerinə yetirir:
Silinmiş əsas vəsaitlərə əlavə amortizasiya hesablanır;
ƏS-ni mühasibatlıqdan çıxarır;
Köçürülmüş əsas vəsaitlər üzrə qarşı tərəflərlə hesablaşmaların uçotunu aparır.
Yuxarıda sənədə baxdıq OS transferinə hazırlaşır. Əslində sənəd OS ötürülməsi sənədi əvəz edə bilər OS transferinə hazırlaşır, aktivlərin xaric edilməsi əməliyyatları bir hesabat dövründə (ayda) baş verdikdə istifadə olunur.
Sənədlər OS ötürülməsi Və OS transferinə hazırlaşır birlikdə istifadə etmək olar.
Gəlin sənəd yaradaq OS ötürülməsi(Şəkil 85).
düyü. 85. ƏS-nin Sənəd Transferi
Sənədin başlığının təfərrüatlarını doldurmağı nəzərdən keçirək:
- Təşkilat: Uçotların saxlandığı təşkilat;
- Qarşı tərəf: ƏS-nin köçürüldüyü təşkilat;
- Hadisə: “Transfer” hadisə növü ilə hadisə (istinad kitabı Əsas vəsaitləri olan hadisələr);
- Bölmə: Əməliyyat sisteminin təqaüdə çıxdığı təşkilatın bölməsi;
- Razılaşma: Aktivin verildiyi müqavilə;
- Sənədin hazırlanması: sənəd növü OS transferinə hazırlaşır köçürmə üçün hazırlıq belə bir sənəddən istifadə edildiyi təqdirdə. Əgər sənəd OS ötürülməsi sənəd verilənə qədər təhvil verilməyə hazırlanmamış əsas vəsait üçün verilir, sənəd müstəqil olaraq bütün lazımi qeydləri yaradır.
Cədvəl bölməsində Əsas vəsaitlər girişlər avtomatik olaraq həyata keçirilir - köçürmə üçün OS hazırlıq sənədindəki məlumatlar əsasında. Sahələri əl ilə doldurmalısınız məbləğ– bu sahədə əsas vəsaitlərin satıldığı məbləğ və ƏDV faiz dərəcəsi göstərilməklə % ƏDV göstərilməklə.
Sənədin hansı hərəkətləri yaratdığına baxaq (şək. 86).
düyü. 86. Sənədin nəticəsi Əsas vəsaitlərin verilməsi
ƏS-nin istismardan çıxarılması
Sənəd ƏS-nin istismardan çıxarılması (ƏS > ƏS-nin istismardan çıxarılması) mənəvi və ya fiziki cəhətdən köhnəlmiş və ya fövqəladə vəziyyətlə əlaqədar ləğv edilməli olan əsas vəsaitlərin silinməsi üçün istifadə olunur.
Gəlin əmri yerinə yetirək ƏS > ƏS-nin istismardan çıxarılması, sənədi doldurarkən (şək. 87), sənədi doldurarkən etdiyimiz kimi edəcəyik. Əsas vəsaitlərin xaric edilməsi.
düyü. 87. ƏS-nin sənəddən silinməsi
Sahədə Hadisə tədbiri təqdim edirik Silinmə(hadisə növü Silinmə) Əsas Aktiv Hadisələri kataloqundan.
Hesab (BU) və Account (NU) sahələrində müvafiq olaraq 91.02 və 91.02.1 hesabları haqqında qeydlər edəcəyik. Əsas vəsaitlərin xaric edilməsinin xüsusiyyətlərinə uyğun olaraq burada başqa hesablar da ola bilər. Buna uyğun olaraq tarlalarda Subconto (BU) Və Subconto (NU) uyğun subkontoları seçməlisiniz.
Sahədə Səbəbəsas vəsaitlərin silinməsinin səbəbini müvafiq kataloqdan seçməklə daxil etməlisiniz.
Cədvəl hissəsi Əsas vəsaitlər iki addımda doldurulur. Əvvəlcə düymə ilə yeni ƏS obyekti əlavə edin (yəni, Əsas vəsait və İnv. No sahələrini yeni sətirdə doldurun) Əlavə et(və ya düymə Seçim). Sonra, əmrlə > ƏS üçün siyahısı doldurun, sistem cədvəl cərgəsinin qalan sahələrini əlavə hesablanmalı olan əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri, hesablanmış köhnəlmə və cari ay üçün köhnəlmə haqqında məlumatlar ilə doldurur.
Bu sənədi yaradan zaman formanı çap etmək mümkündür № OS-4– bu forma aktivin silinməsi haqqında akt yaratmaq üçün istifadə olunur.
Sənədi nəzərdən keçirək və onun mühasibat uçotunda hansı qeydləri yaratdığını görək (şək. 88).
düyü. 88. Sənədin nəticəsi Əsas vəsaitlərin silinməsi
Materialların uçotu
Materiallar - istismar müddəti 1 ildən az olan, əmək obyektləri kimi təsnif edilən və məhsul, iş, xidmət istehsalı və təşkilatın iqtisadi ehtiyacları üçün zəruri olan əşyalardır.
Materiallar dövriyyə vəsaitləridir, istehsal prosesi zamanı istehlak olunur və öz dəyərini hazır məhsula köçürür (cədvəl 3).
Cədvəl 3
Materialların təsnifatı
| Qrup | Xarakterik |
| Xammal və əsas materiallar | Onlar hazır məhsulun maddi əsasını təşkil edirlər. Xammal - mədən sənayesi və kənd təsərrüfatının əvvəllər emal edilməmiş məhsulu Əsas materiallar - emal sənayesi məhsulları |
| Öz istehsalımız olan yarımfabrikatlar | Onlar inventar deyil, bitməkdə olan işlərə aiddir |
| Yarımfabrikatlar alınıb | Başqa zavodlarda artıq emal olunmuş materiallar |
| Köməkçi materiallar | Əlavələr, sürtkü yağları, geri qaytarıla bilən tullantılar |
| Tara | Materialların və hazır məhsulların daşınması və saxlanması üçün nəzərdə tutulmuş köməkçi material |
| Yanacaq | Aqreqasiya vəziyyətinə görə: bərk, maye, qazlı İstifadə məqsədinə görə: enerji, texnoloji, iqtisadi ehtiyaclar üçün |
| Ehtiyat hissələri | Məqsəd - mexanizmləri işlək vəziyyətdə saxlamaq, təmir işləri aparmaq |
| Tikinti materialları | Məqsəd - bina və tikililərin tikintisi |
| Məişət avadanlıqları və ləvazimatları | Əsas vəsait sayıla bilməyən alətlər: ofis ləvazimatları |
Materialların uçotu prosesində müstəqil əhəmiyyətə, sənədləşməyə və normativ tənzimləmələrə malik olan bir neçə mərhələni ayırmaq olar:
Materialların qəbulu.
Materialların istehsalata ötürülməsi.
İstehsalda materialların hərəkəti.
Materialların anbarda hərəkəti.
Materialların autsorsinqi.
1C: Mühasibat 8 proqramında materiallar növlərinə görə subhesablara bölünmüş 10 "Materiallar" hesabında uçota alınır:
| "Materiallar" | |
| 10.01 | "Xammal" |
| 10.02 | “Alınmış yarımfabrikatlar və komponentlər, konstruksiyalar və hissələri” |
| 10.03 | "Yanacaq" |
| 10.04 | "Konteynerlər və qablaşdırma materialları" |
| 10.05 | "Ehtiyat hissələri" |
| 10.06 | "Digər materiallar" |
| 10.07 | “Üçüncü tərəflərə emal üçün verilmiş materiallar” |
| 10.08 | "Tikinti materialları" |
| 10.09 | "İnventar və məişət ləvazimatları" |
| 10.10 | “Anbarda xüsusi avadanlıq və xüsusi geyim” |
| 10.11 | “Xüsusi avadanlıq və xüsusi geyimlər istismarda” |
| 10.11.1 | "Xüsusi geyimlər istifadə olunur" |
| 10.11.2 | "Xüsusi avadanlıq işləyir" |
Mühasibat uçotu məqsədləri üçün 002 No-li “Saxlanmağa qəbul edilmiş inventar aktivləri” balansdankənar hesabında saxlanmağa qəbul edilmiş materialların uçotu aparılır. Müştərilər tərəfindən tədarük olunan xammalların uçotu 003 No-li “Emal üçün qəbul edilmiş materiallar” balansdankənar hesabda aparılır.
Materialların analitik uçotu nomenklatura (kataloq Nomenklatura) natura və pul ifadəsində.
Materialların qəbulu aşağıdakı formada həyata keçirilə bilər:
Təchizatçıdan satınalmalar;
Məsul şəxslər tərəfindən satınalmalar;
Sənaye tullantıları və əsas vəsaitlərin utilizasiyası;
Nizamnamə (pay) kapitalına töhfə;
xarici valyutada ödənişlə Rusiya Federasiyasından kənarda satınalmalar;
Pulsuz qəbz.
Bundan əlavə, materiallar müştəri tərəfindən verilən xammal kimi saxlanmağa qəbul edilə və ya emal üçün qəbul edilə bilər.
Materialların qəbulu üzrə tipik əməliyyatların mühasibat və vergi uçotunda əks olunması 4-cü cədvəldə göstərilmişdir.
Cədvəl 4
Materialların uçotu əməliyyatları
| Əməliyyat | Mühasibat uçotu | Vergi uçotu | ||
| Debet | Kredit | Debet | Kredit | |
| 1. Təchizatçıdan materialların alınması | ||||
| Materialların yerləşdirilməsi: | ||||
| - ƏDV daxil olmayan materialların dəyəri | 60.01 | 10, mühasibat uçotunun növü NU | PV | |
| - ƏDV məbləği | 19.03 | 60.01 | əks olunmayıb | |
| Çatdırılma xərcləri: | ||||
| - ƏDV daxil olmayan xidmətlərin dəyəri | 60.01 | 10, mühasibat uçotunun növü NU | PV | |
| - ƏDV məbləği | 19.03 | 60.01 | əks olunmayıb | |
| 2. Məsul şəxslər vasitəsilə materialların alınması | ||||
| ƏDV məbləği ödəniş sənədlərində ayrıca sətir kimi vurğulanır: | ||||
| 60.01 | 10, mühasibat uçotunun növü NU | PV | ||
| - ƏDV məbləği | 19.03 | 60.01 | əks olunmayıb | |
| - materialların ödənilməsi | 60.01 | 71.01 | əks olunmayıb | |
| ƏDV məbləği ödəniş sənədlərində ayrıca sətir kimi qeyd edilmir: | ||||
| - ƏDV daxil olmaqla materialların dəyəri | 71.01 | 10, mühasibat uçotunun növü NU | PV | |
| 3. Tullantıların mümkün satış qiymətinə yerləşdirilməsi | ||||
| İstehsaldan | 10, mühasibat uçotunun növü NU | 20.01.1, mühasibat uçotunun növü NU | ||
| Əsas vəsaitlərin ləğvindən | 91.01 | 10, PR mühasibat növü | PV | |
| PV | 91.01.7, mühasibat uçotunun növü NU | |||
| 4. Nizamnamə kapitalına töhfə | ||||
| Təşkilatın təsisçiləri tərəfindən razılaşdırılmış smetadakı materialların dəyəri | 75.01 | 10, PR mühasibat növü | PV | |
| 5. Xarici təchizatçıdan materialların alınması | ||||
| Materialların dəyəri (müqavilə qiymətinə) | 60.21 | 10, mühasibat uçotunun növü NU | PV | |
| Gömrük orqanlarına ödənilmiş ƏDV məbləği | 19.05 | 76.29 | əks olunmayıb | |
| Gömrük rüsumları | 76.29 | 10, mühasibat uçotunun növü NU | PV | |
| ƏDV istisna olmaqla digər xidmətlərin dəyəri | 76.29 | 10, mühasibat uçotunun növü NU | PV | |
| ƏDV məbləği | 19.04 | 76.29 | əks olunmayıb | |
| 6. Alınan materiallar pulsuzdur | 98.02 | 91.01.7, NU üzrə mühasibat uçotunun növü; 91.01.7, mühasibat uçotunun növü BP - mənfi ilə əvvəlki qeydin məbləği | ||
| 10, PR mühasibat növü | PV | |||
| 7. Saxlanmaya qəbul edilən materiallar | əks olunmayıb | |||
| 8. Müştəri tərəfindən verilən xammal kapitallaşdırılıb | əks olunmayıb |
Materialların qəbulu
Materialların təşkilata daxil olmasını əks etdirmək üçün bir sənəd istifadə olunur Malların və xidmətlərin qəbulu(Satınalma > Malların və xidmətlərin qəbulu). Yeni sənəd yaratarkən onun növünü seçməlisiniz Alış, komissiya. Başlıq və cədvəl bölməsi doldurulmuş sənəd belə görünür Mallar(Şəkil 89).
düyü. 89. Sənəd Malların və xidmətlərin qəbulu: Satınalma, komissiya
Sənədi doldurmadan əvvəl düyməni basın Qiymətlər və valyuta və qiymət kimi təyin edin - Razılaşmaq olar (ƏDV daxil).
Cədvəl hissəsinin doldurulması Mallar, yeni bir sətir yaratdıqdan sonra, müvafiq kataloqdan, məhsulun miqdarını və vahidin qiymətini seçməklə maddənin maddəsini göstərməlisiniz. Sistem bütün digər sahələri avtomatik olaraq dolduracaq. Xüsusilə, mühasibat uçotu və vergi uçotu üçün mühasibat uçotu hesabları məlumat reyestrində hazırlanmış əvvəlcədən təyinatlar əsasında doldurulur. Maddələrin uçotu hesabları.
Tələb olunan element kataloqda deyilsə Nomenklatura- birbaşa sənədin doldurulması prosesində yaradıla bilər.
Tab Xidmətlər doldurulmayıb. Tab Hesablaşma hesabları təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmaların uçotu hesabı kimi 60.01 hesabı, verilmiş avansların uçotu üçün 60.02 hesabı olmalıdır.
Nişanda əlavə olaraq malların anbara qəbul edildiyi qəbz orderi və əməliyyata məsul şəxs haqqında məlumatlar daxil edilir.
İcra edildikdən sonra sənəd registrlərə uyğun hərəkətlər yaradacaq (Şəkil 90).
düyü. 90. Sənədin hərəkətləri Malların və xidmətlərin qəbulu
Bu yazıda biz 1C 8.3-də OS satmağın iki variantını nəzərdən keçirəcəyik - amortizasiya bonusunun bərpası və bərpası olmadan. Addım-addım təlimatlar 1C 8.2 üçün də uyğundur, yeganə fərq müxtəlif proqram interfeysləridir.
Amortizasiya haqqı bərpa edilmədən əsas vəsaitlərin satışı
Bu halda Confetprom MMC 2016-cı il yanvarın 1-də 800.000 rubla Renault Duster avtomobili alıb. Həmin gün aşağıdakı şəkildə göstərilən hərəkəti formalaşdıran əks olundu.
2016-cı ilin fevral ayının sonunda bu əsas vəsaitə 13,333,33 rubl məbləğində amortizasiya hesablanmışdır, çünki faydalı istifadə müddəti 60 aydır (5 il).
Deyək ki, həmin ilin mart ayında avtomobil satmaq qərarına gəldik. Bu, 1C 8.3-də "ƏS-nin silinməsi" deyil, "ƏS-nin ötürülməsi" sənədi ilə əks olunmalıdır. Onu “ƏS və qeyri-maddi aktivlər” bölməsində tapmaq olar.
İlk növbədə, yaradılmış sənəddə onun başlığını doldurun. Təşkilat Confetprom MMC olacaq. "ƏS-nin yeri" sahəsində avtomobilin sahibi olan bölməni göstəririk. Biz onu əsas müqavilə əsasında Eurotrade-yə satacağıq.
"Əsas vəsaitlər" sekmesinde yerləşən cədvəl hissəsində "Renault Duster avtomobili" mövqeyini əlavə edəcəyik. Bütün sahələr avtomatik olaraq doldurulacaq, yalnız 750.000 rubl miqdarını və satış qiymətini göstərməliyik. Qalan məlumatlar əl ilə düzəldilməyə məruz qalır.
Varsayılan olaraq, alt konnto kimi bizdə "Əsas vəsaitlərin satışı" olacaq. Onun kartını açsanız, bu sənəd növü üçün standart istifadəni dəyişə bilərsiniz.
Bu misal üçün, siz "Qabaqcıl" sekmesinde heç bir dəyişiklik edə və sənədi yerləşdirə bilməzsiniz.
Sənəd altı hərəkət yaratdı:
- Avtomobilin satışının məbləği üçün Eurotrade qarşı tərəfindən təşkilatımıza debitor borcları.
- 2016-cı ilin mart ayı üçün 13,333,33 rubl məbləğində.
- Bütün dövr üçün bütün hesablanmış amortizasiyanın 02.01 “Əsas vəsaitlərin silinməsi” tarixinə köçürülməsi. Mühasibat və vergi uçotuna əsasən Avtomobilin qalıq dəyərinin azaldılması
- Avtomobilin ilkin dəyərinin məbləğinin əsas vəsaitin qalıq dəyərinə köçürülməsi (“Əsas vəsaitlərin təhvil verilməsi”).
- Əsas vəsaitlərin qalıq dəyərinin amortizasiya çıxılmaqla “Sair xərclər” hesabına aid edilməsi.
- ƏDV əksi.
Həm də bu sənəddən bütün lazımi çap formalarını, məsələn, vahid OS-1 formasına, faktura və digərlərinə uyğun olaraq "Qəbul və köçürmə şəhadətnaməsi" yarada bilərsiniz.
Amortizasiya mükafatının bərpası ilə OS-ni necə satmaq olar
İndi yuxarıda təsvir edilənə bənzər bir işi nəzərdən keçirin. Bu vəziyyətdə, Renault Duster avtomobilini qeydiyyata alarkən, amortizasiya mükafatını göstərəcəyik.
Onun ölçüsü faizlə ƏS-in hansı qrupa aid olmasından asılıdır. Bizim vəziyyətimizdə avtomobilin istismar müddəti 60 aydır, buna görə də III qrupa uyğun olacaq. Bu qrup üçün amortizasiya haqqı 30% təşkil edir.
Bu məlumatları "Amortizasiya bonusu" sekmesinde əsas vəsaitlərin uçota qəbulu üçün sənəddə göstərə bilərik. Biz sənəd məlumatlarının qalan hissəsini dəyişdirməyəcəyik. Hər şeyi əvvəlki nümunədə olduğu kimi buraxaq.
Burada məsrəflər hesabları, bölmələr, maddələr qrupu və xərclər hesabı da göstərilir.
Tutulduqdan sonra sənəd aşağıdakı şəkildə göstərilən hərəkətləri formalaşdırdı. Əvvəlki nümunədən fərqli olaraq, burada amortizasiya bonusunu əks etdirən daha bir giriş əlavə edilmişdir.
İndi “ƏS Transfer” sənədini doldurmağa davam edək. Əvvəlki nümunədən əvvəl yaradılmış sənədi əsas götürək.
Sənəd kartında "Qabaqcıl" sekmesine keçin. “Amortizasiya bonusunu bərpa et” sahəsində bayraq təyin etməli, həmçinin aşağıdakı siyahıdan “Amortizasiya bonusunu bərpa et” məqaləsini seçməlisiniz.
Əsas vəsaitlərin amortizasiya bonusu ilə köçürülməsi sənədi nəticəsində əvvəlki nümunədəki sənəddən fərqli olaraq, iki əlavə hərəkət meydana gətirdi. Onlar 240.000 rubl məbləğində amortizasiya bonusunun bərpasını əks etdirir.
Əsas vəsaitlər 12 aydan çox müddətə əmək aləti kimi istifadə olunan və dəyəri 100.000 rubldan çox olan aktivlərdir.
1C 8.3-də əsas vəsaitlərin uçotu 100% avtomatlaşdırılmışdır. Əvvəlcə əməliyyat sistemi üçün 1C Mühasibatlığında tərtib edilir. Sonra mühasibat uçotu üçün qəbul edilir və inventar nömrəsi verilir.
1C: Mühasibat 3.0 tərtibatçıları bu əməliyyatı bir sənədin - "Əsas vəsaitlər" əməliyyat növü ilə "Qabızlar (aktlar, hesab-fakturalar)" icrasına endirdilər. Bu vəziyyətdə yaratmağa ehtiyac yoxdur. Həm qəbz, həm də mühasibat uçotuna qəbul üzrə bütün əməliyyatlar bir sənəd - qəbzlə yaradılır.
1C 8.3-də OS-nin uçotu üçün addım-addım təlimatlara baxaq.
“Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər” menyusunda “Əsas vəsaitlərin qəbulu”nu seçin və yeni sənəd yaradın.
Başlıqda təşkilatı, qarşı tərəfi və müqaviləni göstərməlisiniz. Amortizasiya və ƏDV xərclərini əks etdirmək üçün yol qurun. Gələcəkdə əmlakı icarəyə vermək niyyətindəsinizsə, müvafiq qutuyu qeyd edin.
Sənədin cədvəl hissəsində tələb olunan əsas vəsaitləri qeyd edin. Unutmayın ki, bir neçə eyni obyekt (məsələn, 3 maşın) alsanız, "Sabit" aktivlər kataloqunda və bu cədvəl bölməsində müxtəlif inventar nömrələri olan 3 fərqli mövqe olmalıdır.
Cədvəl hissədə həmçinin ƏDV, hesablar (mühasibat uçotu, amortizasiya, ƏDV) və xidmət müddəti aylarla göstərilir.
Və ya videoya baxın:
1C 8.3-də OS amortizasiyası
Ayın sonunun bağlanması nümunəsindən istifadə edərək amortizasiyaya baxaq. "Əməliyyatlar" menyusunda "Ayın bağlanması" maddəsinə keçin.
Nəzərə alın ki, amortizasiya qaydaları və üsullarının qurulması . Amortizasiya, aktivin mühasibat uçotuna qəbulundan sonrakı aydan başlayaraq hər ay hesablanır.
Əməliyyat sisteminin köhnəlməsi və köhnəlməsi ilə bağlı adi bir əməliyyat apararkən, 2950 rubl məbləğində bir elan yaradıldı. Parametrlər amortizasiyanın hesablanmasının xətti metodunu göstərir. Nümunəmizdəki torna dəzgahının xidmət müddəti 60 aydır. Amortizasiya aktivin dəyərinin onun xidmət müddətinə bölünməsi ilə hesablanır. Hər şey düzgün hesablanıb.
Bu videoda amortizasiya nümunəsi müzakirə olunur:
Digər mühasibat sənədləri
“Əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər” menyusunda əsas vəsaitlərin mədaxilinə və uçotuna dair digər sənədlər də yer alır. Məsələn, modernləşdirmə, icarə, quraşdırma üçün köçürmə və s. Onları doldurmaqda çətin bir şey yoxdur.
Əsas vəsaitlərin təhvil verilməsi üzrə əməliyyat dövlət qeydiyyatına alınmalı olduqda “Əsas vəsaitlərin təhvil verilməsinə hazırlıq” sənədindən istifadə edilir.
İşdən çıxarılan obyektlər Əsas vəsaitlər kataloqundan seçilir.
Hər bir əsas vəsait üzrə cari balans dəyəri, ayın əvvəlinə yığılmış köhnəlmə məbləği və cari ay üçün əlavə olaraq hesablanmalı olan köhnəlmənin təxmini məbləği göstərilir.
Sənədin cədvəl hissəsini daha tez doldurmaq üçün "Seçim" düyməsini istifadə etməlisiniz.
Cədvəl hissəsini eyni adlara malik oxşar əsas vəsait obyektləri ilə tez doldurmaq üçün cədvəl hissəsinə ən azı bir belə obyekt daxil etməlisiniz. Sonra düyməni istifadə etməlisiniz Doldur cədvəl bölməsinin komanda panelində. Açılan menyuda elementi seçdiyiniz zaman Adı ilə cədvəl hissəsi ilkin daxil edilmiş ilə eyni ada malik əsas vəsait obyektləri ilə doldurulacaq.
Köçürülmək üçün hazırlanmış əsas vəsaitlərin siyahısını yaratdıqdan sonra “Doldur” düyməsindən istifadə edərək cədvəl hissəsini mühasibat uçotu məlumatlarına əsasən əsas vəsait obyektləri haqqında məlumatla (“Amortizasiya (idarəetmə uçotu) yığım registrləri”, “Köhnəlmə (mühasibat)) doldurmalısınız. ”, “Aortizasiya (vergi uçotu)”), cari ay üçün amortizasiyanın məbləği sənəddə hesablama yolu ilə müəyyən edilir.
Hər bir sətir üçün sənəd yerləşdirərkən mühasibat və vergi uçotu qeydləri yaradılacaq (sənəddə bunun bu mühasibat uçotu növlərində əks olunduğu göstərilirsə):
zəruri hallarda əlavə amortizasiya üçün;
01.09 “Əsas vəsaitlərin istismara verilməsi” hesabına amortizasiya ayırmaları və balans dəyərinin silinməsi üçün.
Bundan əlavə, məlumat registrlərində sənəddə göstərilən uçot obyektləri üzrə amortizasiyanın hesablanması bayrağı silinir.
Əlavə hesablanmış amortizasiya “Əsas vəsaitlərin köhnəlməsi” sənədinə bənzər məsrəf uçotu registrləri arasında bölüşdürülür.
Lazımi qeydiyyat sənədləri qəbul edən tərəf tərəfindən alındıqdan sonra “ƏS-nin ötürülməsi” sənədini daxil etmək lazımdır.
Tutaq ki, Ştorkin Dom ASC, əvvəllər amortizasiya haqqı hesablanmış bir-birindən asılı olan tərəfə əsas vəsait satır. Zəruri:
- 5 ildən tez istifadə edilmiş aktivlərin qarşılıqlı asılı şəxslərə satılması zamanı amortizasiya bonusunun bərpasının nəzəri məsələsini öyrənmək;
- Avtomobilin alınması və istismara verilməsi ilə bağlı sənədlərin tamamlanmasını yoxlamaq və həyata keçirmək;
- Əsas vəsaitlər üzrə amortizasiyanın hesablanması məqsədilə yanvar-iyun ayları üçün “Ayın bağlanması” normativ sənədini həyata keçirmək;
- Əməliyyat sistemini həyata keçirmək və faktura vermək üçün 1 saylı əməliyyatı yerinə yetirmək;
- İyul ayı üçün “Ayın bağlanması” normativ sənədini həyata keçirmək;
- “Əsas vəsaitlərin köhnəlməsi və köhnəlməsi” sənədi və “Mənfəət vergisinin hesablanması” sənədi ilə yaradılan yazılışların, habelə köhnəlmə və amortizasiya bonusunun hesablanmasının düzgünlüyünü yoxlamaq;
- PBU 18/02-yə uyğun olaraq fərqləri müəyyənləşdirin;
- Vergi uçotu registrlərinin yaradılması;
- 9 aylıq gəlir vergisi bəyannaməsini doldurun.
Vergi uçotu hesablarında düzgün hərəkəti əldə etmək üçün 1C 8.2 verilənlər bazasında sənədlərin doldurulmasını yoxlamaq və onların yerləşdirilməsini həyata keçirmək lazımdır:
- Avtopark MMC-dən 953.000 rubl məbləğində əsas vəsaitlər Ford Tourneo Connect avtomobili alındıqdan sonra. 30.01.2013 tarixindən
- 30 yanvar 2013-cü il tarixli əsas vəsaitli Ford Tourneo Connect avtomobilinin istismara verilməsi üçün.
- 2013-cü ilin yanvar-iyul ayları üçün ayın bağlanması.
1 nömrəli əməliyyatın yerinə yetirilməsi üçün parametrlər:
Addım 1. “OS Transfer” sənədini hazırlayın
Sənədin doldurulmasının xüsusiyyətləri:
- Sahədə Amortizasiya bonusunu bərpa edin mükafat satışdan sonra bərpa edilməlidirsə, qutunu işarələməlisiniz;
- Sahədə Gəlir maddəsi amortizasiya bonusu gəlirlərinin vergi uçotunda əks olunacağı gəlir maddəsini seçin:
Addım 2. Əsas vəsaitlərin satışı zamanı yaranan elanlar
Mühasibat uçotu üzrə əsas vəsaitlərin satışı zamanı yaranan elanlar
- Dt 62.01 Kt 91.01 satışdan əldə edilən gəlirin məbləği üçün – 950.000.00 rubl;
- Satışlar üzrə hesablanmış ƏDV məbləği üçün Dt 91,02 Kt 68,02 – 144,915,25 RUB;
- Dt 26 Kt 02.01 son ayın aylıq amortizasiya məbləği üçün - 13,460,45 rubl. (amortizasiya hesablamasını yoxlamaq = 807,627,12 rubl / 60 ay);
- Dt 01.09 Kt 01.01 əsas vəsaitlərin ilkin dəyərinin məbləği üçün - 807,627,12 rubl;
- Dt 02.01 Kt 01.09 OS-dən istifadənin bütün dövrü üçün hesablanmış amortizasiya məbləği üçün - 80,762,70 rubl;
- Dt 91.02 Kt 01.09 əsas vəsaitlərin qalan məbləği üçün - 726.864.42 rubl. (hesablama yoxlaması = 807 627,12 – 80 762,70).
Vergi uçotu üçün əsas vəsaitlərin satışı zamanı yaranan elanlar
- Dt 62,01 Kt 91,01 ƏDV istisna olmaqla satışdan əldə edilən gəlirin məbləği üçün – 805,084,75 RUB;
- Dt 26 Kt 02.01 son ayın aylıq amortizasiya məbləği üçün - 9,422,32 rubl. (amortizasiya hesablamasını yoxlamaq = (RUB 807,627,12 - 242,288,14) / 60 ay);
- Dt 01.09 Kt 01.01 amortizasiya bonusu çıxılmaqla əsas vəsaitlərin ilkin dəyərinin məbləği üçün - 565,338,98 rubl;
- Dt 02.01 Kt 01.09 OS-dən istifadənin bütün dövrü üçün hesablanmış amortizasiya məbləği üçün - 56,533,92 rubl;
- Əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri üçün Dt 91,02 Kt 01,09 - 508,805,06 rubl. (hesablama çeki = 565 338,98 – 56 533,92);
- Əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri üçün Dt 91.02 Kt 01.09 - 242.288.14 rubl. (amortizasiya haqqı NU-nun qalıq dəyərinə daxil edilir);
- Bərpa edilmiş amortizasiya bonusunun məbləği üçün Kt 91,01 - 242,288,14 rubl.
PBU 18/02 uyğun olaraq yaradılan elanlar
1) Mühasibat uçotu kitabına görə amortizasiya hesablanması (13,460,45 rubl) və NU-ya görə (9,422,32 rubl) amortizasiyanın hesablanması zamanı vergi tutulan müvəqqəti fərqlər fərq məbləğində ödənilir:
- Dt 26 Kt 02.01 məbləği 4,038,13 rub. – BP əsasında yerləşdirmə (fərqlərin hesablanmasının yoxlanılması = 13,460,45 (BU) – 9,422,32 (NU));
2) Əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri silinərkən, NU (508,805,06 rubl) və BU (726,864,42 rubl) üçün məbləğ NU üçün silinmiş amortizasiya mükafatının məbləği ilə fərqlənir, buna görə də vergi tutulan aktivlər ödənilir:
- Dt 91,02 məbləği 218,059,36 rub. – BP əsasında yerləşdirmə (fərqlərin hesablanmasının yoxlanılması = 726,864,42 (BU) – 508,805,06 (NU));
3) NU üçün bərpa edilmiş amortizasiya bonusu 242,288,14 rubl məbləğində əks etdirilir. – daimi müsbət fərq yaranır (mühasibat uçotu sistemində biz onu gəlirə daxil etmirik, NU-ya daxil edirik):
- Kt 91,01 amortizasiya bonusu məbləği üçün - 242,288,14 rubl. – PR əsasında naqillərin çəkilməsi.
4) Amortizasiya bonusu xərc kimi əks olunur - 242,288,14 RUB qalıq dəyərində artım. – daimi mənfi fərq yaranır (mühasibat uçotu kitabında biz onu xərclərə daxil etmirik; mühasibat kitabına daxil edirik):
- Dt 91,02 amortizasiya bonusunun məbləği üçün - 242,288,14 rubl. – PR əsasında yazılar:
Addım 3. PBU 18/02 nəzərə alınmaqla gəlir vergisinin hesablanması
Sənəd tərəfindən yaradılan yazılar "Gəlir vergisinin hesablanması" 1C 8.2-də:
Addım 4. Daimi vergi öhdəliyini hesablayın
Daimi müsbət fərq hesabat dövründə gəlir vergisinin artmasına səbəb olur, buna görə də hesablanır Daimi vergi öhdəliyi (PNO) düstura görə:
Nümunəmizdən 1C 8.2-də Daimi Vergi Öhdəliyinin (PNO) hesablanmasını yoxlayaq:
- Daimi müsbət fərq 242 288,14 rubl təşkil etmişdir;
- PNO = 242,288,14 * 20% = 48,457,63 rub. Daimi vergi öhdəliyi düzgün hesablanmışdır.
C qalığının NU-ya uyğun olaraq amortizasiya bonusunun məbləği ilə artması səbəbindən “qaytarma” baş verir. Daimi vergi öhdəliyi (PNO):
- storno PNO = 242,288,14 * 20% = 48,457,63 rub.
Oxşar məbləğ “Daimi vergi aktivləri və öhdəlikləri” Yardım-hesablamasında göstərilir (menyu ).
Addım 5. Vergi tutulan müvəqqəti fərqlərin hesablanması
Amortizasiya zamanı vergi tutulan müvəqqəti fərqlərin qismən ödənilməsi baş verir:
- Vergi tutulan müvəqqəti fərqlərin ödənilməsi 4.038,13 rubl təşkil etmişdir. (BU və NU arasında amortizasiya fərqi);
- Gəlir vergisi dərəcəsi – 20%;
- IT = 4,038,13 * 20% = 807,63 rubl.
Əsas vəsaitlərin qalıq dəyərinin silinməsi zamanı vergi tutulan müvəqqəti fərqlərin qismən ödənilməsi baş verir:
- Vergi tutulan müvəqqəti fərqlərin ödənilməsi 218 059,36 rubl təşkil etmişdir. (BU və NU arasında qalıq dəyər fərqi);
- Gəlir vergisi dərəcəsi – 20%;
- IT = 218,059,36 * 20% = 43,611,87 rubl.
Ödənilməli olan təxirə salınmış vergi öhdəliyinin ümumi məbləği:
- IT = 807,63 + 43,611,87 = 44,419,50 rubl.
Oxşar məbləğ “Təxirə salınmış vergi aktivləri və öhdəlikləri” Yardım-hesablamasında göstərilir (menyu Hesabatlar – Yardım hesabatları – Daimi və müvəqqəti fərqlər).
Addım 6. Əsas vəsaitlərin satışının vergi uçotu registrlərində əks olunması
Biznes əməliyyatlarının reyestrində əks olunması
Əməliyyatın əks olunduğu anda əsas vəsaitin satışı - sənəd, əmlakın, işlərin, xidmətlərin, hüquqların sərəncamına dair əməliyyatların uçotu reyestrində qeydlər formalaşdırılır.
Vergi uçotu obyektlərinin mövcudluğu və hərəkəti haqqında məlumatların toplanması üçün reyestrdə əks olunması
1C 8.2-də əsas vəsaitin hərəkəti ilə bağlı bütün məlumatlar Əsas vəsaitlər obyekti haqqında məlumat reyestrində əks olunur, yəni əsas vəsaitlərin dəyərini, amortizasiya bonusunu, hesablanmış amortizasiya haqqında məlumatları və s. əsas vəsaitin satışının uçotu - sənəd Əsas vəsaitlərin köçürülməsi, debitor və kreditor borclarının hərəkəti üzrə əməliyyatların reyestrində reyestrdə qeydlər yaradılır.
Hesabat məlumatlarının yaradılması reyestrində əks olunması
1C 8.2-də OS (NU) üzrə amortizasiya hesablanarkən, reyestrdə qeydlər yaradılır - əsas vəsaitlərin köhnəlməsinin hesablanması. Bu reyestrdə göstərilən məlumatlar gəlir vergisi bəyannaməsinə daxil edilir.
1C 8.2-də gəlir və qeyri-əməliyyat gəlirləri cari dövr üçün gəlirlərin uçotu reyestrində qeydə alınır. Bu reyestrdə göstərilən məlumatlar gəlir vergisi bəyannaməsinə daxil edilir.
1C 8.2-də əsas vəsaitlərin satışı ilə bağlı xərclər reyestrdə qeyd olunur - amortizasiya olunan əmlakın satışından maliyyə nəticəsinin hesablanması. Bu reyestrdə göstərilən məlumatlar gəlir vergisi bəyannaməsinə daxil edilir.
Addım 7. Əsas vəsaitin satışı zamanı gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması
1C 8.2-də bəyannamənin doldurulmasını yoxlamaq üçün Vergi uçotu atributuna uyğun olaraq yaradılan SALT məlumatlarına müraciət edək:
ƏS-ni həyata keçirərkən, Vərəq 02-yə 3 nömrəli Əlavə doldurulur, o, məlumatları əks etdirir:
- satılan əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri - 751 093 rubl;
- əsas vəsaitlərin satışından mənfəət - 53,992 rubl:
Gəlirlərin və qeyri-əməliyyat gəlirlərinin ümumi məbləği 02 nömrəli vərəqə 1 nömrəli əlavədə əks etdirilir:
- əsas vəsaitlərin satışından əldə edilən gəlir - 805 085 rubl;
- qeyri-əməliyyat gəlirləri (bərpa edilmiş amortizasiya bonusu) - 242,288 rubl:
